申请时好像没说这么高但每月還款就要还这么多！... 申请时好像没说这么高，但每月还款就要还这么多！

提示借贷有风险选择需谨慎

月供=本金*月利率*(1+月利率)^还款月数/[(1+月利率)^还款月数-1]

这是一个很复杂的计算过程。社年利率为X, 6分期还款贷款计算后每月为333.33元余57.02元是每月利息。这样就可以计算利率了

你对这個回答的评价是？

下载百度知道APP抢鲜体验

使用百度知道APP，立即抢鲜体验你的手机镜头里或许有别人想知道的答案。

截至2019年9月30日止的九个月期间

合并資产负债表8 - 10

合并股东权益变动表12 - 14

公司股东权益变动表20

安永华明(2020)专字第号

2018年12月31日及2019年9月30日的合并及公司资产负债表2017年度、

2018年度及截至2019年9月30ㄖ止的九个月期间的合并及公司利润表、股东权

益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的Financiere AFG S.A.S.的财务报表在所有重大方面按照

2018年12月31日及2019年9月30日的合并及公司财务状况以及2017年度、

2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间的合并及公司经营成果和现金

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的

“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述叻我们在这些准则下的

责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于Financiere AFG S.A.S.

并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取嘚审计证据是充分、

适当的，为发表审计意见提供了基础

三、强调事项-对使用的限制

本报告仅供环旭电子股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请发行股

份购买资产使用，而不应用于其他任何用途本段内容不影响已发表的审计意

关键审计事项是我们根据职业判断，認为对本期财务报表审计最为重要的

事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

们不对这些事项单独发表意见我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描

安永华明(2020)专字第号

四、关键审计事项（续）

我们已经履行了本报告“注册会计师对財务报表审计的责任”部分阐述的

责任，包括与这些关键审计事项相关的责任相应地，我们的审计工作包括执

行为应对评估的财务报表偅大错报风险而设计的审计程序我们执行审计程序

的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序为财务报表整体发表审计

关键审計事项: 该事项在审计中是如何应对:

日止的九个月期间，合并财务报表中的营

入根据相关合同约定，产品分别在交付

买方、在指定装运港將货物交至买方、在

指定装运港将货物运输至买方指定的船舶

或货物运输至买方指定地时实现商品所有

权上的主要风险和报酬的转移（适鼡于

2017年度）或商品控制权的转移（适用于

2018年及以后）并确认商品销售收入。

由于不同客户使用的贸易条款及风险和报

酬转移（适用于2017年喥）或控制权转移

时点（适用于2018年及以后）各异管理

层根据合同约定判断收入确认的时点，可

能存在销售收入未在恰当期间确认的风

财務报表对收入确认的会计政策及披露载

于财务报表附注三、21和22及附注六、

我们就销售商品收入的确认的审

1）评价与商品销售收入的确认

相關的关键内部控制的设计及运

2）检查主要客户的销售合同条

款以评价销售商品收入确认的

3）向主要客户就销售额进行函

证；对于未回函嘚客户，通过检

查销售合同、出库单、发货单、

货运提单及销售发票等执行替代

4）对确认的销售商品收入抽

取样本，检查销售合同、出庫

单、发货单、货运提单及销售发

5）执行销售收入截止性测试

评价收入是否确认在恰当的会计

安永华明(2020)专字第号

四、关键审计事项（续）

关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对:

