1、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。A.公益性活动和非公益性活动B.经济活动和非经济活动C.盈利性活动和非营利性活动D.生产活动和非生产活动2、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A）。A.组织、机制、制度、岗位和信息系统B.组织、人事、制度、职责和信息系统C.组织、流程、制度、职责和信息系统D.组织、流程、制度、人事和信息系统3、习近平总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。A.公款B.公权C.权力D.权利4、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（B）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果A.技术性B.个性化C.通用性D.强制性5、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D）起开始执行单位内控规范。A.日B.日C.日D.日6、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。A.财会部门B.预算管理委员会C.预算业务管理工作机构D.单位负责人7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。A.管权、管人、管钱B.管事、管人、管钱C.管事、管权、管人D.管事、管钱、管权8、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（D）。A.单位的内部审计部门B.单位的财务部门C.单位的纪检监察部门D.单位的内部审计部门和纪检监察部门9、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D）。A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务10、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的A.中组部B.中纪委C.审计署D.国务院11、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动B.医疗机构的医疗活动C.党政机关的预算业务D.教育机构的教学活动12、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（C）和信息内部公开。A.绩效管理B.成本控制C.单据控制D.成本控制13、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。A.定期检查B.不定期检查C.定期或不定期检查D.每半年检查14、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。A.财务会计报告和资产台账B.会计账簿和会计凭证C.会计凭证和资产台账D.资产台账和会计账簿15、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A）。A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离B.行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制C.重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定D.行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制16、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C），从单位层面与业务层面同时进行管控。A.以资金管控为主线，以信息系统为核心B.以预算管理为主线，以信息系统为核心C.以预算管理为主线，以资金管控为核心D.以资金管控为主线，以会计控制为核心17、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。A.政府分级监管，单位所有、使用B.国家统一监管，单位所有、使用C.国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用18、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（A）。A.《中华人民共和国会计法》B.《中华人民共和国宪法》C.《中华人民共和国公务员法》D.《会计基础工作规范》19、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（C）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。A.制度设计B.风险评估C.流程再造D.环节划分20、行政事业单位应当建立健全（D），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。A.预算控制制度B.授权审批制度C.不相容岗位分离制度D.内部监督制度21、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。A.财务主管B.出纳人员C.不办理货币资金业务的会计人员D.单位内部控制负责人22、从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。A.财务部门或牵头部门B.法律部门或牵头部门C.办公室或牵头部门D.内控职能部门或牵头部门23、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（A）进行一次全面性监督检查和自我评价。A.每3-6个月B.每半年C.每6-12个月D.每年24、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（A）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。A.内部监督检查和自我评价B.外部监督检查和自我评价C.内部监督检查和内部控制评价D.外部监督检查和内部控制评价25、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。A.相互衔接B.一体化C.对照分析D.注释说明26、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（B）签字后，提交审核。A.经办人、部门负责人B.经办人、证明人C.经办人、归口管理部门的相关工作人员D.经办人27、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（A）。A.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制B.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险C.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督D.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善28、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（A），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。A.内外结合控制体系B.授权审批控制体系C.预决算控制体系D.审核归档控制体系29、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（A）。A.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中B.资金收支和预算追加调整随意无序C.