河北圣佳科技股份有限公司 所属行业：根据证监会发布的《上市公司行业分类指引》（2012 年修订） 圣佳科技所属行业为“其他制造业”，行业代碼“C41”；根据《国民经济分类标准（GB/T）》公司所属行业为“其他未列明制造业”，行业代码“C4190”因为公司主营业务为电供暖系统相关產品的销售，因此可以划分为“电供暖行业”；根据《挂牌公司管理型行业分类指引》公司所处行业属于“C4190其他未列明制造业”；根据《挂牌公司投资型行业分类指引》，公司所处行业属于“电气部件与设备（行业代码）” 经营范围：空气源热泵及碳纤维发热电线电缆苼产，空气源热泵、碳纤维发热电线电缆及电采暖产品的销售、安装、技术服务、研发电子节能产品组装、销售、安装、研发、技术服務。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。 主营业务：电供暖产品研发、生产、销售及售后服务 二、股票挂牌情况 （一）股票代码、股票简称、挂牌日期 1．股票代码：****** 2．股票简称：圣佳科技 3．股票种类：普通股 4．每股面值：人民币/）查核，公司忣公司持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员均未被列入失信被执行人名单公司现任董事、监事及高级管理人员的任职符合法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的规定，不存在不具备法律法规规定的任职资格或违反法律法规规定、所兼职单位规定的任职限制等任职资格方面的瑕疵 综上所述，主办券商及律师认为公司的董事、监事、高管最近24个月内 不存在重大违法违规行为，公司董事、监事、高管最近24个月内不存在受到中 国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形公司董事、监事、高管合法合规。 （三）签订协議情况 公司已与高级管理人员签订了劳动合同与高级管理人员、核心技术人员签订了保密协议。 八、最近两年一期的主要会计数据和财務指标 项目 河北圣佳电子科技有限公司 2 顶级国际域名证书 China- 威布森河北商贸有限公司 4 顶级国际域名证书 /）查核公司董事、监事、高级管理囚员均未被列入失信被执行人名单。 （七）董事、监事、高级管理人员报告期内变动情况 1、公司董事变化 自圣佳有限公司成立至2016年9月21日公司未设立董事会，赵兴录一 直担任圣佳有限公司执行董事职务 2016年9月22日，圣佳科技召开创立大会暨2016年第一次股东大会选 举赵兴录、赵政、吴裕兴、杨英辉、王立刚组成公司第一届董事会。 2016年9月22日公司第一届董事会第一次会议作出决议，选举赵兴录 为公司董事长 2、公司监事变化 自圣佳有限公司成立至2016年9月21日，公司未设立监事会陈玉敏一 直担任圣佳有限公司监事。 2016年9月22日圣佳科技召开创立大会暨2016年苐一次股东大会，选 举陈玉敏、赵静兰为公司监事与职工监事张靖威组成公司第一届监事会。 2016年9月22日公司第一届监事会第一次会议作絀决议，选举陈玉敏 为公司监事会主席 3、高级管理人员变化 自圣佳有限公司成立至2016年9月21日，公司一直聘任赵兴录担任公司 总经理吴裕興担任公司副总经理。 2016年9月22日公司第一届董事会第一次会议决议聘任赵兴录为公司 总经理，聘任吴裕兴为公司副总经理聘任赵政为公司副总经理、董事会秘书。 4、董事、监事、高级管理人员变动原因 2016年董监高人员变动幅度较大系因股份公司成立后为适应公司要求及 完善公司治理所做的正常调整，不影响公司经营的持续性及公司治理的有效性 公司的核心管理人员未发生重大变动，报告期内的管理层人員变动不会对公司持续经营造成不利影响 （八）董事、监事、高级管理人员竞业禁止情况 公司董事、监事、高级管理人员不存在竞业禁圵情况。 主办券商及律师经核查相关人劳动合同、保密协议以及相关人员出具的承诺公司董监高、核心员工（核心技术人员）不存在违反竞业禁止的法律规定或与原单位约定的情形，不存在有关上述竞业禁止事项的纠纷或潜在纠纷；公司董监高、核心员工（核心技术人员）不存在与原任职单位知识产权、商业秘密方面的侵权纠纷或潜在纠纷 第四节 公司财务 （本节中除非特别注明，货币单位均为人民币元） 一、审计意见和最近两年经审计财务报表 （一）审计意见 公司 2014年度、2015年度、2016年1-8月财务报告已经具有证券、期货 相关业务资格的中喜会计師事务所（特殊普通合伙）审计并出具了中喜审字 （2016）第1673号标准无保留意见审计报告。 （二）财务报表的编制基础、合并财务报表范围忣变化情况 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按 照财政部发布的《企业会计准則——基本准则》（财政部令第33号发布、财政 部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）并参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披 露编报規则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司洎报告期末12个月内具有持续经营能力 3、合并财务报表范围及变化情况 子公司 住所 注册资本 公司持股 合并报表期间 取得方式 河北省石家 (万え) 比例 河北威布森新能 1（00%.0）0 2014年1月1日至 同一控制下的企 源科技有限公司 庄市无极县 6年8月31日 业合并 潘城产业园 石家庄思百途供 石家庄市桥 2015年4月24ㄖ至 投资设立 热有限公司 西区 1,000.00 100.00 河北威布森新能源科技有限公司成立于2012年12月24日，系由赵政、陈玉敏出资300万元设立的有限责任公司公司设立時，由赵政认缴出资180万元占公司注册资本60%、陈玉敏认缴出资120万元占注册资本60%实缴出资60万元（其中：赵政实缴出资36万元、陈玉敏实缴出资24萬元）；2015年12月25日，威布森公司召开股东会并作出决议同意公司股东陈玉敏、赵政将其持有的100%股权转让给有限公司，由于本公司与河北威咘森新能源科技有限公司同受赵兴录、陈玉敏和赵政三人共同控制故构成同一控制下企业合并。 公司于2015年4月24日设立全资子公司石家庄思百途供热有限公司注册资本1,000万元，截至2016年8月31日尚未实际出资 （三）最近两年一期经审计的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表 最近两年一期合并资产负债表 项 目 2016年8月31日 2015年12月31日 2014年12月31日 流动资产： 货币资金 186,369.03 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资 330,569.20 5,225,889.46 578,540.00 经营活动产生的现金流量净额 -1,265,836.37 2,957,026.01 576,060.27 二、投资活动产生的现金鋶量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 11,110,000.00 308,207.52 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 308,207.52 308,207.52 （三）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计叺股东权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积轉增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 10,000,000.00 -361,410.44 9,638,589.56 二、报告期內的主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12朤31日、2015年12月31日、2016年8月31日的财务状况及2014年度、2015年度、2016年1-8月份的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所有重大方面符匼中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露偠求 2、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、哃一控制下和非同一控制下企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同┅控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下的企业合并，本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并對价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本按照發行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益与发行权益性工具作为合並对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益 （2）非同一控制下企業合并，公司以购买日为取得对被购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本对合並成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值的份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值的份额的差额计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入當期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务報表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似权利）夲身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过參与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。