企业都要缴纳什么税？办国税还是地税？
经常有客户会问注册公司后，企业（公司）都需要交纳哪些税？办国税还是地税？其实这个问题没有标准答案。因为根据公司具体的业务和事项不同，企业什么税都有可能缴纳（代缴）。
目前，我国还在征收的税种有18个，包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等。
逐个分类，大概地说一下：
一、营业收入：增值税或营业税
增值税和营业税是对货物和劳务的生产、流通环节征税，一般来说，一家公司，产生了一笔主营业务收入，要么缴纳增值税，要么缴纳营业税，不会重叠。不过也有特例，但细分之后，还是很清楚的，比如快餐店，堂食要按餐饮服务业缴纳营业税，外卖则按食品销售缴纳增值税。怎么区分呢？
截至到2015年年中，可以按照以下区分：
由国税管理的「增值税应税项目」：
实体商品和货物（含电力、热力）的生产、加工、修理、批发、零售、租赁；
交通运输业：包括陆路（含铁路）、水路、航空、管道运输服务；
部分现代服务业：包括研发和技术服务，信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视等服务；
● 邮政与电信业。
由地税管理的「营业税应税项目」：
房地产、建筑安装业：土地、房产及其他不动产的建造、安装、转让、销售、租赁、修缮、装修、装饰；
● 金融保险；
● 文化、体育和娱乐；
● 住宿和餐饮；
● 居民服务、其他服务；
● 教育、培训；
PS:随着营改增的继续，以上项目划分还会继续变化。
增值税和营业税也被叫做主税种。每位纳税人在办理营业执照和税务登记时，都要登记主营业务范围，根据其业务范围涉及主税种的不同，我们可以将纳税人分类为「增值税纳税人」和「营业税纳税人」。
「增值税纳税人」按照规模大小等标准又可以分为「一般纳税人」和「小规模纳税人」。【相关阅读：小规模纳税人和一般纳税人的区别】
通常地来说：
「增值税一般纳税人」按照增值额缴纳增值税，常见税率17%；
「增值税小规模纳税人」按照销售全额缴纳增值税，常见征收率3%；
「营业税纳税人」按照营业全额缴纳营业税，常见税率5%。
「增值税纳税人」由国税局主管，地税局协管；
「营业税纳税人」由地税局主管，国税局不管；
业务范围同时涉及增值税和营业税的纳税人，由国地税共同管理，根据其具体的涉税行为再划分；
二、特殊商品：消费税、资源税、烟叶税
从事消费税应税产品的生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。这些产品包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、涂料、电池等。
消费税向国税局申报缴纳。
开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税；
烟草企业收购烟叶要缴纳烟叶税。
三、附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加费
实际缴纳「三税」的企业，必须同时申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费。其中，在市区的纳税人的税（费）率是实际缴纳「三税」金额的
7%、3%、2%。
这一税两费都向地税局申报缴纳（部分地区地税局会委托国税局代征）。
四、利润：企业所得税
盈利的企业必须缴纳企业所得税，名义上的税率是会计利润的25%（实际计算很复杂，还有各种优惠和减免）。
一般来说，新办企业的企业所得税随着主税种的归属缴纳。所以:
新办的「营业税纳税人」向地税局缴纳企业所得税;
新办的「增值税纳税人」向国税局缴纳企业所得税。
五、发钱：个人所得税
企业向员工发放工资，向股东发放分红、股息，向临时工发放报酬，向客户赠送奖品等。需要代扣代缴个人所得税。
六、房地产：城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税
企业使用自有房屋进行生产经营，或者无租使用免税单位的房屋，以及对外出租房屋，需要缴纳房产税；
企业使用了城镇的土地，需要缴纳城镇土地使用税；
企业因非农原因使用了农村的耕地，需要缴纳耕地占用税；
企业销售房地产，其中土地价格增值了的，需要缴纳土地增值税；
企业购买了房产土地，需要缴纳契税。
七、证鉴：印花税
企业书立凭证和合同要缴纳印花税。
印花税向地税局申报缴纳。
八、车船：车船税、车购税
使用车辆和船只，企业一般要缴纳车船税。
向地税局申报缴纳（一般和交强险同步扣缴）。
购买车辆，要缴纳车辆购置税。
向国税局申报缴纳。
九、国际贸易：关税、船舶吨税、增值税（进出口）、消费税（进出口）
企业从事进出口行为，要向★ 海关缴纳关税；
企业从事进出口行为，要向★
海关缴纳进出口增值税和消费税（国税委托海关代征）；
企业从事国际船运要向★ 海关缴纳船舶吨税。
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国税每个月都要申报吗 国税每个月如何申报？
相关解答一：国税0申报，每个月也要去申报吗？ 0申报还得每个月去申报的啊！不然要罚款的。相关解答二：国税每月网上申报怎么申报 署名权作为著作人身权的一项权利，各国法律都有规定。对于什么是署名权，主要有两种观点：第一种观点是中国著作权法的第十条第（二）项之规定，署名权即表明作者身份，在作品上署名的权利。第二种观点认为署名权是指作者在自己创作的作品及其复制件上标记姓名的权利，又称姓名表示权。相关解答三：个体户每个月要到国税申报吗？ 国税你这种情况是不行的。就算是没有收入，也应该每月按时申报。现在可以去补零申报。逾期申报税务机关可以按规定对你处2000元以下的罚款 。如果是两个月都没有申报，会分别处罚。不过你可以去说一下，一般不会处罚很重的。相关解答四：怎么注销国税当月怎么申报国税 可以在当地国税柜台进行申报,只要0申报就可以了.相关解答五：商贸公司每月零申报的话，是在国税申报还是地税申报，还是国税、地税都要申报？ 国地税都要按月申报，即使没收入，房产税和土地税到时候还是要交的。相关解答六：国税0申报有几个月没有报，怎么处理 请问你是什么地方的，如果企业连顶六个月以上进行零申报，应该要向税务部门呈报企业相关经营情况说明，否则应该予以注销。原因很简单，如果一个企业不是因为特别因素暂进停产外，哪会出现连续六个月以上0申报的情况，至于连续9个月0申报就更不正常了。相关解答七：国税、地税每月要交税种及申报流程。 企业所得税属于国税征税范围，有的按查账征收或是按核定征收，按季度申报，具体的缴纳税种及征税方式问你们的专管员吧。地税是每月都要交，各个行业不同，征税对象不样，专管员会告诉你的，一般申报期限都是15日之前，法定节假日会顺延。相关解答八：国税交税3个一交,那每个月还要去申报吗 小规模纳税人三个月一缴税就是三个月申报一次，每个季度申报一次就可以了。相关解答九：本月国税、地税纳税申报顺延到几号 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条之规定：“ 税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延”。因此，2009年1月份申报时间为：增值税、消费税、营业税的纳税人以1个月为一个纳税期的，增值税：1月4-19日----国税消费税：1月4-19日-----国税营业税：1月4-19日-----地税城建税、教育费附加：1月4-19日----地税企业所得税1月4-19日----国税、地税个人所得税1月4-12日----地税相关解答十：每月什么时间到地税或国税申报 地税是每月10号前，国税是每月15号前申报，一般节假日顺延的。百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网,您的在线图书馆
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　　1、的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
　　(1)每月7号前，申报个人所得税。
　　(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