没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范D.未按规定的额度和标准执行预算30、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。A.经济活动B.安全管理C.行政活动D.公共服务活动31、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。A.流程梳理B.信息系统C.制度培训D.岗位轮换32、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。A.岗位职责B.业务流程C.审批权限D.内部管理制度33、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（A）入手加强风险管控。A.经济活动B.业务活动C.业务流程D.资金活动34、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。A.预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构B.预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构C.预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构D.预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构35、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。A.目标设定，风险识别，风险分析和风险应对B.风险识别，目标设定，风险分析和风险应对C.风险识别，风险分析，目标设定和风险应D.风险分析，风险识别，目标设定和风险应对36、行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（ABCD）。A.明确支出的内部审批权限B.明确支出的内部审批程序C.明确支出的内部审批责任D.明确支出的内部审批相关控制措施37、下列各项中，对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有（ABCD）。A.财政部门B.审计机关C.纪检监察部门D.主管部门38、行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门，对合同业务实施统一规范管理，负责（ABCD）等工作。A.确定合同业务的程度和要求，并管理合同专用章B.参与重大合同的起草、谈判、审查和订立C.对合同进行登记和归档，并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节D.参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动39、下列各项中，属于行政事业单位开展内部控制的具体工作的有（ABCD）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节B.系统分析经济活动风险，确定风险点C.选择风险应对策略，并建立健全单位各项内部管理制度D.督促相关工作人员认真执行40、下列各项中，属于与建设项目管理相关的不相容岗位有（ABCD）。A.项目建议和可行性研究与项目决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与竣工审计41、下列各项中，属于行政事业单位预算绩效管理机制的有（ABCD）。A.预算编制有目标B.预算执行有监控C.预算完成有评价D.评价结果有反馈和反馈结果有应用42、下列各项中，属于对行政事业单位预算编制控制要求的有（ABCD）。A.程序规范B.方法科学C.编制及时、内容完整D.项目细化、数据准确43、下列各项中，属于对收入业务的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全收入内部管理制度B.合理设置收入业务岗位C.严格执行“收支两条线”管理规定D.加强对票据和印章的管控44、下列各项中，属于对支出业务的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出内部管理制度、合理设置支出业务岗位B.加强支出事前申请控制、加强支出审批审核控制C.加强支付控制D.加强对支出核算和归档控制、对支出业务的分析控制45、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥（ABCD）等部门或岗位在内部控制中的作用。A.财会B.内部审计、纪检监察C.政府采购D.基建、资产管理46、从内部控制的角度看，行政事业单位支出业务的风险主要体现为（ABCD）。A.支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险B.支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险C.报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险D.资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规风险47、下列各项与资产实物管理相关的表述中，正确的有（ABC）。A.行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账，详细登记资产信息B.行政事业单位应当定期清查盘点资产，确保资产安全完整C.行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，确保账账相符D.行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理48、下列各项中，属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有（AC）。A.内部控制建立的有效性B.内部控制建立的整体性C.内部控制执行的有效性D.内部控制执行的强制性49、下列各项中，属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有（BCD）。A.对资产实施授权管理B.加强对资产处置的控制C.建立资产台账，加强资产的实物管理D.加强对资产的动态管理50、从内部控制的视角看，下列属于资产领用环节主要风险的有（AB）。A.资产领用没有履行相应的审批手续B.资产发出没有正确的登记C.无形资产权属不清D.对资产处置没有严格执行审核审批程序51、从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失52、行政事业单位应当合理设置支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有（ABC）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.业务经办和会计核算D.收入预算和收入核算53、下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有（AD）。A.预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价B.行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构C.行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制D.行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达54、下列各项中，可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（ABCD）。A.个别访谈法B.实地观察法C.证据检查法D.穿行测试法55、从内部控制的角度看，属于行政事业单位建设项目管理主要风险的有（ABC）。A.