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什么是风险准备金？
风险准备金专门用于当借款人（债务人）违约致使投资人（债权人）应收本息受到损失时，即当借款人出现逾期还款时，平台将按照“风险准备金”资金使用规则，从该账户中抽取资金用于垫付投资人（债权人）应收取的本息，也可用于债权回购和其他风险处理等等。
诚汇通为保护平台全体投资人的共同权益，特设立诚汇通风险准备金银行监管垫付资金。投资人在平台的投资行为均适用于风险准备金制度，无需为此支付任何费用。
诚汇通与交通银行深南中支行签订《投融资中介服务平台风险准备金监管协议》。协议自日开始生效，诚汇通的风险准备金存放于交通银行深南中支行专用账户，并由交通银行对该风险准备金进行监管。
风险准备金的来源有哪些？
风险准备金结构
风险准备金组成结构：风险准备金专用账户+计提账户。其中，风险准备金专用账户是在交通银行设立的监管专用账户；计提账户，是诚汇通的公司账户。
风险准备金使用规则
违约垫付规则
当借款人逾期还款时，诚汇通将会从“风险准备金”资金中抽取相应资金，在三个工作日内，对垫付投资人逾期应收本息进行垫付。
时间顺序规则
“风险准备金”资金对投资人逾期应收本息的垫付按照该债权发生的时间顺序进行垫付分配，先垫付时间发生在前的债权，后垫付时间发生在后的债权。
本息垫付规则
风险准备金对投资人在垫付项目中的债权本金和利息进行全额垫付。
收益转移规则
当投资人享有“风险准备金”对某笔逾期债权本息足额垫付后，该笔债权所追回的本金、利息及罚息归平台所有。
400-018-0107深入分析：P2P平台的风险准备金管用么？--百度百家
深入分析：P2P平台的风险准备金管用么？
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在网贷行业“去担保化”的背景下，一时间风险准备金模式似乎成了P2P行业风控的万灵解药。成为P2P网贷行业比较多见的一种平台自我增信的形式。
鸣金专栏 |
为了让投资客户放心，现在不少P2P平台都有风险准备金。风险准备金，又叫风险备用金、风险保证金，是指当P2P平台从自有资金中或者收取用户的费用中拿出一部分钱作为当平台贷款项目出现逾期或坏账时对投资者损失的一种非义务性补偿。在网贷行业“去担保化”的背景下，一时间风险准备金模式似乎成了P2P行业风控的万灵解药。成为P2P网贷行业比较多见的一种平台自我增信的形式。风险准备金模式的优点自然是增加信用，可以让投资客户对P2P平台更放心。但也有一些问题，我下面就深入分析下P2P平台风险准备金模式的优势和弊端。
第一，&有不少P2P平台的风险准备金是从收取的借款方的费用中提取的，这往往会增加P2P平台融资业务的风险。
目前在这些P2P平台上借款的借款方，通常要承受较高的融资成本，大部分高达年化25%以上，30%以上也很常见。这些借款者，通常信用、质地较差。所以即便让银行的风控团队去做风险控制，也很难保持较低的坏账率，何况这些P2P平台风控能力和风控水平比银行要差不少。这就导致这些P2P平台坏账率高企，非常难盈利，业务的可持续性发展非常困难。
所谓“羊毛出在羊身上”，有不少P2P平台的风险准备金是从收取的借款方的费用中提取的，比如说，本来放贷给借款客户的利息和费用共计一年30%，现在再收加5%-10%的费用，作为风险准备金，这样借款客户承受的借款成本就增加为35%-45%。借款成本增加，就会把一些相对安全的借款方排除在外，而缩小了借款客户的范围，使借款客户的质地更差、资金链更紧张。因为道理很简单，能承受35%-45%借款成本的借款方，肯定会比能承受25%-30%的借款方，风险更大。因此风险准备金会增加P2P的坏账率，从而增加P2P平台上的投资者的风险。
第二，&有部分平台的风险准备金仅是宣传只用，实质上不存在或者被挪用。
