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工作单位一定要给员工买保险吗
根据国家相关规定，公司聘用员工就要为员工买保险，其中最基本的就是社会保险的缴纳，其次，各公司可以根据自己的实际情况，为员工买其他险种的商业保险来增加员工的福利和保障。给员工买保险，为职工缴纳养老保险为用人单位的法定义务，单位不为员工购买养老保险违反法律规定。《》第十条规定：&职工应当参加养老保险，由用人单位和职工共同缴纳费。&《劳动合同法》第三十八条规定：&用人单位未依法为劳动者缴纳的，劳动者可以解除劳动合同。&根据《劳动合同法》第四十六条规定，劳动者因用人单位未缴纳社会保险费而解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。《社会保险法》第八十二条：&任何组织或者个人有权对违反保险法律、法规的行为进行举报、投诉。社会保险行政部门、卫生行政部门、社会保险经办机构、社会保险费征收机构和财政部门、审计机关对属于本部门、本机构职责范围的举报、投诉，应当依法处理；对不属于本部门、本机构职责范围的，应当书面通知并移交有权处理的部门、机构处理。有权处理的部门、机构应当及时处理，不得推诿。&因此，你可以依法向县级社会保险行政部门等机关进行举报、投诉。因此说，用人单位是一定要给员工买保险的，尤其是社会保险的缴纳更是国家规定的法定义务。如何给员工买保险网友马女士问道：我们是一家塑胶模具的小公司，已经办理了营业执照，员工十几人，想要给员工购买保险，不知道哪种比较适合？开心保保险专家认为，一般情况下，模具厂风险还是比较高的，万一发生严重事故的话，可能会造成伤残，万一有伤残，且没有为员工买社保，那么就要按照工伤伤残规定的比例来赔，只是所有的钱都要工厂自己出，如果买了社保，80%社保出。所以，社保中的工伤对企业是非常有利的。如果马女士的企业暂时还买不了社保，那就考虑为员工购买商业的。一般对于有注册、有营业执照、人数超过5个人以上的小企业，可以考虑投保团体意外险。为员工投保团体意外险是需要提供工商营业执照复印件、组织机构代码证复印件、国地税证复印件、法人代表身份证以及所有参保人身份证的复印件。对于马女士来讲，在有机构代码证或是营业执照的情况下，可以考虑为员工们购买团体意外险，交费便宜还可随时快捷方便增减人员（只需要提供更换人员的姓名与身份证号）。根据具体的保障需求，保费在300--600元/人/年。
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服务热线：网友曝光安邦“内部通知” 员工必须买自家的保险_网易新闻
网友曝光安邦“内部通知” 员工必须买自家的保险
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昨日，“安邦保险强迫员工投保”的热帖在微博、天涯等网络平台上掀起了轩然大波。名为“雯子胖子”的微博用户发布消息称：“安邦保险在内部OA发通知，强迫所有员工购买5万元保险，圈10亿现金。”
该用户还曝光了“安邦内部通知”截图。
“内部通知”曝光
1月31日晚8时，“雯子胖子”在微博中贴出了一张安邦保险在内部OA系统发布的通知截图。这则发布时间为日，落款为安邦保险总公司办公厅的通知称:“总公司推出新年送大礼活动，在编员工投保寿险产品，年回报率预计6%。所有在编员工，每人必须投保价值增长999号产品（期交，至少投保五年期，每年保费至少1万元）或者黄金鼎5号产品（趸交，至少投保5万元）”。
“雯子胖子”表现得非常熟悉安邦保险的内部流程，“最新消息，截止今日，各级机构负责人调去北京开会，要求回去推动，总部大厦只许进不许出，出门必须出示已买保单，很多人犹豫明天是否去上班。”
网现千字投诉状
此外，昨日中国保险网的投诉栏目中有编号为4876的投诉。在这条名为《安邦财产保险公司非法拘禁员工逼迫强行摊派》的千字诉状中，详细叙述了1月30日通知下发的情况，及1月31日傍晚安邦保险北京总部大厦防守严密，员工出门必须出示已买保单，有不少员工甚至与保安发生冲突，直到警察过来方才平息等事件细节。
该投诉所留联系人名称为“安邦员工”，经成都记者核实，其所留联系方式为空号。
网友议论纷纷
截止成都晚报记者发稿时，“雯子胖子”发布的这条“重磅”微博已经转发了1305次，有292条评论。多数网友对此事表示质疑，也有的怀疑这是安邦公司策划的一次炒作。
网友“妞纸倩”称：“安邦这次不会是事件营销吧。”
“球的大爷”评论道：“我是分公司的，我们确实收到了要求购买寿险的通知。”
