中国冶金科工集团有限公司2015年度财务报告_大学生考试网
中国冶金科工集团有限公司2015年度财务报告
中国冶金科工集团有限公司 2015 年度财务报告中国冶金科工集团有限公司 2015 年度财务报告二一六年四月0中国冶金科工集团有限公司 2015 年度财务报告重要提示本公司承诺本报告不存在虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏， 并 对其真实性、准确性、完整性、及时性承担法律责任。1中国冶金科工集团有限公司 2015 年度财务报告目录第一章企业主要情况................................................................................................3一、企业基本情况.................................................................................................3 二、募集资金使用情况.........................................................................................4 第二章 财务报告........................................................................................................5一、审计报告.........................................................................................................5 二、财务报表.........................................................................................................5 三、财务报表附注.................................................................................................52中国冶金科工集团有限公司 2015 年度财务报告第一章一、企业基本情况企业主要情况公司中文名称及简称：中国冶金科工集团有限公司，中冶集团 企 业 外 文 名 及 缩 写 （ 如 有 ）： CHINA METALLURGICAL GROUP CORPORATION，MCC 公司注册资本：853，855.59 万元人民币 法定代表人：国文清 注册地址：北京市朝阳区曙光西里 28 号 办公地址及邮政编码：北京市朝阳区曙光西里 28 号中冶大厦，100028 公司网址：.cn 公司电子信箱：无 债务融资工具业务联系人：张越 联系地址：北京市朝阳区曙光西里 28 号中冶大厦 联系电话：010- 传真：010- 电子信箱：3中国冶金科工集团有限公司 2015 年度财务报告二、募集资金使用情况表 1 募集资金使用情况表 单位：亿元序 号 1 2 3 已使用资金 的用途 偿还银 行贷款 偿还银 行贷款 偿还银 行贷款 偿还银 行贷款 用途是否 已变更 否 否 否 变更情况是 否已披露 变更后用途是否符合国家法律 法规及政策要求 -债项简称 11 中 冶 MTN1 13 中 冶集 PPN1 14 中 冶集 PPN1 14 中 冶 MTN001 集募集总金额 5 20 10已使用金额 5 20 10未使用金额 0 0 0430300否--4中国冶金科工集团有限公司 2015 年度财务报告第二章 财务报告一、审计报告二、财务报表三、财务报表附注5
中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)一公司基本情况 中国冶金科工集团有限公司(以下简称“中冶集团”)的前身是中国冶金建设集团公司，系 由原冶金工业部和国家经贸委批准，国务院出资，于 1982 年在北京成立的国有独资 公司，2006 年 5 月 8 日由中国冶金建设集团公司更名为中国冶金科工集团公司； 2009 年 4 月 27 日，经国务院国资委批准由中国冶金科工集团公司更名为中国冶金科 工 集 团 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 “ 本 公 司 ”) ， 取 得 的 企 业 法 人 营 业 执 照 注 册 号 为 942 号；法定代表人：国文清；注册资本： 853,855.59 万元；注册 地：北京市朝阳区曙光西里 28 号；总部位于：北京市朝阳区。 截止 2015 年 12 月 31 日各股东认缴注册资本额和出资比例为： 投资方 国务院国有资产监督管理委员会 认缴注册资本额 1,033,855.59 1,033,855.59 出资比例(%) 100.00 100.002015 年 12 月 8 日，经国务院国资委批准，中冶集团与中国五矿集团公司实施战略重 组，中冶集团整体进入中国五矿。截至 2015 年 12 月 31 日，该重组尚未完成，产权 尚未变更完毕。因此目前本公司最终控制方仍为国务院国有资产监督管理委员会。 本公司的治理结构：董事会。 本公司的组织结构：本公司采取董事会领导下的总经理负责制。所属二级子公司共 3 家，其中：全资子公司 1 家，控股子公司 2 家。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)所处行业：以 EPC 工程总承包及相关服务、资源 开发及相关服务、纸业及相关服务、技术装备制造及相关服务和房地产开发及相关服 务为主业，集科、工、贸于一体，多专业、跨行业的国际化综合性集团。 本集团经批准的经营范围：国内外各类工程总承包；各种工程技术咨询服务及工程设 备租赁；与工程建筑相关的新材料、新工艺、新产品技术开发、技术服务、技术交流 和技术转让；冶金工业所需设备的开发、生产、销售；房地产开发、经营；招标代 理；承担国外各类工业、民用建筑工程咨询、勘察、设计和设备租赁；进出口业务； 机电产品、小轿车、建筑材料、仪器仪表、五金交电的销售、代购、代销；建筑及机 电设备安装工程及相关技术研究、规划勘察、设计、监理和服务；造纸原材料及制品 的开发与销售；资源开发与金属矿产品加工利用及相关服务。 本集团主要业务板块情况：工程承包、房地产开发、装备制造、资源开发。9中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)二财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统 称“企业会计准则”)编制。 本集团对自 2015 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续 经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上 编制。三遵循企业会计准则的声明 本集团 2015 年度合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集 团 2015 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 2015 年度的合并经营成果和合并现金流 量。四 (1)重要会计政策和会计估计 会计期间 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(2)营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团 基建建设业务及房地产开发业务由于项目建设期及基建质保期较长，其营业周期一般 超过一年，其他业务的营业周期通常为 12 个月。(3)记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外经营的子公司根据其经营 所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。本公司编制 本财务报表时所采用的货币为人民币。(4) (a)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值 计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公 积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发 生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。10中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (4) (b)重要会计政策和会计估计(续) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企 业合并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行 的权益性工具的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，合并成 本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值 之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新 计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资 收益。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生日计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费 用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购 买日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按成本扣除累计减值准备后的 金额计量。(5)合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投 资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投 资方的权力影响其回报金额。 对于本集团处置的子公司，处置日 (丧失控制权的日期 )前的经营成果和现金流量已经 包括在合并利润表和合并现金流量表中。