有的P2P平台一直对外宣称有风险保证金，但平台始终不给公众查。风险保证金信息相当不透明。一般来说，这样的平台根本没有风险保证金。平台之所以宣称有风险保证金，是为了骗投资者，让投资者觉得平台安全，让大家来投资。这样的平台，投资者要慎重投资。很多问题平台在正常运营时，都有风险准备金。为什么平台出现危机的时候，风险准备金不拿出来抵挡一阵呢？事后发现，风险准备金要么不存在，要么就被挪用了。
第三，&风险准备金有被抵押的风险。
有的P2P平台有风险准备金，并且平台提供实时查询，投资者可以通过网上银行查询，看表面看起来风险准备金很透明，实际上也有不小的风险。如果平台老板实际控制人以账户中该笔款项作为抵押，找银行贷款，则平台的风险准备金相当于没有。部分P2P平台老板或实际控制人在跑路前经常用这种办法，找银行套现，最后来个一走了之。投资者在平台出事后，一查网银钱都在，但大家不知道，这笔钱是银行的。
第四，&风险准备金是P2P平台出于自我增信的目的而主动提出的，不存在法律强制性，所以如果万一平台突然宣布其无效或者将其废除，在法律上，平台最可能的罪名是涉嫌虚假营销，而平台可以拒绝偿付投资者的损失，投资者同样面临血本无归的风险。
第五，&按照平台的风险准备金各项使用规则，若平台上存在额度较大的标的，而实际预期或坏账金额已经超过风险准备金的总额。这时，平台便陷入偿付困难。很难保障投资者权益。
第六，&P2P平台风险准备金一般由第三方银行托管，但最终归属和使用权仍旧属于P2P平台，垫不垫付，垫付多少还是平台说了算。当出现平台也承受不起的风险时，P2P平台还能做到兑现承诺吗？会不会选择违背承诺，这也是一个很容易出现的道德风险。
总之，风险准备金对P2P平台来讲，有利有弊。对投资者来讲，有无风险准备金、风险准备金的多少和一个P2P平台的风险其实并无非常强的相关关系，判断一个P2P平台如何，不宜过多考量风险准备金这因素。
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风险准备金(provisions of risk)
　　风险准备金是指由交易所设立，用于为维护正常运转提供财务担保和弥补因交易所不可预见带来的亏损的。
　　首先，计提比例有欠科学。职业风险基金按会计师事务所营业收入10％的比例提取且“上不封顶”，导致其账面滚存金额越来越高，既不利于事务所的，也严重影响了股东分红。其次，由于注册会计师协会的监管手段难以顾及，部分会计师事务所存在着职业风险基金虚提，漏提，不提或移作他用，转分利润的现象，的实际处于名存实亡状态。此外，在是否将职业风险基金作为成本扣除的问题上，存在着地区性税收差异，不利于的地区间的公平竞争和健康发展。在这些制度缺陷的限制下，职业风险基金实际上已难以构成会计师事务所风险防范的主干。因而，实施职业风险基金应该和的等其他筹资方式相结合。
　　风险准备金是指或中介机构在，交易、和鉴证过程中因为欺诈或其它财务犯罪行为而给投资者造成的损失进行民事赔偿的。
　　一般建立风险准备金的直接契机是，随着市场化程度的不断提高，的复杂性、风险性不断升级，即使是合法合规经营的和机构也有可能因而，投资者将因此蒙受损失。由于证券业的稳定关系到社会的稳定，上市公司和中介机构经营不善甚至破产往往会带来社会的动荡。通过实现对投资者的，则可以最大限度地降低上市公司经营失败的。每当一个发生后，公司首先不能正常经营，而且大多是一个空壳，上市公司无力承担证券市场上的风险，没有得到补偿的投资者就会把责任推向政府。有了这个基金后，一旦发生风险事件，政府和公司都会更加从容。首先用这笔资金补偿了投资者后，再查明风险发生的原因，寻找相应的责任承担者，证券风险准备基金就成了市场和社会的“稳定器”。这样既保护了投资者，也维护了市场的交易秩序；既保护了上市公司的正常经营，也维护了社会的稳定。公司风险准备金制度对证券业也存在着反作用。公司风险准备金制度的建立，可以有效增强社会公众对证券业的信心，保证股民权益不受侵犯，从而促进的健康发展，提高上市公司的。