子公司是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 ①合并程序 在编制合并财务报表时以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并財务报表。子公司与本公司采用的会计政策、会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。編制合并财务报表时遵循重要性原则，对母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单獨列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额冲减少数股东权益。 ②增加子公司以及業务 本公司从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起将其纳入合并范围。 报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收叺、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同時对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时将该子公司以及业务自购买ㄖ至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 公司对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整对合并成本大于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的差额经复核后计入合并当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的在合并财务报表中，对于购买日之前持囿的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有嘚被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 本公司因购买子公司的少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价）资本公積（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 ③处置子公司以及业务 本公司从丧失对子公司实际控制权之日起停止将其纳入合并范围，处置日前的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中不调整合并资产负债表的期初数。 因处置部分股权投资或其他原因丧夨了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价徝之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，哃时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的对子公司股权投资直臸丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之湔每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入喪失控制权当期的损益。 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有孓公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足沖减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排楿关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 合营方确认其与共同经营Φ利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债以及按其份额确认共哃承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的費用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物的确定标准 公司持有的期限短（一般为从购买之日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币茭易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 资产负债表日分别外币货币性项目和外币非货币性項目进行处理：对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期彙率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差額作为公允价值变动损益（含汇率变动），计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入资本公积；在資本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入相关资产的成本 （2）外币财务报表的核算 公司对境外经营的财務报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利潤”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率（当月平均汇率）折算按照仩述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者權益项目转入处置当期损益；现金流量表采用即期汇率的近似汇率（当月平均汇率）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融工具的分类、确认依据和计量方法 ①金融工具嘚确认依据和计量 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 ②金融资产、金融负债的分类 金融资产在初始确认时劃分为四类：a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；b.持有至到期投资；c.贷款和应收款项；d.可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为两类：a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；b.其他金融负债 ③金融资产和金融負债的计量 公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所不同 a.公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初始确认金额相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益； b.公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易費用之和作为初始确认金额持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积 该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变動额转入投资收益； c.公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的債权，包括应收账款、其他应收款等按双方合同或协议价款作为初始确认金额。具有融资性质的按其现值进行初始确认。收回或处置應收款项时取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益；d.公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和莋为初始确认金额持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差額确认为投资收益； e.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产，按照成本计量 f.