[转载]SG&A等基本概念
SG&A (a.k.a. SGA) is an initialism
to refer to Selling, General and
Administrative Expenses, which is a major non-production costs
presented in the .
SGA expenses consist of the combined costs of operating the
company, which breaks down to:
Selling: Cost of Sales, which includes salaries,
advertising expenses, cost of manufacturing, rent, and all expenses
directly related to producing and
selling product
General: General operating expenses and taxes that are
directly related to the general operation of the company,
but don't relate to the other two categories.
Administration: Executive salaries and general support
and all associated taxes related to the overall administration of
the company
SG&A: Selling General and Administrative Expenses
销售、管理及行政费用
包括一个公司直接的和间接的销售费用,所有的总务和管理费用.其中直接的销售费用包括与直接销售有关的费用,像如销售人员工资,广告费用,相关的财务费用.非直接的销售费用和直接销售无关,但是却有一定的间接关系的费用,例如话费,利息和其他通信费用.而总务和管理费用包括管理费用,非销售人员工资,租金以及水电等费用.
基本概念：
　　-1-Net Sales (revenue)
　　The amount sold after customers’ returns, sales discounts, and other allowances are taken away from gross sales. (Companies usually just show the net sales amount on their income statements, omitting returns, allowances, and the like.)
　　net的中文翻译是纯净，意思就是剔除某个成本，而这个成本是属于net后面跟的这个词所代表的行为的“成本”。如果是net sales,这个成本只是sales的成本，就是打折，优惠，返利等等是单纯属于sales（销售出的）的成本，而不应包含工资、广告等其他成本。而如果是net income,就是剔除了所有income的成本，这时不光要剔除打折、优惠等成本，还要有工资、广告费用、货存成本、摊销、折旧等等一系列成本。
　　企业的财报有时在打了折的情况下，写没有打折、优惠的revenue,这样销售额虚高（毫无疑问，有时这是一种有意的行为），这时net sales这一概念便在经济活动中有实在的厘清事实的用处。
　　在中文翻译时，可直接说是销售收入或销售净收入（虽然销售收入另有所指，但不发生混淆的情况下可以用销售收入来指销售净收入）
　　销售净收入＝销售收入－销售退回－销售折扣－销售折让
　　其中，销售收入就是营业收入，经营的业务在各行业有所不同，有些行业未必是“销售”，所以在会计层面，用营业收入来统领，登记时一个公司有主营业务与其他业务，在销售公司，销售是主营业务，所以营业收入包含销售收入与其他业务收入。
　　-2-Net Income
　　净利润，可以说是财务计算中最核心的一个概念，就是最真实地反映企业到底挣了多少钱。
　　净利润=净销售收入-存货成本-SG&A-折旧与摊销-利息（往大里说就是财务费用）+(营业外收入-营业外支出）-税
　　其中：
　　毛利=净销售收入-存货成本
　　营业利润sales profit=净销售收入-存货成本-销售管理费用（SGA)-财务费用-折旧+公允价值变动收益+投资收益
　　利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
　　净利润=利润总额-税
　　其中S,G&A为销售费用，管理及总务费用：
　　销售这一行为产生的费用，包括包装、运输、广告
　　管理费用：General,&Administrative expenses 行政、管理产生的费用，包括工资，福利等。
　　财务费用:财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括利息支出，汇兑损失，各种金融机购手续费，担保费或其他在筹资过程中产生的费用。
　　营业外收入：与经营活动无关的收入，没有对应的存货费用。特点是企业无法控制，且没有重复性。有固定资产盘盈（检查时发现固定资产有多），处置固定资产净收益（处置固定资产产生的利润大于处置他的费用），罚款收入（对方违反合约）
　　营业外支出与营业外收入的科目相同，只不过发生亏损的现像。
　　-3-现金流（free cash flow)
　　本质上是投资的剩余,是不用不致损害核心业务的资金
　　(自由现金流占销售的比重反应了收入中的超额利润的比例,5%就是极大的数字)自由现金流很难用会计手段做,是企业健康稳定运作的标志。
　　现金流=净销售收入-存货成本-SG&A-利息-税-Capital expenditure-Changes in Working Capital
　　A capital expenditure is incurred when a business spends money either to buy fixed assets or to add to the value of an existing fixed asset with a useful life that extends beyond the taxable year. （固定资产投资）
　　Working Capital （营运资本金）= Current Assets(流动资产) - Current Liabilities(流动负债)
　　流动资产=现金及其等价物+短期投资+净应收账款+存货
　　流动负债=应付账款
　　-3-净现金流（net free cash flow)
　　净自由现金流=自由现金流-分红-长期债务分担到此-折旧
　　=================================
　　上层概念：
　　-1-资产收益率
　　ROA=净利/资产
　　销售净利率=净利润/销售
　　资产周转率=销售收入/资产【资产带来的销售收入】
　　-2-净资产收益率(Returns on Equity,ROE)（10%） 度量股东在公司投资每一美元产生的利润,但是利润可用会计手段做,有虚假成分.
