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进项税额和销项税额的计算
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你可能喜欢营改增后应尽量多取得进项税发票
(湖南营改增数据。)　　　
　　这些天，全洲集团正忙着对财务人员进行培训，并且对公司的业务进行梳理。因为营改增之后，取得更多的进项税，才是企业减少税费的根本。　　　　一般来说，增值税的计算方式是销项税减去进项税。销项税就是销售收入产生的税，进项税是在采购服务、原材料、固定资产等成本采购带着的税。　　　　“以前缴纳营业税的时候更多关心的是收入，现在收入和支出都要兼顾了。”恒信弘正会计师事务所北京分所的所长张健颖说。　　　　所以，现在企业们更加关心的是，如何在业务往来中更多地争取可抵扣的进项税，让企业们在税改的背景之下享受更多的政策红利。　　　　申报　　　　流程有了变化　　　　华夏标准的会计主管也在忙着学习营改增的相关政策，因为从9月份开始，税款申报就要从地税局转到国税局了。　　　　营改增从8月1日正式开始试点，但是，8月份申报的税款是属于7月份的，那么这期间的税费仍然按照营业税规定向地税局申报缴纳营业税。从9月份开始，在15日以前，就应该向国税机关申报8月份的税费，这时已经变成了增值税。　　　　在具体的流程上，首先增加的是增值税抄税的流程，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，抄税之后才可以开发票。　　　　除了抄税，像全洲物流这样的一般纳税人，还需要对进项发票进行认证，进项税需要发票认证后才可以抵扣销项税。而华夏标准这样的小规模纳税人则不存在进项税，他们直接按3%的税率的简易计税法计算，不能进行进项扣除。　　　　记者从省国税机关了解到，进行增值税纳税申报可以选择电子申报或上门申报等申报方式。选择电子申报方式的，可在任意地点通过电子申报软件进行申报；选择上门申报方式的，办理地点为主管国税机关的办税服务厅。　　　　另外，试点纳税人可以自行选择远程抄报税、网上认证、网上申报等方式进行抄报税、认证和纳税申报。如果在网上操作不成功，可到主管国税机关办税服务厅办理。　　　　业务　　　　尽量多取得进项税发票　　　　上海经隆会计师事务所主任会计师李敏向三湘华声全媒体记者表示，在营改增的过程中，能取得更多的进项税发票，意味着企业的税负会降得更多。　　　　以一家销售额为1000万元的广告公司为例，营改增之后，税率由5%涨到6%，那么销售额产生的税负约为57万元［1000万÷（1+6%）×6%］。如果可以抵扣的成本为200万元，那么产生的税费约为11万元［200万÷（1+6%）×6%］，那么需要缴纳的增值税为46万元[57万元—11万元]。　　　　这就说明，可抵扣的进项越多，缴纳的增值税就越少。“企业在商业往来中尽量多与能开具增值税发票的企业合作。”李敏说，如果企业和一个公司是初次合作，在还未建立足够信任的基础上，一定要认真看清楚发票，如果收到了假发票，对于公司来说是一笔不小的损失。　　　　其实，在文创行业里，广告传媒公司的情况一直有点特殊。简单来说，一本杂志的成本是纸张和印刷，主要收入是广告。按照增值税的算法，应该是发行和广告收入应计的增值税销项税金减去纸张等成本的进项税金。但在营改增之前，广告缴的是营业税，经常会导致纸张、印刷机等购入时所支付的增值税进项税金得不到充分抵扣。有些杂志社每年无法抵扣的税额高达数百万元。　　　　合同价格是否含税要标明　　　　营改增试点之后，企业不仅要调整今后的业务结构和合作对象，还要对已经产生的合同进行修改和完善。　　　　“在营改增之前，合同里核定的价格都是营业税不含税的价格，所以不存在争议。”李敏说，营改增之后，若是试点企业在合同里没有确定价格是否含税，就要重新和合作方核定、调整，避免税负的增加。　　　　如果说，一家软件开发公司和一家电子企业签订了一份1000万元的合同，其中涉及到的税费为57万元［1000万÷（1+6%）×6%］。如果8月1日之前签订的合同里面没有确定这个价格是否含税，那么，这笔税费可能就会由这家软件公司承担。“所以，试点企业现在一定要重新梳理、核定合同，避免不必要的损失。”　　　　另外，张健颖也提醒一些企业，营改增之后一些业务比较多的企业要做好主辅分离工作。有些业务因为采购原材料和固定资产投资不多，不会带来太多抵扣，这部分业务还不如剥离出去成立一家小规模企业，有利于降低税负。　　　　“并且试点企业之间还可以多进行业务往来，这样有利于更多地进行抵扣。”张健颖说。　　　　释疑　　　　试点纳税人7月份营业税　　　　如何申报？　　　　营改增试点纳税人从日开始到国税部门开具增值税发票，但8月仍须向主管地税部门申报缴纳2013年7月份营业税。　　　　8月1日以前签订的尚未执行的合同如何缴税？　　　　试点纳税人在8月1日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。　　　　营业税定额征收的企业如何征收？　　　　试点纳税人中，原来定额缴纳营业税的个体工商户，日前，主管国税机关仍以主管地税机关核定的销售额为标准，按换算为不含税销售额计算的税额征收（出租车定额征收户按主管地税机关核定的税额征收）。　　　　对原主管地税机关核定的销售额在起征点以上的，主管国税机关仍按起征点以上户管理。日后，主管国税机关再按规定核定定额。　　　　8月1日后，试点单位如果还开营业税发票，有问题吗？　　　　冠名普通发票、出租车发票和税控收款机发票有过渡期。其中，冠名普通发票、出租车发票的过渡期为日至日；税控收款机发票的过渡期为日至日。　　　　过渡期结束后，试点纳税人结余的地税机关监制的发票仍未使用完的，不得再行使用,应到主管地税机关办理发票缴销手续。　　　　