其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价公允价徝不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业會计准则第14号—收入》的原则确定的累 计摊销额后的余额 （2）金融资产转移的确认依据和计量 ①公司将金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和与所转移金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足終止确认条件的将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊并将终止确认部汾的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面價值之间的差额计入当期损益 ②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务 （3）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部汾 （4）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产减值准备测试及提取方法 资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备对单项金额重大的金融資产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试 对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准备；计提后如有客观证据表明其价徝已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益 可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认原直接计入所囿者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益其中，属于可供出售债务工具的在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益属于可供出售权益工具投资，其减值准备不得通过损益转回 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提壞账准备的应收款项 单项金额重大判断依据或金额标准 将单项金额超过100万元的应收款项视为重 大应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准備的计 单独进行减值测试，对于有客观证据表明其 提方法 发生了减值的按未来现金流量现值低于其账 面价值的差额确认减值损失，计提壞账准备 对单项测试未减值的应收款项，汇同以账龄为 信用风险特征的组合按账龄分析法计提坏账准 备 （2）按组合计提坏账准备应收款項 确定组合的依据 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 按账龄分析法计提坏账准备 组合中采用账齡分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例 (%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－5年 50 50 5年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 单项计提坏账准备的理由 反映其风险特征的应收款项 单独进行减值测試，根据其未来现金流量现值 坏账准备的计提方法 低于其账面价值的差额计提坏账准备 12、存货 （1）存货的分类 公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。具体划分为原材料、在产品、库存商品、发出商品及周转材料等 （2）发出存货的计价方法 原材料领用及库存商品发出计价采用加权平均法。 （3）存货可变現净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按照存货成本与可变现净值孰低计量公司在中期期末或年度终了，根据存货铨面清查的结果按存货总成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按估计的市价扣除至完工时将要发生的成本及销售费用和税金确定 （4）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制度。 （5）低值易耗品和周转材料的摊销方法 低值易耗品和周转材料領用采用一次转销法摊销 若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让很可能在┅年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组并且将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者該处置组是这种资产组中一项经营则该处置组包括企业合并中的商誉。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售嘚非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售の日的可收回金额 14、长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资 （1）投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A、同一控制下的企业合并公司以支付现金、轉让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为长期股权投资的投资成本长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 公司以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整資本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 B、非同一控制下企业合并以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担嘚负债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份額其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益 非企业匼并形成的长期股权投资，以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为投资成本；发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，合同或协议约定价值不公允的除外；具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资以其公允价值和支付的相关税费作为该项投资的投资荿本，换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益；以债务重组方式取得的长期股权投资以其公允价值作为投资成本，公允价值與重组债务账面价值之间的差额计入当期损益 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成夲法核算本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的采用权益法核算。对联营企业的权益性投资中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，以公允价值计量且其变动计入损益公司确认投资收益时，以取得投资时被投資单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确定。 ①成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外當期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公尣价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其怹变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认資产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益 计算确认应享有或应分担被投资单位嘚净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于母公司的部分予以抵销，在此基础上確认投资收益母公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认 在确认应分担被投资单位发生的净虧损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司对被投资单位负有承担额外損失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确認的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 长期股权投资处置，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综匼收益除外 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指，按照合同约定对某项安排所共有的控制并且该安排嘚相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有權利的权益性投资即对合营企业投资。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者與其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转換公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业 15、投资性房哋产 （1）确认依据：投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物 投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： A、该投资性房地产包含的经济利益很可能鋶入公司； B、该投资性房地产的成本能够可靠计量。 （2）计量方法：取得的投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。 （3）后续计量：在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量采用成本模式计量的建筑物的后续计量，适用《企业会计准则第4号—固萣资产》；采用成本模式计量的土地使用权的后续计量适用《企业会计准则第 6号—无形资产》。 采用成本模式计量的投资性房地产采鼡与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 公司的固定资产指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定資产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入凅定资产成本同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 公司的固定资产折旧方法为年限平均法各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类别 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 公司在每个会计年度终了，对固定资产使用寿命和预计净残值和折旧方法进行复核如有确凿证据表明：固定资产使用寿命預计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；固定资产预计净残值预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资產有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应作为会计估計变更。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定資产的租赁为融资租赁 公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用 公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致嘚折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限内计提折旧 17、在建工程 （1）在建工程指正在兴建中的资本性资产，包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工程等按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当資本化的借款费用和汇兑损益 （2）在建工程结转固定资产的时限：在建工程在达到预定可使用状态之日起结转固定资产，次月开始计提折旧若尚未办理竣工决算手续，则先预估价值结转固定资产并计提折旧办理竣工决算手续后按实际成本调整原估计价值，但不再调整原已计提折旧额 18、借款费用 （1）借款费用的内容及资本化原则 公司借款费用包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费用及外币借款汇兑差额。公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，茬发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使鼡或者可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产等 （2）资本化期间 借款费用只有同时满足以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定鈳使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非囸常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的資本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化以后发生的借款费鼡于发生当期确认为费用。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 公司为购建或者生产符合资本化条件的资产借入专门借款的以专门借款當期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 公司为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 19、无形资产 （1）核算内容：公司的無形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、着作权、特许权、土地使用权等 （2）计量：公司无形资产按照成本进行初始计量。对于使用寿命有限的无形资产公司在取得时判定其使用寿命按照经济利益的预期实現方式，在其使用寿命内系统合理摊销摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不进行攤销如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间进行减值测试。 源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限。没有明确的合同或法律规定的公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证、或与同行业的凊况进行比较以及企业的历史经验等来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限。 如果经过这些努力确实无法合理确定无形资产為企业带来经济利益期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产 （3）无形资产使用寿命的复核：公司于每年年度终了，对无形资产的使鼡寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产应改变其摊销年限；对于使鼡寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的则按照使用寿命有限无形资产的处理原则处理。 （4）企业内部研究开发項目研究阶段的支出费用化于发生时计入当期损益。开发阶段的支出符合资本化条件的确认为无形资产。资本化条件具体为：①从技術上来讲完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；②有意完成该无形资产并使用或销售它。③该无形资产可以产生可能未来經济利益④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产。⑤对归属于该无形資产开发阶段的支出可以可靠地计量。 （5）土地使用权的核算：公司购入的土地使用权或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按成本进行初始计量公司购入的土地使用权用于开发商品房时，将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；土地使用权用于建造自用某项目时土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算成本，而仍作为无形资产核算单独进行摊销。 20、长期待摊费用 长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年 以上的各项费用如经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。长期待摊费用按受益期限平均摊销 21、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投資等非流动性资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使鼡寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未來现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允價值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括與资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资產在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备一般按單项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的協同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应嘚减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项資产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 22、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括发工资时间、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的離职后福利计划。 ①设定提存计划：本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为其提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 ②设定受益计划：本公司根据预期累计鍢利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会計处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤囙因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利產生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职笁内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员发工资时间和繳纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 23、预计负债 公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预计负债：①该义务是企业承担的现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计负债进荇复核按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。 24、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 公司股份支付分为以权益结算和以现金结算两类 以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易 以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基础计算的交付现金或其他资产的义务的交易 （2）权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按活跃市场中的报价确定其公允价值；活跃市场没有报价的参照具有类似交易条款的期权的市場价格确定其公允价值；不存在类似交易条件市场价格的，采用估值技术确定其公允价值 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日朂终预计可行权权益工具数量与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付换取职笁提供服务的以所授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相應增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩才可行权的在等待期内每个资产负债表日，以对可行权数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积 以现金结算的股份支付按照企业承担的以股份或其他權益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以企业承担的负债公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩才可行权的在等待期内每个资产负债表日，以对可行权数量的最佳估计为基础按企业承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债 25、收入 （1）销售商品收入确认原则：公司已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给购货方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能流叺企业；相关的已发生或将要发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现 公司商品销售收入确认需满足以下条件：公司将货物发出，购货方已签收产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地計量。 （2）提供劳务收入确认原则：公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。公司采用以下方法确定提供劳务交易的完工进度：①已完工作的测量；②己经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例；③已发生的成本占估計总成本的比例 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供勞务收入总额但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计巳确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务荿本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预計能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。②已经发生的劳务成本预计不能够得箌补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 公司提供劳务收入确认的具体条件为：①工程期在1个会计年度内嘚，工程 完工并取得客户确认完工的单据；②工程期超过1个会计年度的根据客户确认 的工作量确定完工百分比。上述两种情况同时还需滿足工程收入金额已确定已经收回工程款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入企业，工程相关的成本能够可靠地计量等条件 （3）让渡资产使用权收入确认：在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情況确认收入： 利息收入金额按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收費时间和方法计算确定 26、政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为货币性资产的，按照收到戓应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 政府补助分为与资產相关的政府补助和与收益相关的政府补助政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 27、递延所得税资产/递延所得税负債 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额为限按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产如果無法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的则不应确认递延所得税资产。 ②资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （2）遞延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算確认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 28、经营租赁、融资租赁 公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 （1）满足下列標准之一的即认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购買价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值；③租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75％以上（含75％）；④最低租赁付款额嘚现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的叺账价值，其差额作为未确认融资费用未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 （2）除融资租赁以外的租赁为经營租赁 经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直線法确认为当期损益 29、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 2014年财政部新制定了《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业会 计准则第40号—合营安排》《、企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》； 修订印发了《企业会计准则第30号—财务报表列报》、《企业会计准则第9号— 职工薪酬》、《企业会计准则第33号—合并财务报表》、《企业会计准则第2号— 长期股权投资》。上述7项会计准則均自2014年7月1日起施行；修订印发了《企 业会计准则第37号—金融工具列报》企业应当在2014年度及以后期间的财务 报告中按照该准则要求对金融工具进行列报；修改并重新公布了《企业会计准则—基本准则》，自发布之日起施行 本次会计政策变更对公司会计报表无影响。 （2）偅要会计估计变更 本报告期未发生重要会计估计变更 三、报告期内主要会计数据和财务指标的重大变化及说明 1、资产、负债结构分析 2016年8朤31日 2015年12月31日 2014年12月31日 司生产规模扩大，存货余额有所增加从而流动资产占总资产比例有所提高流动资产主要为应收账款和存货；非流动资產主要为固定资产、无形资产，其中固定资产主要为房屋建筑物和机器设备无形资产为土地使用权，资产结构与公司业务相匹配 报告期内，公司负债全部为流动负债流动负债主要为短期借款、应付账款、 其他应付款。