　　财务杠杆比率=资产/所有者权益
　　净资产收益率=净利/权益=ROAx财务杠杆率
　　-3-投入资本收益率(Return on Invested Capital,ROIC)
　　ROIC=NOPAT（税后净营业利润）/投资资本
　　NOPAT = (1-Tax Rate)x EBIT（就是不去息而只去税）
　　投资资本（Invested Capital）= 总资产-不附带利息的流动负债（通常为应付账款和其他流动负债）-超额现金（不是日常业务需要的现金）
　　*一次性费用non-recurring cost
　　Hide links within definitionsShow links within definitions
　　Definition
　　*商誉占很大一部分，可减去商誉
　　加权资本平均成本(Weighted Average Cost of Capital,WACC)
　　WACC是一个复杂的财务概念，计算公式是权益与负债的资本收益率的加权和（这个加权就是简单的成比例加权，公式没法打出，自己去查吧）。
　　-4-流动比率，速动比率
　　流动比率=流动资产/流动负债
　　速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
　　-5-资金周转周期
　　存货周转天数（存货周转一次所花的时间）
　　周转率（周转次数）=销售成本/平均存货
　　存货周转天数=360/周转率
　　应收账款周转率（推陈纳新了的次数）=销售收入/应收账款
　　应收账款周转天数=360/应收账款周转率
　　应付账款周转率=销售费用/应付账款
　　应付账款周转天数=360/对应周转率
　　A存货周转天数反映了卖出一批货的平均时间
　　B应收账款周转天数反映了卖出一批货后收款的时间差
　　C应付账款平均还款时长。
　　资金周转周期=A+B-C
　　==============
　　其他要点：
　　-1-现金流表与损益表综合反应公司的经营理念.现金表是关注手头上的资金,损益是按"权责发生制"Accrual Accounting确定公司的利润情况.
　　这三张报表在三分主要的账务文件中:
　　年度报告,10-K报告,10-Q报告.
　　-2-资产=权益+负债，包含着很智慧的观点，另文分析。
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　　中国的制度，名称略有变化：Chinese version
　　基本概念：
　　-1-Net Sales (revenue)
　　The amount sold after customers’ returns, sales discounts, and other allowances are taken away from gross sales. (Companies usually just show the net sales amount on their income statements, omitting returns, allowances, and the like.)
　　net的中文翻译是纯净，意思就是剔除某个成本，而这个成本是属于net后面跟的这个词所代表的行为的“成本”。如果是net sales,这个成本只是sales的成本，就是打折，优惠，返利等等是单纯属于sales（销售出的）的成本，而不应包含工资、广告等其他成本。而如果是net income,就是剔除了所有income的成本，这时不光要剔除打折、优惠等成本，还要有工资、广告费用、货存成本、摊销、折旧等等一系列成本。
　　企业的财报有时在打了折的情况下，写没有打折、优惠的revenue,这样销售额虚高（毫无疑问，有时这是一种有意的行为），这时net sales这一概念便在经济活动中有实在的厘清事实的用处。
　　在中文翻译时，可直接说是销售收入或销售净收入
　　销售净收入＝销售收入－销售退回－销售折扣－销售折让
　　-2-Net Income
　　净利润，可以说是财务计算中最核心的一个概念，就是最真实地反映企业到底挣了多少钱。
　　净利润=净销售收入-存货成本-SG&A-折旧与摊销-利息-税（没减折旧与摊销）
　　其中：
　　毛利=净销售收入-存货成本
　　sales profit=净销售收入-存货成本-SG&A
　　息税前利润（EBIT)=sales profit-折旧与摊销
　　其中SG&A(销售管理及总务费用：Selling[工资广告租用等一切生产销售活动(但不包括原材料,主要是人)General, Ddministrative expenses, the major non-production costs in the income statement))
　　-3-现金流（free cash flow)
　　本质上是投资的剩余,是不用不致损害核心业务的资金
　　(自由现金流占销售的比重反应了收入中的超额利润的比例,5%就是极大的数字)自由现金流很难用会计手段做,是企业健康稳定运作的标志。
　　现金流=净销售收入-存货成本-SG&A-利息-税-Capital expenditure-Changes in Working Capital
　　A capital expenditure is incurred when a business spends money either to buy fixed assets or to add to the value of an existing fixed asset with a useful life that extends beyond the taxable year. （固定资产投资）
　　Working Capital （营运资本金）= Current Assets(流动资产) - Current Liabilities(流动负债)
　　流动资产=现金及其等价物+短期投资+净应收账款+存货
　　流动负债=应付账款
　　-3-净现金流（net free cash flow)
　　净自由现金流=自由现金流-分红-长期债务分担到此-折旧
　　=================================
　　上层概念：
　　-1-资产收益率
　　ROA=净利/资产
　　销售净利率=净利润/销售
　　资产周转率=销售收入/资产【资产带来的销售收入】
　　-2-净资产收益率(Returns on Equity,ROE)（10%） 度量股东在公司投资每一美元产生的利润,但是利润可用会计手段做,有虚假成分.