　　其实早在在清朝，我国山西票号就存在“”。尤其是其中的“花红”制，就是对未来风险的一种预先防范措施。即从中预提一定数额的资金，作为弥补未来意外损失的。此笔款项是总号在每次账期决算后，依据的多少按预定的比例、对应各分号掌柜计提的一定金额的损失赔偿准备金，称“花红”。此款专项存储于，并支付一定，一旦出现事故，以此作为补偿。这样分号掌柜就有一定的资金基础可用于填补损失赔偿之需，以免票号受损。如果及至分号掌柜任期届满退休时未出现意外事故，则连本带息一并付给分号掌柜。
　　以交易所为例，其的规定如下：
　　风险准备金的来源包括：①交易所按向会员收取交易（含向会员优惠减收部分）20%的比例，从中提取；②符合国家规定的其他收入。
　　当风险准备金余额达到交易所10倍时，经批准后可不再提取。
　　风险准备金必须单独核算，专户存储，除用于弥补风险损失外，不得挪作他用。
　　风险准备金的动用必须经交易所理事会批准，报中国证监会备案后按规定的用途和程序进行。
　　(一)从中提取
　　在目前的上，计入成本的这部分风险基金还不能够获得税前抵扣，因此对企业而言，其是相对较高的。专项证券准备金在性质上属于，由企业当期实现的净利润，加上(或减去年初未弥补亏损)和其他转入后的余额构成可供分配的，再按可供分配利润的一定百分比(一般为3％－10％)提取(蒋尧明，2004)。专项市场风险准备金的总体规模可由上市公司依据其股本大小，大小及经营风险程度具体设定一个限额，达到了这个限额，可以不再计提，专项市场风险准备金实行。
　　这种全部从利润中提取风险准备金来源的做法不影响经营者和等奖励量度，但同时在公司多年亏损或微利情况下风险准备金不但不能提取多少，而且对于经营者也没有多少损失，不能产生。
　　(二)从高管工资和控股股东分配股利中提取
　　企业每年可以按照高管超过公司平均工资部分的一定比例提取，也可以同时按照控股股东分配股利的一定比例提取。如果参照期货风险准备金可以抵扣的情况，可以降低公司。另有学者根据主体观念，把变为：=++经营主体权益，使、投资者和经营者的权益在上得到充分的展示。经营主体权益包括：经营风险准备、主体公积和。所以公司的从投资者转向经营者，从而大大地降低了经营者提供虚假会计信息的可能性和必要性，有利于保证会计信息的质量。这种提取来源，由于直接动用了风险承担者——经营者和的奶酪，激励效应最强。这在我国上市公司控股股东挖空上市公司和高管人员逆向选择普遍的国情下尤为有效。
　　(三)从发行或配股所获资金中提取
　　无论发行股票还是配股融资所获资金都是中小股东的钱。参照我国大学国家助学准备金提取办法，从公司融集资金中按照20％的比例提取，可以部分遏制公司经营者和控股股东恶意违规操纵行为，有效保护投资者的利益受损后的赔偿。
　　(四)从风险准备金中提取
　　如果在考核期内，其投资业绩优良，投资收益波动很小，它就可以从投资收益中提取较多的资金作为风险准备金，这就相应地减少了对风险准备金的，间接增加了其。如果在考核期内，其投资业绩较差，投资收益波动较大，那么不仅会增加风险准备金的提取量，还必须增加风险准备金从高管工资或控股股东股利中提取比例，将导致他们个人收益的降低。这样的安排是一种较强的激励效应，投资管理人必会加强以增加收益、减少支出，从而降低了、为最低收益的实现提供更有效地保证。
　　(五)从中提取
　　湖南省注册会计师协会印发了《湖南省注册会计师协会、中国人民保险公司湖南分公司注册会计师职业责任保险合作协议书》，确定：自2002年1 月1日起参加注册会计师职业责任保险的事务所，凡按当年业务收入足额投保的，其职业风险基金可自投保之日起按不低于业务收入的2％计提：未足额投保的，其未投保的业务收入部分，仍按10％计提职业风险基金。