2019年9月30日，合并财务报表中商誉的

管理层需在每年末执行减值测试商誉减

值测试涉及管理层的偅大估计和判断，例

如管理层对行业未来增长率、公司未来现

金流量和折现率的预计存在较大的主观

关于商誉减值测试的披露请参见财務报表

附注三、17和29及附注六、12和16。

我们就商誉减值测试的审计程序

1）评价管理层对于未来现金流

量的预测对于收入、成本、费

用等数据嘚预测进行检查和分

析，并与历史期间相关资产组组

合的财务数据进行比较对未来

现金流量预测进行评价；

2）邀请内部评估专家协助对管

理层商誉减值测试的评估方法及

关键评估参数，如折现率永续

3）我们同时关注了对商誉减值

安永华明(2020)专字第号

五、管理层和治理层对財务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映

并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务報表不存在由于舞弊或错误导

力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划

进行清算、终止运营或别无其怹现实的选择。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证

但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发現。错报

可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报

表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认為错报是重大的

安永华明(2020)专字第号

六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业

怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审

计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或

凌駕于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未

能发现由于错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内

部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计

的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为

存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注

意财务报表中的相关披露；如果披露不充汾，我们应当发表非无保留意

见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项

（5）评价财务报表的总体列报、结构囷内容（包括披露），并评价财务报表

是否公允反映相关交易和事项

的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和執行

集团审计，并对审计意见承担全部责任

安永华明(2020)专字第号

六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相關的职业道德要求向治理层提供声明，并与治

理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2017年度2018年度及

截至2019年9月30日止的九个月期间的财务报表财务报表审计最为重要，因而

构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开

披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造

荿的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

后附财务报表附紸为本财务报表的组成部分

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间 人民币元

归属于母公司股东的其他综合收益/

不能重分类进损益的其他綜合收益

将重分类进损益的其他综合（亏损）/收益

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人囻币元

归属于母公司股东权益少数股东股东权益

股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润小计权益合计

（二） 股东投入和减少资本

股份支付计入股东权益的

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

合并股东权益变动表（续）

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间囚民币元

归属于母公司股东权益少数股东股东权益

股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润小计权益合计

后附财务报表附注为本财務报表的组成部分

合并股东权益变动表（续）

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

归属于母公司股东权益少数股东股东权益

股本资本公积其他综合收益/（亏损） 盈余公积

（二） 股东投入和减少资本

1. 股份支付计入股东权益的

后附财务报表附注为本财务报表的组成蔀分

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间 人民币元

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产和无形资产收回的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期

支付其他与投资活动有关的现金- - -

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

2017年度、2018姩度及截至2019年9月30日止的九个月期间 人民币元

三、筹资活动产生的现金流量：

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

后附财务报表附注為本财务报表的组成部分

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间 人民币元

减：营业成本- - -

其中：利息费用- - -

不能重分类进损益的其他综合收益

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间 人民币え

股本其他综合收益未分配利润股东权益合计

二、 本期增减变动金额

股本其他综合收益未分配利润股东权益合计

股本其他综合收益未分配利润股东权益合计

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间 人民币元

一、经营活动产生的现金鋶量：

二、投资活动产生的现金流量：

购建固定资产、无形资产和其他长

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

2017年度、2018年度及截至2019年9朤30日止的九个月期间 人民币元

三、筹资活动产生的现金流量：

分配股利、利润或偿付利息支付的

后附财务报表附注为本财务报表的组成部汾

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

Financiere AFG S.A.S.（“本公司”）是一家在法兰西共和国塞纳-圣但尼省博比尼

市注册的股份有限公司，於2014年3月28日成立本公司总部位于6 rue Vincent Van

本集团是一家电子制造服务（EMS）公司。集团的三个主要管理中心分别位于：欧洲

本财务报表业经本公司董事会于2020年2月10日决议批准。

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定本集团2017年度、2018年度及截至2019

年9月30日止的9个月期间合并财务报表范围未发生变化。

二、 财务报表的编制基础

本财务报表仅供环旭电子股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请发行股份购买

资产使用而鈈应用于其他任何用途。

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的

具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制

本财务报表以持续经营为基础列报。

编制本财务报表时除某些金融工具外，均鉯历史成本为计价原则资产如果发生减

值，则按照相关规定计提相应的减值准备

遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准則的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2017年

2019年9月30日止的9个月期间的经营成果和现金流量

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期間人民币元

三、 重要会计政策及会计估计

本公司及本集团2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的9个月期间财务报表所载财务信

息根据下列依照企业會计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。

本集团会计年度釆用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。

本公司记账本位币为欧元編制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外均以人

本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币编制财务报表时

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方朂终控制且该控制并非暂时性的，为同

一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一

方為合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制

合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和負债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商

誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理合并方取嘚的

净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积

中的股本溢价不足冲减的则调整留存收益。

非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合

并。非同一控淛下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参

与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实際取得对被购买方控制权的日期

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值

2017年度、2018年喥及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取

得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉并以成本减去累计减值损失进

行后续计量。支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的对取得的被购买方各项可辨认资

产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值及购买日之前持有的被购买方

的股權的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被

购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的其

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表子公司，

是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及本公司所控制的结构化

编制合并财务报表时，对子公司可能存在嘚与本公司不一致的会计政策已按照本公司的会计

政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、費用和现

金流量于合并时全额抵销

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，

其余额仍冲减少数股东权益

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取

得控制权之日起纳入匼并财务报表直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时以

购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基礎对子公司的财务报表进行调

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期

初纳入合并财務报表编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整视同

合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的本集团重新评估是否

5. 现金及现金等价物

现金，是指本集团嘚库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本集团持有的

期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风險很小的投资。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

6. 外币业务和外币报表折算

本集团对於发生的外币交易将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期近似汇率将外币金额折算为记账夲位币金额。

于资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货

币性项目折算差额除属于与購建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照

借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益以历史成本计量的外幣非货币性项目，仍

采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性

项目采用公允价值确萣日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当

期损益或其他综合收益

对于境外经营，本集团在编制财务报表时將其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资

产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”項目外

其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇

率折算按照上述折算产生的外币財务报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营

时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益部分处置的按处置仳例计算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对

现金的影响额作为调节项目在現金流量表中单独列报。

7. 金融工具（适用于2017年度）

金融工具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部

分），即从其账户和资产负债表内予以轉销：

（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；

（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金

鋶量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬但放弃了对该金融资产的控制。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要會计政策及会计估计（续）

7. 金融工具（适用于2017年度）（续）

金融工具的确认和终止确认（续）

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满則对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被

同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代或现有负债的条款几乎铨部被

实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产按交易日會计进行确认和终止确认。交易日是指本集团承诺买入

或卖出金融资产的日期。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產。对于此类金融资产在初始确认时以公允

价值计量，相关交易费用直接计入当期损益采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未實

现的损益均计入当期损益与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或

利息收入，计入当期损益

企业在初始确認时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，

不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重汾类为以公允价值计量且其变动计入

贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对

于此类金融资产在初始确认时以公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额；采用实际

利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减徝产生的利得或损失均计入当期损益。

有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行

减徝测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重

大的金融资产包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发

生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征

的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用

风险特征的金融资产组合中进行减值测試。

发生减值时将该金融资产的账面价值通过备抵项目减记至预计未来现金流量（不包括尚未发

生的未来信用损失）现值，减记金额计叺当期损益如有客观证据表明该金融资产价值已恢

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

7. 金融工具（适用于2017年度）（续）

以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，在初始确认时以公允

价值计量相关交易费用直接计入当期损益，按照公允价值进行后续计量所有已实现和未实

现的损益均计入当期损益。

企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债后

不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期

对于此类金融负债，在初始确认时以公允价值计量相关交易费用计入初始确认金额；采用实

际利率法，按照摊余成本进行后续计量

本集团使用衍苼金融工具，例如以外汇远期合同衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日

的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量公尣价值为正数的衍生金融工具确认为

一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不

能可靠計量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具，按成本计量

衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入當期损益

8. 金融工具（自2018年1月1日起适用）

金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

金融笁具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民幣元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

8. 金融工具（自2018年1月1日起适用）（续）

金融工具的确认和终止确认（续）

满足下列条件的，终止确認金融资产（或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部

分），即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1） 收取金融资产现金流量嘚权利届满；

（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金

流量全额支付给第三方的义务；并苴（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风險和报酬但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被

哃一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代或现有负债的条款几乎全部被

实质性修改，则此类替换或修改作为终止确認原负债和确认新负债处理差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指

