合理采用灵活用工平台，企业税务筹划有更多的空间，个人也能有更灵活的空间。像是外卖小哥、滴滴司机、各平台主播、带货微商电商等，都属于典型的灵活用工的范畴。类似业务的企业也可以通过灵活用工平台，对企业税务进行筹划。这两年，灵活用工逐渐出现在大众视野，俨然成为用工就业的新趋势。2021年底，中国人民大学灵活用工课题组与人瑞人才联合推出了《中国灵活用工发展报告2022》蓝皮书，该书指出，2021年我国有61.14%的企业在使用灵活用工，比2020年增加5.46%。与此同时，根据人社部数据，我国灵活就业从业人员规模已经达到2亿人。个人经营、非全日制以及新就业形态成了灵活就业的主力军。像是外卖小哥、滴滴司机、各平台主播、带货微商电商等，都属于典型的灵活用工的范畴。灵活用工蓬勃发展的同时，也滋生出不少乱象。20年5月，国家税务总局潍坊滨海经济技术开发区税务局发布终止委托代征协议公告，称终止山东潍坊海晶盐业股份有限公司、山东龙震集团潍坊群盛盐化有限公司两家公司委托代征协议，按规定停止履行委托代征职责。21年9月，仅两周时间，北京、上海、海南、湖南、湖北、安徽、河南等省市就有数十家“灵活用工平台”因涉案被立案调查，主要涉及非法资金结算、虚开劳务发票、买卖公民个人信息等问题。原本，灵活用工（平台）是税筹的一种极佳落地方式，但如果滥用或遇到“野鸡”而涉及虚开逃税，那就得不偿失了。市面上灵工平台繁多，对于企业来说，甄别难度大。我接触过很多灵工平台，大到百人央企，小到几人作坊，接下来，我就跟各位分享下如果挑选灵工平台，以及如何躲过各类“猫腻”。一、何为灵活用工平台？很多企业都存在用工难问题，一是招人难，另一方面人员管理也难，尤其是大量用工或者流动性大的时候，直叫人头大。比如不少企业都有短期或季节性用工需求，五险一金增减和成本票问题繁琐；国企等企业有人员编制限制，需要通过外包解决人员需求；全国各地有分公司的企业，可能会遇到各地政策不同而难管理；以上情况普遍会带来四个问题：首先是无票支出问题，企业跟大量零工或临时工之间并不存在劳动关系，但劳务支出需要发票作为凭证，可如果你要找一个个零散的自由职业者给开发票，那可并不容易。无票又导致了税负过重的问题，开不出发票就不能抵扣成本支出，于是企业利润虚高，这就得多交不少企业所得税，对于企业来说也是一笔不小的冤枉开支。三是用人成本居高不下，人员流动性大，招聘需要成本，培养需要投入，加上五险一金以及员工福利等，整体用人成本很容易居高不下。四是报税繁琐，比如旺季临时找大量临时工的情况，用人单位还得为每位临时工代扣代缴个税，工作量巨大，又增加了人工和时间成本。要完美处理上述状况，就要好好说道说道这两年极为火热的灵活用工了。首先，什么是灵活用工？2021年，湖南省市场监督管理局就给出了“灵活用工（共享经济）”第一个官方规范定义：灵活用工是指非全日制用工、劳务派遣用工、业务外包用工和平台型用工四种形态，其中平台型用工是指灵活就业人员与用工企业通过共享经济灵活用工服务平台建立合作关系，而非雇佣或劳务关系，双方遵循“风险共担、利益共享”的原则，建立平等的业务承揽合作。简而言之，就是在灵活用工的新业态中，服务平台（比如外卖平台）和提供服务的人（比如外卖小哥）之间，并无直接劳务雇佣关系，而让两者连接起来的桥梁，就是灵活用工平台。灵活用工平台与灵活用工个人构成劳动关系或民事关系，服务平台则从灵活用工企业购买服务或要求其代理结算。通过灵活用工平台，一方面平台能开具6%的增值税专用发票，无票支出和因无法抵扣而税负重的问题解决；另一方面，灵工平台会协助匹配用工缺口，而且会代为支付相关报酬以及代征个税，用人成本居高不下和报税繁琐问题也随之解决。