项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实B.招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为C.建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱D.对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与56、风险应对是在风险分析的基础上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。下列各项中，属于内部控制范畴的风险应对策略有（ABCD）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受57、从内部控制的角度看，行政事业单位收入业务的风险主要体现为（ABCD）。A.收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险B.未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险C.收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生D.票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险58、下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（ABCD）。A.制定监督检查工作方案并实施监督检查B.对内部控制的自我评价C.完成并提交内部控制自我评价报告D.内部控制自我评价结果应用59、下列各项中，属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有（BCD）。A.资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对B.建立健全本单位财会管理制度C.加强会计机构建设，提高会计人员业务水平D.强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作60、从内部控制的角度看，行政事业单位债务业务的风险主要体现为（ABC）。A.未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务B.债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排C.债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成了账外债务D.为其他单位提供担保61、下列各项中，构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有（AC）。A.过程的分离B.职责的分离C.岗位的分离D.流程的分离62、下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（ABCD）。A.合理保证单位资产安全和使用有效B.合理保证单位经济活动合规合法C.合理保证单位财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务的效率和效果63、下列各项业务中，应当对其实施归口管理的有（ABCD）。A.预算业务B.收入业务C.资产业务D.合同业务64、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中，属于单据控制的环节的有（ABCD）。A.单据的填制环节B.单据的审核环节C.单据的归档环节D.单据的保管环节65、行政事业单位的（ABC）等发生了重大变化，应当及时对经济活动风险进行重新评估，以确保新的风险得到及时有效的控制。A.外部环境B.经济活动C.管理要求D.人事变动66、下列各项从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失67、行政事业单位要加强对单位内控规范的学习，吃透其精神，准确把握其内涵和要点。下列各项中，构成单位内控规范的内涵和要点的有（ABCD）。A.制衡是实现内部控制的基本要素B.“关口前移”是实现内部控制的主要特点C.单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键D.信息化是实施单位内控规范的重要手段68、下列各项中，属于行政事业单位支出单据审核重点的有（ABCD）。A.单据来源是否合法B.内容是否真实、完整，使用是否准确C.是否符合预算D.事前审批手续是否齐全69、下列各项中，属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有（ABCD）。A.建立建设项目议事决策机制B.建立建设项目审核机制C.加强对建设项目资金的控制D.加强对建设项目竣工决算的控制70、下列各项中，构成单位内控规范实施的重要环节的有（ABCD）。A.建立健全内部管理制度B.实施业务流程再造C.强化信息系统建设D.定期开展内控自我评价71、审计部门作为专门的监督机关，有责任、有义务推动单位内控规范的贯彻落实。（√）72、单位内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。（√）73、从单位整体层面看，行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。（√）74、行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×）75、不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（×）76、归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设置，在不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。（×）77、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。（√）78、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位应当相互分离，其效果是避免了既当“运动员”又当“裁判员”的情况发生，降低了舞弊和腐败的风险。（×）79、各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志，要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性，抓住这一契机，把学校内控建设当作一件大事来抓。（√）80、合同登记归档环节的主要风险包括：（1）合同相关资料的登记、流转和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密机制。（√）81、各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单位的内控建设。各单位可以根据业务情况，在全面规划的基础上，有重点、分步骤实施单位内控规范。（√）82、财政部日在北京组织召开了行政事业单位内部控制规范实施动员视频会，同时还在各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局设置了37个分会场。（√）83、内部控制的信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。（√）84、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。（√）85、单位内控规范自2010年财政部立项研究到2012年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，财政部进行了广泛深入调研，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，力求做到“于法周延、于事简便”。