　　财务杠杆比率=资产/所有者权益
　　净资产收益率=净利/权益=ROAx财务杠杆率
　　-3-投入资本收益率(Return on Invested Capital,ROIC)
　　ROIC=NOPAT（税后净营业利润）/投资资本
　　NOPAT = (1-Tax Rate)x EBIT（就是不去息而只去税）
　　投资资本（Invested Capital）= 总资产-不附带利息的流动负债（通常为应付账款和其他流动负债）-超额现金（不是日常业务需要的现金）
　　*一次性费用non-recurring cost
　　Hide links within definitionsShow links within definitions
　　Definition
　　*商誉占很大一部分，可减去商誉
　　加权资本平均成本(Weighted Average Cost of Capital,WACC)
　　WACC是一个复杂的财务概念，计算公式是权益与负债的资本收益率的加权和（这个加权就是简单的成比例加权，公式没法打出，自己去查吧）。
　　-4-流动比率，速动比率
　　流动比率=流动资产/流动负债
　　速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
　　-5-资金周转周期
　　存货周转天数（存货周转一次所花的时间）
　　周转率（周转次数）=销售成本/平均存货
　　存货周转天数=360/周转率
　　应收账款周转率（推陈纳新了的次数）=销售收入/应收账款
　　应收账款周转天数=360/应收账款周转率
　　应付账款周转率=销售费用/应付账款
　　应付账款周转天数=360/对应周转率
　　A存货周转天数反映了卖出一批货的平均时间
　　B应收账款周转天数反映了卖出一批货后收款的时间差
　　C应付账款平均还款时长。
　　资金周转周期=A+B-C
　　==============
　　其他要点：
　　-1-现金流表与损益表综合反应公司的经营理念.现金表是关注手头上的资金,损益是按"权责发生制"Accrual Accounting确定公司的利润情况.
　　这三张报表在三分主要的账务文件中:
　　年度报告,10-K报告,10-Q报告.
　　-2-资产=权益+负债，包含着很智慧的观点，另文分析。
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。2015汇丰银行 GBM-sales graduate offer (Shanghai)面经分享 - 乔布简历
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这两天刚收到hr通知，很高兴终于一波n折拿到offer。
楼主目前人在伦敦，同求今年7月上海入职GBM的小伙伴？++微信
趁着有些还记得，回馈下论坛的未来申请的朋友们，愿大家都准备充分，有好运：
1. 去年11月网申（比较迟了，hsbc比较拖沓，推荐尽快啊），楼主在英国，申请的唯一一个base在asia的项目就是hsbc, 不过职位是HK的GBM下的Securities Service，觉得custody这块随着rmb国际化和stock connect应该会比较吃香。并没有考虑直接申请国内的--。
2. 网申后做完题后记得好像一周多就收到telephone interview，非常非常标准的面试，题目完全不变，和坛子里的一样，提前好好准备一定没有问题。类似的公司还有RBS和Barclays，感觉重复度很高；MS和GS随意性一点。
面试后20min收到通过，等待ac的邮件。有一点我觉得蛮值有意思的是我面试的时间是英国(GMT0)晚上记得好像是8点左右，所以排除call centre在亚洲还有印度的可能性，感觉要么在欧洲，要么在美洲，但对方又是英音，不知到==。
3. 随后一直等了2个多月左右，2月上旬飞回HK参加AC, 包机票，包一晚住宿，这里有个注意的是securities service部门不在central的总部，而是在九龙，hsbc合作的酒店在middle level，所以切记提早出门，切记要做地铁啊！楼主打车全部拒载，不愿意去九龙，连酒店都没有办法，于是华丽迟到15min，大摇大摆进office..比较容易让别人记住你==。
4. AC比较标准，和英国这边类似，先30min做题numerical, 然后分组进行busienss case study的50min阅读然后20min presenatation或者是individual interview (3 rounds, each around 30 mins)。
同场AC有7人，2个hk local 一男一女（男生hku本科毕业，durham master, 少见读master的，女生hku本科，已拿到kpmg consulting）； 2个大陆本,hku(?)的master (男生本科浙大)；一个hku的巴基斯坦小哥，俩海外candidate(楼主在lse和法国nice b-school的武大小哥)。