正是因为灵活用工和灵活用工平台的特性，越来越多的企业开始使用灵活用工：2021年底，中国人民大学灵活用工课题组与人瑞人才联合推出了《中国灵活用工发展报告2022》蓝皮书，该书指出，2021年我国有61.14%的企业在使用灵活用工，比2020年增加5.46%。灵活用工势头如此迅猛，到底是有什么魔力呢？相对于传统用工模式，灵活用工有四大优势：一是，降低用人成本传统用工模式用人成本相对都比较高，尤其是社保入税后，不缴纳社保或未足额缴纳社保的企业风险变大，而且社保公积金压力也大。而采用灵活用工这一方式时，企业与员工并不具备传统的劳动关系，进而社保缴纳不再具有强制性，企业可以根据不同的用工关系为员工缴纳不同类型的保险，合规守法使用灵活用工，就能够有效控制用工成本。比如餐饮行业，海底捞一直是灵活用工的大户，尤其是疫情发生后，包括海底捞、盒马、西贝莜面村等在内的餐饮行业大面积应用灵活用工，通过大量雇佣成本低、时间自由的灵工，省下了社保等税费，在淡季也可以自由调整雇佣人数，由此降低企业成本。二是，优化管理成本灵活用工也降低了企业的人才管理成本。比如酒店服务人员，有了灵活用工平台，就不用平时过量储备或者旺季漫天遍野补用工缺口；比如大量使用灵工的发票问题，灵活用工平台可以给开票；再比如临时工的酬劳发放、保险缴纳等问题，都可以交由灵活用工平台处理，用人单位只需按约定付款，省人省时省精力。通过灵活用工平台，企业省去了大量招聘、培训、劳动争议、人员流动等管理成本；对于劳动者而言，在通过灵活用工进行就业时，会有更多的自主选择，以自己中意的方式进行工作也更能调动积极性。协调起来自然也方便。三是，突破编制限制很多企业对于人员岗位会有一定的编制限制，但在实际经营活动中，偶尔会需要一些技术支持，灵活用工可以在合适的时间把所需技术支持匹配到编制外的专家，会大大提高工作效率和质量。比如一家传统公司，展开新业务需要APP或者小程序进行配套，但公司内并不大懂编程，这时就可以通过灵活用工匹配合适的程序员团队来搞定相关配套。再比如部分快速扩张的企业，尤其是新经济企业，在发展初期缺乏甚至没有完善的人力资源架构和标准化制度流程，这时与第三方人力资源平台（如灵活用工平台）合作，也可以获取团队搭建和管理经验的支持。四是，降低用工风险灵活用工的模式中，个人跟企业不是雇佣而是合作关系，比如某滴和司机师傅之间，行车不规范的责任由司机承担，跟平台没有什么关系，相比于传统雇佣模式，企业需要承担的用工风险得到了分摊。2019年网易暴力裁员事件，其中最大的争议之一就是被裁员工控诉HR暗示其不要拿公司N+1离职补偿金。根据国家规定，经济补偿按照劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，像劳动者支付半个月工资的经济补偿。网易暴力裁员案中，员工系全日制劳动合同用工，企业是必须按照国家规定支付一定的经济补偿金。而裁员经济补偿金就是企业常见的用人风险之一。灵活用工模式中，员工与灵活用工平台直接签订合同，并不会与用人单位签订合同。因此，用人风险部分或全部转移给了第三方平台，由此用工单位可以降低风险。由于灵活用工的特性和优势，越来越多的企业开始拥抱灵活用工。而在灵活用工的蓬勃发展之中，各种猫腻也暗藏于阴影之下。二、用错灵工平台，后患无穷原本，灵活用工只是一种在全球范围内随处可见的用工形式，灵活用工平台也可以帮助企业节税和降本增效。但就这么一件看起来人畜无害的事物，一不小心却可能来无数麻烦。