11中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (5)重要会计政策和会计估计(续) 合并财务报表的编制方法(续) 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日 (取得控制权的日期)起 的经营成果及现金流量已经包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时 点，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团合并范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公 司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少 数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的 份额部分仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交 易，作为权益性交易核算，调整母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之 间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值 之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。(6)合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相 关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与 方一致同意后才能决策。 本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分 为共同经营和合营企业。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团对于合营企 业的长期股权投资采用权益法核算。12中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (6)重要会计政策和会计估计(续) 合营安排分类及共同经营会计处理方法(续) 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本集 团根据共同经营的安排确认本集团单独所持有的资产以及按本集团份额确认共同持有 的资产；确认本集团单独所承担的负债以及按本集团份额确认共同承担的负债；确认 出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出 售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经 营发生的费用。本集团按照适用于特定资产、负债、收入和费用的规定核算确认的与 共同经营相关的资产、负债、收入和费用。(7)现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(8) (a)外币业务和外币报表折算 外币业务 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。因该 日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 除：(i)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关 资产的成本；(ii)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑 差额确认为其他综合收益外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性 项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入 处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金 额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率 变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。13中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (8) (b)重要会计政策和会计估计(续) 外币业务和外币报表折算(续) 外币财务报表折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股 东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利 润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算； 年初未分配利润为上年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分 配各项目计算列示。上述折算产生的外币报表折算差额，确认为其他综合收益。 境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算。汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部股东权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 境外经营控制权时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司股东权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致境外经营权益比例的降低但不丧失对境外经营控 制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不 转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营 相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。(9) (a)金融工具 金融资产 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集 团对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产均为交易性金融资产。14中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (9) (a) (i)重要会计政策和会计估计(续) 金融工具(续) 金融资产(续) 金融资产分类(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： (i)取得该金融资产的目的，主要 是为了近期内出售； (ii) 初始确认时属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(iii)属于衍生 工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生工具除外。 贷款和应收款项贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本集团划分为贷款和应收款项的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、 应收利息、应收股利、其他应收款、一年内到期的非流动资产和长期应收款。 可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投 资以外的金融资产。预计自资产负债表日起 12 个月内出售的可供出售金融资产在资 产负债表中列示为其他流动资产。 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个 月(含 12 个月)内到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期 限在 12 个月之内(含 12 个月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产。15中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (9) (a) (ii)重要会计政策和会计估计(续) 金融工具(续) 金融资产(续) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当 期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值 进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按照成本计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成 本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动 损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置 损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变 动计入其他综合收益，待该金融资产终止确认时转入当期损益。可供出售债务工具投 资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权 益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在 终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。(iii)金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生 的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且能够对该影响进行可靠计量的事 项。