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关于进一步加强资金管理防范资金风险确保资金安全的若干意见.doc 4页
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中 华 人 民 共 和 国 铁 道 部
铁办[2005]10号
铁道部关于进一步加强资金管理防范
资金风险确保资金安全的若干意见
部属各单位：
为进一步加强资金管理，防范资金风险，确保铁路各项资金安全，避免和减少资金损失，保证运输生产、铁路建设、职工生活等各项资金的需求，提出如下意见，请认真贯彻执行。
一、铁道部和铁路局（包括青藏公司、专业运输公司，下同）财务主管部门对各种资金实行归口管理。包括：业主、多经、集经、外经的资金，铁路运营、建设、工附业、控股合资铁路的资金，职工养老保险、医疗保险、住房公积金、住房补贴资金以及购买的各种有价证券。
铁道部和铁路局财务主管部门对各种资金实行集中管理。
各单位必须严格按部《关于印发〈部属企业银行账户管理暂行办法〉的通知》（铁财函[号）的要求开立和管理银行账户，不准多头开户。凡是有资金结算中心的地区，未经批准不得在资金结算中心以外开立银行账号。擅自开立银行账户的，对决定者一律给予撤职处分。车间、班组不得开设银行账户。
铁路局财务部门对大额资金、大项资金要实行集中支付，对职工个人的支付要逐步实行银行直接支付。
除维持正常生产生活必需的资金以外，各单位和各级资金结算中心沉淀的资金由部统一有偿调剂使用。有偿调剂使用办法由财务司和资金清算中心另行规定。
各单位暂停购买国债、企业债券、股票，国债回购，委托管理资金等活动，暂停在基本结算户以外银行的各种存款。
职工的补充养老保险（企业年金）、补充医疗保险、住房公积金、住房补贴等资金，必须按照国家有关规定规范管理和运作。
三、各单位要建立严格、有效的内部控制制度。
建立大额资金集体讨论制度。凡大额资金的借贷、支付等，必须由企事业单位领导班子集体讨论决定。
建立大额资金使用联签制度（见附件）。凡大额资金的使用，必须由单位主要负责人、总会计（经济）师、财务部门主要负责人共同签字同意，财务部门和资金结算中心才能办理支付。
建立大额资金动态报告制度。各级财务部门和资金结算部门应定期将大额资金的动态情况向本单位主要领导和主管领导报告，同时向上级财务部门报告。报告内容和报表格式另行公布。
建立资金结算系统业务办理监督制度。各级资金结算中心在办理各单位对外结算支付过程中，必须审核相关凭据和手续，凡不符合规定或手续不完备的，均应拒绝支付。具体监督办法由部财务司和资金清算中心另行制定。
各级资金结算中心必须充分利用资金结算信息系统，逐级建立后督制度，对所属单位资金进行态监督。具体办法由部资金清算中心另行制定。
各单位要按照加强内部控制制度建设的要求，进一步完善其他相关资金的内部控制制度。上述大额资金是指在单位预算之外，每笔1000万元以上的资金。
四、对本单位资金情况再进行一次全面清查。
要在部电《关于做好资金安全防范资金风险进行资金清查的紧急通知》、《关于进一步做好资金风险管理的紧急通知》和《关于对各种存款和证券投资余额进行核对的通知》要求的基础上，再进行一次全面清理、排查、逐项分析，确定面临的风险。对已发生的问题资金，要采取一切措施，力争把损失降到最低；对可能发生的问题资金，要采取断然措施，防范风险；对不规范的行为，根据上述电报和全路工作会议的要求立即进行规范。
在基本结算户以外的定期存款、协议存款到期后，必须全部收回。对委托理财、国债回购抓紧与券商协调，能解除合同的，立即解除，收回资金；不能立即解除的，组织专门力量关注风险，到期后立即收回。对已经购买的国债和企业债券，确权后，选择经营和财务状况良好的机构托管，到期后兑付收回。
要定期组织对合作单位（包括银行、证券公司等）进行财务状况的调查和风险分析，不间断关注合作单位的资信变化，防范因合作单位财务状况恶化而可能带来的资金损失。
五、进一步加强审计监督。各级审计部门，每半年必须对本级资金中心、财务部门（包括部本级）进行一次资金（包括本文第一条所指的全部资金）安全审计；对在建的铁路工程项目资金使用情况每年进行一次审计。结合在建项目的审计，对外资使用情况一并进行审计。
六、落实资金管理责任，严格责任追究。
各单位主要负责人是资金安全和风险的第一责任人，总会计（经济）师是直接责任人，都必须承担本单位的资金安全和风险的责任。
对在本文下发之后再发生违规操作造成资金损失的，逐级追究有关责任人、相关领导的责任，从严处理，决不姑息。
七、各级工会系统的资金由铁总财务部门按《工会法》的要求和本文精神，统一负责部署，规范管理和运作。
八、对于本意见的第一、第二条规定，其他部属单位也要按照执行。
附件：关于实行大额资金使用联签制度的规定
二零零五年一月十五日
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