一般纳税人增值税申报缴纳流程　　　　1　　　　进项税发票认证抵扣　　　　一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】——【发票管理】中，进行增值税进项发票的网上认证工作　　　　2　　　　销项税发票抄税　　　　企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票（销项）或开具普通发票。进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。　　　　3　　　　网上纳税申报　　　　将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，进行相应的账务处理。最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。　　　　4　　　　提交申报资料　　　　企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10日前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。
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怎样计算需要的进项税发票更合适？
签到天数: 17 天[LV.4]后起之秀
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各位老师下午好：
& && & 今天又有一个自己一直模棱两可的问题，向老师学习一下：
& && & 假设当月开出70万元的发票，那么怎样更好地计算至少需要的进项税发票呢？只是看一下达到1%的税负率就可以了吗？请老师指点一下。
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签到天数: 1328 天[LV.10]笑傲江湖
1、计算销项税额
2、计算按照税负率应该缴纳的税金
3、计算进项税额（销项税额-应该缴纳的税金）
<p id="rate_733" onmouseover="showTip(this)" tip="感谢您的帮助&鲜花 + 1
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签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
如果70是含税的。达到1%的税负那应交增值税就是70÷1.17×0.01＝0.6
本期的销项税额为70÷1.17×0.17=10.17
本期所需进项税额为10.17-0.6=9.57
本期所需进项含税发票为9.57÷0.17×1.17=65.86
这些反推其实很简单的。你自己多算几个就会了。
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签到天数: 15 天[LV.4]后起之秀
这个问题我也想知道，今天终于弄明白了，谢谢
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该用户从未签到
学习了，谢谢！
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签到天数: 17 天[LV.4]后起之秀
秦弦 发表于
如果70是含税的。达到1%的税负那应交增值税就是70÷1.17×0.01＝0.6
本期的销项税额为70÷1.17×0.17=10.1 ...
这个计算方法我倒是可以应用，我棘手的是按照这个方法计算的进项票金额拿不到手，所以我考虑比达到税负率至少需要的数字。这样就意味着实际进项比达到税负率的进项小，应交的增值税就多了。
进项小了，成本就小了，费用就那么点事固定了，本月估算的应交所得税就多了，到时三个月累计下来肯定要要所得税了。
谢谢您，我自己再算一下，再想想......。
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会计准则 发表于
1、计算销项税额
2、计算按照税负率应该缴纳的税金
3、计算进项税额（销项税额-应该缴纳的税金）
谢谢老师，这个计算方法我倒是可以应用，我棘手的是按照这个方法计算的进项票金额拿不到手，所以我考虑比达到税负率至少需要的数字。这样就意味着实际进项比达到税负率的进项小，应交的增值税就多了。
进项小了，成本就小了，费用就那么点事固定了，本月估算的应交所得税就多了，到时三个月累计下来肯定要交所得税了......
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谢谢哈 ^_^终于明白了 很实用啊
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天之炫118 发表于
谢谢老师，这个计算方法我倒是可以应用，我棘手的是按照这个方法计算的进项票金额拿不到手，所以我考虑比 ...
你的这个问题就不是你发帖的问题了，你的问题考虑到了，其他就是老板决策的问题了。
你考虑没有考虑是你的责任，心安理得就可以了
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该用户从未签到
呵呵 学会保护自己 经常这样很危险
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销项是17%的发票,收到13%的进项发票,如何计算增值税,请写出计算过程,谢谢我是一般纳税人,假如我们开了1000元的发票(已含17%税),我们收到一张500元(含13%税)的发票,当月应交多少增值税,请写出计算公式.谢谢.
应交增值税=销项税额-进项税额=（%）*17%-500*13%=145.23-65=80.23
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