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出口退税备案单证自查报告
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篇一：出口退税备案单证须知
出口退税备案单证须知 国家税务总局2012年第24号《国家税务总局关于发布（出口货物劳务增值税和消费税管理办法）的公告中第八项（退免）税原始凭证的有关规定第（四）款有关备案单证 出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2．出口货物装货单； 3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。
国家税务总局2013年第12号公告第五项第八条规定出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。篇二：出口退税备案单证目录 出口退税备案单证目录企业制表人（签字）：
企业财务负责人（签字）：
制表日期：年月
日 （企业公章篇三：出口退税单证备案的规定 出口退税单证备案的规定
出口退税单证备案的规定
（一）、备案资料。 1、出口企业须备案的资料：第一张出口货物报关单复印件；第二张出口货物明细清单；第三张出口货物装货单（装货单又称为“关单”）。第四张出口货物运输单据。海运出具“海运提单”，航空运输、铁路运输和邮政运输出具“运单”。。第五张外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同），（注：以上资料不能造假）。（以下简称五种资料）。 2、上述五种资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。 3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。 4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。 （二）、保管要求。 1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。 2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。 （三）、装订要求。 按月用线装订成册。并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。 （四）、关于出口货物装货单。 装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。只有经 海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。备案的装货单必须要有海关签章。 1、装货单与装箱单的区别。装箱单是集装箱运输的特有单证 .是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交 付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装箱和运输工具船舶的相关货运资料。是船、箱、货结合的最初原始资料，是出口集装箱运输后续单证缮制的依据，是集装箱运输过程中十分重要的业务单证。装箱单既有货运公司的统一格式也有企业 自行制(来自: 书业网:出口退税备案单证)作。而装货单是经海关认可并签章的关单，具有法律效力。 2、关于铁路或公路运输出口货物的装货单。一般情况下有海关签发的装货单。若海关不签发装货单，出口企业可凭盖有运输代理单位公章和出口海关验讫章的出口货物入库单暂时代替。3、空运装货单问题。空运一般情况下没有装货单。企业可凭航空运输总单（签有海关放行章）和进仓单暂时备案。您所在位置： &
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深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第三节申报3申报原始凭证的有关规定失控发票申报退税出口企业和其他单位取得的按非正常户登记失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关。出口企业和其他单位可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。需要申报办理退税的失控发票必须同时具备两个条件：一是销售方已申报并缴纳税款；二是购买方未申报抵扣。出口企业拟申请出口退税的增值税专用发票被登记为失控的，应由出口企业向主管区（分）局税源管理科递交协查申请，同时提供失控增值税专用发票原件和其他税务机关要求提供的资料。由主管区（分）局提请区局稽查局协查岗就失控增值税专用发票向销售方主管税务机关发函核查。深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第三节申报4退单流程深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第四节函调123函调程序发函所需资料复函查询深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第四节函调1函调程序申报交单收单窗口领取退单函调窗口发函深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第四节函调网上查询复函情况：深圳国税网站—办税服务厅—办税区的申报缴纳—查询区的出口退税函调复函发函所涉及的整套单证原件(同正式交单一样，装订成册)及经科长审批的《退单处理表》；《深圳市国家税务局出口货物函调调查申请表（外贸企业）》（一式两份）,以下简称《调查申请表》；核实函发票电子信息导入盘（做法请参照《核实函发票导入EXCEL模板》）；透明文件袋一个；如属退单拆单，请提供退单处理表、汇总表复印件，与整套单证一起用夹子夹好。