注册会计师考试
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正确答案：答案:
(1)了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础：
& &①确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；
& &②考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报(包括披露，下同)是否适当；
& &③识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等；
& &④确定在实施分析程序时所使用的预期值。
& &(2)C和D注册会计师还可以选择实施下列审计程序以了解相关内部控制：
& &①观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况。
& &②执行分析程序了解被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况。
& &(3)C和D注册会计师还可以询问内部审计人员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级别的员工，以获取对识别重大错报风险有用的信息。
& &(4)注册会计师还可以实施下列观察和检查程序：
& &①阅读由管理层和治理层编制的报告；
& &②实地察看被审计单位的生产经营场所和设备；
& &③追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。
& & (5)第(1)项：没有缺陷。第(2)项：有缺陷。会计部门职员G一人登记主营业务收入和应收账款的明细账。理由：如果主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记，则可以构成一项自动交互牵制。建议：主营业务收入和应收账款的明细账应该由不同岗位的人员来登记。
& & (6)控制测试的程序除了包括询问、观察、检查和穿行测试以外，还包括重新执行程序。但是通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。
& & (7)资料四第(1)事项表明相关控制得到有效执行。第(2)事项表明相关控制未能得到有效执行。理由：因为在Y公司于7月12日向W公司发出32000件产品前，W公司的经授权的剩余赊销信用额度仅为190500元，因此，在Y公司于7月12日以赊销方式向W公司发出价值为 210600元的18000件产品前，除了经过职员E的批准后，还需获得经授权的信用审核部门经理 F的批准。改进建议：在销售的产品发出前，职员E应检查是否存在超过剩余赊销信用额度的情况。对于超过剩余赊销信用额度的销售，在职员E审批后，必须获得经授权的信用审核部门经理F的批准才能发货。第(3)事项表明相关控制未能得到有效执行。理由：因为Y公司人为提前了发货单日期，并提前确认了相关的主营业务收入。改进建议：所有发货单应该按照实际发货时间填写日期。
& & (8)资料四第(1)事项与应收账款和销售收入的存在性认定相关。第(2)项是与应收账款和销售收入的准确性这一内控目标相关。第(3)事项与应收账款和销售收入的截止认定相关。
& & (9)测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。但在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：
①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；
②控制是否得到一贯执行；
③控制由谁执行；
④控制以何种方式运行。
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第&1&题：填空题:附加题：针对给出的相关信息，指出受影响的相关交易和账户余额的认定。 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
被审计单位的控制活动
受影响的相
& & &关交易和账
& & &户余额及其
如果是新顾客，销售经理&&&将对其进行客户背景调查，
&获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写
&&新顾客基本情况表&，并附相关资料交至信用管理经理
&&&&审批。
&信用管理经理&&&将在&新顾客基本情况表&
&上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新客户的信用
&额度不超过人民币&&&元的；若高于该标准，应经总经理
&&&&审批。
&如果是现有顾客，业务员&&&将订单金额与该顾客已被授
&权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经
&理&&&审批后，交至信用管理经理&&&复核。如果是超
&过信用额度的采购订单，应由总经理&&&审批。
对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如
&新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同&现有顾
&客&进行交易。
&收到现有顾客的采购订单后，业务员&&&将订单金额与该
&顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检
&查，经销售经理&&&审批后，交至信用管理经理&&&复
&核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理&&&审批。