AC的话也是近可能多积累经验，楼主在之前刚fail MS的operation ac，然后多从坛子里了解之前人面试过的信息，我唯一能够给的有价值的建议一定要有自信！自信的跟别人沟通，当作一个很free style的一天就肯定没有问题。
5. AC完飞回伦敦，大概在两周左右在某天陆续收到朋友们的rej, 最后只剩下4个人，两个大陆本朋友不幸被rej我个人感觉可能吃亏在语言和交际上，很可惜，所以大家务必自信大胆。本以为四个人可以一起通过，但是故事出现了宕机，整整从2月中旬到4月底，没有任何进一步的消息，和hk hr的沟通也没有结果，对方hr回答是still internal discussion，直到ac过后整整两个多的4月底剩下4个人均接到rej。
我有预感到可能会这样，因为我们这场ac是加场，说是出现了新的headcount, 但2014年对hsbc集团来说确实说不上顺风顺水，欧洲的forex rig fine, 美国的forex rig fine, swiss unit的money laundry，法国被正式probe，英国新的bank levy和未来的ringfencing rule, 我想想hsbc都要搬家了，估计可能内部把Headcount又Cut掉了把。
6. 转折：本来说工作黄了，就准备接着去面E&Y和催永远没信的RBS的ac了，final和disserrtation又来了，gym里遇到瓶颈，炒CFD被爆仓了几次亏亏亏，总的感觉比较悲催的大半年。
在收到rej的第二天，本来准备call hr ask for feedback，但第二天突然Hr主动打过来，说我们被rej并不是我们表现不好，而是headcount没了，现在GBM的markets的sales有position，愿不愿意考虑，但是还是要面试一下。
7. 转战sales。国内base的sales & trading主要是fx, rates, option等，在这个领域HSBC在亚太似乎是第一的水平，外汇市场也非常对我胃口，学生工作等也都是从外联起家，所以非常开心有这个机会。
前后连续两周一大早起床赶去canary wharf，战斗在8 canada water的conference room, 分别和国内sales的boss, GBM的MD视频面试。第四周收到offer。这块的建议就是真正要对市场感兴趣，平常务必要多读报，wsj, ft，多看看bloomberg和cnbc的headline, 然后就是国内的新浪财经，不管对英语还是commercial awareness都非常非常重要；
其次就是follow market, USD, GBP, Euro, JPY, CHN, CHY currecny这块，GDP数据，大小非农，失业率，ECB QE, BoJ QE, 新屋开工，CPI, 进出口，希腊还剩多少钱，Fed和ECB policy meeting又哔哔了啥等等；technical的准备最好了解一下option的各种strategy, call, put, bull & bear spread, straddle, butterfly和interest rate swap, currecny swap等。
8. 时至今日，距离申请HSBC已经过去了整整半年，经历了1次电面，1次ac, 2次video conference call，非常的折腾和心酸！但一波n折，最终好事多磨。
9. 最后一个提醒，就是一定要发现自己的喜好，才能正视自己的内心，走好后面的路。楼主是个挺纠结的人，一直纠结在这么几个问题的利弊，国内还是国外，国内的前台还是国外的后台，是一级市场还是二级市场，自己到底想干什么？
自己想体验更多，也申请过迪拜的商业实习，不幸在最后挂掉。楼主专业是房地产金融，或者干脆干本业留伦敦倒腾房子？
现在算是终于选了一条路，也不知是否到底正确，但其实也没有所谓的对错，都是后面人生路走的一条可能性罢了；一辈子很短，做点自己喜欢的，想做的事，比强迫自己做其实不想要做的事重要的多，我觉得。
来源于 应届生
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欢迎来到中国产业信息网||||
年中国商业银行市场运营态势及未来前景预测报告
& &&（Commercial Bank），英文缩写为CB，其网络通俗谐音是&存吧&，意为存储银行。商业银行的概念是区分于中央银行和投资银行的，是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。一般的商业银行没有货币的发行权，传统的商业银行的业务主要集中在经营存款和贷款（放款）业务，即以较低的利率借入存款，以较高的利率放出贷款，存贷款之间的利差就是商业银行的主要利润。商业银行的主要业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。它是储蓄机构而不是投资机构。& & 我国银行业不良贷款规模已经超过了 1.4 万亿，同时受经济周期和经济结构调整的影响，我国银行业不良率在加速提升，不良贷款增速进一步加快，2014 年不良贷款增速超过了 20%。我们估计 2016 年我国银行不良贷款规模将超过 2 万亿。