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社会保险课件2012
主讲人：张晨寒 电 话：绪 论 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章社会保险内涵与外延 社会保险历史沿革 社会保险基金 养老保险给付确定模式 养老保险个人账户模式 统帐结合养老保险模式 医疗保险 工伤保险 失业保险 社会保险发展趋向绪论教学要点●社会保险的研究对象与目的 ●社会保险学研究的主要内容 ●社会保险学的研究方法 ●学习社会保险学的意义与要求。一、社会保险的研究对象与目的（一）风险、保险与社会保险 1.风险，指未来损失的不确定性，是社会、 经济生活中存在的客观必然现象。? 风险的种类? 按照产生的原因不同划分：自然风险、社会风险 政治风险、经济风险 ? 按照风险致损的对象划分：财产风险、 人身风险2.保险人的一生面临上述诸多风险，风险发生后，会 对人们的经济生活造成困难，威胁人的生存。因此， 需要有对付风险的办法。 大部分风险不会同时对所有社会成员都发生， 这就产生了一种对付风险的可能办法：某些人发生 风险的时候，其他人给予其经济方面的帮助。这种 分散和转移风险的方法就是保险。? 保险是集合具有同类风险的众多单位和个人，以合理计算风险分担金的形式，向少数因该 风险事故发生而受到经济损失的成员提供保 险经济保障的一种行为。3.社会保险 ? 保险按性质不同分为商业保险和社会保险： ? 商业保险是以市场方式运作的保险，即保险机构组 织投保人自愿参加，交纳一定的保险费，当投保人 或者指定受益人发生风险后，由保险机构支付一定 数量的保险金用做损失补偿，而保险机构则从保险 费收入和保险金支付的差额中获得一定的利润。 ? 社会保险是国家通过立法的形式，强制实施的保险。 即国家制定社会保险法律法规，强制性地建立社会 保险基金，当符合条件的社会成员遭遇风险事故后， 使用保险基金为其支付一定数量的保险金用于损失 补偿。社会保险是非赢利性的。?“社会保险”一词的三种含义：●社会保险活动、工作或职业 ●社会保险制度 ●社会保险学三者之间有联系（理论、政策、实践的关系）， 但毕竟不是一个概念，应加以区分。比如当我们研究社会保险问题时，就必须分清： 是社会保险制度本身的问题？还是社会保险制度实 施过程中的问题，这是两个不同的问题。比如，费 率和税率是制度本身的问题，能否按规定征集和发 放，则是社会保险管理的问题，不同的问题需要用 不同的方法加以解决。二者之间也有关系：制度不合理，制度的实施 就难。（二）社会保险（学）的研究对象和目的 ? 1.社会保险学的研究对象是社会保险经济关 系。 ? 社会保险经济关系，具体来说，就是国家、 用人单位、个人以及社会成员之间在社会保 险基金的扣除缴纳、筹集储存和分配使用三 个环节之间所发生的关系。2.社会保险学的研究目的社会保险学通过对社会保险经济关系 的研究，揭示社会保险活动的规律， 为正确处理社会保险供给与需求的矛 盾、公平与效率的矛盾，为社会保险 制度的建立、完善，为社会保险事业 的发展提供理论和方法论指导。二、社会保险研究的主要内容 ? （一）社会保险基本原理（主干部分） ? 围绕社会保险经济关系，讨论社会保险的基本范畴、 基本属性、基本关系、基本原则、基本方法等。具 体包括： ? 社会保险保障的对象与覆盖范围（社会保险经济关 系的范围） ? 社会保险关系（社会保险经济关系的当事人） ? 社会保险基金（社会保险经济关系的物质基础） ? 社会保险给付（社会保险经济关系的实现方式） ? 社会保险管理（社会保险经济关系的处理）?（二）社会保险活动的历史演变 这是社会保险学的重要组成部分。它从历史发展 的角度，研究社会保险产生的理论基础、原因和条件， 探讨社会保险的发展趋势。目的是，一方面是从历史发展中发现社会保险的 运动规律，以指导现实；另一方面总结经验教训，以 史为鉴，避免弯路。（三）各国的社会保险这是社会保险学不可忽缺的内容。它从空间 的角度，介绍不同国家社会保险的状况，帮助我们 了解不同国家的社会保险，从中汲取营养，起到洋 为中用的作用。 在以上内容中，基本原理部分和我国目前的社 会保险制度是重点。三、社会保险的研究方法 （一）哲学是社会保险学研究的方法论指导 1. 辩证唯物主义： 用对立统一的观点分析和研究社会保险经济关系 中的各种矛盾和问题； 用普遍联系的观点、系统的观点分析社会保险各 个项目、社会保险各个要素之间，以及社会保险与整 个社会经济之间的联系和影响； 用发展变化的观点考察社会保险经济关系的发展 变化趋势。2.历史唯物主义： 从生产力和生产关系的辨证运动中认识社会保险 在社会经济中的地位，认识社会保险与社会经济发展 的关系； 既要研究社会保险的一般规律，也要研究社会保 险在不同历史条件下的特殊规律； 要坚持实事求是的原则，一切从实际出发，理论 联系实际等。（二）社会保险研究的各种具体方法 1.理性思维方法 （1） 抽象与具体 （2）分析与综合 （3）归纳与演绎 （4）分类和比较 2.试验方式 3.数量方法 （1）经济统计分析方法 （2）精算方法 （3）计量经济方法⑴从具体到抽象，再由抽象到具体的方法舍掉现象的次要方面，抽出主要 方面或主要因素进行研究，这是从具 体到抽象的过程；通过分析，得到结论，把这些结 论应用于对象的过程，是从抽象到具 体的过程。比如，对中国养老社会保险进行研究，首先需要 有一个抽象过程，即舍掉具体的保险活动过程的细节， 抓住少数几个主要方面进行分析，比如筹资渠道、基 金结构（统筹与个人账户）、给付方式、给付水平等， 这就是一个抽象的过程； 通过对这些问题的研究，得到结果：三方付费、 统筹与个人账户、年金方式给付、替代率60%，把这 些结论应用于中国社会养老保险这个对象上，得到综 合性的结论，这就是一个由抽象上升到具体的过程。 在这个过程中，第一个具体是一种对现象总体感 性的具体，第二种具体才是一种对现象总体本质的认 识。⑵分析与综合的方法所谓分析，就是把对象在思维中分解成为它 的各个组成部分或要点，然后对它的各个组成部 分或要素分别地加以考察。 所谓综合就是在分析的基础上，考察对象的 各个组成部分或要素的相互关系，把对象的各个 组成部分或要素在思维中重新结合为一个整体， 把对象重新作为一个统一的整体来把握。分析方法和综合方法是互为前提的。⑶归纳与演绎 归纳法，就是关于归纳推理的方法，即从 个别、特殊中导出一般的推理。也就是从个别 的或者只具有一定程度一般性的知识中导出一 般的、或者一般性更大的知识的推理。 演绎法是从一般推导出个别的方法，通常 包括大前提、小前提、结论三个要素。特点是， 只要前提正确，推理符合逻辑，结论就是正确 的。⑷比较和分类 人们对客观事物的认识，总是从区分事物开 始的。要区分事物，就要进行比较，要系统地掌 握已经区分的事物，还要在比较的基础上分类， 比较是分类的前提，分类是比较的结果，它们是 认识客观事物的两种基本的逻辑思维方法。每一 种社会保险制度都是在―定的历史条件下形成的。 都经历了一个历史的发展过程。用历史比较法对 它进行研究，能把握它的发展方向和实质。⒉试验方法 自然科学研究需要用实验的方法。实验方 法可以通过严格控制实验条件，并在同一条件 下反复实验，揭示构成现象的各因素之间的关 系。社会科学不能严格控制条件，也不具有可 重复性，在这一点上，在社会科学方面应用实 验法有一定的限制。但社会科学一方面更需要实验，因为一项社会制 度或政策一旦实施，其影响是巨大的。同时，社会科 学应用实验法也有有利的一面，这就是社会科学中实 验的条件是现成的（社会经济条件），人们可以在现 成的条件下，选择一个较小的范围，实施所设计的理 论（制度、政策），观察其效应，检验理论的正确性， 并通过实验，修正和补充理论，以便在大范围内推广。 我国社会保险制度就是在不断实验中逐步修正和 完善的。（80年代到90年代中后期的实验，2000年在 辽宁的实验,2005年在东北实验）。⒊数量方法 数量方法引入社会经济科学研究，使得社会经济科学研究 进一步精确化。社会保险本身也要求用数量分析方法。数量分 析方法包括： ⑴经济统计分析方法：社会保险制度的运行分析、评价分 析、预警分析等。 ⑵精算方法：制度的设计、评价。（统计评价和精算评价 不同：统计评价是对实际运行结果与要求对比，精算评价是在 一定假设（包括各种参数，如利率、通货膨胀率、死亡率、工 资增长率等）条件下对制度的评价（供求是否平衡等））。 ⑶计量经济方法。建立模型、估计参数、检验模型、形成 理论并加以应用。如社会保险满意度与保险给付水平（替代率） 的关系。四、学习社会保险的意义与要求 （一）学习社会保险的意义 （二）学习要求第一节 社会保险覆盖对象一、社会保险的概念? 1.1953年在维也纳召开的社会保险会议 上对社会保险的定义：社会保险是以法 律保证的一种基本社会权利，其职能主 要是以劳动为生的人，在暂时或永久丧 失劳动能力时，能够利用这种权利来维 持劳动者及其家属的生活。? 2.美国危险及保险学会社会保险术语委员会的定义：社会保险“通常由政府采用危险集中管 理方式。对于可能发生预期损失的被保险人提 供现金给付或医疗服务。” ? 3.陈良谨：《社会保障教程》：“社会保险是 根据立法，由劳动者、劳动者所在的工作单位 或社区及国家三方面共同筹资，帮助劳动者及 其亲属在遭遇年老、疾病、工伤、残废、生育、 死亡、失业等风险时，防止收入的中断、减少 和丧失．