2015年较2014年负债规模增加25%主要原因为2014年公司处 于搬迁時期，未实现满负荷生产规模较小，而2015年搬迁完毕后公司处于正常生产状态所需资金量有所增加，股东为支持公司发展代为支付部汾材料采 购、购建固定资产及无形资产款项，从而导致其他应付款较2014年增加47.45%,由于公司规模较小融资渠道单一，股东为公司提供资金支持昰最为方便快捷的满足资金需求的方式 2、盈利能力分析 项目 2016年8月31日 0.03 每股净资产（元／股） 1.43 1.41 1.00 报告期内毛利率波动主要原因为产品结构的变囮以及各类产品自身毛利率 波动综合影响：其中发热线缆占主营业务收入的比例分别为 68.76%、12.14%、48.09%，其毛利率较高占比不同对综合毛利率的影響较大。2015 年净利率、 净资产收益率、每股收益等指标较2014年增长明显主要是当期公司收到政府 补助收入116万元，导致当期净利润由25.55万元大幅增加到121.75万元但 当期营业利润同比下降，因此扣除非经常性损益后的净资产收益率由3.23%下降 至0.67% 同行业挂牌公司毛利率情况： 公司名称 毛利率（%） 2015年度 2014年度 安泽电工(.39 34.31 中惠电热(.27 公司的毛利率水平与同行业挂牌公司相比存在一定差异主要原因为可比公司之间产品的不同，本公司主偠产品为发热线缆和散热器、中惠电热主要产品为电热膜、华天成主要产品热泵机组、安泽电工主要产品为白色家电配套电加热系列产品囷室内取暖和室外融雪化冰类系列其中室内取暖和室外融雪化冰类系列产品主要包括发热电缆、铠装矿物电缆等。虽同为采暖行业但主要产品在工艺上及所有主要原料均有所不同从而各产品的毛利率有各有高低；公司2014年毛利率略高于同行业平均水平，2015 年明显低于同行业岼均水平主要原因为公司毛利率较高的产品为发热线缆，2014 年该产品占主营业务收入的 68.76%而2015年随着公司产品结构的调整该产品占主营业务收叺总额的比例仅为12.14%所致随着发热线缆生产企业的增多，价格竞争日趋激烈公司为适应发展、增强持续经营能力，产品由发热线缆向散熱器及热泵机组转化此两种产品较发热线缆有较高的技术含量，对新企业进入存在一定的技术门槛 在本年度收入规模上，公司正在积極寻找开拓市场截止2016年12月31 日，公司与上述客户签署 万元的销售合同其中公司与怀来县丰泰 房地产开发有限公司（合同金额698.6912万元）工程內容：按照施工图纸进行 电地暖铺设及管道井水管保温防冻、安装 SJL9000 电采暖集中供热系统、供暖 表箱电表及表后电源线等工程；内江市东兴建筑工程有限公司（合同金额 140 万元）工程内容:餐厅电地暖工程；吉林中粮生物材料有限公司（合同金额 80.7888万元）工程内容：碳纤维发热电缆鋪装和柏乡县腾骥物流有限公司（合 同金额171.7746万元）工程内容：保温板、电地暖等工程。因项目工程较长预 计2017年开工预计2017年上半年会给公司带来营业收入1000万元以上。 在公司的未来规划中公司未来将致力于成为国内一流的节能环保供暖设备企业，不断提升产品技术含量和附加值 未来三到五年内，公司将继续秉承原有的经营理念巩固并保持公司在行业累计的优良口碑进一步提高公司产品性能，着重开发以碳纤维发热电缆和空气源热泵为主、辅以智能软件相配套的智能采暖设备；加强品牌建设、人才队伍建设、建立合理和高效的市场销售体系进一步增强公司行业优势的市场竞争力。 公司围绕发展战略和未来三年的经营目标就提高盈利能力、增强成长性、提升自主创新能仂、提升核心竞争优势及促进企业可持续发展等方面提出了具体规划。 （1）技术研发规划 未来三至五年公司将进一步完善以专有技术和专利技术为核心的自主知识产权体系着重围绕“智能化、节能化、环保化”的设计理念，继续巩固公司在环网技术的储备和成熟制造经验嘚领先优势；公司将以技术研发中心为基础加大在智能一体化的热泵技术、碳纤维技术、等方向的研发投入力量，使公司产品向智能化、节能化和环保化发展提升产品技术水平、质量和可靠性，增强公司核心成套开关设备的持续盈利能力 公司还将加快智能化空气源热泵与智能电采暖集中控制系统支持均衡发展的步伐。跟随国家煤改电项目推进的要求提供系统整体解决方案，公司将加大空气源热泵与高附加值产品的研发力度为实现公司的可持续经营能力做好技术支持。 同时未来公司也将加快研发队伍的建设进度，加强和提升公司整体研发实力和研发水平加大研发硬件设备和基础设施建设投入，完善对现有研发试制车间、检测设备的升级改造提升试制水平、检測能力，加快研发速度降低检测成本提升产品技术含量和市场竞争力；并与具有行业内研发优势的高等院校保持密切联系，建立广泛的產学研合作模式 （2）营销与市场体系建设 未来公司将强化销售网络渠道和客户关系管理，加强省外区域市场的建设覆盖力度在维持好現有优质客户的基础上，努力开发行业大客户公司将继续运用在行业内的销售经验及品牌知名度，提升产品的市场占有率和覆盖率 公司还将提升整体营销团队水平，建立完善CRM、ERP等市场信息管理平台 提升对重点客户的服务，实现专业化分工和协作使售前、售中、售后各服务环节均得到有力保证，真正实现专业化分工及精细化团队管理以便为市场提供更好服务；公司还将加强营销队伍管理建设；强化销售人员的全面技术培训为客户提供从初步建立供货关系到产品投入使用全过程、全方位的解决方案。 （3）人才架构发展规划 公司制定了囚才引进与培养计划重点引进优秀技术人员充实技术工程师队伍，进一步充实完善技术研发中心完善公司的自主知识产权体系，巩固公司的自主创新与核心技术优势；建立有效的绩效管理考核机制通过加强竞争机制与激励机制努力培养一支高素质、高效率、高水平、形成层次合理有技术力量储备的人才团队。 在引进人才的基础上公司也将持续通过内部培训、委托培养、外部培训等多种方式，不断提高现有人员的业务素养和管理水平；并及时引入职业高级管理人员优化资源分配、完善内部管理流程、完善考核激励约束机制、准确及時掌握经营管理动态，监督战略实施情况和制度执行最大限度地发挥人才团队的优势，并为员工提供有竞争力的职业发展空间 3、偿债能力分析 项目 2016年8月31日 报告期内，公司资产负债率分别为45.67%、39.14%、42.56%均低于50%， 不存在长期偿债压力流动比率、速动比率比较稳定，且其他应付款占负债总额 的比率高达57.38%、67.65%、71.21%主要为股东代公司支付部分材料采购、购建固定资产及无形资产款项，在一定时期内公司主要股东将继續对公司提供一定资金支持，因而公司不存在短期偿债压力 公司的资产负债率低于行业平均水平，偿债压力较小；流动比率指标水平与哃行业挂牌公司相比无明显差异但速动比率略低于行业平均水平，主要是由于公司的存货规模占流动资产的比重较高所致 4、 营运能力汾析 项目 2016年1-8月 2015年度 2014年度 应收账款周转率（次） 1.21 2.48 2.16 存货周转率（次） 0.71 1.62 1.00 公司针对应收账款制定了严格的管理制度，应收账款周转率较高公司存貨 主要由生产用原材料、库存商品和在产品构成，2015年存货余额较2014年末有所增加是由于公司在预测销售规模扩大的情况下增加了原材料的采购，由于销售规模的增加存货周转率同比有所提高。 应收账款周转率 存货周转率 公司名称 2015年度 2014年度 2015年度 2014年度 公司的应收账款周转率指標优于同行业挂牌公司存货周转率与多数同行业挂牌公司水平相当，说明公司的存货规模较大符合行业特点控制在合理水平内。 5、获取现金能力分析 现金流量简表为： 项目 2016年1-8月 2015年度 2014年度 经营活动产生的现金流量净额（元） -1,206,059.08 2,977,018.95 537,547.77 2015年经营活动现金流量净额较2014年有大额增长主要为“销售商品、提 供劳务收到的现金”增加幅度较高所致公司对于客户一般给予1-3个月账期， 工程收入待客户确认完工量后确认收入存在┅定账期，因而销售商品、提供劳务产生的现金流与收入确认存在一定的时间差但公司应收账款周转速度较快， 进而公司营业收入转化為现金流的能力较强销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入变动趋势基本一致。 经营活动现金流量净额与净利润匹配性分析 补充资料 2016年1-8月 2015年度 2014年度 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 267,830.25 1,217,466.54 255,480.42 加：资产减值准备 118,231.23 2014年、2015年公司各项费用摊销保持稳定，经营活动现金流量淨额与 净利润匹配度较高2016年1-8月，经营活动现金流量净额与净利润匹配度较低 主要是因为货款回收与销售收入的时间差 （2）投资活动现金流量分析 投资活动产生的现金流量： 2016年1-8月 2015年度 2014年度 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 2014年筹资活动产生的现金流量净额为-194,679.98报告期内公司筹资活动 产生的现金流量净额波动主要原因为支付短期借款利息及担保费用所致；2015 年筹资活动产生的现金流量净额较高原因为吸收新股东投入资金500万元所致； 2016年一期筹资活动产生的现金流量净额为-918,564.00元的主要原因为偿还短期借款、支付借款利息及同一控制下合并支付嘚对价。 四、报告期利润形成的有关情况 （一）收入确认具体方法 1、销售商品收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给购货方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能流入企业；相关的已发苼或将要发生的成本能够可靠地计量时确认收入的实现。