“阿卡akazxp”发帖称：“核实了，是真的”。此网友有新浪认证，为阳光保险集团投资经理张学鹏的微博。
笔误？新闻负责人称“没见过通知”
安邦保险相关负责人昨日回应有关媒体记者时表示，“必须”购买是笔误，通知写错了，而目前发错的通知已经辙下来了。
成都晚报记者就此致电安邦保险品牌部新闻负责人田波，她说：“我没有见过这个通知，且强迫购买一事确实子虚乌有。”据田波透露，公司查明发帖马甲并没有通过正规注册。
对于其他媒体采访到的“相关负责人”，她表示：“我们公司只有两位新闻负责人，我俩都没有说过这话。”
而安邦保险四川分公司品牌事务的负责人耿薛航也称：“没有见过这则通知。”他称，四川未接到总公司购买产品的通知，也未强制要求分公司员工购买。
截止2月1日晚间，有多家媒体透露“从安邦保险高层获悉确实下发了通知，不过并非强制。”
自买保险是“潜规则”
一位某大行寿险公司员工透露：“业内购买自己公司保险的行为其实比较普遍，自己任务了完成不了时也会自掏腰包买单。我自己就买过很多本公司产品，就是为了冲当季度的业绩。”但“一般而言，强迫内部员工购买并不会出具书面文件。”
另一位财险公司的员工称：“卖基金的、卖理财产品的工作人员，有几个是从未买过自家产品？业内都了解这是一种潜规则。”
一位业内人士告诉成都晚报记者：“银行1季度的存款额，保险公司1季度的保费收入都是全年的重头戏。一般而言，此时的保费会占全年保费收入的35%以上。为了抢这个开门红，各家公司都费尽心思。”
如传闻属实 该行为不合法
四川四方达律师事务所的伍波律师告诉记者，如果传闻属实。那么企业的行为肯定是不合法的。保险除了社保是国家法律强制性保险，其他都是作为一种商业保险这肯定是有一种交易自由的。根据《合同法》和《保险法》相关规定，双方主体应该是交易关系，应该平等的。公司跟劳动者，不能用限制劳动权利的方式来强迫买卖。
成都晚报记者 王黎娟 实习生 郑真
本文来源：四川新闻网-成都晚报
责任编辑：王晓易_NE0011
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企业几种商业保险费的税前扣除争议
来源：李志远&　　 |
　　近日，笔者在网上看到这样一则咨询问题：我公司是物流公司，给司机缴纳的人身意外保险费在缴纳时可否税前扣除？对此，网友的回答可谓见仁见智，有网近日，笔者在网上看到这样一则咨询问题：&我公司是物流公司，给司机缴纳的人身意外保险费在缴纳企业所得税时可否税前扣除？&对此，网友的回答可谓见仁见智，有网友认为：&不能扣除，只有高危行业，比如采矿、建筑这些行业的人身保险才能扣除&，有网友认为：&通常为职工购买的商业保险不能扣，但是如果属于特别工种就能扣&，当然也有网友对司机的行业性质进行分析后提出：司机应属于特殊工种范围，因此&物流运输行业，为司机交纳的人身安全保险如在相关的国家法律规定内，可以在税前扣除。& 　　网友之所以出现不同观点，究其根本在于对&特殊工种&和对税前扣除政策的理解不同，那么物流公司为司机缴纳的人身意外保险费到底能否税前扣除，推而广之，企业支付的哪些商业保险费能够税前扣除，这些问题都值得研究，而不应只是汇算清缴时的一&调&了之。这里，笔者将对企业常见且存在争议的几种商业保险费扣除问题进行分析。 　　一、特殊工种职工的人身安全保险费 　　《企业所得税法》第三十六条规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。根据上述条款，此类保险费的税前扣除似乎并无太大争议，细究起来则会发现，对于特殊工种具体范围、人身安全保险种类等问题，由于政策原因导致实务操作中存在较大争议。 　　1、特殊工种范围 　　目前的特殊工种范围存在两种版本：（1）人力资源和社会保障部公布的特殊工种目录；（2）国家安全生产监督管理局《关于特种作业人员安全技术培训考核工作的意见》（安监管人字[号）规定的高危作业人员名录。由于现有财税文件并未明确特殊工种范围或参照文件，在实际操作中企业无法准确判断，建议国家税务总局能尽快明确，以避免实务操作中出现不必要的税企争议。 　　2、人身安全保险类型 　　《企业所得税法实施条例》释义有如下规定：此类保险费，其依据必须是法定的，即是国家企业法律法规强制规定企业应当为职工投保的人身安全保险，如果不是国家法律法规所强制性规定的，企业自愿为其职工投保的所谓人身安全保险而发生的保险费支出是不准予税前扣除的。此类保险费范围的大小、保险费率的高低、投保对象的多少等都是有国家法律法规依据的，&&。也就是说，投保险种需要满足以下两个条件： 　　（1）投保依据法定，即国家法律法规要求企业为职工投保。