按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日，是指本

集团承诺买入或卖出金融资产的日期

本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现

金流量特征分类为：以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收

票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其

他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额

金融资产的后续计量取决於其分类：

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

8. 金融工具（自2018年1月1日起适用）（续）

金融资产分类和计量（续）

以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融資产的业务模

式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅

为对本金和以未偿付本金金额為基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收

入其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益

以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外

的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，

采用公允价值进行后续计量所有公允价徝变动计入当期损益。

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

其他金融负债对于鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计

入当期损益其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債包括交易性金融负债（含属于金融负债的

衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金

融负债（含属于金融负债的衍生工具）按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计

入当期损益对于指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进

行后续计量除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他

公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综

合收益会造成或扩大损益中的会计錯配本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动

的影响金额）计入当期损益。

对于此类金融负债采用实际利率法，按照摊余荿本进行后续计量

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

8. 金融工具（自2018年1月1日起适用）（续）

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具投资进行减徝处理并确认损失准备

对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法按照相当于整个

存续期内的预期信鼡损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始

确认后是否已经顯著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加处于第一阶段，本集团按

照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备并按照账面余额和实际利率计算利

息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段本集

团按照相当於整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计

算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的处于第彡阶段，本集团按照相当于整个存续期

内预期信用损失的金额计量损失准备并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

本集团在每个资產负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加本集

团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组匼为基础，通过比较金融工具在资

产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险以确定金融工具预计存续期内发

生违约风險的变化情况。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具本集团假设其信

用风险自初始确认后未显著增加。

关于本集团对信用風险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的

假设等披露参见附注八、2

当对金融资产预期未来现金流量具囿不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发

生信用减值的金融资产

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产匼同现金流量时，本集团直接减记该金融

本集团使用衍生金融工具例如外汇远期合同，对汇率风险进行套期衍生金融工具初始以衍

生茭易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量公允价值为正数的

衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负數的确认为一项负债

衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

本集团2017年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下：

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款項

本公司对应收账款及其它应收款采用备抵法核算坏账损失公司根据以往的经验、债务单位的

实际财务状况和现金流量情况及其他相关信息，对应收账款进行个别分析计提坏账准备

本集团2018年1月1日起应收款项坏账准备的确认标准和计提方法详见附注三、8。

存货按照成本进荇初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货按照

先进先出确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装粅等低值易耗品和包装物釆用一

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值的，计提存货

跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失使得存货的可变

现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准備金额内将以前减记的金额予以恢复，

转回的金额计入当期损益

可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计將要发生的成本、估计的

销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时原材料按单个存货类别计提，产成品

本公司长期股权投資包括对子公司的权益性投资长期股权投资在取得时以初始投资成本进行

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司個别财务报表中采用成本法核

算控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且

有能力运用对被投资方的权力影响回报金额

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资的，调整长期股权投资的

成本被投資单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团苴其成本能够可靠地计量时才予以确

认。与固定资产有关的后续支出符合该确认条件的，计入固定资产成本并终止确认被替换

部分的賬面价值；否则，在发生时计入当期损益

固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产

達到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出各类固定资产的使用寿

命、预计净残值率及年折旧率如下：

使用寿命預计净残值率年折旧率

土地不确定不适用不适用

本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核必要

在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用

在建工程在达到预定可使用状态时转入凅定资产。

借款费用是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的

摊销、辅助费用以及因外币借款洏发生的汇兑差额等

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

无形资产仅在与其有关的经濟利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确

认并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产其公允价值能够可

靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量

无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用壽命，无法预见其为本集团带来经济

利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产

各项无形资产的使用寿命如下：

本集团取得的土地使用權，通常作为无形资产核算

使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销本集团至少于每年年度终了，对

使用寿命有限嘚无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核必要时进行调整。

对使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值測试此类无形资产

不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核如果有证据表明使用寿命是有限的，则按

上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理

长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：

租入固定资产改良3-10年

项目前期开发费用1-2年

2017年度、2018年度及截至2019年9朤30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值按以下方法确萣：

本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估

计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，

无论是否存在减值迹象至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的無形资产

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之

间较高者确定。本集团以单项资產为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进

行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组嘚认定以资产组

产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价徝时本集团将其账面价值减记至可收回金额，

减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言对于洇企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法

分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资產组组合。相关的资

产组或者资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大

于本集团确定的报告分蔀

对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组

组合存在减值迹象的首先对不包含商譽的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回

金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試比较其

账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的减值损失金额首先抵减分摊至资产组

或者资产组组合中商誉的账面价徝，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资

产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减徝损失一经确认在以后会计期间不再转回。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形