（√）86、各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设，要建立有效的人才培养机制，加强信息化建设。（√）87、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动。（√）88、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（√）89、行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算年度内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据。（√）90、预算控制不同预算业务控制。（√）91、行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。（√）92、提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。（√）93、内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。（√）94、行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（√）95、行政事业单位的风险评估工作小组应当是一个在单位领导统一领导下、由各项经济活动的关键工作人员及技术专家组成的跨部门联合工作小组。（√）96、预防腐败这一行政事业单位内部控制目标的设定具有很强的现实针对性，同时也是单位内控规范相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。（×）97、行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配置和使用。（√）98、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。（√）99、行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。（√）100、行政事业单位预算管理委员会一般为常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。（×）文章转自知识竞赛题库原文链接：http:///Html/659_3.html知识竞赛试题：
看完本文，记得打分哦：很好下载Doc格式文档马上分享给朋友：?知道苹果代表什么吗实用文章，深受网友追捧比较有用，值得网友借鉴没有价值，写作仍需努力相关知识竞赛：网友评论本类热门48小时热门政府采购电子交易内部控制设计与应用研究--《重庆理工大学》2014年硕士论文
政府采购电子交易内部控制设计与应用研究
【摘要】：近年来，政府采购电子交易平台从无到有，发展迅速，但仍处于初级阶段，相应的内部控制规范还不完善。由此引发许多问题，诸如：缺乏专门的电子交易采购的法律准则；采购参与者素质不高；商品价格机制不科学；缺乏对供应商准入资格和诚信水平的考评制度；网络建设及安全性存在漏洞等。这些都会导致电子交易活动中出现违规操作、数据被窃或泄露、恶意破坏系统、采购人的权利遭到侵犯等情况。这些情况一旦发生，不仅扰乱了正常的电子交易采购秩序，损害了采购人和供应商等政府采购参与者的合法权益，更严重的会损坏政府形象，造成恶劣的社会影响。
本文首先以系统科学的三大基本理论、COSO和COBIT信息化内控理论，以及电子商务相关理论作为理论支撑，分析目前我国政府采购电子交易内部控制存在的主要问题。再以政府采购电子交易的业务流程为出发点，分采购预算编制及审批、采购申请及审批、电子交易、采购验收及付款四个主要环节，分别确定每个业务环节的控制目标和潜在风险，根据业务特点对各个关键控制点采取不同的控制措施。在电子交易环节又特别按照采购的具体操作流程进行细致的划分，做到每步关键操作都有控制。使得内部控制更加贴合实际，更具操作性。其中对商品的价格控制、访问权限控制、供应商准入控制、供应商信息库的建立和维护控制、商品信息库的建立和维护控制、询价采购控制、电子反拍控制以及电子交易系统控制做了详细说明。
然后，结合内部控制的关键控制点，建立政府采购电子交易内部控制评价指标体系。以采购四大主要环节作为一级指标，再将一级指标细化到二级和三级，并借助层次分析法给各级指标赋予权重。根据模糊综合评价理论，构建模糊综合评价模型，对各级指标进行定量计算和定性分析。通过对比分析找到内部控制的薄弱环节，从而对内部控制进行有针对性的加强和改进，达到反馈控制的效果。
最后，利用PB、PD系统开发软件设计开发政府采购电子交易内部控制评价系统，将理论付诸实践，对电子交易的内部控制进行综合评价。监管部门和采购单位都可以通过对评价结果的横纵分析找到控制薄弱点和改进方向。
【关键词】：
【学位授予单位】：重庆理工大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2014【分类号】：F812.45;F810.6;F724.6【目录】：
摘要4-5Abstract5-101 绪论10-19 1.1 研究背景及意义10-12
1.1.1 研究背景10-12
1.1.2 研究意义12 1.2 国内外研究现状12-16
1.2.1 国外研究现状12-14
1.2.2 国内研究现状14-16 1.3 研究内容及方法16-17
1.3.1 研究内容16-17
1.3.2 研究方法17 1.4 研究创新点17-192 相关理论概述19-32 2.1 政府采购基本理论19-24
2.1.1 政府采购概述19-20
2.1.2 政府采购目标和原则20
2.1.3 政府采购方式20-24 2.2 内部控制及相关理论24-28
2.2.1 内部控制概述24-25
2.2.2 一般系统理论25-26
2.2.3 控制论26-27
2.2.4 信息论27-28 2.3 电子商务基本理论28-32
2.3.1 电子商务概述28-30
2.3.2 计算机科学理论30
2.3.3 经济学理论30
2.3.4 管理学理论30-323 我国政府采购电子交易内部控制的现状和存在的问题32-36 3.1 我国政府采购电子交易平台内部控制现状32 3.2 我国政府采购电子交易平台内部控制存在的问题32-36
3.2.1 法律制度不健全32-33
3.2.2 政府采购参与者素质有待提高33-34
3.2.3 缺乏科学的商品价格机制34
3.2.4 供应商诚信考评体系有待完善34-35
3.2.5 缺乏有效的政府采购电子交易系统内部控制评价体系35-364 政府采购电子交易平台内部控制的构建36-68 4.1 政府采购电子交易平台内部控制构建的目标和原则36-38
4.1.1 政府采购电子交易平台内部控制构建的目标36
4.1.2 政府采购电子交易平台内部控制构建的原则36-38 4.2 政府采购电子交易内部控制构建38-58
4.2.1 政府采购电子交易活动业务流程38-41
4.2.2 政府采购预算编制控制41-42
4.2.3 政府采购申请及审批控制42-44
4.2.4 政府采购电子交易活动控制44-56
4.2.5 政府采购电子交易验收及付款控制56-58 4.3 政府采购电子交易平台内部控制评价58-68
4.3.1 政府采购电子交易平台内部控制评价的基本思路58-59
4.3.2 政府采购电子交易平台内部控制评价指标59-61
4.3.3 政府采购电子交易平台内部控制评价模型61-65
4.3.4 政府采购电子交易平台内部控制评价结果分析65-685 政府采购电子交易内部控制评价系统分析与设计68-84 5.1 政府采购电子交易内部控制评价系统概述68-69 5.2 政府采购电子交易平台内部控制评价系统功能分析69-72
5.2.1 政府采购电子交易平台内部控制评价系统功能结构图69-70
5.2.2 物理模型设计70-71
5.2.3 数据库设计71-72 5.3 政府采购电子交易平台内部控制评价系统运行效果说明72-846 结论与研究展望84-86致谢86-88参考文献88-90附录90-101个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果101
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