年中国商业银行不良率（%） 商业银行不良贷款来源结构 & & 智研咨询发布的《年中国商业银行市场运营态势及未来前景》共十五章。首先介绍了商业银行行业市场发展环境、商业银行整体运行态势等，接着分析了商业银行行业市场运行的现状，然后介绍了商业银行市场竞争格局。随后，报告对商业银行做了重点企业经营状况分析，最后分析了商业银行行业发展与投资预测。您若想对商业银行产业有个系统的了解或者想投资商业银行行业，本报告是您不可或缺的重要工具。& & 本研究报告主要采用国家统计数据，海关总署，问卷调查数据，商务部采集数据等数据库。其中宏观经济数据主要来自国家统计局，部分行业统计数据主要来自国家统计局及市场数据，企业数据主要来自于国统计局规模企业统计数据库及证券交易所等，价格数据主要来自于各类市场监测数据库。报告目录：第一章 商业银行发展概述第一节 商业银行相关概述一、商业银行内涵定义二、商业银行性质分析三、商业银行的主要特征四、商业银行的经营模式五、商业银行的主要职能（一）信用中介职能（二）支付中介职能（三）信用创造功能（四）金融服务职能（五）调节经济职能第二节 商业银行发展概述一、商业银行经营环境二、商业银行改革创新三、商业银行资产业务四、商业银行负债业务五、商业银行中间业务六、商业银行金融创新七、商业银行渠道建设八、商业银行风控建设九、商业银行管理十、商业银行财务效益第二章 中国商业银行发展环境分析第一节 中国宏观经济环境分析一、中国GDP增长情况分析二、工业经济发展形势分析三、社会固定资产投资分析四、全社会消费品零售总额五、城乡居民收入增长分析六、居民消费价格变化分析七、对外贸易发展形势分析第二节 中国金融行业发展政策环境分析一、加快金融改革发展面临的历史机遇二、加快金融改革发展面临的诸多挑战三、&十二五&期间金融改革主要目标（一）金融总量保持平稳较快增长（二）金融结构调整取得明显进展（三）金融市场化改革持续推进（四）金融机构改革进一步深化（五）金融服务基本实现全覆盖（六）金融风险总体可控第三节 商业银行发展政策热点一、《关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》二、《中国人民银行关于进一步推进利率市场化改革的通知》三、《商业银行资本管理办法（试行）》四、《关于鼓励和引导民间资本进入银行业的实施意见》五、《金融企业准备金计提管理办法》六、《关于加强商业银行债券承销业务风险管理的通知》第三章 中国银行业总体发展态势分析第一节 中国银行业总体发展状况分析一、银行业金融机构资产规模& & 2014年，银行业保持平稳健康运行态势。截至2014年末，我国银行业金融机构共有法人机构4,091家，资产总额172.3万亿元，同比增长13.9％，负债总额160万亿元，增长13.3％；不良贷款余额1.43万亿元，不良贷款率1.60％。年我国银行业资产情况二、银行业金融机构负债规模三、银行业金融机构存款情况四、银行业金融机构贷款情况五、银行业金融机构盈利分析第二节 银行业对外开放状况分析一、中资银行机构海外发展情况二、外资银行机构在华发展情况第三节 中国银行业发展金融环境分析一、货币市场发展情况分析二、股票市场发展情况分析三、债券市场发展情况分析四、保险市场发展情况分析五、基金市场发展情况分析章 中国商业银行经营情况分析第一节 中国商业银行资产负债规模一、资产增长情况二、负债增长情况第二节 中国不同类型商业银行资产负债情况一、大型商业银行资产负债情况二、股份制商业银行资产负债情况三、城市商业银行资产负债情况第三节 中国不同类型商业银行不良贷款情况一、大型商业银行二、股份制商业银行三、城市商业银行四、农村商业银行五、外资银行第四节 中国商业银行自助渠道规模一、自助设备规模二、农村自助设备三、设备交易规模四、自助设备创新五、POS机规模分析六、ATM机规模分析第五节 利率市场化下商业银行转型分析一、中国利率市场化进程分析二、盈利模式转型（一）努力推进盈利来源多元化（二）推动中资商业银行积极进行国际化运作三、经营模式创新四、定价模式转型第五章 中国商业银行监管情况第一节 商业银行监管工作分析一、切实防范和化解金融风险二、加强对实体经济的金融服务三、加强消费者保护工作四、继续推动银行业改革转型五、深入开展国际监管交流合作第二节 中国商业银行信用风险指标一、不良贷款余额二、不良贷款率三、贷款损失准备四、拨备覆盖率第三节 中国商业银行流动性指标一、流动性比率二、存贷比三、人民币超额备付金率第四节 中国商业银行效益性指标一、净利润二、资产利润率三、资本利润率四、净息差五、非利息收入占比六、成本收入比第五节 中国商业银行资本充足指标一、核心一级资本充足率二、一级资本充足率三、资本充足率第六章 中国大型商业银行运行情况第一节 大型商业银行改革分析一、大型商业银行改革的背景二、改革的系统设计三、改革的主要内容四、改革初见成效五、进一步深化改革的展望第二节 大型商业银行资金来源情况一、大型商业银行存款（一）单位存款（二）个人存款（三）临时性存款（四）其他存款二、金融债券三、向中央银行借款四、同业往来五、其他来源第三节 大型商业银行资金运用情况一、大型商业银行贷款（一）境内贷款（二）境外贷款二、有价证券三、股权及其他投资四、缴存准备金存款五、同业往来第四节 