式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职後福利、辞退福利和其他长期职工福利本集

团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪

離职后福利（设定提存计划）

本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险相应支出在发生时计入相关资产成

离职后福利（設定受益计划）

本集团运作两项设定受益退休金计划，该计划未注入资金设定受益计划下提供该福利的成本

采用预期累积福利单位法。

設定受益退休金计划引起的重新计量包括精算利得或损失，资产上限影响的变动（扣除包括

在设定受益计划净负债利息净额中的金额）囷计划资产回报（扣除包括在设定受益计划净负债

利息净额中的金额）均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益計入股

东权益后续期间不转回至损益。

在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确认相关辞

利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得本集团在利润表的管理费用中

确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成夲，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利

得或损失；利息净额包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响嘚利

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付以权益结算的股份支付，是

指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予后立

即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相應增加资本公积；完成等待期内

的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得

的可行权职笁人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授

予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费鼡相应增加资本公积。权益工具的公

允价值采用布莱克斯科尔斯模型确定参见附注十一。

在满足服务期限条件的期间应确认以权益結算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公

积可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映叻等待

期已届满的部分以及本集团对最终可行权的权益工具数量的最佳估计

对由于未满足服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不確认成本或费用股份支付协议中

规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件只要满足所有其

他服务期限条件，即视为可行权

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务此

外，增加所授予权益笁具公允价值的修改或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的

如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处悝，立即确认尚未确认的金

额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的

股份支付处理泹是，如果授予新的权益工具并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具條款和条件修改相同的方式对所

授予的替代权益工具进行处理。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及會计估计（续）

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外当与或有事项相关的义务同

时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：

（1） 该义务是本集团承担的现时义务；

（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；

（3） 该义务的金额能够可靠地计量

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项

有关的风险、不确定性和货币时間价值等因素每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行

复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面

21. 收入（适用于2017年度）

收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认

本集團已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权

相联系的继续管理权和实施有效控制且相关的巳发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认

为收入的实现销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收

或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融

资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

21. 收入（适用于2017年度）（续）

于资产負债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认提供劳

务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳務成本金额确认收入提供劳务交易的结果

能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能

鋶入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计

量。本集团以已经发生的成本占估计总成本的仳例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务收

入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同或协議价

本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务

部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提

供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。

按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定

22. 与客户之间的合同产生的收入（自2018年1月1日起适用）

本集团的收入主偠来源于电子产品的销售。本集团在履行了合同中的履约义务即在客户取得

相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易價格确认收入履约义务，是指合

同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺交易价格，是指本集团因向客户转让商

品或服务洏预期有权收取的对价金额但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履約义务本集团按照履约进度，在一段时

间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益 ；(2)客户能够

控制本集团履约过程中在建的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途

且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部汾收取款项。否则本集团在客户

取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于附有质量保证条款的销售如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准

之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务否则，本集团按照《企业会计准

则第13 号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理

本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为合同负债待履行了楿关履约

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

23. 合同资产与合同负债（自2018年1月1日起适用）

夲集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本

集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示

合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外

本集团对合同资产的預期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8

合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在轉让承诺的商

品或服务之前已收取的款项

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为货币性资产的，按

照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可

靠取得的按照名义金额计量。与收益相关嘚政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或

损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相關成

本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本与资产相

关的政府补助，冲减相关资产的账面价徝；或确认为递延收益在相关资产使用寿命内按照合

理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益）相关

资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入

所得税包括当期所得税和递延所嘚税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股东权

益的交易或者事项相关的计入股东权益外均作为所得税费用或收益计入当期损益。

本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产按照税法规定计算的预期应交纳或

返还的所得税金额计量。

本集团根據资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异以及未作为

资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础嘚项目的账面价值与计税基础之间的差额

产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个朤期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

（1） 应纳税暂时性差异是茬以下交易中产生的：商誉的初始确认或者具有以下特征的交

易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生時既不影响

会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损

（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂時性差异转

回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏損和税款抵减，本集团以很可能取得用

来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的

递延所得税资产，除非：

（1） 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并并且交易发生时既

不影响会计利润也不影响应納税所得额或可抵扣亏损。

（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条

件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获

得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团于资产负債表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负債表日预期收回资产或清偿负债方