如原《煤炭法》第四十四条规定：煤炭企业必须为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险，原《建筑法》第四十八条规定：建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，2011年修订后的《煤炭法》和《建筑法》将上述条款变更为：煤矿企业（建筑施工企业）应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费。鼓励企业为井下作业职工（从事危险作业的职工）办理意外伤害保险，支付保险费，在国家税务总局出台进一步政策前，煤炭、建筑企业为职工购买的意外伤害保险考虑到行业特殊性应该仍可视为投保依据法定。但对于地方性政策明确规定企业需为特殊工种职工办理人身安全保险，是否视为投保依据法定尚不确定，如《福建省闽台近洋渔工劳务合作办法》第九条规定：经营公司及承办公司应遵守下列规定：&&（四）为渔工办理人身安全保险；&& 　　（2）保险范围、保险费率、投保对象等有明确法律法规依据。如山西省煤矿井下职工意外伤害保险制度试行办法（晋政办发[2004]33号）第三条规定：煤矿井下职工意外伤害保险制度是工伤保险的补充，煤矿企业应在参加工伤保险的基础上为煤矿井下职工这一特殊劳动群体办理井下职工意外伤害保险，缴纳保险费。第十八条规定：意外伤害保险的缴费标准按不同类型煤矿企业的安全状况区分，井下职工缴费金额暂定为：国有重点煤矿120元/人/年；地方国有煤矿180元/人/年；乡镇及其他类型煤矿240元/人/年。集体登记人员缴费标准分别按上述标准的50％缴纳。 　　因此，在特殊工种范围明确之前，建议企业在处理特殊工种职工人身安全保险费税前扣除时，按照谨慎性原则进行处理，否则，会带来不必要的税务风险。 　　二、因公出差人员的意外伤害保险费 　　除特殊工种职工的人身安全保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费中，目前实务中存在争议的还有因公出差人员乘坐交通工具购买意外保险的支出。 　　《企业所得税法实施条例》释义提出：在条例的起草过程中，有不少意见认为，应增加特定类型的商业保险费，如企业因其职工出差而为职工购买的航空意外险费用支出等，应准予税前扣除。考虑到这些情况比较复杂，目前也无法一一明确，而且需要根据实际情况的发展变化，做灵活调整。所以，本条规定授予国务院财政、税务主管部门可以根据实际情况的需要，决定企业为其投资者或者职工投保商业保险而发生的哪些商业保险费，可以税前扣除。但到目前为止，财政、税务部门也未规定哪些商业保险费可税前扣除，企业因公出差人员意外保险费的扣除陷入&合理不合法&的困境，即，尽管属于生产经营活动有关的合理支出，但因政策规定的空白而使得能否税前扣除产生异议。 　　1、交通意外保险费 　　常见的企业因公出差人员意外伤害保险有随票按次购买和按年统一购买两种，现有的态度一般为：随票按次购买的意外伤害保险费可税前扣除，如：《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）第一条第八款规定：&&除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费（如为从事高危工种职工投保的工伤保险、为因公出差的职工按次投保的航空意外险）外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税前扣除。 　　由于企便函仅为国家税务总局大管理司下发的函，不具有普遍适用性，企业遇到类似问题时不能参照执行，否则很可能不被主管税务机关认可。同时，尽管部分省市在税收文件中对意外保险费问题有所提及，但均未形成系统性规定，企业仍感无所适从，如： 　　《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税函[2008]4号）第三条规定：企业相关人员因公乘坐交通工具随票购买的人身意外保险，可按差旅费对待，在计征企业所得税时准予扣除。 　　《北京市国家税务局2010年企业所得税汇算清缴政策问答》第三条第五款规定：企业在购买机票时未支付航空保险，但统一为每名在职职工预先购买了交通意外保险，以保证无论哪名员工出差都可以享受保险保证，请问企业统一为在职职工购买的交通意外保险费所得税前是否可以扣除？答：按照《实施条例》第三十六条的规定，除依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，为职工支付的其他商业保险费，不得扣除。