我接触过很多用户，因为用错灵工平台，而遇到了各种各样各种各样的问题：1、遇到野鸡灵工平台假借税筹之名，从事违法犯罪活动的“平台”可真不少。20年11月，烟台市公安局破获一起增值税专票案，涉案的共享经济服务平台系北京布角科技有限公司，拥有河南、山东、福建等地区税务委托代征资质。该案系“营改增”税制改革后，全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票案件，涉嫌虚开增值税专用发票金额高达12余亿元。21年4月，湖北某市一团伙被抓，该团伙通过搭建灵活用工平台，借用、购买大量自然人身份证信息，虚构业务虚开增值税专用发票2393份，虚开金额2.2亿，造成国家税款损失5000余万。2022伊始，税务部门充分利用税收大数据，进一步加强税收监管和税务稽查，继续对各类税收违法行为“零容忍”的高压姿态。1月26号，广西河池、新疆乌鲁木齐、陕西延安、深圳、江西九江事务部门公布5起涉税违法案件，价税总额超95万亿，其中就涉及跨省虚开巨额增值税专用发票的非法涉税灵活用工平台。用错灵工平台，尤其是遇到假的野鸡平台，轻则无法抵扣得多交税费，重则成为虚开的参与者挨监管铁锤。因此，用灵工平台前一定要擦亮眼睛。2、灵工平台的滥用除了灵工平台胡来，也有滥用灵工平台而被罚的情况，2020年，某知名互联网知识分享A平台与某高校B教授合作，邀请其录制红楼梦系列课程。平台与教授约定，讲课报酬为固定报酬+销售提成。课程上线即大火，B教授欣喜的同时却也很头疼，因为提成较高，个税税负直奔45%，这近一半的个税直叫人肉疼。这时，B教授找到北京W财税公司，由后者提供了一套“筹划方案”：W财税公司为B教授在特定园区设立个体工商户，A平台与个体工商户建立服务合同关系，合同对价即为王教授课程销售提成。个体工商户向A平台开具增值税普通发票，并且在园区内享受个税核定征收政策，这么一通操作，B教授的税费从近一半直接“节省”到只有个位数，心满意足。好景不长，2021年，北京W财税公司因涉嫌虚开被公安机关调查，其实控人、财务主管等5人被羁押。调查中，A平台此种“个人向企业提供劳务”向“个体户向企业提供服务”的交易形态转变也遭到了税务机关的质疑，于是，所谓“筹划”的真相被曝光：A平台虚开发票，B教授偷逃个税。纸是包不住火的，酒肉穿肠过，合规心中留。3、平台不专业导致重要流程没完成最近，Carl跟一家企业聊税务问题时，发现该企业没有完全完税，一问才知道，该企业与某灵工平台合作，平台“信誓旦旦”的包办了代征代缴各类税费和代发工资，而且费率还很低，表面看起来都很好，但流程上问题很大，因为该平台并没有代征个税的权限：于是问题来了，不交个税，意味着没有完全完税，而没有完税证明，且不说罚款滞纳金等，贷款、购房、留学、移民等都会受到影响。一通解释下，该企业终于搞清楚了没有完全完税的问题和危害。好在及早发现了问题，否则，不一定啥时候真就芭比Q了。用错灵工平台，后患无穷。三、灵活用工平台怎么选择？作为企业经营者，面对多家灵活用工平台，面对各种隐藏的猫腻，该怎么挑选出合适的灵工平台呢？在不少企业看来，灵活用工平台最大的作用是协助开票和完税，所以越便宜越好，可真的是这样吗？不，不是这样的。灵活用工平台最大的风险，在于合规。那么，如何判断一个灵工平台是否靠谱呢？要规避平台暴雷的风险，以下五个方面值得参考：1、资质挑选灵活用工平台，首先要看的是平台有无委托代征资质。灵工平台是否与税务机关签订《委托代征协议》，可以找平台查看协议，也可以到税务机关官网查看企业委托代征单位公示信息。