以保障其基本生活需求的社会保障制 度。”? ⒋邓大松：《社会保险》“社会保险是由国家通过立法形式，为依靠劳动收入生活的工作人员 及其家属保持基本生活条件、促进社会安定而 举办的保险。” ? ⒌侯文若：《保险法与保险实务全书》“社会保 险，是指国家通过筹集各方资金或通过财政预 算，对遭遇生育、疾病、工伤、失业、年老以 至死亡等不可规避的风险，而暂时或永久丧失 劳动能力，失去工资收人的工薪劳动者，提供 一定程度的收入补偿，使他们仍然能够享有基 本生活权利，安然度过风险，从而促进社会稳 定的一种社会政策。”? 6.社会保险概念包括以下要点：（1）它是国家举办的，以解决社会问题，确保社会 安定为目的而建立的一种社会保障制度。 ? （2）它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。 ? （3）它保障的对象是劳动者，享受的前提条件是缴 纳了保险费，并已丧失或暂时丧失劳动能力。 ? （4）社会保险基金来源于国家、单位和劳动者个人。 ? （5）保障的水平低于原有的生活水平，维持丧失劳 动能力的劳动者及其家属的基本生活需要。?7、社会保险 ? 定义：国家通过筹集各方资金或通过财政预算，对 遭遇生育、疾病、工伤、失业、年老以至死亡等不 可规避的风险，而暂时或永久丧失劳动能力，失去 工资收人的工薪劳动者，提供一定程度的收入补偿， 使他们仍然能够享有基本生活权利，安然度过风险， 从而促进社会稳定的一种社会政策。 ? 作用：是社会保障体系的基础和核心，在社会保障 体系中居主导地位，是实现社会保障的基本纲领。? 社会保障与社会保险概念的区别与联系? 社会保障制度是以国家或政府为主体，依据法律规定，通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失 去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予 物质帮助，保障其基本生活的制度。 ? 社会保险只是一个属概念；社会保障是个种概念， 也就是社会保障涵盖了社会保险的概念。 ? 二者都是为了保障社会成员的基本生活，保障的范 围不同。? 二、保护覆盖的对象 ? 劳动者群体：社会财富的主要创造者，社会的主要人群。 ? IR(覆盖率)= IN(受保人总数)/ P(应参保劳动 者人数) ×100％ ? 2002年全国城镇从业人员年末数为24780万 人，当年参加基本养老保险的职工为 11128 万人，求当年基本养老保险的覆盖率。? 社会保险的覆盖对象开始仅包括一部分劳动者，随着经济社会的发展逐步扩大了覆盖对 象，有的国家甚至扩大到了全体国民。三、各种险种的覆盖对象 ? 养老保险和医疗保险的覆盖范围最广 ? 失业保险和工伤保险的覆盖范围相对较窄 ? 例如： 2011年底，全国城镇职工基本养老、城镇基本 医疗、失业、工伤、生育保险参保人数分别达2.8亿人 、4.7亿人、1.4亿人、1.8亿人、1.4亿人 。 ? 四、社会保险范围扩大的意义 ? 1.保护了更多的人群 ? 2.增强了社会保险的实力 ? 3.有利于建立公平的市场竞争环境?第二节 风险与社会保险项目一、 人身风险与工作风险 ? （一）各类风险中社会保险防范的风险的特点： ? 风险会中断工资收入 ? 普遍性必然发生 ? 个体无法抗拒 ? 客观存在的风险 ? 有规律可循的风险 ? 具有必然性和偶然性相结合的风险?? （二）在工业化社会中的风险：? 生育、年老、疾病、死亡、失业、工伤、残障。 ? 二、社会保险的项目 ? 应对以上风险社会保险设立了： ? 养老保险、失业保险、工伤保险、 医疗保险。第三节 社会保险目标取向与功能? 一、目标取向? 保障基本生活促进社会稳定 ? 基本生活的厘定：? ? ?原则：高于最低生活保障标准，低于遭遇风险前的工资。 方法：平均工资法、最低工资法、恩格尔系数法、最低生活 标准法 如:波兰按全国平均工资的36％计发失业津贴，不考虑失业 者本人过去工资多少及其他情况，均发给同一标准的失业津 贴。吉尔吉斯斯坦按法定最低工资的100％发放失业津贴， 格鲁吉亚按最低最低生活保障标准的200％发放失业津贴。? 二、基本功能 ? 1.收入补偿 ? 2.促进社会稳定 ? 3.扩大劳动力再生产 ? 4.促进社会公正 ? 5.有助于经济运行第四节 社会保险构建原则?一、 第一职业收入补偿原则第一职业、收入丧失?二、 国家行为原则：模式的选择、实施方法、财政税收支持?三、 公平与效率原则党的十六大提出“初次分配注重效率，再分配注重公平” 党的十七大提出“要坚持和完善按劳分配为主体、多种 分配方式并存的分配制度，健全劳动、资本、技术、管理等 生产要素按贡献参与分配的制度，初次分配和再分配都要处 理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”。? 四、权利与义务对等原则 ? 尽义务才享有权益，但权益与义务并不成正比 关系。权益义务对等原则是对整个投保群体。 ? 五、 自我保障与互助共济原则 ? 即强调自我保障，也强调社会互助共济。 ? 六、 社会保险与经济水平相适应原则 ? 社会保险的保障水平即不能过高也不能过低第五节 社会保险与商业保险一、社会保险与商业保险的异同：1.商业保险的类别 根据保险标的的不同，可分为： ? （1）财产保险：投保人根据合同约定 , 向保险人交付保 险费 , 保险人按保险合同的约定对所承保的财产及其有关 利益因自然灾害或意外事故造成的损失承担赔偿责任的 保险。包括：海上保险、火险、运输险、工程险等等； ? （2）人身保险：人身保险是关于人的身体本身、人的健 康、人的生命的保险。包括：人寿险（生存保险、死亡 保险、两全保险）、健康险、意外伤害险等； ? （3）责任保险：保险人承保被保险人的民事损害赔偿责 任的险种。包括：公众责任保险、第三者责任险、产品 责任保险、雇主责任保险、职业责任保险等。社会保险与商业保险中的人身保险发生重叠２.社会保险与商业人身保险的异同点（1）相同点： ? 第一，社会保险和商业人身保险处置的风险类别极其相似， 提供的经济保障有很大部分是相互重叠的。 ? 第二，二者基于相同的风险集中与分散的技术机制。 ? 第三，功能相近都对被保险人遭遇风险给予补偿，消除投保 人的后顾之忧。 （2）相异点： ? 1.目标取向不同 ? 2.取的手段不同 ? 3.遵从的原则不同 ? 4.覆盖对象不同 ? 5.约束机制不同 ? 6.资金来源不同二、商业保险对社会保险的补充1.覆盖面上的补充：帮助社会保险覆盖其未能覆 盖的群体。 ? 2.保障水平上的补充：帮助社会保险受保者有更 舒适的生活。?北京一家高档医院的普通病房每天 收费四百多元人民币和睦家医院的病房。每次就诊的费用是80美金， 普通病房一天收费是800美金，孕妇顺产4天的服 务收费则需要8000美金。
企业年金由具备企业年金基金管理资格的 机构管理的法规依据2006年9月，劳动和社会保障部发布《关于进一步加 强社会保险基金管理监督工作的通知》，要求在2004 年之前建立的企业年金计划要在2007年之前移交给具 备资格的机构管理运营。 ? 日，国家劳动和社会保障部曾发布了34号 文件规定，在《企业年金试行办法》和《企业年金基 金管理试行办法》颁布后，新建立的企业年金计划要 由具备企业年金基金管理资格的机构管理运营， ? 社会保险经办机构不再接收新的企业年金计划，之前 所经办的企业年金也必须在2007年底之前移交给具备 资格的机构管理运营。?商业保险与新型农村合作医疗制度的融合?浙江省、河南省新乡市等地区在新型农村合作医疗 制度中采取委托保险公司进行基金管理和审核报销 的办法。具体做法是，政府制定基金管理和补偿报 销方案，通过付费购买保险公司的服务，使原有经 办机构从繁重的审核报销工作中解脱出来，集中精 力从事监管工作；保险公司利用基金管理和保险理 赔的专业优势，按照政府的要求承担审核报销业务， 定期向社会公示报销情况，接受主管部门监督，形 成了一种管办分离、相互制约、规范运作的机制， 有效解决了经办能力不足和经办机构膨胀的问题， 明显降低了运行成本，提高了经办水平，强化了监 督管理。这些方法都值得做进一步的研究探索。第二章 社会保险历史沿革第一节 工业化发展与社会保险 一、 社会保险是工业化的产物 1.大机器生产带来的人身风险和职业风险生育、年老、疾病、死亡、失业、工伤、残障2.家庭保障、商业保险、互助组织的保障 不能规避工业化的风险，需要社会保险的保 障。二、 社会保险非工业化的自然产物 马克思：“一般说来，社会改革永远也不 会以强者的软弱为前提；它们应当是而且也 将是弱者的强大所引起的。” 1864年第一国际成立更加有力地团结各 国工人，支持各国无产阶级的斗争，世界各 国的工人运动蓬勃发展。工人阶级逐渐成为 巨大的政治力量，有了更多争取本阶级权力 的资本。他们不懈斗争成为催促社会保障诞 生的动力。第二节 社会保险问世一、 世界第一批社会保险举措出台历程 1、1883年德国通过《疾病社会保险法案》 2、1884年德国通过《工伤事故保险法》 3、1889年德国通过《养老及残障社会保险法》 4、1927年德国通过《失业保险法》二、 德国社会保险出台的历史背景?1.德国资本主义迅速发展的必然要求欧洲国民生产总值的人均产值 （以1960年美元和价格为标准)德 90245 426 537英346 628 785意265 312 311法264 437 515荷250 305 361? 2.