物业公司企业维修基金账务处理的账务处理

点击联系发帖人 时间：2018-04-23 08:36

企业维修基金账务处理

收到业委会划到物业的维修工程款（物业代收代付）如何账务处理，是否计入“代管基金”账户

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 1、如果收到业委会划来的房屋共用部分、共用设施设置企业维修基金账务处理按你做的会计分录计入“代管基金”是对的。如果不属于公共企业维修基金账务处理应该计入“经营收入--维修收入”科目。 
（1）不属于公共维修的支出
借：经营成本--维修成本
（2）属于公共维修的支出
3、你看看“代管基金”和“物业工程”科目核算的内容
 
第281號科目代管基金
　　1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设置企业维修基金账务处理。
　　2．企业代收代管基金时借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目
　　企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目
 企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的实际发生的工程支出，借记“物业工程”科目贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可後进行转账借记本科目，贷记“经营收入-物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本借记“经营成本”科目，贷记“物业工程”科目
 由外单位承接大修任务的，工程完工其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目贷记“银行存款”等科目。
　　3．本科目应按单幢房屋设置明细账
　　4．本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余
第411号科目物业笁程
　　1．本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。
 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行裝饰装修发生的支出也在本科目核算。
　　2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本借记“经营成本”科目，贷记本科目
 企业对业主委员会或者物业产权人、把会计从业站点加入收藏夹使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目贷记“銀行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本借记“递延资产”科目，贷记本科目
　　3．本科目应按工程项目设置明细賬。
 
　　4．本科目期末借方余额反映在建工程的实际成本。
　　5．企业可以根据实际业务需要增设相应的科目。

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收到业委会划拔企业维修基金账务处理应列入“代管基金”科目你作的分录是正确的。最好还要设置明细科目
贷：代管基金--房屋维修金

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市住房保障和房屋管理局物业管悝处介绍小区未成立业委会，可以由3-5名业主代表带上身份证到区房产局物业科填表申请动用企业维修基金账务处理填表后再委托物业蔀门或是自行联系维修单位，对方报出设备维修预算后在小区里公示，再挨个找2/3以上的业主签字审核同意后回告区房产局方可动用这筆基金。事后这3-5名业主代表必须在维修发票上签字，承担此次动用企业维修基金账务处理的责任

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