信息管理员&&&负责将顾客采购订单和销售合同信息输入
&Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显
&示为&待处理&状态)。每周，信息管理员&&&核对本周
&内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。
&每周，应收账款记账员&&&汇总本周内所有签订的销售合
&同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应
&收账款记账员&&&将通知信息管理员&&&，与其共同调
&查该事项。
信息管理员&&&负责将顾客采购订单和销售合同信息输入
&Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显
&示为&待处理&状态)。每周，信息管理员&&&核对本周
&内生成的销售汀单，对任何不连续编号的情况将进行检查。
船运公司在货船离岸后，开出货运提单，通知S公司货物离
&信息管理员&&&将商品离岸信息输入系统，系统内的销售
&订单状态由&已完工&自动更改为&已离岸&。
&应收账款记账员&&&根据系统显示的&已离岸&销售订
&单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核
&对。如所有单证核对一致，应收账款记账员&&&在发票上
&加盖&相符&印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的
&采购订单状态即由&已离岸& 自动更改为&已处理&。
月末，应收账款主管&&&编制应收账款账龄报告，其内容
&还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账
&款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主
&管&&&将立即进行调查。
信息管理员&&&根据系统显示的&已完工&销售订单信
&息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票
&(出口发票一式六联发票)，交销售经理&&&审核，发票
&存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、
&税务核销、外汇核销以及财务记账等。
&应收账款记账员&&&根据系统显示的&已离岸&销售订
&单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核
&对。如所有单证核对一致，应收账款记账员&&&在发票上
&加盖&相符&印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的
&采购订单状态即由&已离岸& 自动更改为&已处理&。
如果期末存在商品已经发出尚未离岸，则应收账款记账员&&&
&根据货运提单等单证记录应收账款，并于下月初冲回，
&当系统显示&已离岸&销售订单信息时，记录销售收入实现。
S公司销售业务系以出口销售为主，与顾客签订的销售合同
&中不允许退货，若发生质量纠纷，应采取索赔方式，根据双
&方确定的金额调整应收账款。业务员&&&接到顾客的索赔
&传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生
&产部门和技术部门，由生产经理&&&技术经理&&&确定
&是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责
&任，应收账款记账员&&&在顾客索赔处理表注明货款结算
&情况。对于索赔金额不超过人民币&&元的，由销售经理
&&&&批准，如超过该标准，应经总经理&&&审批。
月末，应收账款主管&&&编制应收账款账龄报告，其内容
&还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账
&款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主
&管&&&将立即进行调查。
业务员&&&接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编
&号的顾客索赔处理表。
&应收账款记账员&&&编制应收账款调整分录，后附经适当
&审批的顾客索赔处理表，交会计主管&&&复核后进行账务处理。
业务员&&&接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编
&号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经
&理&&&技术经理&&&确定是否确属产品质量问题，并签
&字确认。如确属S公司的责任，应收账款记账员&&&在顾
&客索赔处理表注明货款结算情况。对于索赔金额不超过人民
&币&&元的，由销售经理&&&批准，如超过该标准，应经
&总经理&&&审批。
& &坏账准备
& &和核销坏
& &账，并记
公司董事会制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提
&比例的会计估计。
&每年末，销售经理&&&根据以往的经验、债务单位的实际
&财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收
&账款可收回性分析报告，交财务部复核。
&会计主管&&&应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备
&的计提比例是否较原先的估计发生较大变化。如发生较大变
&化，会计主管&&&编写会计估计变更建议，经财务经理
&&&&复核后报董事会批准。