德国工人阶级斗争的产物德国工人队伍也迅速壮大1852年德 国产业工人不过190余万人，但是到 1894年已增至613万。同时，德国 工人的生活处境比同期英法两国工 人差得多，工资低下（ 年间工资下降了17．5％），劳动强 度大，劳资矛盾十分突出，罢工运 动风起云涌，社会主义学说在德国 日渐流行，德国工人阶级成为巴黎 公社后国际工人运动的先锋队。 奥古斯特? 倍倍尔 威廉? 李卜克内? 3.新历史学派为德国社会保险制度形成奠定了理论基础（1）国家进行经济管理。 （2）国家的法令法规，法律至上。 （3）劳工问题是德意志帝国面临的最严峻的 问题。 （4）提出要增进社会福利，实行社会改革， 并通过工会组织来调整劳资之间的矛盾，主张 由国家来制定劳动保险法、孤寡救济法等。古斯塔夫? 施穆勒 冯?三、 俾斯麦模式? ⒈由国家立法和社会自治管理相结合? ⒉实行保险费由三方负担原则? ⒊实行现收现付的模式? ⒋实行权利义务相统一的原则第三节 社会保险广泛传播和充分发展一、社会保险的广泛传播 ? 19世纪末叶立法的有16个国家， 20世纪初始年代立 法的有10个国家。 ? 欧洲国家有：德国1883年，比利时、波兰1884年， 奥地利、捷克、斯洛伐克1887年，丹麦、瑞典、匈 牙利1891年，挪威、芬兰1895年，英国、爱尔兰 1897年，法国、意大利1898年，西班牙1900年，荷 兰、卢森堡1901年，俄罗斯1903年，冰岛1909年， 瑞士1911年， ? 非欧洲国家有：新西兰1898年、澳大利亚1902年、 美国、加拿大1908年，日本1911年， ? 以上26个国家中，有20个国家首先从工伤保险立法 开始，有5 个国家从疾病保险立法开始，1个国家从 养老保险立法开始。?（一）斯堪的纳维亚模式 ? 1.普遍化保障：公民权 ? 2.社会保障支出结构：小部分来源保费，大部分来源 于国家税收 ? （二）前苏联国家保障模式 ? 1.保险的资金来源于政府和企业两个方面，劳动者个 人不负担任何社会保险费用； ? 2.保险项目包括除失业保险外的所有项目； ? 3.保险的享受待遇标准按工资比例计算，与工龄有直 接关系； ? 4.由工会组织管理。?（三）美国《社会保障法》出台1.背景 ? 2.内容： ? 内容包括两大重要的保险计划以及三项救济形式， 由新设立的社会保障委员会统一管理： ? （1）联邦养老金计划。由雇主及雇员双方共同缴 费筹资。 ? （2）失业保险计划。通过向雇主征税筹集所需资 金对失业职工提供补贴。不同于联邦养老金计划， 失业保险由各州组织管理。 ? （3）老年人救助计划 ? （4）盲人援助计划 ? （5）无独立生活能力儿童的援助计划。?? 二、 社会保险的空前发展 ? 1.贝弗里奇报告－社会保险和相 关服务 ? 2.新成立的社会主义国家建立国 家保险模式的社会保险制度 ? 3.发展中国家建立个人账户社会 贝弗里奇报告 威廉? 贝弗里奇 保险模式： ? 国家通过强制储蓄方式进行，保障水平较低，实行个 人账户积累制。保险费由劳资双方按比例缴纳。政府 不提供资助，职工之间没有互助互济也不共同承担风 险，完全是一种“自助式”的保障模式，待遇完全取 决于其个人账户积累额。 ? 4.国际劳工组织制定《社会保障（最低标准）公约》第四节 社会保险走向改革? 一、两次石油危机与社会保险 ? 1.石油危机引起通货膨胀 ? 2.石油危机造成失业率上升 ? 3.社会保障出现危机二、 老年型人口与社会保险? 1.老年型人口：? 联合国1956年 《人口老龄化及其经济社会含义》65岁及以上老年人口占总人口的7％以上 14岁及以下儿童人口占总人口的30％以下 老少人口比例在30％以上 年龄中位数在30岁以上? 1982年维也纳老龄问题世界大会60岁及以上老年人口占总人口的10％以上联合国颁布的人口年龄类型划分标准年轻型65岁及以上老 年人口比重 0-14岁少年儿 童比重 老少比 4%以下 40%及以上 15%以下成年型4%-7% 30%-40% 15%-30%老年型7%及以上 30%以下 30%以上年龄中位数20岁以下20-30岁30岁及以上? 2.对养老保险的挑战? （1）老年供养比。指人口中处于老年被供养年龄（一般指65岁以上）的人口与处于劳动 年龄（15-64岁）人口的比，也被称为老年供 养比。 ? Ro.d老年供养比= PR65退休老人数/P15-64劳动人口? （2）老年型人口导致养老保险总投保费率提高 ? TCR(总投保费率)＝ Rr（平均替代率）×Ro.d老年供养比 ? 平均替代率不变，老年供养比提高，必然导致 总投保费率升高。 ? （3）私营化改革、建立基金积累? 3.对失业保险的挑战? （1）大龄化程度：W=L45-64/L15-64×100%? 大龄劳动者易失业? 大龄劳动者再就业难? （2）国家采取措施防止大龄劳动者失业和促进其再就业? 4.对医疗保险的挑战? （1）人口老龄化影响医保基金来源? （2）人口老龄化影响医保基金支出?20世纪后半叶以来，排在人类死亡“疾病谱”最前列 的疾病是心血管病、脑血管病、恶性肿瘤以及呼吸系统疾病 等。这些疾病与年龄有一定的正相关关系。? （3）遏制医疗需求 ? （4）遏制医疗机构过度提高医疗服务第五节 中国社会保险历史沿革一、社会保险的创建阶段（年）◆ 1950年6月颁布《救济失业工人暂行办法》，同年12 月中央人民政府公布《民兵、民工伤亡抚恤暂行条例》。◆ 1951年政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》， 1953年、1956年对此条例做了修订。 ◆ 1952年政务院颁布《关于全国各级人民政府、党派、 团体及所属事业单位的国家机关工作人员实行公费医疗 预防的指示》和《关于各级人民政府工作人员在患病期 间待遇暂行规定》。◆ 日，国务院公布了《关于国家 机关女工作人员生育假的规定》。 ◆ 日，国务院发布了《国家机 关工作人员退休处理暂行办法》。 特点：属于国家保障模式。与前苏联的国家保 障模式相类似，低工资、高保障；社会保险金 在全国范围内由总工会统筹调剂，但农村没有 社会保障。二、完善与发展阶段（年）1.修订退休、退职规定。1958年2月，国务院颂布了《 关于工人、职员退休处理的暂行规定》，放宽了退 休条件，扩大了退休养老适用范围，对退休待遇做 了适当调整。同年3月公布试行《关于工人、职员退 职处理的暂行规定》，统一了全国工人、职员的退 职条件和退职待遇标准，放宽了退职条件并适当提 高了退职待遇标准。 2.改进医疗保险制度。1965年卫生部和财政部颂布了 《关于改进公费医疗管理问题的通知》。1966年， 劳动部和中华全国总工会联合发出了《关于改进企 业职工劳保医疗制度几问题的通知》。三、挫折阶段（年）? ?◆管理机构被撤销，工会组织被迫停止活动。 ◆1969年国家发布了《关于国营企业财务工作中几项 制度的改革建议（草案）》 特点：属于企业保障阶段。全国统一的社会保险制度 被解体成为企业保险制度，“企业办社会”成为这一 阶段的特征。?四、恢复和改革阶段（1976年―）1.养老保险制度 恢复阶段： ◆ 1978年发布《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》与《国务院关于 工人退休、退职的暂行办法》。 ◆ 1980年发布《国务院关于老干部离职休养的暂行规定》。◆ 1983年发布《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》。 改革阶段 ?1986年国务院发布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，确立了劳动合 同制工人的养老保险制度。 ?1991年发布《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》。解决全民所 有制企业的基本养老保险问题，企业养老保险制度向社会养老保险体制逐步转 变，推进保险费用社会统筹与个人账户相结合试点。首次提出补充养老保险的 概念。?1992年劳动部、国家体改委、人事部、全国总工会联合发出《关于深化企业劳动人事、 资分配、社会保险制 度改革的意见》，要求逐步建立国家基本保险、企业补 充保险和个人储蓄性保险相结合的多层次养老保险体系。 ?1995年3月国务院《深化企业职工养老保险制度改革的 通知》（6号文）确立了企业我国企业职工养老保险制度 改革的目标为“社会统筹与个人账户相结合” 。 ? 1997年国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养 老保险制度的决定》，开始在全国建立统一的社会统筹 与个人账户相结合的城镇企业职工基本养老保险制度。◆2.失业保险制度? 1986年7月，国务院颁布《国营企业职工待业保险暂行规定》为初创期的失业保险构建 了制度框架，对构成我国失业保险制度的一 些最基本内容作出了原则规定。 ? 1993年5月国务院颁发了《国有企业职工待 业保险规定》，扩大待业保险的适用范围， 调整了企业缴费基数，改变了待遇计发办法， 并要求县级以上政府成立待业保险基金委员 会，对基金的管理和使用进行监督。? 日，国务院发布第258号令，颁布了《失业保险条例》，标志着我国的失业保 险制度进入了新的发展阶段。将制度正式命名 为“失业保险”，失业保险覆盖范围扩大至城 镇各类企事业单位。调整了失业保险费的缴费 比例，确立了单位与个人的保险费分担机制。 