2发函需提供资料3复函查询深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT课件下载地址：链接:/s/1pJ1Jlmb密码:es7y深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT感谢观看本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。外贸企业培训——申报流程本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT目录-contents第一节认定、变更第二节证明的开具第三节申报第四节函调深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第一节认定、变更认定变更深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第一节认定、变更资格认定（仅限一般纳税人外贸企业）在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内带上以下资料到我局办理资格认定：《出口退（免）税资格认定申请表》及退税资料收文本（前台窗口领取）；资格认定电子数据；加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件；海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件；（注：复印件需加盖公章）深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第一节认定、变更首张发票登记取得第一张增值税进项发票（国内购进）并认证通过后，带上首张认证发票抵扣联、认证结果清单和退税资料收文本，在认定结果出来后的下一周至窗口办理首张发票登记。（该信息登记只需办理一次，办理成功后需等待2—3个月才会有电子信息。如若超过三个月，请到4楼计算机科进行查询）。深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第一节认定、变更变更出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内办理变更，所需资料：退税资料收文本；《出口退（免）税资格认定变更申请表》及电子数据；变更项目涉及的相关资料。深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT变更变更退税银行账号：1、收文本；2、变更申请表2份及电子数据；3、打印变更申请说明（说明变更原因及新旧银行分行、账号）。变更海关代码：1、收文本；2、变更申请表2份及电子数据；3、海关进出口登记证复印件。变更法人、名称、地址：1、收文本；2、营业执照原件或复印件。涉及税务登记内容变更请到主管区分局办理第一节认定、变更深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具123补办出口货物报关单证明代理出口证明出口货物退运已补税（未退税）证明4出口货物转内销证明深圳市国家税务局SHENZHENPROVINCIALOFFICESAT第二节证明的开具1补办出口货物报关单证明业务描述：丢失出口货物报关单的，出口企业应提供正式申报电子数据和申报资料向主管税务机关申请开具
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出口退税单证备案方式简化
问：我公司是一家外贸出口企业，一直按照有关政策规定由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》进行备案。可是这种方式太复杂，请问是否还有其他的规定？ 答：《国家税务总局关于简化出口货物退（免
　　问：我公司是一家外贸出口企业，一直按照有关政策规定&由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》&进行备案。可是这种方式太复杂，请问是否还有其他的规定？ 　　答：《国家税务总局关于简化出口货物退（免）税单证备案管理制度的通知》（国税函〔号）规定，自2009年4月 1日起，出口企业申报出口货物退（免）税后，一律按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发〔号）第二条规定的第二种方式进行单证备案，即在《出口货物备案单证目录》的&备案单证存放处&栏内注明备案单证存放地点即可，不再按照 第二条规定的第一种方式进行单证备案，不必将备案单证统一编号装订成册。 　　同时，国税发〔号文件的第四条自日起停止执行，税务机关在出口企业申报出口货物退（免）税时不再要求其提供备案单证。税务机关可在退税审核发现疑点以及退税评估、退税日常检查时，向出口企业调取备案单证进行检查。 责任编辑：Eva
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出口退税电算化治理的基本方法
我国在实行出口退税电算化治理的过程中，其基本主要集中在申报、稽核、审核、退库各个环节上，并且做了具体的规定，体现了操纵性和实用性并重的原则。　　一、出口退税申报的电算化治理方法　　我国进出口企业在退税电算化治理过程中，就是大力机快速便捷的上风，将企业相关数据录进计算机中，运用同一的治理软件，提供、正确的信息资料。　　我国进出口企业的退税计算方法，原则上要求采用加权均匀法，并且规定进出口企业在退税方法确定后，本年度内不能更改。进出口企业退税单证录进计算机的方式原则上应采取由退税部分集中录进方式，也称集中录进；若企业计算机录进能达到退税电算化治理的要求，报经税务部分备案后，也可采取由企业录进的方式，也称分散录进。　　无论进出口企业采取那种退税单证录进方式，都要进行退税申请。进出口企业必须将出口退税的有关单证按照出口退税计算方式的要求，装订成册。