数字化电子发票-红字发票开具篇
发布时间：2022-12-08 16:30:35来源：国家税务总局珠海市税务局
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红冲规则
试点纳税人开具数字化电子发票后，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数字化电子发票的，按以下规定执行：
（1）受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数字化电子发票，无需受票方确认；
（2）受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数字化电子发票。（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）
注意：开票方开具的含有“普通发票”字样的数字化电子发票，受票方已进行用途确认或入账确认的，也需要通过电子发票服务平台填开《确认单》。
进入路经
通过广东省电子税务局进入【我要办税】——【开票业务】或【税务数字账户】模块。
功能菜单选择【红字发票开具】。
红字发票开具界面展示“概况统计”、“常用功能”、“红字发票确认信息”、“红字发票记录”等功能。
常用功能包括【红字发票确认信息录入】、【红字发票确认信息处理】、【红字发票开具】。
操作步骤
情形一：未做增值税用途确认及入账确认，开票方发起红字发票信息确认单申请后，可直接开具红字发票，无需对方确认。
依次点击进入【开票业务】——【红字发票开具】——【红字发票确认信息录入】
录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息，点击【选择】。
下拉选择开具红字发票原因，点击【提交】按钮。
跳转到“提交成功”界面，提示红字发票信息确认单提交成功，点击【去开红字发票】。
跳转到红字发票开具界面，点击【开具发票】，完成红字发票开具。
情形二：受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数字化电子发票。
情形三：受票方已进行用途确认时，如受票方为非试点纳税人时，应在增值税发票综合服务平台发起和确认《红字信息确认单》。
（一）增值税发票综合服务平台发起红字申请
本功能支持企业对收到的数字化电子发票，发起红字申请。
点击“发起”按钮，弹出对话框。
输入发票代码、发票号码，选择开票日期、发票类型，点击【查询】，选择“开具红字发票原因”。
确认信息无误后，点击“保存”按钮，提示“保存成功！红字发票信息确认单编号：****”
（二）增值税发票综合服务平台红字申请确认
当受票方企业收到数字化电子发票，开票方企业对全电蓝字发票发起红冲后，受票方企业可以通过此功能查询相关的“红字申请信息”，并对其进行确认或否认的操作。确认后，开票方企业可以对全电蓝字发票开具红字发票。
点击【查询】按钮查询待确认的红字发票信息，点击“操作”按钮，查看红字发票信息确认单。
核对红字发票信息确认单，并对红字申请进行审核，点击【同意】或【拒绝】。
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原创2023-06-21 11:33·标普云敲黑板！数电票上线推广以后，《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）的确认有了新规则：购买方已进行用途确认或入账确认的（即已勾选或已入账），销售方或购买方均可填开并上传《确认单》，经对方确认后，系统自动开具红字数电票。关于红字数电票最新的注意事项、开具方式及高频问答都给大家准备好啦，收藏慢慢学～红字数电票注意事项1 销售方开具的含有“普通发票”字样的数电蓝字发票已勾选或已入账的，也需要通过电子发票服务平台填开《确认单》。2 试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。3 非试点纳税人需要在增值税发票综合服务平台内对《确认单》进行确认。红字数电票如何开具红字数电票高频问答问Q1：通过电子发票服务平台发起红冲时，冲红原因如何选择？答冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。问Q2：试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？答试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。问Q3：试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子发票服务平台中直接开具？不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。问Q4：试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求？答有。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。问Q5：试点纳税人对开具的数电票进行红冲后开票方当月的可用授信额度会增加吗？答试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。关注公众号【标普云】查看更多精彩内容}

数电票已经试点很长时间了，哪些情况不能红冲？能部分红冲吗？红冲要注意哪些要点？
这是您在祥顺财税俱乐阅读的第18，188篇
01
注意！这4种情况不能红冲！
试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但是有4种情况，是不允许开具红字发票的：
（1）蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；
（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；
（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；
（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。
02
数电发票可以部分红冲吗？
数电票当然可以进行部分红冲，但是，必须要等购买方入账（税务系统的入账功能）后才可以部分红冲，否则只能全额红冲。
情形一：
如果购买方尚未做入账处理，销售方发起部分红冲，金额无法改动！
情形二：
购买方做入账操作后，再由购买方或者销售方发起部分红冲操作，对方再确认后销售方部分红冲。
但是，对以下3种情况，不允许“部分红冲”，只能够“全额红冲”：
（1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；
（2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；
（3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。
03
红冲发票必须注意的8个要点
1、冲红原因
冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。
2、选择红字发票票种
各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：
3、确认用途及入账
数电票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。
数电票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数电票未冲红的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。
4、时限要求
试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认有时限要求：发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。
5、可用授信额度
试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。
跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。
6、同原蓝字发票一一对应
通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。
7、作废红字发票开具流程
试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程，具体规则如下：
（1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；
（2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；
（3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；
（4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。
（5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。
8、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票
试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。
03
红冲实务常见其他问题解答
1.试点纳税人在电子税务局刚开具了一张蓝字发票，点击【开具红字发票】模块为什么没有信息？
试点纳税人开具蓝字发票后，如果需要开具红字发票，需登录电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】或者在【我要办税】-【税务数字账户】-【红字信息确认单】模块，点击【红字发票信息表录入】，选择需要红冲的发票确认信息后点击提交，如果无须对方确认即可点击【去开红字发票】开具红字发票，如需对方确认，需要对方进行确认后再行开具红字发票。
2.为什么我发起红字发票信息确认流程后无法在【红字发票开具模块】开具红字发票？
红字发票信息确认单状态需为购销双方已确认状态或无需确认状态才可直接开具，否则需要确认红字发票信息单后再行开具；收购类发票抵扣勾选后发起红字信息无需对方确认，可以直接开具红字发票。
3.我企业是数字化电子发票试点企业，已经开具过数字化电子发票，现在要进行红冲，为什么现在登录电子税务局找不到开票业务这个模块了？
试点纳税人登录电子税务局时确认选择的人员权限是否是开票员或者法人及财务负责人，如果选择的办税员登录的话是没有开票业务这个模块的，建议切换至开票员、法人或者财务负责人进行操作。
4.我在电子税务局开具红字发票时为什么只能全额开具红字发票？
受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子税务局发起《红字信息确认单》后全额开具红字数字化电子发票，无需受票方确认；
如果受票方已进行用途确认，购销双方任意一方可在电子税务局（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后可以选择全额或部分开具红字数字化电子发票。
5.我是试点纳税人，在增值税发票管理系统中已开具红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子税务局中直接开具？
不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。
6.我是试点纳税人，通过电子税务局接收的数字化电子发票有错误且未抵扣勾选，是否可以开具红字发票？
可以，但只能由开票方发起开具红字发票的流程，开具红字发票的原因选择“开票有误”。
7.我可以在电子税务局查看增值税发票管理系统开具的红字信息表吗？
纳税人需登录电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】模块下，下拉页面在“红字发票确认单信息”里的“我发出的信息表”模块查看，需下载和撤销请在增值税发票管理系统操作。
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