将失业保险金的给付标准与最低工资和城镇居 民最低生活保障线挂钩。对失业保险金的给付 期限作出了明确规定。完善了失业保险管理。3.医疗保险 ? 第一阶段：1992年以前，以控制费用为中心，对公 费、劳保医疗制度进行改革完善。?1982年财政部、卫生部 国家劳动总局 全国总工会《关于重申不得用公 费医疗、劳保医疗经费报销自费药品和非治疗性商品的规定》； 卫生部 财政部《关于进一步加强公费医疗管理的通知》； 卫生部 财政部《公费医疗管理办法》?第二阶段：1992年―1998年城镇职工医疗保险制度 改革试点1992年，广东省深圳市在全国率先开展了职工医疗保险改革 1994年国家体改委、财政部、劳动部、卫生部共同制定了《关于职工 医疗制度改革的试点意见》在江苏省镇江市、江西省九江市进行了试点。 1996年国务院办公厅转发了国家体改委等四部委《关于职工医疗保障 制度改革扩大试点的意见》，在58个城市进行了扩大试点。?第三阶段：1998年以来全面推进医疗保险制度改革日国务院发布了《关于建立城镇职工基本医疗保险制度 的决定》，明确了医疗保险制度改革的目标任务、基本原则和政策框架， 要求在全国范围内建立覆盖全体城镇职工的基本医疗保险制度。（3）工伤保险? ???1987年国务院发布了《职业病范围和职业病患者处理办法》。 规范了对职业病的管理，并将99种职业病列为法定职业病。 1996年劳动部发布《企业职工工伤保险办法》，到2002年上 半年，全国已有28个省，自治区，直辖市制定了工伤保险方面 的地方性法规或者规章。 日，温家宝总理签署第375号国务院令，公布了 《工伤保险条例》，并规定从日起施行。工伤范 围放宽上下班途中受伤应认定。举证责任倒置用人单位负责举 证。明确缴费责任用人单位负责缴费。 日，经国务院第136次常务会议通过，温家宝总理 签署第第586号国务院令，公布《国务院关于修改〈工伤保险 条例〉的决定》，并自日起施行。修改后的条例 草案扩大了工伤保险适用范围 ，简化了工伤认定、鉴定和争议 处理程序，提高了一次性工亡补助金和一次性伤残补助金标准。（4）生育保险 ? 1988年《女职工劳动保护规定》出台后，统 一了企业和国家机关、事业单位生育保险待 遇。主要内容是将正常产假由原来的56天延 长为90天。生育医疗费用由职工所在单位负 担。 ? 劳动部1994年12月颁布《企业职工生育保险 试行办法》根据“以支定收，收支基本平衡” 的原则筹集资金，由企业按照其工资总额的 一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险 费，建立生育保险基金。第四章 养老保险给付确定模式第一节 给付确定模式基本内涵 ? 一、养老保险的分类 ? （一）养老基金筹集方式分为： ? 1.现收现付制，或者称“以支定收、略有结 余”式。 ? 2.完全积累制，也叫完全基金式。 ? 3.部分积累式。（二）按养老金水平的确定和给付方式分为： ? 1.给付确定制（defined benefit） ，或称受益基 准。 ? 2.缴费确定制（defined contribution） ，或称 供款基准制。（三）按缴费和待遇是否与个人收入相关分为： ? 1.普遍保障模式。 ? 2.收入关联模式。 ? 3.普遍保障与收入关联的养老保险模式。（四）按养老金体系的构成和政府是否直接参与分为： ? 1.公共年金模式，亦称国民年金制度 ? 2.职业年金模式，职业年金模式又称私人养老金计划、 公司年金计划、企业年金计划或补充养老保险计划 ? 3.个人储蓄模式 （五）依据世界养老保险的发展历史，特点，将养老保 险划分四种模式： ? 1.传统型 ? 2.福利型 ? 3.国家型 ? 4.储蓄型（六）依养老基金的来源分，可分为：? 1.国家和雇主负担制度。? 2.雇主、雇员和政府分担制。 ? 3.来自国家税收。（七）依养老保险的管理体制不同分为：? 1.直接由政府机构统一管理。? 2.政府进行监督，由公众机构即养老基金协会(理事会)在立法范围内管理养老保险业务。 ? 3.由私人机构管理。二、 给付确定模式（defined benefit）内涵 1.给付确定模式的给付标准政府承诺，确保 被保人的基本生活。 2.给付确定模式采用现收现付方法筹集资金。 3.给付确定模式由政府管理。 4.给付确定模式体现代际供养，互济性强。 5.给付确定模式的养老金给付随工资、物价 而调整。三、 平均替代率 给付确定模式承诺的养老金给付标准，表现为 一定的养老金平均替代率。养老金平均替代率是指 平均养老金替代退休前平均工资的比率，计算公式：退休后第一 年的基本养 老金Pb Rr ? ? 100 % W退休前一年平均的投 保工资? 三、退休年龄： ? 达到法定的退休年龄依法退休 ? 四、 投保与投保记录 ? 权力和义务相对等 ? 五、 基本养老金调整 ? （一）奖惩规定 ? （二）动态调整规定第二节 美国养老保险给付确定模式一、养老、遗属、残疾和健康社会保险制度： ? 1. 1935年养老社会保险（OAI，Old-Age Insurance）；1939年遗属保险并入，称为“养老和 遗属保险”（OASI，Old-Age Survivors Insurance）；1956年把非因工伤残保险列进，构成 了“养老、遗属和残障保险”综合项目（OASDI， Old-Age Survivors Disability Insurance）；1965 年，老年健康保险也被列入，最后形成了“老遗残健 社会保险” （OASDHI）。 ? 2.资金筹集模式：1935年~1939年为基金制；1939年 ~1983年为现收现付式；1983年至今采用部分积累制 模式。?? ?3.资金来源：(1) 85%来自社会保障税（Social Security Tax）；社会保障税由雇主和雇员各自缴纳50%，例如2001 年，法定税率为雇员工资的15.2%，雇主和雇员分别缴纳雇 员工资额的7.6%。 (2) 2%来自1984年后对社会保障给付收入 本身的课税；(3) 13%来自财政部的一般资金和社会保障资金 的投资收益。 4.退休人口的覆盖面达90%。福利政策的主要倾斜对象为低 收入人群。 5.退休条件：目前法律规定的最低退休年龄是62，正常退休 年龄是67岁。只要到了最低退休年龄，且积累的社保积分达 到了40分，就可以申领社保退休金，但只能领到正常退休年 龄退休的85%。如果推迟退休每年可得到5%的增发，70岁之 后，不再增加。根据社保局提供的估算程序，一个40岁、年 收入5万美元的人，如果在2025年62岁（最低退休年龄）时 退休，以后每月可领取1090美元退休金，相当于目前收入的 26％。如果到2030年67岁（正常退休年龄）时退休，以后每 月可领取1578美元，相当于目前收入的38％。若推迟到2033 年70岁（最高退休年龄）退休，则每月可领1969美元，相当 于目前收入的47％。二、美国基本养老金的厘定??1.指数化平均工资：美国养老金的计发不是以退休当时的工资水 平，而是以退休者一生的平均工资为计算基数，并将历年的工资 指数化， 用指数化的平均工资乘以养老替代率得出养老金。 指数化的平均工资为： nXi C1 S? ?C 12N i ?1 i?2. 养老金水平分段计算：为维持劳动者退休后的基本生活水平， 强调养老金的互济性和福利性。美国每年根据通货膨胀因素，公 布两个数据，一个叫第一带点(the first bend point)，另一个叫 第二带点(the second bend point)。把工资基数分为三段计算， 第一带点以下低段工资基数的养老金支付比为90%，两个带点之 间中段基数的支付比例为32％，第二个带点以上高段基数的支付 比例为15％，三个部分之和构成月退休金额。举例：A先生和B先生申请在2005年退休，2005年公 布的第一和第二带点分别为$637和$3779。第一个带 点及以下（包括637）的养老替代率为90%，第一个 带点以上到第二个带点（包括3779）之间养老替代率 为32%，第二个带点以上的养老替代率为15%， A先 生的指数化月平均工资是$2,844；B先生的指数化月 平均工资是$3,985。他们的基础保险金（退休月养老 金）分别为多少？ ? A先生： 637 x0.90 + () x 0.32 = $1,279.54 ? B先生：637 x 0.90 + () x 0.32 + () x 0.15 = $1609.64?? 在不同收入水平群体之间进行再次分配，使高收入阶层向低收入阶层进行某种程度的收 入转移，以此实现在老年保障制度中富人与 穷人的收入再分配，从而缩小社会保障差距。 体现保险的特点，把保障、再分配等功能结 合在一起。三、多支柱养老金 （一）多支柱养老金一般包括：1.基本养老保险：基本养老保险亦称国家基本养老保险，它 是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生 活需要的一种养老保险制度。 美国为养老、遗属和残疾保险制度 。 2.政府及雇主养老金计划：在国家法定基本养老社会保险的 基础上被保人工作单位为提高本单位职工的养老社会保险的待遇 水平，按照国家规定设立的一种辅助性的养老社会保险。 3.个人储蓄性养老社会保险：政府推出的供养老用的，参保 人自愿选择的一种补充养老保险储蓄。（二）政府及雇主养老金计划：1.公共部门养老金计划：???（1）联邦政府文职雇员退休金计划：覆盖文职雇员约300万。 （2）联邦军职退休计划：有美国国防部组织管理，覆盖军 职人员约300万人。 （3）各州和地方政府的养老计划：目前已覆盖50个州及地 方政府1300万公务员。 （1）收益确定型计划：非强制性计划，没有全国统一待遇 标准，也没有法定的最高限额。不设参与者个人账户，只建 立一个总的共同账户，由雇主单方注资。资金筹集模式在74 年前为现收现付制，74年后为基金积累制。 （2）供款确定型计划：由雇主和雇员共同注资。每一位参 与者有独立的个人账户。政府提供税收优惠。2.私人养老金计划（private pension）：??美国的401（K）计划?401k指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，适用 于私人盈利性公司。雇员可参加由雇主提供的计划,雇主可补贴也可不补 贴，但为了鼓励员工参加这一计划，雇主经常搭配缴款，相当于员工自身 缴款的25-100%，作为对员工的一项福利，吸引优秀人才。实行个人帐户 管理，归雇工所有。在工作调动时，401（K）帐户内的资产可转移。 401k计划养老金领取条件是：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力； 发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前 退休。雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款,否则将对应取 款额征税50%。??帐户内的资产可由企业集中统一投资，也可采取个人自主投资的方式。帐 户中的投资收益可累积投资，且不征资本所得税。对取款有严格限制，个 人积累的基金在59.5岁之后可动用，如果之前动用不仅要补税而且要付罚 金，一般为10%。（二）个人储蓄养老金计划： ? 完全由个人自愿参加。设定个人账户，资金 完全由个人注入。政府提供税收优惠。面向 任何具有纳税收入者。 ? 参加者较多的有：个人退休账户（IRA）、 罗斯个人退休账户（Roth IRA）等。第三节 日本养老保险给付确定模式一、 全民皆年金 ? 日本在1959年制定1961年实施了《国民年金法》， 向那些被排除在工薪族养老保险制度以外的农民， 自营业者（个体工商户）等人提供的公共年金。 1985年日本政府又对《国民年金法》进行修改，将 国民年金的覆盖面进一步扩大，1986年４月开始， 工薪族及其配偶也必须加入国民年金。从而使国民 年金制度成为日本全民化的养老保险制度，也成为 了日本养老金制度的基础。到20世纪80年代，日本 的覆盖率达到了90%以上 。?二、 三类七种公共年金三类七种公共年金三类年金国民年金厚生年金共济年金七种年金基 础 年 金厚 生 年 金国 家 公 务 员 年 金地 方 公 务 员 年 金公 营 企 业 雇 员 年 金私 立 学 校 教 职 员 工 年 金农 林 渔 业 团 体 会 员 年 金保障对象一号受保人二号受保人三号受保人三、 基础年金1.资金筹集 （1）各种保费：一号投保人直接缴纳，二号、三号投保人由厚 生年金、共济年金分摊到基础年金中。2006年被保险者每月交 纳1.33万日元。 （2）政府投入 （3）各种罚款、资金投资收益 2.待遇 （1）资格条件：65岁，投保40年 （2）待遇标准：定额养老金，每人每月领取6.6万日元 ，随物价 调整 （3）减额养老金： 实际缴费月数＋保费豁 免月数 ? 1 3 减额养老金＝全额养老 金 ? 40 ? 12四、 厚生年金 1941年日本制定了《劳动者年金保险法》，只以民间企业的男性劳 动者为参保对象。1944年将“劳动者年金保险”改名为“厚生年 金保险”，参保范围扩大到企业职员和女性劳动者。1954年制定 《厚生年金保险法》 1.资金筹集：由用人单位和职工本人交纳，2007年总额为职工工资 的13.8％，双方各交一半，从工资中直接扣除。另外，政府每年 从财政预算中拨出资金，目前，政府每年负担的金额约为6万亿 日元。 2.待遇： 厚生年金＝基础年金＋工资挂钩年金 工资挂钩年金＝月平均标准收入×年金系数 ×投保月数×物价指数 ? 月平均标准收入：由政府统一制定，现有30级标准月收入。 ? 年金系数：1926年前出生的退休者一律为1%，晚出生逐年减少， 日后出生的一律为0.75%. ? 从计算公式可见，待遇由每人交纳保费的多寡而不同。目前，平 均每人每月为23.3万日元，平均养老替代率为59.3％。五、 多层次年金基础年金 1.公共年金 工资挂钩的年金 2.企业年金和个人储蓄年金 2001年10月，日本国会通过了《缴费确定型年金法案》（亦 称日本版401（K）计划），2002年4月该法正式生效。缴 费确定型（DC型）年金分为企业型和个人型两种形式， 个人型主要为自雇者设立的，也就是国民年金的第一类参 保者，其缴费由参与者自行负担。倘若企业没有向雇员提 供其他类型的企业年金，其员工也可参加个人型计划，类 似于美国的IRA（个人退休账户）计划。企业型计划是以 企业为基础的DC型年金，由提供厚生年金的企业单位单 独或共同实施，缴费全部由雇主承担。六、 公共年金制度又面临改革? 1.日本年金制度面临的最大问题（1）根据日本国立社会保障人口问题研究所的测算， 2000年，一位老人是由3.6人在职者承担其年金，到 2025年，承担者将减少到1.9人，而在2040年时，将 进一步减少到１人。 ? （2）由于老龄化年轻人对养老金制度缺乏信心，拒 绝交纳养老保险费。根据日本政府有关方面的统计， 在“国民年金”中，有37％的人没有按照有关法律规 定交纳保险费。?? 2.年金制度改革 ? 2005获得国会通，改革年金制度： ? （1）年金缴费部分 ? 第一，个人负担的国民年金保费将由目前的13300 日元分阶段提高，直至2017年达到16900日元。 ? 第二，将国民年金(基础年金)中国家负担的部分， 由现行的1/3提高到1/2。 ? 第三，对现在实行的厚生年金费率进行阶段性调整， 逐渐从13.85％开始提高，直至2017年提高到18.30 ％。企业和个人各负担一半。2017年以后，不再提 高费率，将永久固定在这个水平上。 ? 第四，在职女职工享受育儿休假的期限，由原来免 除缴费的１年改为３年。（2）年金给付部分 ? 第一，确保年金(包括国民年金和厚生年金在内)的 给付水平保持在现在在职者群体的平均年收入的 50%。目前的水平是59.3%，到2023年的时候下降 到50.2%。 ? 第二，从2007年4月开始，引进70岁以上的老人减 少年金给付措施。 ? 第三，从2007年4月开始，附随丈夫加入国民年金 的妻子一方，离婚的时候，可以要求法院将丈夫所 领取的厚生年金给予分割，妻子一方直接具有享受 一半年金的领受资格。 ? 第四，从2007年4月开始，对领取遗族年金家属中， 年满30岁的无子女女性，由无限期领取改为只有5 年领取期间。?第五章 养老保险个人账户模式第一节 养老保险个人账户制 ――投保决定模式的表现形式一、 个人养老保险帐户模式 ? 个人养老保险帐户模式实行个人账户积累制。保险费由劳资 双方按比例缴纳。每个参加养老保险的人建立一个个人帐户， 记录固定的缴费和利息积累，并以此决定养老保险待遇水平， 政府不提供资助，职工之间没有互助互济也不共同承担风险， 完全是一种“自助式”的保障模式。个人账户资金投入资本 市场运营，以实现保值增值。雇员退休后的养老保险待遇完 全取决于其个人账户积累额，公积金越多，所享受的待遇就 愈高。二、 两种模式的区别传统养老保险模 式 给付决定现收现付 强调保值 追求社会公平养老金水平 筹资方法 基金运营 保险原则个人账户养老模 式 投保决定完全积累 强调增值 突出效率养老方式代际供养自我养老第二节 新加坡养老保险个人账户模式 一、 个人养老帐户制建立 ? 1.个人养老账户基本内容? 日中央公积金局正式成立。劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，存 在中央公积金局设置的个人公积金账户。个人 账户的基金在劳动者退休后可以一次性连本带 息领取，也可以分期分批领取。国家对个人账 户的基金通过中央公积金局统一进行管理，是 一种完全积累的筹资模式。? 55岁以下会员的个人账户分为：普通账户、保健储蓄账户和特别账户。 普通账户用于住房、保险、获准情况下 的投资和教育支出； 保健账户用于住院费支出和获准情况下 的医疗项目支出； 特殊账户用于养老和紧急支出。? 55岁以后个人账户变更为：退休账户和保健储蓄账户两个。账户内的数额达到最低规定后， 可以提取部分积蓄 。 ? 此外，公积金会员可以在他们的父母或配偶在 55岁达不到最低存款额的要求时，选择以现 金或公积金储蓄转移填补，而会员则可以享有 每年最高7000新元(约合4440美元)的免税扣 除额。2.资金筹集（1）来源 个人缴的养老保险费、企业缴的养老保险费、养老 保险费投资收益、中央公积金局的罚款收入 ? （2）投保比例 总投保费率为： PTCr（养老保险投保费率）＝TP（养老金需求总额） MW（投保工资总额）×100% 各阶段不同，高时达到50%，低时为11%,目前为33%. ? （3）上下投保限?3.资金管理运营? 养老基金的收支管理和运营由中央公积金局统一全面负责。公积金制度由国会制定法令 予以确定，完全实行规范化、法制化管理。 公积金局设理事会，由政府、职工代表、雇 主和社会保障专家四方组成，主席由政府委 任。 ? 公积金投资由财政署和新加坡政府投资公司 决定。? 