因此在财政部和国家税务总局未规定前，对于企业统一为每名在职职工购买的交通意外保险不可以从税前扣除。 　　在这一问题上，企业不应盲目参照执行企便函及其他省市政策规定，而应留意主管税务机关每年公布的汇算清缴问答、通知、指引等，在国家出台统一政策前，以主管税务机关的执行口径为准。 　　2、特殊情况：出国人员的意外保险费 　　现有政策仅涉及境内因公出差发生的意外保险费，对于与因公出国考察、交流有关的境外意外伤害保险、医疗及紧急救援保险等的税前扣除则鲜有政策涉及，企业通常的做法是汇算清缴时纳税调整。 　　企业为因公出国人员购买的意外伤害保险、医疗及紧急救援保险等是否属于与生产经营活动无关的支出不能一概而论，这是因为： 　　（1）部分国家（或地区）强制要求签证申请人购买意外伤害保险。如申根国家规定，我国公民办理签证时必须提供等值于3万欧元保额以上的、含有全球紧急援助功能的意外伤害保险保单和复印件，否则可能被禁止进入申根国家境内； 　　（2）出国人员可能面临较大的社会风险和自然风险，既有境内保险不足以提供全面保障。如企业人员因公到非洲、西亚等地区出差时，更容易遭受疾病、战乱等对人身安全的威胁，且大多数保险公司将上述事件列入责任免除范围。 　　出现上述情况时，企业支付的境外意外伤害保险费等属于与生产经营活动相关的合理支出，应作为差旅费的组成部分税前扣除。但是，这里的意外伤害险仅限于为出国人员提供基本保障且与当次出国行为紧密相关的险种，否则保费支出不属于可税前扣除的合理支出范畴。 　　需要注意的是，由于税收政策尚未做出明确规定，企业遇到此类问题时应及时与当地税务机关沟通，掌握税务机关的执行口径并据以进行所得税处理。 　　三、雇主责任保险费 　　《企业所得税法实施条例》第四十六条规定：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。同时，《企业所得税法实施条例》释义提到：&&企业参加的财产保险，是以企业财产及其有关利益为保险标的，又可具体分为财产损失保险、责任保险、信用保险等。企业参加财产保险的目的，是为了减少或者分散其财产可能存在的损失，从某种意义上说，增加了企业可能的经济利益，所以企业参加财产保险所发生的保险费支出，是与企业取得收入有关的支出，符合企业所得税税前扣除的真实性原则，应准予扣除。那么，企业的雇主责任保险费支出是否可税前扣除？ 　　保险业历来将雇主责任险作为财产保险进行监督管理，那么，据此推论，雇主责任险保费作为企业的财产保险费支出应当能够于企业所得税前扣除，然而事实并非如此。国家税务总局纳税服务司在解答雇主责任险税前扣除的咨询问题时曾提出：&雇主责任险虽非直接支付给员工，但是属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中，从事与被保险人经营业务有关的工作而受意外，或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残或死亡负责赔偿的一种保险，因此该险种应属于商业保险，不能在税前扣除。&各地税务机关执行过程中往往参照国家税务总局的答复，认定雇主责任险保费支出不得税前扣除。当然，也有部分税务机关考虑到雇主责任保险的财产保险本质，允许其保费支出税前扣除，但由于其作用范围较小，尚不足以在全国范围产生影响，在此不作赘述。 　　鉴于政策规定尚不明朗且税务机关对商业保险费的税前扣除持较为谨慎的态度，企业在操作中应秉承谨慎性原则，对所发生的雇主责任险保费支出进行纳税调整处理。 　　四、小结 　　回顾篇首提到的咨询问题，物流公司为司机缴纳的人身意外保险费能否税前扣除？首先，由于特殊工种范围未见统一政策规定，企业需了解司机是否为所在地主管税务机关认可的特殊工种；其次，在投保险种方面，由于目前运输、物流行业的相关法规并未强制要求企业为司机购买人身意外保险，因而物流企业为司机缴纳的人身意外保险费不能税前扣除。 　　前文所提及的特殊工种职工的人身安全保险费、因公出差人员的意外伤害保险费、雇主责任保险等均应属于与企业生产经营活动有关的直接支出，但由于政策原因，企业合理支出的税前扣除并非易事，建议国家税务总局尽快出台商业保险费税前扣除相关政策，避免因政策不明给企业带来的不必要的纳税成本。同时，企业应关注财税政策的最新变动，在未予明确前以主管税务机关的执行口径为依据，降低自身的纳税风险。【】
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