采用集中录进方式的，进出口企业必须按照计算机治理软件的要求，填写“出口货物退税进货凭证申报明细表”（也称进货申报表），“出口货物退税申报明细表”（也称出口申报表），“出口货物退税汇总申报表”（也称汇总表）。采取分散录进方式的，进出口企业必须按照出口退税申报子系统的要求，将装订成册的单证中的有关录进计算机，经基本申报资格检查后，天生申报退税数据，同时打印出“进货申报表”、“出口申报表”，并填报“汇总表”。申报表、申报退税数据必须与原始单证的内容一致。　　退税部分须安排专门的职员负责接收申报退税数据和退税单证，对申报退税数据，必须进行检测，发现坏盘、空盘、带病毒的磁盘等有严重的申报数据，不予受理；如有下列情况之一的单据，应退回企业重新申报：　　1.申报表字迹不清和错误较多的单证；　　2.项目未列齐全和完整的单证；　　3.商品代码填写不正确的单证；　　4.逻辑关系不符或不清楚的单证。　　二、出口退税单证的稽核方法　　进出口企业退税单证的稽核工作是由外经贸主管部分负责进行。当外经贸主管部分接到进出口企业送来的退税单证后，应根据稽核的规定和要求进行严格的稽核工作，须认真与原始单证的内容、数据进行仔细地核对，经稽核子系统核对后，由进出口企业将符合规定的单证及相关的申报退税数据送退给税务部分。税务部分接到退交来的单证和数据，要对以下内容进行再次重点稽核；　　1.属于远期收汇的，企业是否提供了远期收汇的证实材料；　　2.申报退税的原高税率、珍贵货物必须是经国家税务总局、外经贸部批准特许退税的商品；　　3.出口货物的价格是否正常，是否有价格转移的行为；　　4.出口额的增减是否正常，有无波动较大的情况。　　三、出口退税单征的审核方法　　国家税务部分在履行退税退库之前，还必须再一次地对企业出口退税的单证进行审核，严格按照国家政策法规进行办事，充分体现国家鼓励企业出口创汇的精神。退税部分对出口单证的审核工作主要是从以下十个方面着手：　　（一）退税部分必须对“进货申报表”、“出口申报表”、“汇总表”、申报退税数据的内容与原始凭证的内容对照审核，若对照审核中发现了题目，则应该在申报表上加以标记，填写“进货凭证录进（审核）题目记录及订正表”（也称进货订正表）、“出口退税申报明细表录进（审核）题目记录及订正表”（也称出口订正表）。　　（二）税务部分必须按照两次录进的方式将出口企业的申报表、订正表的内容录进计算机，天生正确的申报退税数据。在录进过程中假如发现出口企业申报表的原始数据错误，还必须填写“进货订正表”、“出口订正表”，并对这些数据与原始凭证核对或到企业进行核对无误后，方可再次录进计算机。　　（三）退税部分对申报退税数据必须利用计算机审核以下内容：　　1.检测录进数据的唯一性，删除重复录进的数据；　　2.审核进货凭证与专用税票、增值税专用发票、税率等信息核对；　　3.审核出口凭证及有关数据，报关单、外汇核销单、远期收汇证实、退还补税证实、代理出口货物证实等信息交叉互审；　　4.当期进料加工的抵扣税额，是否从当期退税额中抵扣。　　（四）退税部分必须根据当年的物价指数、外汇牌价设定出口商品的收购单价差异倍数和公道换汇本钱的上下限，对超出没定范围的出口商品，退税部分应该进行重点审核后，方可办理退税。　　（五）退税部分对出口退税数据录进、审核环节发现的题目，还必须作以下进一步的核实检查：　　1.属于退税部分工作失误的，应填写有关表格，修改已录进的数据，给予办理退税；　　2.属于出口企业申报数据错误，应在认真审核后进行调整；　　3.属于海关、外汇治理、外贸主管部分等提供的数占有错误的，应由其出具书面证实材料，并修改电子数据后，退税部分才能给予办理退税，　　4.凡发现有伪造、涂改出口凭证的，要对该笔出口业务开展检查，根据检查结果，按有关规定处理。　　（六）退税部分在审核退税申报数据时，因下列题目出现的疑点，经认真核实后，可以人工跳过，办理退税：　　1.出口退税报关单列明的货物，既有自营出口货物，又有代理出口货物的，　　2.出口退税报关单列明的出口货物假如有部分货物发生退运的，　　3.出口货物属于国家税务总局批准按14％退税率办理退税的大型成套设备以及大宗机电产品，实际退税率与税率库中的税率不一致的，　　4.以进料加工贸易方式出口的禁止出口的商品；　　5.出口报关单列明的货物属于企业内部两个部分出口的，因分部分申报退税，报关单被其中一部分占用，其他部分申报退税没有报关单的；　　6.采用加权均匀法核算的企业，因同类商品单价差异较大，单个商品加权均匀单价申报退税时，导致换汇本钱过高或过低的。　　（七）税务部分对出口企业申报的委托加工出口货物的退税数据，应进行重点审核，审核的主要内容是：　　1.出口商品名称是否按主要材料、辅料、加工费等实际商品的名称填报，商品代码是否填报出口商品的代码；　　2.主要材料的数目是否按加工后成品数目填写，其辅料、加工费等的数目是否填写为零；　　3.计税金额、实缴税额是否按照专用缴款书内容填写；　　4.退税率是否按照原材料、辅料、加工费的实际退税率填写；　　5.备注栏是否填写“WT”标记。　　（八）退税部分在审核出口退税时，必须将申报的有关凭证与专用税票数据进行核对，假如是属于电子数据，必须按照下列进行处理：　　1.对本地上报的本地区出口企业专用税票数据，发现错误或遗漏的，应由本地税务部分进行修正后，给予办理退税，同时将修正后的数据于次月上报国家税务总局；　　2.对其他地区上报的本地区出口企业专用税票数据，发现错误或遗漏的，应由本地区税务机关及时上报，待接到国家税务总局修改的电子数据并与其核对无误后，方可办理退税。　　（九）退税部分对出口企业申报的退税数据进行机审核时，假如发现错误数据，必须对错误数据进行调整，其调整的方法如下：　　1.对出口数据申报错误的用“调整法”调整；　　2.对进货数据申报错误的除用“调整法”调整以外，亦可使用“红字冲减法”、“补充登记法”调整。　　（十）出口企业申报退税的商品代码与海关电子数据的商品代码不一致，退税部分应该进行认证。属于同类商品（即与海关商品代码前四位相同）且申报的退税率小于或即是电子数据商品的退税率时，可以办理退税；属于不同类商品，要经过重点落实后，方可办理退税。
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