　　(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。
　　(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
　　(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
　　(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
　　(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申，报送主管税务局就行了。
　　2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
　　(1)每月15号前申报增值税。
　　(2)每季度末下月的15号前申报所得税。
　　(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
　　抄税：
　　一、抄税
　　[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
　　抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：
　　IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
　　1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
　　2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
　　3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
　　4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
　　5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中&增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统&软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
　　(一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
　　(二)、前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。
　　抄税常识：
　　[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、买专票使用)。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
　　◎&就是每月大约1～5号到税务局去抄税
　　◎&就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税
　　抄税时需要带：
　　1、IC卡(已在开票系统中写抄税)
　　2、本月的所有的销项发票
　　3、还有最后一张空白的发票
　　4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票
　　5、发票购领卡
　　抄报税日期：
　　抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前
　　(一)查询当月开票情况
　　企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了)等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。
　　(二)抄税时间的规定
　　1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。
　　2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行&抄税&操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。
　　3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。
　　4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行&发票作废&，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。
　　5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据;特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。
　　6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。
　　7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。
　　8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。
　　9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。
　　(三)抄报税不成功的处理
　　企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：
　　1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
　　2 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡(不含税控IC卡为零的情况)中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。
　　3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统;根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
　　4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。
　　抄税流程
　　抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.
　　以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
（责任编辑）
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小规模企业在国税报财务报表，地税也需要申报吗
来源：大连地税&　　 |
　　问题：小规模企业在国税报财务报表，地税也需要申报吗？
　　答复：地税财务报表报送时限要求与您是否为增值税小规模纳税人或增值税一般纳税人无关。
　　根据国家税务总局制定的《纳税人财务会计报表报送管理办法》，纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，应按照企业会计准则要求编制、报送财务会计报表。各类财务会计报表中的资产负债表和利润表按季度和年度报送，现金流量表、所有者权益变动表和小企业会计准则报表附注按年度报送。其中，如果在国税机关征收，则需要按季申报负债表和利润表。企业所得税在地税机关征收并且被认定为分月预缴的纳税人，其资产负债表和利润表应按月申报。季（月）度财务会计报表的报送期限为季（月）度终了后15日内（期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延），年度财务会计报表的报送期限为年度终了后5个月内。
【】 责任编辑：wcr
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