二、基本养老金计算和给付 ? 1.给付条件 ? （1）依法缴费 ? （2）缴费累计20年以上 ? （3）达到法定退休年龄2.基本养老金计算：PB ? ( AP ? EC ? ETC) ? (1 ? Rr)? PB为个人账户养老金 ? AP为上年转来的个人账户积累额 ? EC为当年个人投保费当年雇主投保费 ? Rr为当年投资收益率? ETC为? 例题： ? 假设，一员工1996年参加养老保险，当年月工资为3000新元（在投保工资范围内），设 总投保费率为10％，个人、企业等比缴纳。 年的收益率为10％，该员工参保20年后到法 定退休年龄。假设投保20年里，月工资、保 费率、年收益率均不变，其退休时个人账户 内可有的资金数额为多少？每年个人账户内的资金额 1996年：（3000×5％×12＋ 3000×5％×12） × （1＋10％）＝年： （ 3960 ＋3000×5％×12＋ 3000×5 ％×12） × （1＋10％）＝年： （ 8316 ＋3000×5％×12＋ 3000×5 ％×12） × （1＋10％）＝13108 …… 2015年： （ 202590 ＋3000×5％×12＋ 3000×5％×12） × （1＋10％）＝226808? 目前，养老金账户年的资金不可一次领取完，需留下能最低养老金： ? LP=MLP ×12 ×AL ? LP最低限度的养老金总额 ? MLP平均每月最低限度的养老金 ? AL退休者的平均余寿三、 模式评估（一）成就 ? 1.对个人：不仅解决了养老，还扩展到医疗、 购房、投资和投保家庭保险以及子女教育。 ? 2.对国家： 公积金存款的60%用于本国企业的发展上。 利用公积金来调节市场。 增强国民自保能力，使国民获得保障，稳定 社会。（二）取得成绩的原因 ? 1.资金雄厚 ? 2.政策倾斜 ? 3.运营能力强 （三）存在的问题 ? 1. 缺乏互济性，对低收入者不利 ? 2. 保值、增值难 ? 3. 缴费率过高 ? 4.养老金层次单一第三节 智利养老保险个人账户模式一、 改革契机 （一）传统养老保险制度?1.制度结构安排。1979年，智利共有32个独立的社会保障机构(称为Cajas)，管理着上百种不同的养老金计划安排，其中，95%的参保人员缴费 集中在三家管理机构： ? SSS（Social Security Service，主要针对手工劳动者和自雇人员） 占65%； ? EMPART（Private Employees’ Social Security Fund，私营部门雇员基金） 占18%； ? CANAEMPU（the National Fund of Public Employees and Journalists， 针对公共部门雇员和新闻工作者）占12%。 ? 2.筹资方式。早期是半积累制，养老金缴费节余建立“集合资本化基金 （Collective Capitalization Funds）”。由于管理效益差以及给付支出迅速 上升从1952年转变到现收现付制。 ? 3.缴费率。缴费率不断上升，到1974年3月，三个主要的社保机构的各项社 保项目缴费率平均高达工资的61.9%，其中，养老金缴费率平均为22.8%。 ? 4.覆盖面。在年期间，养老金计划覆盖面处于60-79%之间。从 73年开始，由于逃缴费增多、失业率上升等原因，参保率开始逐年下降，到 80年改革前仅为64%(二）传统养老保险制度的陷入危机 ? 1.财务收支不平衡，政府财政负担沉重 （1）养老保险制度的人口结构 （2）社会经济环境 ? 2.待遇上的不平等 (1)缺乏统一性 (2)相同缴费和相同需求下待遇水平不同 ? 3.管理混乱 1.资金管理 2.机构数量庞大，政出多门。?二、 新模式内涵?? ? ? ? ?? ?（一）强制性个人账户养老金的新制度1.基本内容： （1）为每个雇员建立养老金个人账户，雇员缴费全部存入个 人账户； （2）成立单一经营目标的养老金管理公司（AFPs），负责对 账户养老基金进行管理； （3）雇员自由选择AFPs，退休时养老金给付由账户积累资产 转化为年金或按计划领取； （4）成立养老基金监管局（SAFP），负责对AFPs的监管， 并且由政府对最低养老金进行担保。2.制度的基础 1．个人积累制 2．私人管理养老保险基金 3．自由选择基金管理公司 3.国家的作用 1．担保待遇 ：最低养老金、最低回报率、特殊情况 2．实行监督的理由和监督机构?? ? ????? ?? ? ?1.养老金缴费 全部由雇员承担，缴费率为缴费工资的10%，雇主每月将雇 员的缴费从工资中扣除，存到AFPs管理的雇员养老金个人 账户中。参保成员可以在10%的基础上自愿附加缴费，设税 收优惠的最高限。雇员还要向AFPs缴纳管理佣金、伤残和 遗属保险费用。 2.养老金投资管理 AFP公司负责养老金缴费的收集，账户的管理以及基金的投 资运作。AFP公司是以管理养老基金并提供退休金为唯一目 标的私营机构，它在注册资本金，经营活动范围，投资政策， 信息披露等方面都要符合政府的监管要求： （1）资产分离。 （2）最低投资回报率和强制储备金。 （3）佣金。每家AFP可以自行设立各自的佣金收费水平， 但对同一家公司内的全部参保成员，征收标准统一。? ?????3.养老金给付 一般情况下，领取养老金的最低年龄为男65岁，女60岁。（雇 员个人账户余额可以保障的养老金高于社会平均工资的50%，或 达到社会最低养老金1.1倍以上的情况下，可以申请提前领取养 老金） （1）按“计划领取”(PW)。退休时将个人账户储存的资金继续 存放在养老金管理公司，并由该公司为其制定一个养老金领取计 划，按月领取养老金。 （2）终生年金(Life Annuity，简称LA)。由养老金管理公司负 责将账户储存的养老金转入一家人寿保险公司，由其为参保成员 提供终身年金。购买终身年金后，由人寿保险公司按月支付养老 金，一直到退休者死亡 。 （3）“临时收入与递延年金 ”相结合。参保成员和保险公司鉴 定合同，由保险公司在其退休后的某个时点开始提供一笔固定收 入的年金，从退休到开始领取年金的这段时间内，参保成员要将 一部分个人账户存款仍然保留在AFP公司管理的基金中，每月获 取一份相应份额的退休金。 （4）“终生年金与按计划领取”相结合。在账户储蓄余额可以 满足的年金给付额大于或等于当前社会最低养老金的情况下，参 保成员可以同时选择领取年金与按计划支取两种养老金给付方式。（二）强制性个人账户养老金以外的制度 ? 1.原现收现付计划，旧体制下的分属于32个养老保障 管理机构的养老金计划统一到一个称为“标准化研究 所”（INP）的社保机构来管理； ? 2.最低养老保障金（MPG）制度。1980年将最低养老金 制度引入到个人账户养老金计划，在个人缴费期满20 年，而账户资产积累额低于法定标准的情况下，由政 府财政给予补贴，使个人退休金达到社会最低养老金 标准； ? 3.“家计调查”型的“社会养老救助金”。这项制度 建立于1975年，伤残人员以及年龄超过65岁的老年人， 在收入低于最低养老金的50%以上时，可以享受政府提 供的救助养老金； ? 4.军职人员养老金计划。1980年没改革原有的军职人 员制度。? （三）形成三支柱的养老保障? 第一支柱：再分配作用，针对贫困人口。家计 调查型的养老救济金(未加入养老金计划者)； 最低养老金保障(加入养老金计划者) 。 ? 第二支柱：通过个人储蓄，实现收入替代目标。 强制性个人账户养老金计划，DC型，私营公 司管理，严格监管，提供最低投资收益保障 ? 第三支柱：自愿性个人储蓄计划 。为自愿养老 储蓄提供税收激励 。三、 转制成本 ? （一）主要特征??日以后参加工作的所有工薪雇员必须参加，原有 老制度下的参保人可以自愿选择加入新制度，也可留在旧体制。 原有的32个养老保障管理机构的养老金计划统一到“标准化 研究所”（INP）管理。 （二）选择新制度者的过渡机制 1.转制成本(Transition Cost) 2.解决办法：政府对老制度缴费认可，通过发行“认购债券” 方式解决转轨成本。 3.资金来源：四、 模式评估1． 智利养老保险模式近几年来的运行情况： ? （1）基本目标：保障的充足性、可负担性、可持 续性、稳定性 ? （2）辅助性目标：储蓄、投资、金融市场、劳动 力市场 ? （3）智利模式的意义 ? （4）养老基金的投资 2．新制目前存在的问题 ? （1） 新制的覆盖范围还需扩大 ? （2） 私人养老金管理公司收取的管理费过高，需 要降低 ? （3）市场竞争不充分 ? （4）收入差距较大五、新加坡、智利模式的区别? 1.资金筹集? 2.基金管理 ? （1）管理体制 ? （2）账户管理 ? （3）投资方向 ? 3.转轨成本六、对我国的启示? 1.资金投资? 2.政府监督 ? 3.转轨成本 ? 4.制度透明第六章 统账结合的养老保险模式第一节 统账结合养老保险模式概况一、实行部分积累制的原因：1.缓解人口老龄化带来的资金紧张的压力 我国人口老龄化的特点：未富先老、发 展不平衡、发展速度快、三个高峰合一。 如 现收现付制，则随着人口老龄化的到来，要 求政府在提高养老金缴纳比例、延长退休年 龄，增加财政支出方面作选择。?在完全积累制下，缺乏互济性，而且一旦出现政治、经济不 稳定等整体风险，在职人员不但要承担自己积累资金的风险， 而且要承担已退休人员的积累资金的风险，风险加倍。 