16中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (9) (a) (iii)重要会计政策和会计估计(续) 金融工具(续) 金融资产(续) 金融资产减值(续) 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： 发行方或债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步； 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量，包括： ①该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； ②债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，即于资产负债表日，若一 项权益工具投资的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)，或低于其初始投 资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)；17中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (9) (a) (iii)重要会计政策和会计估计(续) 金融工具(续) 金融资产(续) 金融资产减值(续) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。以摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确 定的预计未来现金流量现值 (不包括尚未发生的未来信用风险 )，减记金额确认为减值 损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大的金融资产 )，包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的 金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原计入其他综合收益的因公允价值 下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失，该转出的累计损失为该资产初始取得 成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确 认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对 已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升计入其他综合收益。18中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (9) (a) (iv)重要会计政策和会计估计(续) 金融工具(续) 金融资产(续) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；或者③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 如果本集团保留了被转让金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认该金 融资产并同时将取得的款额确认为一项质押借款。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原计入其他综合收益的公允价值 变动累计额之和的差额，计入当期损益。(b) (i)金融负债 金融负债的分类、确认和计量 本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的 定义确认为金融负债或权益工具。金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本集团以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债均为交易性金融负债。19中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (9) (b) (i)重要会计政策和会计估计(续) 金融工具(续) 金融负债(续) 金融负债的分类、确认和计量(续) 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，主 要是为了近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍 生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生工具除外。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损 益。 其他金融负债本集团的其他金融负债包括应付款项、借款及应付债券等。 应付款项包括应付票据、应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采 用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下 (含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资 产负债表日起一年内 (含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为 非流动负债。20中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (9) (b) (ii)重要会计政策和会计估计(续) 金融工具(续) 金融负债(续) 金融负债的终止确认 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计 入当期损益。(iii)金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但当本集团具有抵销已 确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划 以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互 抵销后的金额在资产负债表内列示。(10) (a)应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过 1 亿元人民币。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 根据应收款项的预计未来现金流量现值 方法 低于其账面价值的差额进行计提。(b)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合 1：账龄分析法 根据业务性质，认定有信用风险。 组合 2：不计提坏账 根据业务性质，认定无信用风险。21中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (10)重要会计政策和会计估计(续) 应收款项(续) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 一年以内(含一年) 一至二年 二至三年 三至四年 四至五年 五年以上 应收账款计提比例(%) 5.00 10.00 30.00 50.00 80.00 100.00 其他应收款计提比例(%) 5.00 10.00 30.00 50.00 80.00 100.00(iii)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项 的原有条款收回款项。 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额进行计提。(11) (a)存货 分类及初始计量 本集团的存货按成本进行初始计量。存货包括原材料、材料采购、委托加工物资、在 产品、库存商品、周转材料、房地产开发成本、房地产开发产品和建造合同-已完工未 结算等。(b)发出存货的计价方法 存货发出时的成本按先进先出或加权平均法等核算，库存商品和在产品成本包括原材 料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。(c)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按存货成本高于其 可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。在确定存货的可 变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日 后事项的影响。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变 现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。22中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (11) (d) (e)重要会计政策和会计估计(续) 存货(续) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物根据产品类别采用一次转 销或分次摊销法进行摊销。(f)房地产开发产品、开发成本的会计政策 房地产开发成本和房地产开发产品主要包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安 装工程支出、开发项目完工前所发生的符合资本化条件的借款费用及开发过程中的其 他相关费用。开发用土地所发生的支出列入开发成本核算；公共配套设施(按政府有关 部门批准的公共配套项目如道路等)所发生的支出列入开发成本，按成本核算对象和成 本项目进行明细核算。房地产开发产品成本结转时按实际成本核算。(g)建造合同-已完工未结算 建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同 有关的直接费用和间接费用。建造合同工程按照累计发生的工程施工成本和累计确认 的合同毛利(亏损)扣除已经办理结算的价款以及确认的合同预计损失后的净额列示。 建造合同工程累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利 (亏损)超过累计已经办 理结算的价款部分在存货中列示为 “已完工未结算”；累计已经办理结算的价款超过累 计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利 (亏损)部分在预收款项中列示为 “已结算 未完工”。(12)长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业、合营企业 的权益性投资。 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；联营企业是指本集团能够对其实 施重大影响的被投资单位；合营企业是指本集团与其他合资方实施共同控制，并对其 净资产享有权利的合营安排。