五大商业银行公司治理比较一、五大商业银行公司治理改革取得较大进展（一）治理环境根本改观（二）治理基础显著改善（三）形成有中国特色的治理模式（四）建立相对规范的治理架构并不断优化（五）探索市场化治理机制二、五大商业银行公司治理比较（一）股权集中度相差较大（二）治理架构各有独特之处（三）股东大会治理机制与结构不同（四）董事会规模与结构不同（五）董事会议事规则有差异（六）董事会股东董事分散度有所不同（七）董事会专门委员会设置及治理机制不同（八）监事会结构及监督制衡机制各异（九）信息披露各具特色（十）内控机制建设差异较大（十一）激励约束机制及市场化选聘进展不同三、对进一步推进大型商业银行公司治理的建议（一）持续加强对公司治理的研究（二）在确保国家控股前提下优化股权结构（三）进一步完善公司治理目标（四）优化董监事会结构（五）增设董事会社会责任委员会（六）完善股东大会运作机制（七）加强董事会履职能力（八）提高独立董事尽职能力（九）提高重要指标信息披露的频率（十）加强内控合规体系建设（十一）加强集团公司治理建第七章 中小型商业银行发展情况分析第一节 中小型银行资金来源情况一、中小型商业银行存款（一）单位存款（二）个人存款（三）临时性存款（四）其他存款二、金融债券三、向中央银行借款四、同业往来第二节 中小型商业银行资金运用情况一、中小型商业银行贷款（一）境内贷款（二）境外贷款二、有价证券三、股权及其他投资四、缴存准备金存款五、同业往来第三节 中国股份制银行竞争分析一、中国商业银行竞争同质化的表现（一）竞争地域同质（二）目标客户同质化（三）业务结构同质化二、股份制银行同质化现象产生的原因（一）利率管制下创新动力不足（二）绩效激励机制导向性不足（三）人员流动频繁第四节 中国股份制银行业务转型路径探索一、积极寻求创新发展方式（一）创新业务模式（二）创新经营区域（三）创新运营模式二、改进绩效考核重点三、建立健全良性用人机制（一）建立非标准招聘机制（二）优化全方位培养机制（三）完善科学化选拔机制章 中国城市商业银行主要业务分析第一节 城市商业银行运行情况分析一、城市商业银行资产规模分析二、城市商业银行负债规模分析三、城市商业银行经营规模分析四、城市商业银行盈利能力分析五、城市商业银行风险控制能力第二节 中国城市商业银行发展特点分析一、塑造特色化差异化发展格局初显二、深化定位中小企业服务全面推进三、完善业务资格服务功能不断提升四、强化软实力品牌与文化建设启航五、科技投入加大信息系统建设加快六、全面出击战略合作全方位展开七、城市商行大规模重启上市工作八、入股保险多形式探索综合化经营第三节 城市商业银行投资银行业务分析一、商业银行投资银行业务概述二、城商行发展投行业务必要性三、城商行发展投行业务的路迳（一）城商行财务顾问业务分析（二）城商行证券承销业务分析（三）项目融资与银团贷款分析（四）资产托管及理财业务分析（五）城商行并购重组业务分析第四节 城市商业银行国际业务分析一、商业银行国际业务范围与目标二、城市商业银行国际业务的现状三、城商行发展国际业务发展优势四、城商行国际业务发展主要瓶颈五、城商行国际业务发展出路选择第九章 农村商业银行运营状况第一节 中国农村商业银行发展概况一、中国农商行发展的基本现状二、农商行步入快速发展轨道三、中国农村商业银行加速扩张四、农商行促进城乡统筹快速发展五、新农村建设给农商行带来投资良机第二节 农村商业银行运行情况分析一、农村商业银行资产规模分析二、农村商业银行负债规模分析三、农村商业银行不良贷款情况四、农村商业银行经营情况分析第三节 农村商业银行业务开展情况一、总体业务范畴二、个人理财业务三、中间业务四、网上支付业务第十章 中国商业银行信贷业务发展现状分析第一节 中国银行业贷款供给与分析一、商业银行贷款供给分析（一）商业银行贷款规模分析（二）分部门银行贷款结构分析（三）分行业银行贷款投向分析二、国内贷款市场需求分析（一）大型企业贷款需求分析（二）中小企业贷款需求现状（三）个人贷款需求状况分析第二节 金融补充机构贷款投放分析一、金融补充机构贷款余额结构（一）小额贷款公司贷款投放（二）担保机构贷款投放分析（三）典当行业贷款投放分析（四）民间借贷贷款投放分析二、金融补充机构发展趋势（一）数量扩大化趋势（二）运作类银行化趋势（三）银行依赖化趋势（四）市场细分化趋势（五）经营全牌照化趋势第三节 商业银行信贷业务竞争态势分析一、商业银行信贷业务竞争形势分析（一）竞争对手日渐多元化（二）竞争内容呈现多层次化（三）传统竞争方式局限性凸显二、商业银行分支机构设立的竞争（一）商业银行网点发展规模（二）商业银行网点数量分布（三）商业银行新设网点分析第十一章 商业银行其他业务发展分析第一节 银行中间业务一、商业银行中间业务相关概述二、城市商业银行中间业务分类三、城市商业银行中间业务现状四、商业银行非息收入占比分析五、城商行中间业务存在的问题六、城商行中间业务的发展对策第二节 银行卡业务一、中国银行卡发卡数量分析二、中国银行卡消费交易分析三、中国信用卡授信业务分析第三节 