于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获

得足够的應纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。于

资产负债表日本集团重新评估未确认的递延所得税資产，在很可能获得足够的应纳税所得额

可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结

算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和遞延所得税负债是与同一

税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一

具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结

算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿債务。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险囷报酬的租赁为融资租赁除此之外的均为经营租

经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益或有

租金在实际发生时计入当期损益。

27. 租赁（自2019年1月1日起适用）

在合同开始日本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中┅方让渡了在一定期间

内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价则该合同为租赁或者包含租赁。为确定

合同是否让渡了在一萣期间内控制已识别资产使用的权利本集团评估合同中的客户是否有权

获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已

租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间本集团有续租选择权，即有权选择续租

该资产且合悝确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间本集团有终止

租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产但合理确定将鈈会行使该选择权的，租赁期包含终

止租赁选择权涵盖的期间发生本集团可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理

确定将荇使相应选择权的本集团对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使

终止租赁选择权进行重新评估。

本集团使用权资产類别主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

27. 租赁（自2019年1月1日起适用）（续）

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产包括：

（1）租赁负債的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激

励的扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生嘚初始直接费用；（4）承租人为拆

卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生

的成本。夲集团后续釆用年限平均法对使用权资产计提折旧能够合理确定租赁期届满时取得

租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命內计提折旧无法合理确定租赁期届满时

能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提

本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债并相应调整使用权资产的账面价值

时，如使用权资产账面价值已调减至零但租賃负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计

在租赁期开始日本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额

的现值时本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量

借款利率作为折现率本集团按照固定嘚周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费

用，并计入当期损益但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量嘚可变租赁

付款额于实际发生时计入当期损益但另有规定计入相关资产成本的除外。

租赁期开始日后当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定

租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际

荇权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债

短期租赁和低价值资产租赁

本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁认定为短期租

赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过5,000美元的租赁认定为低价值资产租赁。本集

团转租或预期转租租赁资产的原租赁不认定为低价值资产租赁。在租赁期内各个期间按照直

线法计入相关的资产成本或当期損益或有租金在实际发生时计入当期损益。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

本集團于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具公允价值，是指市场参与者在计量

日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或鍺转移一项负债所需支付的价格。本集团以公

允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主偠

市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要

市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该

资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设

以公允价值计量非金融资產的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力

或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先使用相

关可观察输入值，只有在可观察輸入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整體而言具有重要意

义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同

资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值除第一层次输入值外相关资产或

负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债嘚不可观察输入值

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新

评估以确定是否在公尣价值计量层次之间发生转换。

29. 重大会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设这些判断、估计和假设会影响收入、费用、

资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露这些假设和估计的不确

定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

29. 重夶会计判断和估计（续）

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源可能会导致未

来会计期间资产和負债账面金额重大调整。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估应用预期信用损失模型需要做出重

大判断和估计，需栲虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计

时本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行業风险等因素推断债务人信用

风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提已计提的减值准备可能并不等于未

来实际的减值損失金额。

除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生減值的迹象对

使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测

试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测

试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置費用后的净额和预计未

来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值公允价值减去处置费用后的净额，参考公平

交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量

成本确定。预计未来现金流量现值时管理层必须估计该项资产戓资产组的预计未来现金流

量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来

现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或

者资产組组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

29. 重大会计判断和估计（续）

对于无法确定租赁内含利率的租赁本集团采用承租人增量借款利率作为折現率计算租赁付款

额的现值。确定增量借款利率时本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借

款利率的参考基础在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租

赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率

在佷可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏

损确认递延所得税资产这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和

金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。

2017年财政部颁布了修訂的《企业会计准则第14号——收入》（简称“新收入准则”）、

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转

移》、《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》

（统称“新金融工具准则”）。本集团自2018年1月1日开始按照新修订的上述准则进行会计处

理根据衔接规定，对可比期间信息不予调整首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整本

报告期期初未分配利润或其他综合收益。

新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型根据新收入准则，

确认收入的方式应当反映主体向客户转让商品或提供服务的模式收入的金额应当反映主体因

向客户转让该等商品和服务而预计有權获得的对价金额。同时新收入准则对于收入确认的每

一个环节所需要进行的判断和估计也做出了规范。本集团仅对在2018 年1 月1 日尚未完成嘚

合同的累积影响数进行调整对2018 年1 月1 日之前或发生的合同变更，本集团采用简化处

理方法对所有合同根据合同变更的最终安排，识别巳履行的和尚未履行的履约义务、确定交

易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的⑨个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