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法核算；对合营企业和联营企业投资采 用权益法核算。23中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (12) (a)重要会计政策和会计估计(续) 长期股权投资(续) 投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并 成本作为长期股权投资的投资成本。对于多次交易实现非同一控制下的企业合并，长 期股权投资成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投 资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。(b)后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，享有的被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相 应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益及 其他综合收益份额确认当期投资损益及其他综合收益。在确认应享有被投资单位净损 益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照 本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。确认被投资 单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则 所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。本集团对于 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告 分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投 资单位之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现的内部交易损益按 照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团 与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损 失不予抵销。24中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (12) (c)重要会计政策和会计估计(续) 长期股权投资(续) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有 的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。(d)长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值 时，账面价值减记至可收回金额(附注四(18))。(e)长期股权投资处置 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益。 对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量 准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单 位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对 被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其 他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。25中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (13)重要会计政策和会计估计(续) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发 过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支 出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房 地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值 率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率 及年折旧(摊销)率列示如下： 预计使用寿命(年) 15-40 40-70 预计净残值率(%) 3-5 年折旧(摊销)率(%) 2.38-6.47 1.43-2.50建筑物 土地使用权投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资 产或无形资产。自用的房屋及建筑物、土地使用权的用途改变为赚取租金或资本增值 时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转 换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧 (摊销)方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除 其账面价值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四 (18))。26中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (14) (a)重要会计政策和会计估计(续) 固定资产 确认条件 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及其他等。 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本 能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本 公司在进行公司制改建时，国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的 评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够 可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其 他后续支出于发生时计入当期损益。(b)折旧方法 固定资产采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。 对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚 可使用年限确定折旧额。对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年 年度终了进行复核并作适当调整。固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列 示如下：类别 普通房屋及建筑物 临时设施类房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 折旧方法 年限平均法 年限平均法 年限平均法 年限平均法 年限平均法 折旧年限(年) 15-40 3-5 3-14 5-12 5-12 残值率 (%) 3-5 3-5 3-5 3-5 3-5 年折旧率(%) 2.38-6.47 19.00-32.33 6.79-32.33 7.92-19.40 7.92-19.4027中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (14) (c)重要会计政策和会计估计(续) 固定资产(续) 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租入固定 资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的 入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用(附 注四 26(2))。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届 满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则， 租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。(d)其他说明 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 ( 附注四 (18))。(15)在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条 件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工 程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 ( 附注四 (18))。28中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (16)重要会计政策和会计估计(续) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产 的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态 所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的或者生产 的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计 入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月， 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际 发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支 出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率 计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。