　　提取时可以参照中国证监会《关于进一步完善试点期货交易所章程和交易规则的通知》和财政部关于印发《商品交易所财务管理暂行规定》的通知中风险准备金的管理和使用规定，制定公司的《用于财务信息欺诈民事赔偿风险准备金的管理办法》，对风险准备金的管理应当包括两方面内容一是建立风险准备金管理规章制度，设立风险委员会，在的下，提出对风险管理和监控措施，研究制订风险准备金的管理办法，确保准备金的安全使用；二是对风险准备金的收支以及债权管理。建议其主要内容包括：
　　(一)建立上市公司、会计师事务所和
　　三类风险准备金
　　上市公司风险准备金是用于赔偿由于上市公司财务信息欺诈等财务犯罪行为而引起的民事赔偿专项资金：会计师事务所风险准备金是用于由于未尽专业谨慎之责而出具严重失实的、财务报告给投资者造成损失而赔偿的专项资金。证券公司风险准备金是针对券商挤占挪用客户资金，破产、对客户证券和不善或误导投资者行为等给投资者造成的损失给予赔偿的专项资金。
　　(二)风险准备金的投资
　　风险准备金属于股东权益资金，必须以一民事赔偿基金形式单独核算，由上市公司和中介机构在国有商业银行开设风险准备金财政专户以形态专户存储。上市公司可以通过、购买国债等方式来实现风险准备金的保值，增值和即时兑现。除此方式外，不得以其他任何方式从风险准备金专用银行账户转出资金或进行支付，也不得以、等方式变相转出资金。
　　(三)风险准备金的使用
　　风险准备金用于高管人员及控股股东因为财务信息欺诈而引起的民事赔偿资金。风险准备金的使用权归属，决策权归属，使用范围必须是因为财务信息欺诈引起的民事赔偿，并报证监会备案。风险准备金实行专款专用的原则，动用风险准备金应根据《公司风险准备金管理办法》的规定，出具书面材料，经相关部门会签后，提交公司股东大会审批。每一笔准备金使用后，必须建立使用情况档案，以便对形成的债权进行跟踪管理。
　　(四)风险准备金的纳税
　　累计的风险准备金金额不足以弥补的，应以其它形式民事赔偿基金来源弥补，累计的风险准备金金额超过公司注册资本50％的部分，可以在企业所得税；对上述风险准备金在此前已在税前计提的风险准备金不再缴纳；以上风险准备金如发生、退还，应按规定补征企业所得税：本办法所涉及的企业所得税在缴纳企业所得税时，应向所在地主管税务机关报告风险准备金的计提、动用情况和数额。
　　(五)风险准备金的民事赔偿
　　对个别高管人员故意或过失进行的财务信息欺诈而造成的民事赔偿，上市公司应以故意或过失高管人员账户的股票及期权补偿；如其股票及期权不足以补偿时，经股东大会审议，报主管财政机关批准以风险准备金予以弥补。上市公司代其补偿，并应由专门部门负责追偿。
　　(六)风险准备金的动用情形
　　出现下列情况之一的可以动用风险准备金：：；；欺诈客户；违法发行上市、恶意担保和违规占用上市公司资金以及不等价；侵吞、转移、销毁、截留、盗卖国家集体企业财产假凭证、假发票，、公款私存、偷漏税、吃回扣：、贪污、挪用、携款潜逃等等。
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P2P风险准备金是什么？风险准备金如何计提？
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P2P风险准备金是什么？所谓风险备用金模式，是指平台每笔借款成交时，提取一定比例的金额放入“风险备用金账户”。当借款人发生拖欠和违约情况时，平台用风险备用金对投资人进行偿还。这一制度最先由英国的P2P平台创立，至今有4年时间，其间经过了不断的改进和完善。
风险准备金如何计提？为了增强企业抵御投资风险的能力，从事投资业务的企业，可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金，用于补偿企业在投资过程中发生的风险损失。企业提取的投资风险准金帐面余额最高为上年末投资余额的1%。在企业投资风险准备金余额没有达到 1%之前，每年可按 3‰ 提取；当投资风险准备金的年末余额达到上年末投资余额的1%时,实行差额提取。
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