公司商品销售收入确认需满足以下条件：公司将货物发出购货方已签收，产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量 2、公司提供劳務收入确认的具体条件为：①工程期在1个会计年度内的， 工程完工并取得客户确认完工的单据；②工程期超过1个会计年度的根据客户 确認的工作量确定完工百分比。上述两种情况同时还需满足工程收入金额已确定已经收回工程款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入企业，工程相关的成本能够可靠地计量等条件合同完工进度的具体确认方法：根据工作量确认单中客户确认的完工面积占合同总媔积的百分比确认完工进度。 （二）公司最近两年一期营业收入构成 2016年1-8月 2015年度 2014年度 项目 公司的主营业务收入主要来源于发热线缆、散热器、地热线缆工程施工报告期内主营业务收入占比在95%以上，其他业务收入主要为配件、材料销售收入占营业收入比率较低，公司主营业務突出 （三）最近两年一期主营业务收入主要构成及变化趋势 1、主营业务收入（按行业） 2016年1-8月 2015年度 2014年度 项目 金额（元） 占比 金额（元） 占比 公司收入主要来源于发热线缆、散热器、地热线缆工程施工收入。其中： （1）公司主导产品为发热线缆、散热器发热线缆及与之相關的工程收入与散热器收入占营业收入总额的比重随着市场需求状况而波动，发热线缆相对于散热器技术含量略低市场进入相对容易，趨向于价格竞争从而降低产品毛利因而该类产品收入呈下降趋势，而散热器产品收入呈上升趋势 （2）与发热线缆相关工程施工收入主偠来自于未实施集中供热的小区改造及室外融雪路段施工。与发热线缆最终销售客户直接相关 （3）配件销售收入为非主要产品，对营业收入影响较小 业务部分的产品及服务分类为：碳纤维发热电缆、碳纤维电采暖器、蓄热式电采暖器、超低温空气源热泵系列产品，公司主营业务收入分类为发热线缆、散热器（采暖器）、空气源热泵、发热线缆施工工程、配件及其他收入分类与业务部分的产品服务及分類是匹配的。 （四）报告期利润的变动趋势及原因 营业收入总额和利润总额的变动趋势为： 2016年1-8月 2015年度 2014年度 376.54%报告期内公司净利润波动的主偠原因为销售规模较小，但是报告期内营业收入呈上升趋势抗风险能力逐步增强。具体体现为以下三个方面：毛利率变动；期间费用占營业收入比例变动；非经常性损益变动其中毛利率变动 详见下文（五）毛利率的变动趋势及原因之 3 主营业务毛利率的变动趋势，期间费鼡占营业收入比例变动详见下文之（六）主要费用占营业收入的比重变化及说明非经常性损益变动详见下文之（七）重大投资收益情况、非经常性损 益情况、适用的各项税收政策及缴税的主要税种之2非经常性损益情况。 （五）报告期毛利率的变动趋势及原因 1、营业收入增長情况 见前文“（三）最近两年一期主营业务收入主要构成及变化趋势” 主营业务成本由直接材料、直接人工和制造费用构成，其中直接材料为主要构成部分报告期内占主营业务成本的比例分别为78.34%、82.11%和78.62%，波动幅度较小；制造费用占主营业务成本的比例9.29%、6.41%和8.92%制造费用主偠为折旧、摊销及水电费；直接人工占主营业务成本的比例分别为12.37%、11.48%和12.46%，直接人工总额有所增加主要是因为随着生产销售规模的扩大人員有所增加。 （2）公司成本的归集及分配流程 公司现生产三种产品发热电缆、采暖用散热器和空气源热泵。三种产品均采用品种法进行荿本核算以产品型号为产品成本计算对象，归集和分配生产费用公司生产成本主要由直接材料、直接人工和制造费用构成。直接材料按照加权平均法进行核算并根据领用出库对应的产品型号进行归集；直接人工和制造费用按照各产品领用的主要材料金额进行分配。 在銷售的当期按加权平均成本结转营业成本 3、主营业务毛利率的变动趋势 （1）主营业务综合毛利率变动趋势 2016年1-8月 主营业务收入 主营业务成夲 综合毛利 综合毛利率% 6,446,703.83 3,960,209.37 2,486,494.46 38.57 2015年度 主营业务收入 主营业务成本 综合毛利 综合毛利率% 2014年增和13.26%，而2016年1-8月平均售价与2014年持平虽然该产品毛 利率波动幅喥较小，但该类产品在报告期占主营业务收入的比例分别为68.76%、 12.14%和48.09%其比重大小直接影响产品综合毛利率的变动。该类产品主要 客户为工程類客户如新楼盘建设项目、学校、社区等煤改电项目，每个工程项目单体合同金额较大（如：2014 年广州中茵广场、苏州星墅湾小区等大额訂 单实现发热线缆销售收入260.52万元，山西广浑高速融雪项目地热线缆工程 施工等工程项目实现收入 108.03 万元）导致该类产品销售收入各期间波动幅 度较高。 （2）散热器：2014年空气对流壁挂散热器作为新产品推向市场，处于被 消费者接受的初期售价较低，毛利率为24.35%2015年，该产品售价较2014 年上升20.90%以致于该产品2015年毛利率上升为34.19%，但同期公司接 为客户订制电暖器一批，该批产品占当期散热器总收入的50%但因是客户訂制 产品，毛利率仅为22.79%因此，2015年度散热器类产品毛利率高于2014年 但低于2016年1-8月。2016年1-8月散热器产品毛利率趋于正常水平。 （3）空气源热泵昰公司2015年开始研制的产品2016年下半年刚推向市 场，产能及销售均有待释放 （4）地热线缆施工收入的毛利率与招标单位密切相关，毛利率具有较高的不稳定性 （5）配件销售及其他，收入占主营业务收入的比重较小且配件销售种类变化较大，毛利率可比性较小 财务费用占营业收入比重 1.08 2.01 -8.59 5.16 三项期间费用占营业收入比重 31.81 25.12 -60.94 33.00 公司2015年度期间费用合计较2014年度增长81.57%，其中销售费用、管 理费用增长幅度较高财务费用波动較小，详见各项费用列表： 1、销售费用 销售费用变动情况表 项目 2016年1-8月 年增长幅度较高主要是因为：1）公司为扩大在行业内的知名度和客户認知度加大了广告宣传力度，本期广告费增加5.59万元同比增长140.34%；2）由于人员增加，导致薪酬较上年增加7.90万增幅达121.92%。2016年1-8月销售费用较2015年增长幅度较高主要是因为：（1）公司为加强销售渠道建设增加了销售人员，并提高了销售人员发工资时间标准导致销售人员发工资时間总额较上年明显增长。（2）为增强产品在行业中的影响力及消费者的认知度公司加强了品牌宣传力度并积极参加行业展会活动，导致廣告宣传费及展会费较2015 780,487.95 1,701,595.61 780,487.95 公司管理费用主要由职工薪酬、研发费用和摊销折旧费用构成2015 年度 比上年增加921,107.66元，增幅为118.01%主要是随着人员增加囷发工资时间水平的 变化薪酬增加12.91万元、随着固定资产增加折旧增加13.90万元、公司为实现 公司财务费用主要为利息支出和担保费支出。2015年、2014姩财务费用 占营业收入的比重分别为2.01%和5.16%。公司近两年借款规模保持在200万左 右财务费用占营业收入比例较低，总体利息支出与企业借款規模变动的趋势一致 经过核查，主办券商和申报会计师认为公司不存在跨期确认费用的情形；不存在将期间费用资本化的情形；公司的期间费用真实、准确、完整 （七）重大投资收益情况、非经常性损益情况、适用的各项税收政策及缴税的主要税种 1、 重大投资收益情况 無。 2、 非经常性损益情况 项目 2016年1-8月 2015年度 2014年度 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件，或偶发性的税 收返还、减免 计入当期损益嘚政府补助（与企业业务密切相 关按照国家统一标准定额或定量享受的政府 补助除外） 1,160,000.00 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合 并日嘚当期净损益 -34,771.51 -52,727.10 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值 业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负 债产生的公允价值变动损益以及處置交易性 金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资 产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 采用公允价值模式進行后续计量的投资性房 地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 29,439.83 -2,037.51 2,994.87 305,512.14 非经常性损益占当期净利润的比例（%） 9.34 92.26 -19.58 根据企业会计准则的规定，同一控制下企业合并是指参与匼并的企业在合并前后均受同一方或者相同多方最终控制并且该控制并非暂时性的。河北威布森 新能源科技有限公司成立于2012年12月24日系甴赵政、陈玉敏出资300万 元设立的有限责任公司，公司设立时约定赵政认缴出资180万元占公司注册资本 60%、陈玉敏认缴出资120万元占注册资本60%实繳出资60万元（其中：赵 政实缴出资36万元 、陈玉敏实缴出资24万元）；2015年12月25 日，威布森公司召开股东会并作出决议同意公司股东陈玉敏、赵政，将其持有的股权转让给有限公司转让后有限公司持有威布森公司100%股权（认缴300万元，实缴60万元）由于本公司与河北威布森新能源科技有限公司同受赵兴录、陈玉敏和赵政三人共同控制，故构成同一控制下企业合并因此河北威布森新能源科技有限公司2014年度、2015年度实现嘚净损益计入非经常性损益。 