(17) (a)无形资产 计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产包括土地使用权、采矿权、特许经营使用权、软件、专利权及专有技术等， 以成本计量。本公司在进行公司制改建时，国有股股东投入的无形资产，按国有资产 管理部门确认的评估值作为入账价值。(i)土地使用权 土地使用权按使用年限 40 至 70 年以直线法摊销。(ii)采矿权 采矿权根据已探明可采储量按产量法摊销。29中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (17) (a) (iii)重要会计政策和会计估计(续) 无形资产 计价方法、使用寿命、减值测试 特许经营使用权 本集团涉及若干服务特许经营安排，本集团按照授权当局所订的预设条件，为授权当 局开展工程建设，以换取有关资产的经营权。特许经营安排下的资产列示为无形资产 或应收特许经营权的授权当局的款项。 合同规定基础设施建成后的一定期间内，可以无条件地自授权当局收取确定金额的货 币资金或其他金融资产的；或在提供经营服务的收费低于某一限定金额的情况下，授 权当局按照合同规定负责补偿有关差价的，在确认收入的同时确认金融资产。 合同规定在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收 取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，在确认收 入的同时确认无形资产。 如适用无形资产模式，则本集团会将该等特许经营安排下相关的非流动资产于资产负 债表内列作无形资产类别中的特许经营使用权。于特许经营安排的相关基建项目落成 后，特许经营使用权根据无形资产模式在特许经营期内以直线法或车流量法进行摊 销。 如适用金融资产模式，则本集团将该等特许经营安排下的资产于资产负债表内列作金 融资产。于特许经营安排的相关基建项目落成后，金融资产在特许经营期内按照实际 利率法计算利息并确认损益。(iv)软件 软件按其估计可使用年限 3 至 5 年以直线法摊销。(v)专利权及专有技术 专利权及专有技术按合同规定的可使用年限 5 至 20 年以直线法摊销。30中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (17) (a) (vi)重要会计政策和会计估计(续) 无形资产 计价方法、使用寿命、减值测试 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。(vii)当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 ( 附注四 (18))。 内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的， 予以资本化： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产；以及 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的 开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上 列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。(b)(18)长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象 的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差 额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基 础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产 组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。31中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (18)重要会计政策和会计估计(续) 长期资产减值(续) 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减 值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产 组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账 面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合 的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面 价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。(19)长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由当期和以后各期负担 的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出 减去累计摊销后的净额列示。(20) (a)职工薪酬 短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险 费、生育保险费等社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得 职工提供的服务的相关支出。 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额 计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积 金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的 会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应 负债，并计入当期损益或相关资产成本。(b)离职后福利的会计处理方法 离职后福利分类为设定提存计划和设定受益计划。 本集团的所有在职员工均参与并享受由地方政府组织的固定供款的养老保险计划，该 等社会保险计划被视为设定提存计划。本集团按照在职职工工资总额的一定比例且在 不超过规定上限的基础上提取养老保险金，并向当地劳动和社会保障机构缴纳，相应 的支出在职工提供服务的会计期间计入相关资产成本或当期损益。32中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (20) (b)重要会计政策和会计估计(续) 职工薪酬(续) 离职后福利的会计处理方法 本集团向退休职工提供补充退休金津贴，该等补充退休金津贴被视为设定受益计划。 对于设定受益计划，在半年度和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预 期累计积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本 包括下列组成部分：①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损 失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加 额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定 受益义务现值的增加或减少；②设定受益计划负债的利息费用；③重新计量设定受益 计划负债导致的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项 计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。 本集团所属部分公司向其退休雇员提供退休后医疗福利。该等福利的成本以与设定受 益计划相同的会计政策确定。(c)辞退福利的会计处理方法 辞退福利及职工内部退养计划在本集团与有关雇员订立协议订明终止雇佣条款或在告 知该雇员具体条款后的期间确认。本集团在①不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁 减建议所提供的辞退福利时和②确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两 者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损 益。在提出鼓励自愿遣散的情况时，辞退福利基于预期接受该提议的雇员人数来进行 计量。终止雇用及提前退休雇员的具体条款，视乎相关雇员的职位、服务年资及地区 等各项因素而有所不同。 本集团向接受内部退养安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定 的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的 社会保险费等。本集团自内部退养安排开始之日起至职工达到规定退休年龄止，向内 退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符 合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内 退福利，确认为负债，计入当期损益。33中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (21)重要会计政策和会计估计(续) 预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利 益的流出，以及其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现 还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳 估计数。 因特许经营权合同要求本集团需承担对所管理收费公路进行大修养护及路面重铺的责 任形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计 量时，确认为预计负债。 因尚未判决的诉讼导致本集团需承担对可能败诉的判决结果形成的现时义务，其履行 很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。