未开具发票栏填写为“负数”申报的后续报道
来源：二哥
作者：二哥 人气： 发布时间：
摘要：未开票收入想说爱你不容易！ 一文中对未开具发票进行了介绍，没有这类业务的也可以了解一下，在未来如果遇到也可以心中有数，少走弯路。这也是写下这篇文章的目的，把每次心得分享给大家，让更多人的纳税人少跑路。 未开票收入填写未负数，已经被列为申报比...
一文中对未开具发票进行了介绍，没有这类业务的也可以了解一下，在未来如果遇到也可以心中有数，少走弯路。这也是写下这篇文章的目的，把每次心得分享给大家，让更多人的纳税人少跑路。
&未开票收入&填写未负数，已经被列为申报比对异常情况，网上申报是无法通过的，只有准备资料去纳税大厅申报。这点从需要填写的&比对异常转办单&就可以看出来。
转办单很清楚的列出了异常原因，&增值税申报表附表一&第*栏第5、6列为负数。
当然我们从这个表中还可以获取一些信息，那就是一窗式比对的主要异常点，发票数据和认证数据的比对。发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对，认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对。
那么大厅申报纠结要准备哪些资料呢？
a、比对异常转办单（税收管理员签字确认）
b、增值税纳税申报表全套打印盖章
c、未开票收入明细清单（此清单自己制作，体现出未开票申报的来龙去脉，需盖章）
流程就是，资料准备好之后先到专门的管理员处审核，这个根据各地情况，有些地方是到专管员处签字。签字后在大厅窗口申报。
这个过程中需要注意的几个地方我仔细说说。
1、比对异常转办单是在大厅领取，需要盖章，如果能带公章出去办事的当然最方便，如果不行的只有领回来盖章再去一趟。
2、增值税申报表最好在自己的网络申报系统填写好，然后审核一下，排除除了负数以外的其他问题之后再打印出来盖章拿去大厅，因为大厅工作人员会给你手工再录入，如果他审核出现问题，还是需要你改的，你先自己审核一下避免在现场审核出问题后短时间又查不出原因，导致多跑路。比如今天我就出现了这种问题。
还好，我把计算器，所有的资料都带着的，一会就核对出来了。不然又的回来算。
3、未开票收入这个是自己做的，税务没有格式。这个东西的目的就是税务局要复核一下你前期没个申报期申报的未开票收入是多少，本期申报的负数有没有超标，所以你一定要按照申报表填写，因为他们检查也是每个月一个个检查。而且这个单子税务局签字后你得留着，下次还要用，算一个累计核对资料吧。
4、税务管理老师审核完之后，会给你签字，包括转办单和明细表
5、申报完之后，扣款后一定把税票打出来。
回来查看申报系统，已经变成已经申报。申报方式是上门申报。
体会：未开票收入管理比较严格，审核也严格，目的就是防止人为调节平衡月度甚至跨年的增值税，所以在做未开票申报的时候一定要同时做好备查账，一方面是大厅申报时候审核，一方面是方便自己核对申报表数据。
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于,11:06:23 发布
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公司这个月做了未开票收入的账务处理，税务报表也在未开票收入中申报了，下个月要开增值税发票怎么进行账务处理呢？
公司这个月做了未开票收入的账务处理，税务报表也在未开票收入中申报了，下个月要开增值税发票怎么进行账务处理呢？
于,11:27:09补充问题
官方答疑老师
高级会计师
你说的情况我这也经常出现。上月分录：借：现金（或银行存款） 1000
贷：主营业务收入
贷:应交税费－应交增值税（销项税额） 145.30开出发票冲减上月收入： 贷:主营业务收入854.70
贷:应交税费－应交增值税（销项税额）145.30
贷:主营业务收入-854.70(红字）
贷:应交税费－应交增值税（销项税额）- 145.3（红字）
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今日直播课（）销项负数发票_百度百科
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销项负数发票
销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进行监督检查。和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。
销项负数发票种类
　　销项负数发票的种类
开销项负数大体上有二种情况,
第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单,借:
贷: 或银行存款
第二,是对方公司没有抵,将发票退回,那么就像你所说的,开完负数后,和正数发票一起留存.
销项负数发票详细规定
1）跨月不能作废，只能开具负数发票。
2）点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。
如果当前发票库中没有这张正数发票，那么输入发票的号码和代码后，点击确认，调出填开负数发票的窗口，由企业手工填写这张负数发票。输入时数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。
3）负数发票不能附带清单，不能加折扣。
4）一张负数发票可分多次红冲，但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额。
5）负数发票在金税卡并不被记录购方税号，其购方税号被相应的正数发票的号码及代码取代，当查看一张负数发票的明细时，系统根据所记录的正数发票的代码及号码得到购方信息填入查询界面。
6）如果负数发票对应的正数发票带有清单，则负数发票的商品名称栏中的内容为“详见对应的发票及清单”。}