确认有协议后，这个委托协议不仅要看，而且还要仔细看。Carl前面提到的企业，就是因为没太仔细看协议而差点“躺枪”。就是这份“委托代征协议”，仅仅这个界面，就出了两个细节问题。仔细看，第二条第一款，代征协议里面个人所得税被“划掉”了，划掉是不用交的意思吗？不，是不能代征的意思。实际上，这家所谓的平台也没有给企业处理个税，而企业方忙着经营也没在意，一直被蒙在鼓里。完税问题是一点，这点可怕的地方在于，万一该平台暴雷了，企业的个税问题就可能很麻烦了。还有一点，红圈部分，发现了没，额度只有10000元。嗯，1万？只有1万额度能干嘛？对接单个的个体户倒还说的过去，但对接企业，这1万能干嘛？真是太幽默了。不仔细看代征协议，很容易被坑。合规，灵工平台的资质是必须的。2、背景95%的所谓税筹行业的人，都是在做假税筹。他们告诉你的所谓“税筹”，实际上就是手把手教你逃税。如果真按他们的方案做“税筹”，那么最后必然是吃不到好果子的。所以，一个强大的背书，尤其是zf背书很重要。背景是自然人股东还是有官方背书是不一样的，这两年灵活用工行业一直在洗牌，很多比较野的“灵工平台”甚至会割企业韭菜。有些平台上个月还在营业下个月就不见踪影，而最终挨板子的，都是企业（补税+罚款）。背景不同，比如三人小作坊和百人央企，那相对来说小作坊费率肯定会更低甚至低得吓人。可万一坑起来，有些小作坊可能比土坑酸菜还酸爽，而百人央企背景的平台自然是会珍惜羽翼的，压根没有动机去违规，这点是不一样的。3、经营范围， 根据某些税务机关出台的政策规定，灵活用工平台的经营范围主要包括知识分享、自媒体、市场推广、网络营销、在线音频视频、网约车、外卖快递、设计咨询、在线文学、家政、教育培训、活动策划、装卸服务、货运代理、房地产经纪、网络课程等招募自由职业者和推介服务。然而正如前面所说，在实务中，部分灵活用工平台为了追求业绩，会向用工企业宣导其可以通过该灵工平台向劳动关系项下的员工发放工资，以达到降低用工成本及用工责任的目的。然而在这种情况下，用工企业、灵活用工平台及“灵活用工人员”之间所谓达成的“合作关系”，实质上属于虚构交易。灵活用工平台基于不真实的交易基础向用工企业开具发票，构成虚开发票的行为。涉嫌虚开，尤其是大额虚开，抓到就是铁拳伺候，无论企业主观如何都要挨锤。4.税源地这跟背景有一定的联系，有的地方zf虽然承诺了政策，但是zf的财政本身很紧张或者由于zf工作人员的变更根本就兑现不了。有些小平台只会吹优惠再高，但丝毫不提有时间限制或者金额限制，甚至压根没实地踩点看过能否实现，而大平台有人手有人脉，这方面宣传会稳妥很多。5.风控体系比如我们一直强调的业务真实，有些小平台会“两耳不闻窗外事”予取予求，要啥给啥。翻译一下就是：无情的开票机器。这类，就先不评价专业水平如何了，只说一点，该平台可能压根不在乎企业是否涉嫌虚开。这时，平台一旦跑路，与其合作的企业，就危险了！正规大平台与企业的沟通，我也近距离观摩过，那真的是堪称庖丁解牛。把一项项业务梳理的井井有条，甚至还能给业务流程提供优化建议。风控体系，是合规的一把尺子，也是灵工平台不可或缺的素质之一。四、正确认识灵活用工平台说完灵活用工的风险和注意点，我们来还灵活用工的本来面目。可能有很多人并不知道，灵活用工是被国家鼓励的：21年7月，总理在国务院常务会议上强调：“要取消对灵活就业的不合理限制，引导劳动者合理有序经营。”，“过去很多人一讲就业就是‘固定工’，现在要转变这种观念。”21年9月，国家发展改革委、商务部等十三部门联合发文。