(22)永续债等其他金融工具 本集团发行的永续债等其他金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：(a)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方 交换金融资产或金融负债的合同义务； 将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具， 不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务。 除按上述条件可归类为权益工具的其他金融工具以外，本集团发行的其他金融工具归 类为金融负债。 归类为权益工具的永续债等其他金融工具，利息支出或股利分配作为本集团的利润分 配，其回购、注销等作为权益的变动处理，相关交易费用从权益中扣减。(b)34中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (23)重要会计政策和会计估计(续) 收入 与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经 营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入：(a)商品销售 本集团商品销售收入同时满足下列条件时予以确认： 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施有效控制； 收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。(b) (i)建造合同 当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表 日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和 合同费用的方法。 合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。 固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 合同总收入能够可靠地计量； 与合同相关的经济利益很可能流入企业； 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 与合同相关的经济利益很可能流入企业； 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。35中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (23) (b)重要会计政策和会计估计(续) 收入(续) 建造合同(续) 在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后 的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会 计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖 金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。(ii)建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理： 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同 成本在其发生的当期确认为合同费用。 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。(iii)如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。 本集团对于个别建造合同的披露参见附注八(10)(c)。(c) (i)提供劳务 本集团在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的 方法。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业； 交易的完工进度能够可靠地确定； 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。(ii)提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损 益不确认劳务收入。36中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (23) (d)重要会计政策和会计估计(续) 收入(续) 让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入及租金收入等，在同时满足以下条件 时予以确认： 与交易相关的经济利益能够流入企业； 收入的金额能够可靠地计量。利息收入金额，按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 经营租赁收入，按照直线法在租赁期内确认。 (e) 采矿收入 矿产资源的销售收入，在商品的所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本集团既 没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量时予以确认。 (f) 房地产销售收入 出售开发产品的收入在开发产品完工并验收合格，签订具有法律约束力的销售合同， 将开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，本集团既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制时予以确认。 (g) 建设-经营-转移(“BOT”)业务相关收入的确认 建造期间，对于所提供的建造服务按照建造合同确认相关的收入和费用。项目建成 后，按照提供劳务收入确认原则确认与后续经营服务相关的收入。 (24) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财 政补贴等。37中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (24)重要会计政策和会计估计(续) 政府补助(续) 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货 币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。(a)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助主要包括对购建新型设备和购建其他生产用基础设施等的投资补 贴。由于该等政府补助为用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，因此为与 资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。(b)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本集团的政府 补助主要包括科研补贴等，由于该等政府补助主要是对企业相关费用或损失的补偿， 因此为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益。(c)因公共利益进行搬迁而收到的搬迁补偿 本集团因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁， 收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对企 业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失 及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转入递延 收益的金额后如有结余的，确认为资本公积。38中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (25)重要会计政策和会计估计(续) 递延所得税资产/递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债。递延所得税资产的 确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得 额为限。 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损及其他可抵扣暂时 性差异，确认相应的递延所得税资产；对于以后年度预计无法抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损及其他可抵扣暂时性差异，不确认为递延所得税资产。对于商誉的初始确认 产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响 应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形 成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表 日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负 债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很 可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当 该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对 不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿 负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。39中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (26)重要会计政策和会计估计(续) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为 经营租赁。(a)经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。