银行理财业务一、银行理财市场发展规模分析（一）银行理财产品发行金额（二）银行理财产品发行数量（三）各类型机构产品发行量（四）银行理财产品风险收益（五）银行理财产品投向结构（六）银行理财产品期限结构（七）银行理财产品币种结构（八）银行理财产品预期收益分析1、各类型银行的产品预期收益率2、各期限类型的产品预期收益率3、各收益类型的产品预期收益率4、人民币债券类产品预期收益率（九）银行理财产品到期收益分析二、商业银行个人理财业务现状三、城商行理财业务发展的优势四、商业银行理财业务存在问题五、商业银行个人理财业务趋势六、商业银行个人理财业务途径第四节 网上银行业务一、网上银行发展基础环境分析（一）互联网发展状况1、网民规模2、接入方式3、网民属性（二）互联网基础资源（三）互联网应用状况（四）网上支付网民规模二、网上银行发展现状分析（一）网上银行交易规模& & 2015年工商银行手机银行用户数达1.9亿，排五大国有商业银行手机银行用户数据首位。中国商业银行手机银行用户规模 （二）网银交易规模结构（三）商业银行电子替代率（四）网银月度覆盖人数（五）网上银行管理类费用（六）个人网银转账费率（七）企业网银电子商务服务费率三、中国电子银行用户使用偏好（一）最常使用的网上银行（二）最常使用的手机银行（三）电子银行用户常用功能四、中国电子银行用户满意度第五节 手机银行业务一、手机银行的发展历程二、手机银行的发展环境（一）手机网民规模（二）手机网络应用状况（三）手机支付网民规模三、手机银行用户规模四、手机银行交易规模五、客户端下载规模六、手机银行市场格局第六节 私人银行业务一、中国私人财富市场分析二、中国高净值人群地域分布三、高净值人群的投资行为四、中国私人银行业竞争态势五、中资私人银行的发展分析第七节 零售银行业务一、商业银行零售业务发展形势二、商业银行零售业务模式创新三、商业银行零售业务案例分析（一）中国储蓄银行（二）招商银行（三）广发银行（四）北京银行第十二章 商业银行重点机构经营情况分析第一节 大型商业银行经营情况分析一、工商银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略二、中国银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略三、中国建设银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略四、中国农业银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略五、交通银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略第二节 股份制银行经营情况分析一、招商银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略二、民生银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略三、兴业银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略四、浦发银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略五、平安银行（一）银行发展简介（二）银行经营效益（三）银行资产质量（四）银行发展战略第三节 城市商业银行经营情况分析一、北京银行（一）银行发展简况分析（二）主要股东持股情况（三）银行竞争优势分析（四）银行经营状况分析（五）银行财务指标分析（六）未来发展战略分析二、南京银行（一）银行发展简况分析（二）主要股东持股情况（三）银行竞争优势分析（四）银行经营状况分析（五）银行财务指标分析（六）未来发展战略分析三、宁波银行（一）银行发展简况分析（二）主要股东持股情况（三）银行竞争优势分析（四）银行经营状况分析（五）银行财务指标分析（六）银行发展战略分析四、上海银行（一）银行发展简况分析（二）主要股东持股情况（三）银行经营特色分析（四）银行经营状况分析（五）银行财务指标分析（六）银行发展战略分析五、江苏银行（一）银行发展简况分析（二）主要股东持股情况（三）银行营业网点分布（四）银行经营状况分析（五）银行财务指标分析第四节 农村商业银行经营情况分析一、重庆农村商业银行（一）银行发展简况分析（二）银行经营情况分析（三）银行经济指标分析二、北京农村商业银行（一）银行发展简况分析（二）银行经营情况分析（三）银行信贷情况分析三、上海农村商业银行（一）银行发展简况分析（二）银行经营情况分析（三）银行经济指标分析四、广州农村商业银行（一）银行发展简况分析（二）银行经营情况分析（三）银行盈利能力分析五、吴江农村商业银行（一）银行发展简况分析（二）银行经营情况分析（三）银行经济指标分析第十三章 中国商业银行资产风险管理分析第一节 银行信贷资产风险管理一、信贷资产风险管理的必要性二、信贷资产风险原因分析（一）内部原因（二）政府原因（三）社会原因三、信贷资产风险管理的措施（一）完善机制提高自身风险管理水平（二）多方参与创造良好环境第二节 商业银行资产负债比例和风险管理一、银行资产负债比例和风险管理理论概述二、商业银行资产负债比例管理的现状及原因（一）现状分析（二）成因分析三、完善资产负债比例和风险管理的措施（一）创造内部条件（二）改善外部环境（三）实行性操作方式第十四章 