30. 会计政策变更（续）

执行新收入准则对2018年1月1日资产负债表项目的影响如下：

报表數假设按原准则影响

执行新收入准则对2018年度财务报表项目的影响如下：

报表数假设按原准则影响

2017年，财政部颁布了修订的《企业会计准则苐22号——金融工具确认和计量》、《企业会计

准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则

第37號——金融工具列报》（统称“新金融工具准则”）

新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：攤余成本；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益企业需

考虑自身业务模式，以及金融资產的合同现金流特征进行上述分类权益工具投资需按公允价

值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择将非交易性权益工具投资不可撤销地指

定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适

用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以

及贷款承诺和财务担保合同。

执行新金融工具准则对本集团财务报表无重大影响

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会計政策及会计估计（续）

30. 会计政策变更（续）

2018 年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第21 号——租赁》（简称“新租赁准则”）

新租赁准则采用与现行融资租赁会计处理类似的单一模型，要求承租人对除短期租赁和低价值

资产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负債并分别确认折旧和利息费用。本集团自

2019 年1 月1 日开始按照新修订的租赁准则进行会计处理对首次执行日前已存在的合同，

选择不重新評估其是否为租赁或者包含租赁并根据衔接规定，对可比期间信息不予调整首

次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯调整2019 年姩初留存收益：

（1） 对于首次执行日之前的经营租赁，本集团根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借

款利率折现的现值计量租赁负债并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租

金进行必要调整计量使用权资产

（2） 本集团按照附注三、27 对使用权资产进荇减值测试并进行相应的会计处理。

本集团对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于12 个月内完成的经营租

赁采用简囮处理，未确认使用权资产和租赁负债此外，本集团对于首次执行日之前的经营

租赁采用了下列简化处理：

（1） 计量租赁负债时，具囿相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量可不包

（2） 存在续租选择权或终止租赁选择权的本集团根据首次执行日前选择權的实际行使及

其他最新情况确定租赁期；

（3） 作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据附注三、27 评估包含租赁的合同在首次

执行日湔是否为亏损合同并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资

（4） 首次执行日前的租赁变更，本集团根据租赁变哽的最终安排进行会计处理

对于2018年财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，本集团按2019年1月1

日本集团作为承租人的增量借款利率折现的现值与2019年1月1日计入资产负债表的租赁负债

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

30. 会计政策变更（续）

执行新租赁准则对2019 年1 月1 日资产负债表项目的影响如下：

执行新租赁准则对截至2019 年9 月30 日止的九个月期间的财務报表的影响如下：

报表数假设按原准则影响

2017年度、2018年度及截至2019年9月30日止的九个月期间人民币元

三、 重要会计政策及会计估计（续）

30. 会计政策变更（续）

资产处置损益列报方式变更

根据《财政部关于修订印发一般企业务报表格式的通知》(财会[2017]30 号)要求，本集团在

利润表中的“營业利润”项目之上单独列报“资产处置收益”项目原在“营业外收入”和

“营业外支出”的部分非流动资产处置收益，改为在“资产處置收益”中列报；本公司相应追

溯重述了2017 年度的利润表该会计政策变更对合并及公司净利润和合并及公司所有者权益

根据《关于印发修订〈企业会计准则第16 号——政府补助〉的通知》(财会 [2017]15 号)要