明确提出支持微商电商、网络直播等多样化的自主就业、分时就业。大力发展微经济，鼓励“副业创新”。支持建立灵活就业、“共享用工”服务平台。21年10月，国家市场监督管理总局发文提到：互联网平台经营者应当遵守法律法规关于劳动者保护的相关规定，对于平台灵活就业人员，平台经营者应当承担相应的责任，保护从业者的身心健康，工作环境安全性以及获取公平合理报酬和人身意外伤害保障的权利。通过上面一个一个政策我们可以看到，灵活用工是被鼓励，而且鼓励政策也在不断的加码和完善之中。合理运用灵活用工平台后，可以对各方都有好处：对于国家，不仅促进了就业、还使得税收更简洁更透明；对于个人，就业也有了更灵活的选择；对于企业，只要合理采用灵活用工，企业就会在用人方面有更多选择，税务筹划也就有更多的空间。举个例子：“某滴月入30亿，有上千万人为它打工却不用交社保。”虽然某平台可能已经历经沧桑，但仍不失为一项灵活用工的极好例子：通过灵活用工，某滴平台不用专门为司机配车交税，节省大量支出（比如招聘成本和五险一金），还免去了司机可能和企业发生的劳务纠纷；对于司机呢，zf将某滴平台下的司机的收入都认定为生产经营所得，属于义务承包关系，据介绍适用核定征收的某滴司机个税非常低，比如按0.6%缴纳，如果某位司机月入2万，只需缴纳120的个税。通过灵活就业平台，某滴省了成本，司机师傅因税率优惠而多得营收。灵活就业，可以是一种很有特点的双赢方式。类似的情况还有很多：快递小哥和快递公司，外卖小哥和外卖平台，月嫂和家政服务平台，都是类似的双赢模式。再强调一遍，灵活用工平台，合规是第一位的。冒牌的或不规范的灵工平台，省钱可能是省钱，但风险却是不可控的，轻则偷漏税被罚款，重则成为虚开发票的参与者而被重罚。灵工平台，合规的重要性，远大于多省那么一点费率，一旦因为不合规被查，轻则面临补税以及50%-500%的罚款；如果牵涉虚开，届时所面临的就不仅是罚款，甚至还要担上刑事责任；为捡芝麻而丢个西瓜，不值当。在共同富裕的主旋律上，而对正经做生意、为国家创造GDP和就业的人群来说，将会有更多的税收优惠和政策扶持。合法合规纳税，即不用提心吊胆，又能享受优惠政策。灵活用工平台可能是目前最友好的税筹方式之一了，推荐大家了解一下。1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！ 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现如今，随着国家人口红利的消失、用工成本上升，以及国家政策和法律法规的不断修改完善，如何采取更为灵活的用工模式，渐渐成为众多如服务、餐饮、新零售、互联网企业等行业所面临的困难和挑战。员工认知度、企业需求度，社会包容审慎度，让灵活用工的赋能场景变多，一部分传统雇佣关系正在被解构，新的用工和组织模式被建构，数字化管理创新健全成熟，天时地利人和之下，灵活用工真正崛起！01 灵活就业为何越来越普遍？员工、企业、社会三方共赢，合力开启了灵活就业的“刷新”键，疫情触发了加速键，数字化驱动着进入了灵活用工时代，正式迈入灵活就业下半场。（1）员工：开启自由灵活模式2020 年全球有一半劳动力是千禧一代(出生于 1982 年到 2000 年间)，成为当仁不让的劳动力主力军，这一代对灵活的工作方式有很高接受度。对于自由、灵活、多元的工作方式，表现出了明确向往。灵活就业的的人群画像发生了改变，由原来的三性:临时性、辅助性、替代性，演变成新的超级个体，个性化、交互性、线上作业，在数字化驱动下，逐渐成为灵活用工的新契机。