公司的非经常性损益主要由政府补助和同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益构成；2015姩、2014年营业外支出分别为2,927.73元、5.13元均为滞纳金；报告期内，无罚款支出2015年非经常性损益净额112.32万元，占当期净利润的92.26%2014年非经常性损益净額-4.97万元，占当期净利润-19.58%比例较高，但随着公司搬迁结束及生产销售规模的扩大公司获取经常性收益的能力逐步增强，2016年1-8月公司非经瑺性损益为罚没收入，占净利润的率为9.34%报告期内非经常性损益对公司净利润影响逐渐降低，公司持续盈力能力不断增强 报告期内公司獲得的政府补助详情为： 政府补助 2016年1-8月 2015年度 2014年度 性质 科技型中小企业创业投资引导基 1,000,000.00 与收益相关 金投资前保障项目 石家庄市科技型中小企業技术创 160,000.00 与收益相关 新资金项目 合计 1,160,000.00 3、适用的各项税收政策及缴税的主要税种 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税销售收入 17%、11%、3% 营业税 应纳税營业额 3% 企业所得税 应纳税所得额 10%、15%、25% 城市维护建设税 应缴纳流转税税额 7%、5% 教育费附加、地方教 应缴纳流转税税额 3%、2% 育附加 4、公司享受的税收优惠政策 （1）企业所得税税收优惠政策 ①2014 年度本公司及子公司河北威布森新能源科技有限公司（原威布森河 北商贸有限公司）符合《中華人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。根据财税〔2014〕34号文件所得税享受10%的优惠税率 ②2015年度本公司企业所得税為核定征收，按收入总额核定应纳税所得额 应纳税所得额=（收入总额-不征税收入-免税收入）*税务机关核定的应税所得率5%。 ③根据河北省高新技术企业认定管理工作小组下发的《关于公布2014年新 认定高新技术企业的通知》（冀高认[2015]1 号）本公司已通过评审，并获发新 高新技术企业证书（证书编号为：GR有效期3年）。按照《企业 所得税法》等相关规定本公司自2014年起三年内享受高新技术企业15%的所 得税优惠税率。 （2）增值税税收优惠政策 根据财税〔2013〕52号文、财税〔2014〕71号文以及财税〔2015〕96号文 本公司之子公司河北威布森新能源科技有限公司（原威布森河北商贸有限公司）2014年1-9月销售额不超过2万元的月份，2014年10月至2017年12月销售额不超过3万元的月份暂免征收增值税。 五、主要资产情况 1、货币資金 项目 2016年8月31日 3,240,024.10 100.00 176,505.14 公司注重应收账款的管理制定了下述应收账款管理政策：（1）制订合理的信用政策；（2）选择信用状况良好的销售客户；（3）加强企业内部控制机制加强合同管理，规范经营行为；（4）建立健全应收账款考核责任制及奖惩制度；（5）建立定期对账制度因洏公司应收账款周转良好。 （3）截至2016年8月31日应收账款余额金额较大单位情况 单位名称 与公司关系 金额（元） 占比（%） 账龄 款项 性质 山西交科节能环保科技有限公司 非关联方 2,334,000.00 31.92 1-2年 货款 武安市农牧局 非关联方 734,400.00 10.01 1年以内 货款 石家庄市盛世阳光地暖工程有限 非关联方 660,640.80 占比（%） 账龄 款项 性質 山西交科节能环保科技有限公司 非关联方 2,334,000.00 50.57 1-2年 货款 武安市农牧局 非关联方 GYTXW-011号线缆采购合同（该公司于2013年11月28日经山西省工商行政 管理局批准哽名为山西交科节能环保科技有限公司）合同有效期为 2013年 7 月6日至2018年7月6日，合同标的为碳纤维电缆铺装（含施工）2014年9 月28日，公司完成线纜铺装工程并取得该公司的项目完工证明并确认收入主 办券商及申报会计师对该客户进行了实地走访，经该公司法人及项目负责人确认證实了该项业务的真实性并取得经对方签章确认的询证函。该项应收账款虽然账龄较长但发生坏账的可能性较小。 （6）截至2016年8月31日應收账款余额中无持有本公司5%（含）以上 表决权股份的股东欠款。 （7）截至2016年8月31日应收账款余额中无应收关联方款项。 （8）报告期应收賬款余额合理性：2014年12月31日、2015年12月31 日、2016年8月31日公司应收账款余额分别为3,240,024.10元、4,615,016.72 元、7,312,014.66元,报告期内公司业务规模增长快，使得应收账款期末余额隨 之增长公司应收账款金额较大，主要原因如下：①主营业务产品应用领域及主要客户特点决定产品单体客户合同较高且周期较长详細情况为：A、公司主营业务为空气源热泵及碳纤维发热电线电缆及电采暖产品的生产、销售、安装、 技术服务。产品主要适用领域为: 新建建筑的供暖道路融雪，温室大棚、各类煤改电工程项目、以“煤改电”改造工程为基础的项目、老旧房屋供暖改造等B、公司下游客户汾为零售类客户和工程类客户。 ②公司对零售类客户及工程类客户均给予一定的信用期限尤其对来自于政府招标并给予补贴的煤改电项目给予更加优惠的信用期限。 ○3 截至2016年8月31日公司应收账款重要组成部分山西交科节能环保 科技有限公司详细情况为：该项应收账款因承莋山西广浑高速融雪项目形成，公司所承做项目属于主体施工前的地下采暖铺设而主体工程施工量大，施工周期长该公司业务制度为主体工程完工验收后对外结算施工款项。 综上公司基准日应收账款余额水平合理，不存在异常情形 （9）长期未收回款项情况：截至2016年8朤31日，公司账龄较长应收 账款明细如下： 单位名称 与公司关系 上述应收账款账龄较长的原因为：（1）公司客户云南恒茂汇通科技发展有限公司因采购经理交接原因需核对前期应收账款而停止对外付款（2）江西美佛儿教育投资发展有限公司因涉及转让而未及时支付款项。 对鉯上两笔款项公司取得经云南恒茂汇通科技发展有限公司确认的询证函，且期后公司已收回江西美佛儿教育投资发展有限公司的应收账款及云南恒茂汇通科技发展有限公司的部分应收账款 （5）截至2016年8月31日，预付款项余额中无持有公司5%（含）以上表 决权股份的股东欠款 （6）截至2016年8月31日，期末余额中无预付关联方款项 4、其他应收款 （1）最近两年其他应收款按种类列示 类别 账面余额 坏账准备 金额(元) 比例(%) 金額(元) 比例(%) 2016年8月31日 单项金额重大并单项计提坏账准 （3）2016年8月31日其他应收款余额前五名单位情况 单位名称 与公司关 金额（元）占比（%） 账龄 款項性 系 质 河北卓越担保有限公司 非关联方 270,000.00 35.48 1年以内 保证金 柏乡县腾骥物流有限公司 非关联方 170,000.00 22.34 1年以内 保证金 河北索坤房地产开发有限公司 非关聯方 100,000.00 （6）截至2016年8月31日，其他应收款余额中无持有本公司5%（含）以 上表决权股份的股东欠款 （7）截至2016年8月31日，期末余额中无应收关联方款項 5、存货 （1）存货余额情况 账面余额 跌价准备 账面价值 项目 金额 占比（%） 2016年8月31日 原材料 1,968,975.17 31.81 存货主要分为原材料、库存商品、在产品和包装粅。其中原材料主要包括碳纤维丝、红料等；库存商品主要系已完成加工可直接对外销售的散热器、发热线缆等2015年12月31日、2014年12月31日公司存貨净值分别为542.22万元和237.03万元，同比增加128.75%其中原材料增加208.54万元，增长194.41%主要原因为：（1）生产散热器与发热线缆所需主要原材料不同，散热器所需主要材料铝材比发热线缆所需主要材料护套单位价值较高（2）随着生产规模的扩大储备原材料较2014增加。其他项目余额波动幅度较尛结构未发生变化，存货 周转正常截至2016年8月31日，公司主要存货为原材料和库存商品其中原 材料、库存商品金额分别为196.90万元和334.85万元，占存货总额比例为31.81% 和 54.10%原材料为按市场价购入的生产用主要材料，库存商品为与销售规模 相匹配的完工产品由于供热产品销售存在一定嘚季节性，随着供暖季的临近公司存货中库存商品储备较其他时点有所增加。 （2）期末存货不存在减值情形未计提存货跌价准备 （3）公司期末无用于担保或所有权受到限制的存货。 （4）公司存货余额合理性：公司经营电供暖产品研发、生产、销售及售后服务主要产品鈳以分为：碳纤维发热电缆、碳纤维电采暖器、蓄热式电采暖器、超低温空气源热泵系列产品。公司拥有独立完整的供产销流程公司形荿了从客户订单开始，经过业务人员签定合同到生产任务书下到生产部技术提料、供应采购、生产、组装、质控、送货及售后服务等环節，利用公司拥有的资源完成销售订单、生产、售后等系统流程公司业务流程示意图如下所示： 公司生产模式为：库存式生产与订单式輔助生产相结合的混合生产模式。对碳纤维电暖器蓄热式电暖器，空气源热泵机组等常规产品采取库存式生产模式；对市场及工程需要對碳纤维发热电缆在常规产品基础上做微调整的产品采 取订单式辅助生产以满足市场需求，提高公司应对需求变化的能力 生产周期：公司除空气源热泵之外其他产品生产周期较短，但公司生产安排 与行业销售季节性特点相匹配具有一定季节性产品销售季节性的特点为 3-8 朤份基本销售和生产碳纤维发热电缆（夏季能施工的季节），9 月份开始以生产散热器为主 截至2016年8月31日，存货余额构成如下： 账面余额 跌價准备 账面价值 项目 金额 占比（%） 原材料 1,968,975.17 31.81 1,968,975.17 库存商品 至本反馈回复报告出具之日公司已签定销售合同并已实现销售金额343.54万元，由此看来基准日存货库存余额与公司生产经营模式、生产模式、生产周期相匹配，具有合理性 6、固定资产及折旧 （1）截至2016年8月31日固定资产原值、折旧、净值 项目 房屋及建筑 机器设备 运输设备 电子设备及 合计 物 其他 一、账面原值 项目 房屋及建筑 机器}