中国银行行业信贷风险管理分析第一节 银行信贷风险现状简析一、商业银行信贷资产主要风险二、商业银行信贷风险形成原因三、商业银行信贷风险具体类型分析（一）集团客户信贷风险管理（二）联贷联保风险管理（三）政府融资平台风险管理（四）项目建设贷款风险管理（五）供应链金融信贷风险管理（六）商业银行担保圈风险管理第二节 商业银行信贷业务财务分析技术一、政策层面上的财务分析（一）《流贷管理办法》中的财务分析因素（二）银监会流动资金贷款需求量测算参考（三）流贷资金贷款需求量测算参考的缺陷二、流动资金贷款需求量测算（一）流动资金贷款需求量的测算参考分析（二）流动资金合理占用额与贷款需求额测定（三）中小企业流动贷款资金需求测算方法三、财务报表监控与信贷业务管理（一）会计分析与财务分析的联系区别（二）会计分析与财务分析的应用比较四、财务分析技术与银行授信策略（一）基本面分析（二）比率分析（三）比率分析的局限性（四）财务报表间的勾稽关系五、银行信贷中的财务分析技术（一）财务分析的准备工作（二）财务分析的侧重点（三）银行授信审计中的关注点（四）基于财务分析的银行授信案例第三节 不良资产处置全程风险管理一、商业银行不良资产现状分析（一）当前银行业不良资产状况（二）银行业不良资产处置情况（三）不良资产处置制约因素及难点（四）不良资产形成的潜在原因分析二、商业银行不良资产处置的模式和策略（一）国外对不良贷款的处置模式（二）国内对不良贷款的处置模式（三）商业银行处置不良资产的策略选择三、商业不良资产处置的项目流程（一）不良资产经营管理战略目标（二）不良资产处置的多维分类（三）不良资产处置的尽职调查（四）不良资产处置的评估方法与原则（五）综合分析处置方式的选择四、不良资产处置方式的创新路径选择（一）组合资产打包处置（二）与地方政府合作处置（三）采用资产证券化方式处置（四）利用重组并购方式处置（五）其他处置方式分析第十五章 中国商业银行发展前景趋势（ZY LII）第一节 中国商业银行发展趋势与展望一、利润增速回归常态二、资产质量面临考验三、利率市场化稳步推进四、积极布局城镇化建设五、国际化程度逐步提升六、资本补充取得突破七、综合化经营提速八、创新能力不断升级九、财富管理日臻完善十、新协议实施进入关键阶段第二节 商业银行信贷业务发展前景一、企业信贷需求预测二、市场货币供应量预测三、商业银行信贷余额预测第三节 商业银行差别化信贷策略分析一、行业差别化信贷策略二、客户差别化信贷策略三、产品差别化信贷策略四、区域差别化信贷策略第四节 商业银行信贷的行业投向机遇分析一、资金投入充足行业的信贷机遇二、行业集中度上升的信贷机遇三、中小企业迅速增长的信贷机遇四、高端优质客户进入不足的信贷机遇（ZY LII）图表目录：图表
国内生产总值构成及增长速度统计图表
中国国内生产总值及增长变化趋势图图表
规模以上工业增加值及增长速度趋势图图表
中国全社会固定资产投资增长趋势图图表
中国社会消费品零售总额及增长速度趋势图图表
城镇居民人均可支配收入及增长趋势图图表
中国居民消费价格月度变化趋势图图表
中国进出口总额增长趋势图图表
中国银行业金融机构资产规模图表
中国银行金融机构总资产变化趋势图图表
中国商用银行细分类型资产情况图表
中国银行业不同金融机构资产分布情况图表
中国银行业金融机构负债总量图表
中国银行金融机构总负债变化趋势图图表
中国商用银行细分类型负债情况图表
中国银行业不同金融机构负债分布情况图表
中国银行业金融机构存款情况图表
中国银行业金融机构存款变化趋势图图表
中国银行业金融机构存款构成情况图表
中国银行业金融机构贷款情况表图表
中国银行业金融机构贷款变化趋势图图表
中国银行业金融机构贷款结构情况图表
中国银行业金融机构盈利规模变化趋势图图表
截至底在华外资银行业金融机构情况图表
在华外资银行业营业机构资产情况图表
中国同业拆借成交额及加权平均利率变化趋势图图表
中国质押式回购成交额及加权平均利率变化趋势图图表
A、B股总市值变化情况图表
中国证券市场概况统计表图表
中国债券市场发行额变化趋势图图表
中国保险业经营情况图表
证券投资基金市场数据图表
商业银行资产规模统计图表
中国商业银行资产增长趋势图图表
中国各类商业银行资产同比增速情况图表
中国商业银行负债增长趋势图图表
中国大型商业银行资产负债情况统计图表
中国股份制商业银行资产负债情况统计图表
中国城市商业银行资产负债情况统计图表
中国大型商业银行不良贷款情况图表
中国股份制商业银行不良贷款情况图表
中国城市商业银行不良贷款情况图表
中国农村商业银行不良贷款情况图表
中国外资商业银行不良贷款情况图表
银行业金融机构自助设备增设情况图表
银行业金融机构自助设备交易情况图表
中国联网POS机数量变化趋势图图表
中国ATM机数量变化趋势图图表
中国商业银行不良贷款余额统计图表
中国商业银行不良贷款率统计图表
中国商业银行贷款损失准备情况图表
商业银行拨备覆盖率情况图表
中国商业银行流动性比例情况图表
中国商业银行存贷比情况更多图表见正文&&
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