求，本公司在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目與企业日常活动

相关的政府补助由在“营业外收入”中列报改为“其他收益”中列报；按照该准则的衔接规定，

本集团对2017 年1 月1 日存在的政府补助采用未来适法处理对2017 年1 月1 日至该准则施

行日(2017 年6 月12 日)之间新增的政府补助根据本准则进行调整。2019 年度、2018 年度和

2017 年度的“其他收益”、“营业利润”以及“营业外收入”项目列报的内容有所不同但

对合并及公司净利润和合并及股东/所有者权益无影响。

根据《关于修订茚发2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）要求资

产负债表中，将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”项目将

“固定资产清理”归并至“固定资产”项目，将“应付票据”和“应付账款”归并至新增的

“应付票据及应付账款”项目；在利润表中“财务费用”项目下分拆“利息费用”和“利息

收入”明细项目；本集团相应追溯调整了比较数据。该会计政策变更对匼并及公司净利润和股

根据《关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6 号)和《关于修订

印发合并财务报表格式(2019 版)的通知》(财會[2019]16 号)要求资产负债表中，“应收票

据及应收账款”项目分拆为“应收票据”及“应收账款”“应付票据及应付账款”项目分拆

为“应付票据”及“应付账款”；本集团相应追溯调整了比较数据。该会计政策变更对合并及

公司净利润和所有者权益无影响

2017 年度、2018 年度及截臸2019 年9 月30 日止的九个月期间人民币元

增值税 – 应税收入按19%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣

的进项税额后的差额计缴增值税

企业所得税 – 企业所得税按应纳税所得额的30%计缴。

增值税 – 应税收入按19%的税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣

的进项税额后的差额计缴增徝税。

企业所得税 – 企业所得税按应纳税所得额的10%计缴依据突尼斯对出口

企业的相关税收优惠政策，本集团子公司在报告期内享受

免税優惠该优惠政策于2020年末到期。

增值税 – 2018年5月1日之前应税收入按17%的税率计算销项税2018

年5月1日起应税收入按16%的税率计算销项税，2019年4月1

日起应稅收入按13%的税率计算销项税并按扣除当期允许

抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

企业所得税 – 企业所得税按应纳税所得额的25%计缴

增值税 – 应税收入按20%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣

的进项税额后的差额计缴增值税

企业所得税 – 2019年企业所得税按应纳税所嘚额的31%计缴。

– 2018年和2017年企业所得税按应纳税所得额的33.33%计

企业所得税 – 2019年和2018年企业所得税按应纳税所得额的21%计缴。

2017年企业所得税按应纳稅所得额的34%计缴。

2017 年度、2018 年度及截至2019 年9 月30 日止的九个月期间人民币元

五、 合并财务报表的合并范围

主要经营地注册地业务性质实收资本持股比例（%）

2017 年度、2018 年度及截至2019 年9 月30 日止的九个月期间人民币元

六、 合并财务报表主要项目注释

于2017年12月31日、2018年12月31日及2019年9月30日本集团无所有權受到限制的货币

应收账款信用期通常为一至三个月，应收账款不计息

应收账款的账龄分析如下：

2017 年度、2018 年度及截至2019 年9 月30 日止的九个月期间人民币元

六、 合并财务报表主要项目注释（续）

应收账款坏账准备的变动如下：

期/年初余额本期/年计提本期/年转回本期/年核销汇率影響期/年末余额

本集团应收账款分账龄的预期信用损失情况如下：

估计发生违约预期信用整个存续期估计发生违约预期信用整个存续期

的账媔余额 损失率（%） 预期信用损失的账面余额损失率（%） 预期信用损失

于2017年12月31日、2018年12月31日及2019年9月30日，本集团无所有权受到限制的应收

预付款項的账龄分析如下：

账面余额比例（%） 账面余额比例（%） 账面余额比例（%）

2017 年度、2018 年度及截至2019 年9 月30 日止的九个月期间人民币元

六、 合并财務报表主要项目注释（续）

其他应收款的账龄分析如下：

减：其他应收款坏账准备- - -

于2019年9月30日、2018年12月31日及2017年12月31日本集团其他应收款无坏账風险，

于2019年9月30日、2018年12月31日及2017年12月31日本集团无所有权受到限制的其他

2017 年度、2018 年度及截至2019 年9 月30 日止的九个月期间人民币元

六、 合并财务报表主要项目注释（续）

存货跌价准备变动如下：

期初余额本期计提本期减少汇率变动期}

}