(b)融资租赁的会计处理方法 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价 值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁 期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付 款列示。(c)售后租回交易的会计处理方法 售后租回交易被认定为融资租赁时，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按 照该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。(27) (a)其他重要的会计政策和会计估计 股利分配 现金股利于权力机构批准的当期，确认为负债。(b)安全生产费用 本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企[2012]16 号《关于印发&企业安 全生产费用提取和使用管理办法&的通知》及《企业安全生产费用提取和使用管理办 法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条 件。 本集团计提安全生产费用时，计入相关产品的成本或当期损益，并相应增加专项储 备。本集团使用提取的安全生产费用时，属于费用性的支出直接冲减专项储备；属于 资本性的支出，先通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用 状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金 额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。40中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (27) (c)重要会计政策和会计估计(续) 其他重要的会计政策和会计估计(续) 分部信息 报告分部的确定依据与会计政策 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部 为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分： (i) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； (ii) 本集团管理层定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业 绩； (iii)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两 个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营 分部。 本集团管理层分别对工程承包、房地产开发、装备制造及资源开发板块的经营业绩进 行评价，并且对以上板块在不同地区取得的经营业绩进行进一步的评价。 分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量 基础与编制财务报表时的会计政策与计量标准保持一致。 分部间转移交易以实际交易价格为基础计量。分部收入和分部费用按各分部的实际收 入和费用确定。分部资产或负债按经营分部日常活动中使用的可归属于该经营分部的 资产或产生的可归属于该经营分部的负债分配。41中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (27) (d)重要会计政策和会计估计(续) 其他重要的会计政策和会计估计(续) 重要会计估计和判断 本集团在运用上述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对 无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设 是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际 的结果可能与本集团的估计存在差异。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更 仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 运用会计政策过程中所做的重要判断本集团在运用会计政策过程中作出了以下重要判断，并对财务报表中确认的金额产生 了重大影响： (i) 永续债 根据发行条款规定，本公司发行的永续债没有明确到期期限，本公司拥有递延支付利 息的权利，同时该永续债赎回的真实选择权属于本公司，本公司并未承担包括交付现 金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债 的合同义务，满足附注四(22)所述的分类为权益工具的条件，因此将其划分为权益工 具，详情参见附注八(48)。 会计估计所采用的关键假设和不确定因素资产负债表日，下列重要会计估计及关键假设存在会导致未来十二个月资产和负债的 账面价值出现重大调整的重要风险：42中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (27) (d) (ii)重要会计政策和会计估计(续) 其他重要的会计政策和会计估计(续) 重要会计估计和判断(续) 建造合同 当建造合同的结果能够可靠估计时，各项合同的收入按照完工百分比法(预算合同成本 须由管理层作出估计 ) 确认。当建造合同的结果不能可靠估计时，合同成本能够收回 的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认 为合同费用。合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收 入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则应立即确认预期合同损失。预期合同 损失一经确定，就会就有关损失部分计提全额准备，确认为费用。由于建造合同的业 务性质，签订合同的日期与工程完工的日期通常属于不同的会计期间。在合同进行过 程中，本集团管理层会定期复核各项合同的合同收入变更、预算合同成本、完工进度 及累计实际发生的合同成本。如果出现可能会导致合同收入、合同成本或完工进度发 生变更的情况，则会进行修订。修订可能导致收入或成本的增加或减少，并在修订期 间的利润表中反映。(iii)坏账准备 本集团根据应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款项 无法收回时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结 果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的利润和应收款项账面价值。(iv)固定资产预计使用寿命和预计净残值 固定资产的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的固定资产的实际可使用年限为 基础，按照历史经验进行估计。如果该些固定资产的可使用年限缩短，本集团将提高 折旧率、淘汰闲置或技术性陈旧的该些固定资产。 于每年年度终了，本集团对固定资产的预计使用寿命和预计净残值进行复核并作适当 调整。43中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (27) (d) (v)重要会计政策和会计估计(续) 其他重要的会计政策和会计估计(续) 重要会计估计和判断(续) 资产减值损失 本集团于资产负债表日对商誉以及存在减值迹象的长期股权投资、固定资产、在建工 程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产等长期资产进行减值 测试，资产及资产组的可收回金额根据公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。 管理层在预计可收回金额时需要利用一系列假设和估计，包括资产预计可使用寿命、 对未来市场的预期、未来收入及毛利率、折现率等。本集团于本报告期对存在减值迹 象 的 资产 进 行了 减值测 试 。计 算 预计 未来现 金 流量 现 值所 使用的 折 现率 为 税 前 14.29%至 17.33%(2014 年：13.44%至 21.92%)。本集团根据预计的可回收金额计提 了固定资产、在建工程、无形资产及商誉减值准备，减值金额参见附注八 (18)、附注 八(19)、附注八(21)和附注八(22)。 如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的收入及毛利率进行重新 修订，修订后的收入及毛利率低于目前采用的收入及毛利率，本集团需对长期资产的 可收回金额进行修订，以判断是否需要进一步计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率 高于目前采用的折现率，本集团需对长期资产的可收回金额进行修订，以判断是否需 要进一步计提减值准备。 如果实际收入及毛利率高于或税前折现率低于管理层的估计，则本集团不能转回原已 计提的长期资产减值损失。44中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)四 (27) (d) (vi)重要会计政策和会计估计(续) 其他重要的会计政策和会计估计(续) 重要会计估计和判断(续) 税项 本集团在多个地区缴纳多种税项。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务 处理都存在不确定性。在计提各个地区的土地增值税和所得税费用时，本集团需要作 出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异 将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。 若管理层预计未来很有可能出现应纳税盈利，并可用作抵扣可抵扣暂时性差异或税项 亏损，则确认与该暂时性差异及税项亏损有关的递延所得税资产。当预计的金额与原 先估计有差异，则该差异将会影响于估计改变的期间内递延所得税资产及税项的确 认。若管理层预计未来无法抵减应纳税所得额，则对可抵扣暂时性差异及税项亏损不 确认相关的递延所得税资产。(vii)退休福利负债 对本集团确认为负债的退休福利计划的费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算 确定。这些假设条件包括折现率、退休期间工资增长比率、医疗费用增长比率和其他 因素。实际结果和假设的差异将在当期按照相关会计政策进行调整。