（2）企业：开启降本提效模式企业人力成本的压力一直都在，过去主要的解决方式是劳务派遣，2010 年全国总工会统计的国内劳务派遣职工已达 6000 万。但劳务派遣中的劳资间权责关系不明，争议纠纷频发。2014 年《劳动合同修正案》和《劳务派遣暂行规定》实施后，企业劳动派遣用工比例被压缩到 10% 以下，劳动派遣模式大幅收缩期，企业灵活用工的需求产生了缺口。（3）社会：开启新经济模式从去年开始，政府密集推出促进灵活用工增长政策与措施，从战略和宏观方面推动灵活就业升级型发展，化解过剩产能，带动大量就业，激发新经济的发展活力。从政策层面来说，2月7日人社部等四部委联合发布意见指出，鼓励企业灵活安排工作时间，鼓励符合规定的复工企业实施灵活用工措施。这也是“灵活用工”一词首次写入人社部的文件中，此前更多地是被各级政府所使用，在一定程度上代表了国家对灵活用工模式的认可，在国家政策角度推动企业雇佣理念转变。随着互联网科技的进一步发展，供需双方的需求迅速升温，提升了社会认可度，成了灵活用工的市场催化剂。02 灵活就业发生了哪些变化？（1）风力加大企业用工对灵活性、自主性、数字化，要求更高更迫切。与灵活用工相比，灵活用工给企业带来的只能说是延迟满足，而数字化则让满足不再延迟。（2）风速增强统筹管理全职员工、劳动派遣、灵活就业等多元并存的人力资源，给灵活就业带来更大挑战，而数字化的加持，驱动着后灵活员工得以实现，新经济平台自身可组织劳动力，甚至不需要外包招聘，并通过技术平台帮企业提升薪资税务保险的管理效率。（3）风控升级灵活就业模式存在被滥用的风险，另外，有着高灵活就业需求的行业中，物流行业，货运、外卖、快递等工作的工伤风险也较高。随着个税改革、《电商法》等新规出台，企业处理薪税问题的复杂度陡升，及时掌握新的法律法规，在合规的前提下，才能找到薪资社保个税、税务成本控制的最优方案。03 灵活就业未来的想象空间在美国、日本等国家，以外包形式弹性用工的渗透率为 32~42% ，而在同样统计口径里，中国渗透率为 9%(去掉劳务派遣则仅剩 1% )。但近年来中国新经济模式快速发展，为灵活就业提供了经济基础和市场基础。拼人效的时代，组织重启将重构人效，这也是灵活就业落地的关键。旧的组织模式、僵硬的员工关系，无法激发员工活力和潜能，员工意愿、员工效能，成为发展门槛，这两点直接决定着灵活员工未来的想象空间。（1）关系驱动(1)属于劳动关系类的劳动用工，依照劳动法律法规进行调整;(2)属于非劳动关系类的劳动用工，依照民事关系进行调整。传统雇佣关系、劳务派遣以及经济合作关系多元并存，企业对不同类型用工进行精细化管理。雇佣转合作，自管理自驱动自组织，是灵活就业的引擎。（2）活力驱动员工的安全感、归属感、忠诚度，决定了员工在企业的主观能动性和内驱力多寡。大企业为了提升内部效率、员工主观能动性，对旧的管理方式的改革。阻力来自企业固有的组织方式、员工需要安全感和归属感、公司对员工忠诚度的担忧等。（3）数字化驱动在未来，灵活就业面临深耕与速变，四个关键词:关系、成本、资本、数字化。用工关系带来用工模式的演变，改变着原有的劳资关系;后人口红利期、人口老龄化、企业人力成本压力增加，人力成本需要优化;人力成为资本，提升人效，企业亟需改变原有旧的组织模式，实现组织重启;数字化管理创新，是新经济下灵活就业的新增长点:提高用工需求响应速度;缩小需求精准的颗粒度;提升人岗人效的匹配度；灵活就业的未来，由政府政策规范、企业合规操作、从业者意识和技能的提升、第三方平台保障这四重奏共同推动。}