&S公司坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特别坏
&账准备以及拟核销的坏账，由业务员&&&填写连续编号的
&坏账变更申请表，并附顾客破产等相关资料，经销售经理
&&&&审批后，金额在&&元以下的，由财务经理&&&审
&批，金额在&&元以上的，由总经理&&&审批。应收账款
&记账员&&&根据经适当批准的更改申请表进行账务处理。
&答案解析：第&2&题：判断题（子母）:
L注册会计师正在对C公司的销售与收款循环以及筹资和投资循环进行审计，请运用专业判断回答下列问题．
企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更处理。 & &( & &)答案解析： 2小题>
为了解投资证券的真实性，无论其是由被审计单位保管，还是由某些专门机构代为保管，在审计实施阶段，注册会计师都应参与对这些证券的盘点。 & &( & &)答案解析： 3小题>
&助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项，对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。在R公司接受调整建议后，助理人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。 & &( & &)答案解析：第&3&题：判断题（子母）:
甲、乙注册会计师已经完成了D公司的审计业务，在出具审计报告后，阅读其他信息时发现以下问题，请做出正确的专业判断
甲、乙注册会计师了解到D股份公司在2008年 5月5日披露的配股说明书中所用的2007年度会计数据与其已审计的2007年度财务报表数据存在重大不一致，应视具体情况要求D股份有限公司修改配股说明书或已审计财务报表。 ( & &)答案解析： 2小题>
甲、乙注册会计师了解到D股份公司在2008年 5月5日披露的配股说明书中存在对事实的重大错报，注册会计师应视具体情况要求D股份有限公司修改配股说明书或已审计财务报表。 ( & &)答案解析：第&4&题：判断题（子母）:
乙注册会计师正在执行验资业务，请代为做出以下判断。
甲公司申请取得一项土地使用权，已交纳土地出金10000万元。并拟以此土地使用权与他人合资成立有限责任公司。根据甲公司向国土资源管理部门汇款的凭证、国有土地出让合同、股东出资确认函、国土资源管理部门收到款项的确认函及在3个月内向新设公司直接核发土地使用权证的承诺函。A注册会计师在对该新设公司验资时确认甲公司以土地使用权方式的出资。 & &( & &)答案解析： 2小题>
中方戊公司拟与外方公司己公司合资设立中外合资经营企业。该中外合资经营企业的注册资本币种和记账本位币均为人民币。戊公司以经评估确认的土地使用权作价人民币2000万元出资，己公司以货币资金美元500万元出资。美元对人民币的合同约定汇率为1:8.23，出资当月1日的汇率为1:8.21，出资当日汇率为1:8.24。注册会计师审验了中外双方的实际出资情况，验证确认中外双方缴纳的注册资本为6115万元。 ( & &)答案解析：第&5&题：单选题（子母）:
L注册会计师负责以下业务循环实施控制测试和实质性程序，请代L注册会计师对以下业务循环审计请进行判断。
对采购与付款循环交易进行实质性程序时，注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试已发生的采购业务的( & &)。
C&分类与可理解性
D&计价的分摊
答案解析：2小题>
为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施的程序是( & &)。
A&实地观察固定资产的状况
B&以固定资产细账为起点，进行实地追查
C&检查固定资产的所有权归属
D&以固定资产实物为起点，追查至固定资产的明细账
答案解析：3小题>
以下销货业务的内部控制未进行适当的职责分离的是( & &)。
A&主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记，并由加一位不负责账薄记录的职员定期调节总账和明细账
B&负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金
C&银行存款余额调节表应由出纳员负责定期编制
D&负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行
答案解析：4小题>
采购与付款循环中&完整性&认定的关键内部控制程序是( & &)。
A&已填制的验收单均已登记入账
B&订货单、验收单、卖方发票均连续编号
C&采购的价格和折扣均经适当批准
D&内部核查应付账款明细账的内容
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······企业价值评估的财务风险和控制
企业价值评估的财务风险和控制
　　目标企业的价值评估是并购交易的主要活动，恰当真实的企业价值评估，合适合理的交易价格是衡量并购成功与否的重要标志，但价值判断是一项复杂的分析判断过程，涉及多方面因素，其风险主要来自于财务风险，体现在主体企业与目标企业的财务信息不对称，造成目标企业资产价值与实际产生较大偏差。
　　摘要：
　　如何把握和分析目标企业的财务风险、防范资产价值的虚假现象是并购过程中的重要环节。本文结合工作实践进行总结归纳，按照资产项目详细分析在确定目标企业价值时存在的具体财务风险，并提出防范和应对措施，保证资产的真实安全，为并购决策奠定基础。
　　关键词：
　　并购;目标企业;价值评估;财务风险;控制