尽管管理层认为 这些假设是合理的，实际经验值及假设条件的变化将影响本集团员工退休福利支出相 关的费用、其他综合收益和负债余额。45中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)五重要会计政策、会计估计变更及前期差错更正 本集团不存在重要会计政策、会计估计变更及前期差错更正事项。六 1税项 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 企业所得税 增值税(a) 计税依据 税率 25% 6%、11%、 13%及 17% 3%及 5% 1%、5%及 7% 3% 30%至 60%应纳税所得额 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 营业税(a) 应纳税营业额 城 市 维 护 建 设 缴纳的增值税、营业税及消费税税额 税 教育费附加 缴纳的增值税、营业税及消费税税额 土地增值税 转让房地产所取得的应纳税增值额 (a)根据财政部、国家税务总局《关于印发 &营业税改征增值税试点方案 &的通知》 (财税 [ 号)和财政部、国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增 值税试点的通知》(财税[ 号)，自 2014 年 1 月 1 日起，在中华人民共和国境 内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。 纳税人提供应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。 2016 年 3 月 23 日，财政部印发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税(2016)36 号)，自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值 税(以下称营改增)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税 人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 本公司部分下属子公司已经按照上述通知的要求，实施营业税改征增值税。46中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)六 (b)税项(续) 本集团存在不同企业所得税税率的境外经营实体：纳税主体名称 中冶阿根廷矿业有限公司 中冶鲁巴国际建筑(私人)有限公司 中冶国际委内瑞拉有限公司 中国恩菲(纳米比亚)有限公司 中冶集团武汉勘察研究院有限公司厄瓜多尔公司 中国第一冶金印度(私人)有限公司 中冶澳大利亚控股有限公司 中冶澳大利亚三金矿业有限公司 中冶西澳矿业有限公司 中冶海外马来西亚有限公司 中冶置业马来西亚有限公司 中冶赛迪英国工程技术股份有限公司 中冶天工(柬埔寨)工程有限公司 中国二十二冶集团俄罗斯有限公司 中冶海外柬埔寨有限公司 中国京冶建设(新加坡)有限公司 中冶置业新加坡有限公司 中冶置业波东巴西有限公司 中冶国贸(香港)有限公司 中冶海外香港有限公司 香港南华国际工程有限公司 雄辉投资有限公司 中冶置业香港有限公司 中冶科工赛迪巴西 GUSA 项目有限责任公司 中冶天工建设有限公司蒙古公司 中冶控股(香港)有限公司 中冶二十冶印度印度尼西亚建设有限公司 中冶瑞木镍钴有限公司 瑞木镍钴管理(中冶)有限公司 中冶集团铜锌有限公司 中冶江铜艾娜克矿业有限公司 中冶集团杜达矿业开发有限公司 中冶集团资源开发有限公司 所得税税率 35% 35% 34% 33% 33% 32.45% 30% 30% 30% 26% 26% 20% 20% 20% 20% 17% 17% 17% 16.5% 16.5% 16.5% 16.5% 16.5% 16.38% 10% 7% 3% 零税率 零税率 零税率 零税率 零税率 零税率47中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)六 2 (1)税项(续) 税收优惠及批文 西部大开发企业税收优惠 根据财政部财税[ 号《财政部、国家税务局、海关总署关于西部大开发税收 优惠政策问题的通知》及国税发[2002]47 号文件，财政部、海关总署、国家税务总局 联合印发财税[2011]58 号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 (以下简称《通知》)，明确了进一步支持西部大开发的一揽子税收政策。《通知》自 2011 年 1 月 1 日起执行。在企业所得税方面，《通知》规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所 得税。根据规定，本公司所属下列企业经当地税务局批准，享受西部大开发税收优惠 政策，相关优惠需要每年进行申请，其中：(a) (b) (c)中冶陕压重工设备有限公司 2006 年至 2020 年减按 15%税率缴纳企业所得税。 中冶建工集团有限公司 2007 年至 2020 年减按 15%税率缴纳企业所得税。 重庆中冶房地产开发有限公司、重庆中冶物业管理有限公司、重庆赛迪工程咨询有限 公司、重庆赛迪热工环保工程技术有限公司、中冶赛迪工程技术股份有限公司、重庆 赛迪冶炼装备系统集成工程技术研究中心有限公司、重庆赛迪重工设备有限公司、重 庆赛迪物业管理有限公司、西安电炉研究所有限公司 2011 年至 2020 年减按 15%税 率缴纳企业所得税。 重庆赛迪施工图审查咨询有限公司、中冶建工集团重庆钢构有限公司、中冶建工集团 重庆禾远混凝土有限公司 2015 年至 2020 年减按 15%税率缴纳企业所得税。(d)48中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)六 2 (2)税项(续) 税收优惠及批文(续) 高新技术企业税收优惠 本公司下列所属企业经省级科技厅等相关机构认定为高新技术企业，享受相关高新技 术企业税收优惠：(a)中冶东方工程技术有限公司、北京太富力传动机器有限责任公司、中冶赛迪电气技术 有限公司、中冶集团武汉勘察研究院有限公司 2012 年至 2015 年减按 15%税率缴纳 企业所得税。 北京思达建茂科技发展有限公司、中冶焊接科技有限公司、中冶节能环保有限责任公 司、中冶武汉冶金建筑研究院有限公司、中冶北方(大连)工程技术有限公司、中冶焦 耐(大连)工程技术有限公司、中冶南方武汉钢铁设计研究院有限公司、中冶南方邯郸 武彭炉衬新材料有限公司 2013 年至 2015 年减按 15%税率缴纳企业所得税。 中冶赛迪上海工程技术有限公司、湖南中冶长天重工科技有限公司 2013 年至 2016 年减按 15%税率缴纳企业所得税。 上海宝冶工程技术有限公司、中冶建筑研究总院有限公司、中国京冶工程技术有限公 司、北京冶核技术发展有限责任公司、中国十九冶集团(防城港)设备结构有限公司、 中国十七冶集团有限公司、中国五冶集团有限公司、武汉华夏精冲技术有限公司、中 国一冶集团有限公司、北京恩菲环保股份有限公司、北京恩菲环保技术有限公司、中 冶华天南京工程技术有限公司、中冶华天工程技术有限公司、中冶华天南京工业炉有 限公司、中冶交通建设集团有限公司、中冶南方(武汉)自动化有限公司、中冶南方(武 汉)威仕工业炉有限公司、中冶南方工程技术有限公司、武汉都市环保工程技术股份有 限公司、中冶南方(武汉)信息技术工程有限公司、中冶沈勘工程技术有限公司 2014 年 至 2016 年减按 15%税率缴纳企业所得税。 北京京诚瑞达电气工程技术有限公司、北京京诚凤凰工业炉工程技术有限公司、北京 京诚赛瑞图文信息科技有限公司、北京京诚瑞信长材工程技术有限公司、北京京诚泽 宇能源环保工程技术有限公司、北京京诚嘉宇环境科技有限公司、北京京诚之星科技 开发有限公司、中冶京诚工程技术有限公司、北京京诚鼎宇管理系统有限公司、北京 京诚华宇建筑设计研究院有限公司、中冶长天国际工程有限责任公司、湖南长天自控 工程有限公司 2014 年至 2017 年减按 15%税率缴纳企业所得税。(b)(c)(d)(e)49中国冶金科工集团有限公司 合并财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币万元)六 2 (2) (f)税项(续) 税收优惠及批文(续) 高新技术企业税收优惠(续) 包头北雷连铸工程技术有限公司、中国恩菲工程技术有限公司、中冶陕压重工设备有 限公司、上海中冶环境工程科技有限公司、中冶宝钢技术服务有限公司、上海智大电 子有限公司、上海十三冶建设有限公司、中国华冶科工集团有限公司、北京远达国际 工程管理咨询有限公司、北京纽维逊建筑工程技术有限公司、天津冶建特种材料有限 公司、北京中冶设备研究设计总院有限公司、中国十九冶集团有限公司、五冶集团上 海有限公司、武汉一冶钢结构有限责任公司、洛阳中硅高科技有限公司、中冶华天南 京电气工程技术有限公司、中冶(北京)交通科技发展有限公司、中冶连铸技术工程股 份有限公司、北京金威焊材有限公司 2015 年至 2017 年减按 15%税率缴纳企业所得 税。 马鞍山十七冶工程科技有限责任公司、北京京诚科林环保科技有限公司、中冶京诚(秦 皇岛)工程技术有限公司、中冶京诚(扬州)冶金科技产业有限公司 2015 年至 2018 年 减按 15%税率缴纳企业所得税。 其他主要税收优惠 根据中华人民共和国国务院令第 512 号、中华人民共和国主席令[2007]63 号、《中华 人民共和国企业所得税法实施条例》第四章第八十八条关于环保项目税收优惠的相关 规定： 中冶秦皇岛水务有限公司、中冶抚宁水务有限公司属于环境保护、节能节水项目企 业，享受所得税税收优惠，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受企业所得 税“三免三减半”优惠政策。中冶秦皇岛水务有限公司、中冶抚宁水务有限公司自 2010 年起施行，2015 年仍处于优惠期，本年适用税率为 12.5%。 来安县中冶华天水务有限公司、寿光市城北中冶水务有限公司、黄石市中冶水务有限 公司、兰州中投水务有限公司、六安市中冶水务有限公司、马鞍山市中冶水务有限公 司、孝感中设水务有限公司、北京中设水处理有限公司经营的业务属于国家支持性的 环境保护业务，自取得营业收入起享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。 其中，来安县中冶华天水务有限公司、寿光市城北中冶水务有限公司自 2010 年起施 行，本年适用税率为 12.5%；黄石市中冶水务有限公司自 2011 年起开始施行，本年 适用税率为 12.5%；兰州中投水务有限公司自 2012 年起开始施行，本年适用税率为 12.5%；六安市中冶水务有限公司、马鞍山市中冶水务有限公司自 2014 年起开始施 行，本年适用零税率；孝感中设水务有限公司、北京中设水处理有}