在部分积累制下，退休人员的养老金，一部分来自于现收现 付制筹资方式，一部分来自于完全积累制筹资方式，当出现 退休人员养老金支付危机时，可以用在职人员的积累来应付； 当出现整体风险时，承受风险的主要是已积累起来的这部分 资金，它是一种刚性支出，它的风险需要由现实经济来承担。 而现收现付部分并不是累积的风险，而是一种与现实经济相 结合的风险，政府可采取实际情况采取应对措施。 与完全现收现付制和完全积累制比较，部分积累制应付风险 的空间较大，制度本身的风险较小。??2.便于在承认各地保障水平差别的前提下实现全国统一 制度的目标模式。如全国实行统一的基本社会养老 保险制度，则发达地区缴得多，享受得少；落后地 区缴得少，享受得多。 3.部分积累制通过利益机制强化了受保人的自我负责精 神与参与意识。? 个人积累部分全部进入个人账户，就好比是储蓄，多一份储蓄多一份保障，职工乐于接受这种保障。? 部分积累模式兼有其他两种模式的优点，具有较为灵活的制度特征。二、我国建立统帐结合的过程 ? 1984年10月，中共中央十二届三中全会发布《 中共中央关于经济体制改革的决定》国有企业 改革全面展开 ，原有的养老保险存在的基础瓦 解。 ? 1991年国务院发布《关于企业职工养老保险制 度改革的决定》确定社会统筹制度。 ? 1993年十四届三中全会提出，中国要建立“社 会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制 度，个人账户制度由此确立。制度上确立了统 账结合改革，实际运营中依然延续现收现付的 养老保险模式。1995年国务院《深化企业职工养老保险制度改革的通 知》（6号文）确定社会统筹与个人账户相结合的制 度模式。 ? 1997年国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养 老保险制度的决定》（26号文）建立统一的社会统筹 与个人账户相结合制度。 ? 2001年启动了做实个人账户的试点改革。个人账户按 8％起步做实。2004年试点扩大到吉林、黑龙江两省， 2005年，试点省份进一步扩大到其他8个省市自治区。 ? 2005年国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的 决定（国发38号文）近一步完善基本养老保险制度。?三、模式基本内涵（一）覆盖对象 ? 城镇各类企业和实行企业化管理的事业单位， 城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人 员都要参加企业职工基本养老保险。当前及今 后一个时期，要以非公有制企业、城镇个体工 商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大基 本养老保险覆盖范围。?截至2010年底，全国城镇基本养老保险参保人数为 25673万人，比“十五”末增加8229万人。其中，参 保离退休人员为6299万人，比“十五”末增加1937万 人。近几年，社会保险覆盖人数每年递增6％左右。（二）资金筹集 ? 原则：日，国务院颁布了《关于 建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 》，决定明确规定，将企业和职工缴纳的养老 社会保险费按规定计入社会统筹账户和个人账 户两种不同类型的账户。 ? 2009年城镇基本养老保险基金总收入11491亿 元，同比增长18.0%。全年基金总支出8894亿 元，同比增长20.4%。年末基本养老保险基金 累计结存12526亿元。(中央财政安排基本养老 保险补助1326亿元，同比增长69.7%。)2010 年全国养老保险基金累计结余1.5万亿（三）保障待遇水平 ? 基本养老金支付分为两部分，一是由社会统筹 金支出的基础养老金， 《关于建立统一的企业 职工基本养老保险制度的决定》（26号文）规 定按当地年平均工资20％支付的基础养老金， 二是由个人账户支出的个人账户养老金，按个 人账户累计储存额1/120的标准按月支付的个人 帐户养老金。以职工缴费年限35年退休为例， 基本养老金的目标替代率是58.5％，其中20％ 为基础养老金，38.5％为个人账户养老金； ? 基础养老金保障最低基本生活。? 2005年12月《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》规定以后基础养老金 月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和 本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数， 缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标 准为个人账户储存额除以计发月数，计发月 数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、 本人退休年龄、利息等因素确定。以职工缴 费年限35年退休为例，目标替代率调整为 59.2％，其中基础养老金替代率增长为35％， 个人账户养老金替代率调整为24.2％。（四）基金管理?1997年《关于建立统一的企业职工基本养老保险制 度的决定》规定企业职工养老保险基金实行收支两 条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养老保 险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基金结余额，除预 留相当于２个月的支付费用外，应全部购买国家债 券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事 业。并且要建立健全社会保险基金监督机构，财政、 审计部门要依法加强监督，确保基金的安全。第二节 养老社会保险基金的筹集一、资金筹集的模式 ? 实行社会统筹和个人账户相结合的模式；也 即部分积累制，个人帐户部分为完全积累制， 社会统筹部分为现收现付制。 ? 社会统筹部分在省级乃至国家层面上按退休 前一年社会平均工资的一定比例（一般较低， 维持最低生活水平）实行平等分配，其基金 来源为企业缴纳和国家财政支持；个人账户 积累金额则完全归属个人。二、资金的缴付及费率的确定 1.养老保险的缴费原则 1997年《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》 规定按职工工资的11％建立个人帐户，其中个人缴费逐步从 4%提高到8%，其余部分由企业缴费划入。企业缴费率由省 级人民政府确定，一般不得超过企业工资总额的20％。企业 缴费除划入个人账户的部分外全部进入统筹账户，成为共济 基金。上年社会平均工资的300%为缴费上限，60％为下限。 2005年12月《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决 定》规定日后个人账户的规模统一由本人缴费 工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不 再划入个人账户。 城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗 职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。2.职工计算缴费基数的工资 （1）缴费工资的组成 ? 职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按 国家统计局的定义：各单位直接支付给本单 位全部职工的劳动报酬总额。包括六个组成 部分：计时或计件工资、以及奖金、津贴和 补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工 资。（2）缴费的基数◇ 劳动者个人 按实缴费：以本人上一年月平均工资为缴费工资基数。前 提是职工本人上年度月平均工资收入必须处于本年度养老保险 缴费基数的上限之下，下限之上。 新招人员的缴费基数以本人到企业工作第一个月的工资作 为当年缴费工资基数并按规定的比例缴纳养老保险费；第二年 缴费工资基数按本人上一年月平均工资确定。 不能按实缴费：低于上一年当地城镇职工月平均工资60%， 按上一年当地城镇月平均工资的60%作为基数缴纳；高于当地 城镇职工月平均工资300%以上可不缴费，也不作为计发基本 养老金的基数。 无法确定上一年月平均工资的人员，以上一年本市职工月平 均工资为基数缴纳基本养老保险费。案例分析：某市上年度月平均工资2000元，小王 在该市一家外商投资企业工作，每月基本 工资3000元，加上补贴共9000元，企业只 按3000元/月的标准为其代扣养老保险费， 对此，当地社会保险经办机构认为这种做 法是错误的。老板称：6000元是补贴，不 必缴纳养老保险费，请问这种做法是否正 确？为什么？小王的缴费基数应是多少？参考答案：(1)(2)错误。缴费工资基数包括固定的津贴和补贴。职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计 局关于工资收入的组成部分计算，即：计时或计件 工资、以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特 殊情况下支付的工资。(3)照此计算本人工资低于当地企业职工平均工资60% 时，应按60%计算，高于300%时，只按300%计算。