　　并购是资本营运活动的重要组成部分，是企业资本扩张的重要手段，也是实现资源优化配置的方式。从法律关系的本质上划分，企业并购有两种：一种是股权并购，另一种是资产并购。股权并购系指并购方通过协议购买目标企业的股权或认购目标企业增资方式，成为目标企业股东，进而达到参与、控制目标企业的目的。资产并购系指并购方通过收购目标企业资产方式，运营该资产。企业并购是目前企业扩张发展的重要渠道，也是一项高风险的产权交易活动。并购的基础和核心内容是对目标企业的财务价值评估，是对并购标的所做出的价值判断，也是双方讨价还价的基点。目标企业的价值评估是并购交易的主要活动，恰当真实的企业价值评估，合适合理的交易价格是衡量并购成功与否的重要标志，但价值判断是一项复杂的分析判断过程，涉及多方面因素，其风险主要来自于财务风险，体现在主体企业与目标企业的财务信息不对称，造成目标企业资产价值与实际产生较大偏差。
　　一、货币资金和银行存款风险与控制
　　白条抵库、货币资金作假、虚假对账单、通过PS方式修改银行对账单等影响到目标企业的真实财务情况。针对该风险要做好现金盘点工作，同时关注余额水平是否合理，与业务规模是否相匹配，是否体现为&高现金与高负债&同时并存，若有必要前往银行打印对账单。
　　二、应收款项风险与控制
　　应收款项真实性可能存在以下问题：一是应收账款长期挂账，做大资产，隐藏亏损。如故意与关联企业形成非真实贸易背景的应收账款长期挂账;或者确定已经无法收回的应收账款，为了调节利润做大资产，对无法收回的款项不进行账务处理。二是预付账款可能存在通过签订虚假合同，以预付款的名义藏匿对外借款。三是其他应收款可能存在长期挂账充当资产，隐藏潜亏，抽逃资金、坏账准备计提不足等问题。对应收账款风险控制既要坚持原则，又要从实际出发解决问题。坚持原则，就是在认定上要坚持有根有据，账证核实，实施函询;从实际出发，就是在应收账款笔数多、金额大的情况下，采用重要性原则，抽取一定比例进行函证，关注应收账款取得回函的比例，关注关联方应收款项的情况。然而，对于可能存在的由于种种客观原因遗留下来、又不能再遗留给兼并后的企业的呆坏账问题，评估人员必须对每笔应收账款(包括坏账)进行明确的认定。对应收账款评估的主要难度在于如何处理取证不足的潜在坏账，其可行的办法是采用四级责任审核制，分别由当事人、企业法定代表人、评估人员和主管部门进行审核并签署意见，使评估处理结果有根有据，降低评估风险。针对应收款项真实性问题，把账龄作为重点。账龄期长的应收账款应在进行报表调整时予以剔除;了解企业应收款项的坏账计提方式方法是否按照现行的财务会计制度执行，关注企业坏账计提方式有无变化和计提比例如何执行;关注其他应收款科目余额水平及账龄长短，如果发现金额较大或长期挂账，需留意具体内容。核实预付款的真实性和股东抽逃资金情况，对不实应收款项予以及时处理，规避资产和利润虚增。
　　三、存货风险与控制
　　企业的存货包括原材料、在产品、半成品等，其品种、规格、型号等复杂，又存在盘亏、过期、毁损、报废、削价等多种情况，同时还存在异地存放、委托加工、委托代销而难以逐一清点的困难。目标企业可能存在存货不实、跌价准备计提不足、盘亏未作账务处理、发现毁损材料不列表呈报形成虚盈实亏等风险。存货风险控制：一是并购主体财务人员应与资产评估事务所人员一起参与评估工作。对存货的评估，一定要坚持评估的现实性原则。对于库存存货，一定要盘点，即使在评估进场日后置(即进场日在评估基准日之后若干天)的情况下，也要采用盘点倒推的方式，确定评估基准日的存货数量。对于过期、毁损、报废、削价等的存货，要求当事人列出清单并说明原因，加强抽点，根据事实认定，提出处理意见。对于异地存放的存货，评估人员必须亲往盘点。二是留意存货数量是否与企业销售情况、应收账款情况、货币资金变化情况等匹配，是否存在如销售增长但存货下降等不合理情况。关注企业存货的计价方法是否存在随意变更的情况。三是审核存货跌价的计提情况，对计提不足的予以调整，对盘亏未作处理予以账务处理。
　　四、长期投资风险与控制
　　长期投资包括债券投资、股票投资和其他投资等三类。对被投资企业尤其是对企业集团进行整体评估，涉及范围广，工作量大，难以实施;投资作假，如通过虚假投资，向外抽逃资金或借款;投资计价不真实，不按会计制度执行，人为调高资产;不计提跌价准备或减值准备等。长期投资风险控制：一是对于全资子公司或控股50%以上的被投资企业应当进行评估。二是对于非控股的其他投资，由于投资企业占被投资企业股权比例较小，通常可以不专门评估，而按投资企业中其他投资的账面值认定。关注企业是否按照会计准则要求规范计提短期投资跌价准备和长期投资减值准备。三是对于投资的真实性需要实地到被投资企业考察，以及与被投资企业的财务进行核实。
　　五、无形资产风险与控制
　　无形资产是指特定主体控制的、不具有独立实体而对企业的生产经营长期持续发挥作用并带来经济利益的一切经济资源，如专利权、非专利技术、特许经营权、商标权、版权、矿藏资源勘探权等。存在无形资产不真实，没有合法的文件证明或者已超出法定有效期;计价不正确，未经法定手续评估或确认，故意高估;伪造专利证书、商标注册书等;出售无形资产不入账等风险。无形资产风险控制：一是企业兼并时要进行整体资产评估，被兼并企业如存在不同类型的无形资产，在被评估企业前若干年的收益多为正数(盈利)的情况下，可对企业采用收益现值法进行整体评估。如被评估企业前若干年的收益多为负数(亏损)，则只能采用重置成本法评估其整体资产。另外，在以无形资产进行投资或交易的情况下，对无形资产的评估应遵循谨慎原则，即以成本法评估为基础，大量搜集资料后估算无形资产重置成本，确定某项无形资产的评估价值。二是查阅证件和官网，必要时赴主管部门查阅，核实无形资产真实性。三是核实计价的正确性和跌价准备计提情况。
　　六、在建工程风险与控制
　　在建工程指在评估时点尚未完工或虽然已经完工，但尚未竣工验收、交付使用的建设项目，主要存在目标企业夸大工程支出、资产价值虚高的财务现象。在建工程风险控制：首先凡处于建设过程的资产，都应当查明情况，掌握合同内容和工程质量及进度。根据在建工程是否完成基础工程、主体工程、设备工程、内外装修等工程进度不同，采用的评估方法也不同。其次对民营企业，要聘请专业人员对在建工程重新评估，核实在建工程支出的真实性，重新估算项目投资额，防范在建工程资产价格虚高。
　　七、负债风险与控制
　　企业兼并或收购时，收购企业在取得被收购企业资产的同时，往往还必须承担被收购企业所负担的债务，如银行借款、民间借贷。负债风险控制：对企业整体资产评估的同时，必须对其负债重新梳理和进一步核实。对于银行借款，要求目标企业提供&企业信用报告&(由中国人民银行征信中心出具)，核实企业的银行贷款和担保情况。对于民间借贷，要特别关注和予以厘清，包括公司法定代表人以公司名义对外签字借款的行为，可能被认定为职务行为，构成表见代理，并要求原股东和目标企业出具承诺书，防范收购公司后隐藏个人借条、借款利息等事项的发生。
　　八、或有负债(隐性负债)风险与控制
　　或有负债是由于过去的某种约定、承诺或某些情况而引起的，其结果尚难确定。如未决诉讼、税收、担保、抵押等。隐性负债主要是指财务账面无法体现的负债事项，如目标企业存在隐藏借款、担保等或有负债事项等。或有负债风险控制：第一，通过向银行、工商、房管、土管、法院等相关行政部门或公司询证、向目标企业高管、业务人员、客户调查访谈等渠道了解核实掌握目标企业的或有负债和隐性负债情况，做到不遗漏。第二，评估或有负债。要对或有负债形成的原因进行分析，评估或有负债出现的概率、预计财务影响及获得补偿的可能性。第三，对于评估出未来可能发生的或有负债主要有两种解决方式：一是在收购协议中约定由原股东承担;二是先预提费用，如将来未实际发生，再与原股东结算，予以返还或调整股比。
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企业价值评估的财务风险和控制相关推荐财务人员年度考核表个人总结
财务人员年度考核表个人总结
　　因为年度考核表个人总结是要上交给我们的上司领导阅读的，因此我们不可以马虎，下面是小编搜集整理的财务人员年度考核表个人总结，欢迎阅读。
　　财务人员年度考核表个人总结一
　　财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在XX年做了大量细致的工作：
　　一、严格遵守财务管理和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
　　财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
　　二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用
　　在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置&存货调价单&，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。
　　三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用
　　根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
　　四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
　　由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通
　　过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
　　五、加强财务建设，提高财务信息质量
　　财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
　　财务人员年度考核表个人总结二
　　今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和经信委党委的正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体表现在以下各方面：
　　1、认真，提高综合素质。工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自己，积极参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。
　　2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策提供了依据。
　　3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。为了合理编制经信委各部门(全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等)的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度有关政策(调资、工改等情况)及本系统收取管理费企业的经济效益等相关情况对预算的影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。
　　4、积极筹措资金，确保机关工作正常运转。从经信委的整体情况看，人员性质多样化(公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质)，资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，积极筹措资金，特别是总公司的收入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际情况，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮助，今年较好地完成了收取任务，确保了机关工作的正常运转。
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