(4)小王的缴费工资基数应为：2000元×300%=6000元。◇ 用人单位：企业按全部被保险人缴费工资基数之 和的一定百分比（一般不超过20%）缴纳基 本养老保险费，在税前列支。企业缴纳的 基本养老保险费，由社保经办机构委托企 业的开户银行的“委托银行收款结算方式 按月全额扣缴。案例：老李、老张和小梁同为某市工人，老 李月收入5000元；老张没有固定职业，靠打 零工为生，不知道自己上一年度的确切收入； 小梁今年4月份刚参加工作，当月的收入为 800元。他们所在城市职工平均工资为1000元， 养老保险个人缴费比例为8％。请问，三人应 缴纳基本养老保险费的工资基数是多少？并 请计算出具体缴费额。分析要点：（1）老李的工资收入超出了本地平均工资的300%的 标准， 超过部 分不缴 费 ，也 即缴费 工资基数为 3000元，缴费额为3000元×8％＝240元/月； （2）老张无法确定自己上一年收入，按职工平均收 入为缴费工资基数，缴费额为1000元×8％＝80元/ 月； （3）小梁当年工作，按第一个月的工资为工资基数， 缴费额为800元×8％＝64元/月。? ????实战经验：单位逃避社保缴费的招术 一是迟缴：最普遍、最典型的表现是不为试用期或见习期内 的职工办理参保手续。 提醒：建立劳动关系（包括事实劳动关系），就该为职工办 理社保缴费手续，试用期和见习期不能排除在缴费期内。 二是漏缴：因为一个单位只办理一个社保登记证，这就为 部分企业漏缴提供了方便之门。如用临时工不缴；没鉴订劳 动合同，不缴；只为核心层员工缴，不为一般员工缴。更有 甚者，将参加社会保险做为单位内部的激励机制的奖励。声 称只有考核合格或工作达到一定年限者，单位才会为其办理 社会保险。 提醒：用人单位和与其形成劳动关系的所有劳动者都应依法 参加社会保险。单位不缴社保费，其性质与不支付劳动报酬 相似，员工随时可解约，不用缴违约金。?? 三是少缴：也即用人单位不按劳动者上年度月平均工资确定劳动者的缴费基数。 ? 提醒：劳动者每年的缴费基数根据本人上年度 的月平均工资性收入确定。如劳动者发现缴费 工资低于实际工资，可以要求补缴，如单位拒 绝补缴，可在结束劳动关系60日之内通过申请 劳动争议仲裁的方式追讨。实战经验：劳动者对付企业不缴或少缴社保费的招术 ? 申请劳动争议仲裁：通过劳动和社会保障部门让企业 补缴； ? 单方解除合约：按《劳动法》规定，单位不缴社保费， 其性质与不支付劳动报酬相似，员工随时可解约，不 用缴违约金； ? 写匿名信：向当地的劳动监察部门反映，劳动警察会 立即上门查处，适用于职工人数较多的企业； ? 秋后算账：为怕报复，或因企业员工人数较少，写匿 名信容易招致怀疑。在这种情况下，可暂时忍让，待 结束劳动关系后60日内再通过申请劳动争议仲裁的方 式追讨。案例分析： 某外商独资公司，高薪聘用了一位博士 毕业生赵某，在鉴定劳动合同时，双方约定 每月的工资1.2万元，内含养老保险保险费。 几个月后，赵博士被董事长炒了“鱿鱼”。 赵博士不服，要求补缴养老保险费，但公司 认为不缴纳养老保险，是事先约定的，不能 事后反悔。请对此案例分析。点评：高薪不能替代养老保险 （1）劳动法第七十二条中规定：用人单位和劳动 者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”这 说明，参加社会保险，缴纳社会保险费不光是用人 单位的义务，也是劳动者的义务。它是用人单位和 劳动者的共同义务。不包括社会保险的任何约定包 括劳动合同均是无效的。 （2）用人单位作为一个缴费主体，不缴纳社会保 险费是违法的；不可约定将社会保险费随工资发放， 因为单位缴纳有代扣社保费的义务，约定随工资发 放，就是逃避法定的义务。3、缴费的年限（1）缴费年限的规定：??《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 》（国发〔1997〕26号文）实施后参加工作的职工，个人 缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。26 号文实施前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年 限累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。 参保人员因工作流动在不同地区参保的，不论户籍在何地， 其在最后参保地的个人实际缴费年限，与在其他地区工作的 实际缴费年限及符合国家规定的视同缴费年限，应合并计算， 作为享受基本养老金的条件。劳社厅函〔号《关 于对户籍不在参保地的人员办理退休手续有关问题的复函》 通知。（2）缴费年限与视同缴费年限 ? 实际缴费年限：指参保人员在建立个人账户 后单位和个人共同足额缴纳基本养老保险费 的时间。 ? 视同缴费年限：指参保人员在建立个人账户 前符合国家有关政策规定的连续工龄。 ? 视同缴费的 年限与实际缴费的年限合并后为 职工计算退休养老待遇。? 工龄计算有关问题?复员军人的军龄计算为工龄，但其退伍后回家务农 的时间不能计算为工龄。 ? 下乡劳动期间可算工龄。此段时间可以与回城招工 后的工龄合并计算。?? ??? ???凡是带薪上学的，学习期间可以计算工龄。? 工作人员因病，经组织批准离职疗养，其疗养期在六个月 以内者，工龄可以连续计算。? 退职、辞退、辞职人员，前段工龄可与再次就业后工龄合 并计算。? 停薪留职期间仍可以连续计算工龄。? 职工被判处有期徒刑或劳动教养的，服刑或劳动教养期间 不能计算工龄。没有被开除公职的 ，其劳动教养前的工作 时间可以计算为连续工龄；被开除公职的，就应该从其重 新参加工作 之日起计算连续工龄。? 职工被判处有期徒刑宣告缓刑，如果未被剥夺政治权利， 其缓期间可以计算连续工龄，如果 被剥夺了政治权利，他 的合并工龄应该从恢复政治权利后重新进行计算。? 被除名的职工，除名前和除名后的工作时间合并计算。?民办教师或乡村医生，工龄计算方法：民办教师被直接招收 录用为国家正式职工或经组织批准进入各级各类学校学习， 毕业(结业) 或成为国家正式职工的，其转正前最后一次组织 批准任民办教师的工作时间和转正后的工作 时间合并计算。 乡村医生(原赤脚医生)转为正式职工或进入各级医药院校学习 毕业(结业)后，成为国家正式 职工的，其转正前最后一次经 组织批准任乡村医生的工作时间(含原当赤脚医生的工作时间) 可以与转正后的工作时间合并计算。??农龄不能算工龄。因城市建设征用土地，被占地农民转为正 式工人后的工龄，应从其被吸收为工人到单 位报到并领取工 资之日起计算。? 临时工最后一次在本单位工作的时间可与本单位录用为长期 工后的工作时间合并计算。?案例分析：某女，日参加工作， 先是在一企业工作，日调入当地 政府机关工作，日进入一家企业 任职，日开始缴纳养老金，2018 年1月退休。问缴费年限和视同缴费年限各为 多少？分析：（1）2000年以前没有缴费，要计算视同缴费年限的 时间。 （2）1978年至于1995年期间的16年工龄可作为视同 缴费年限，1995年至2000年期间5年应该缴而没有 缴，因此应该扣除。 （3）日到日18年为缴费年限。 因此该女士视同缴费年限与缴费年限合计为34年。（3）按新办法计算基本养老金时，各种折 算工龄均不视同为缴费年限。如果参保人员 缴费年限不是整年数，缴费年限等于整年数 与剩余月数除以12的值相加。缴费年限小数 点后保留两位，第三位4舍5入。 ? （4）参保人员中断缴费或欠费（指单位欠 费或个人欠费）的时间，在计算本人平均缴 费工资指数时，不参与计算，也不计算相应 的缴费年限。?? 例题：参保人员甲，1970年6月参加工作，2008年 2月年满60周岁并办理退休手续，从2008年 3月起享受退休待遇，日－2002 年12月30日未缴保费，后未补缴。计算基础 养老金时其缴费年限是多少？ ? 缴费年限为35年9个月。计算基础养老金时， 该参保人员缴费年限为： ? 35+（9÷12）＝35.75年?4、个人帐户管理?（1）企业职工基本养老保险个人账户中央财政补助资金自由全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会） 委托投资运营。委托资产将并入全国社保基金统一投资 运营，委托期限最短为五年；社保基金会承诺较优惠的 收益率，免收管理运营费用，相关费用由中央财政预算 核拨。 ?企业职工基本养老保险个人账户中个人缴费和地方财 政本帖由地方存入当地财政专户。 ?（2）个人帐户储存额的利息。职工个人帐户积累储存 额按照不低于中国人民银行规定的同期城乡居民储蓄存 款利率计算。当年缴纳的记入部分，按不低于零存整取 利率记息，每年结算一次，将利息转为积累额，具体利 率由当地社会保险事业管理机构每年公布一次。? （3）职工流动时养老保险个人帐户如何转移？? 职工在规定的本地区统筹范围内流动时，只转移养老保险关系，不转移养老保险个人帐 户。 ? 跨统筹范围（外省市的统筹范围）流动时， 按国家和本市有关规定在转移养老保险关系 的同时，转移其全部个人帐户。 ? 但是现在各地的普遍做法：如果户口不迁， 就不能转移。（4）个人帐户储存额可以继承 被保险人在职或退休后死亡，个人帐户余额中的个 人缴费部分及其利息可以由被保险人生前指定的受益 人或法定继承人继承。 继承额计算： （一）职工在职期间死亡，其个人帐户继承额为职工 死亡时个人帐户储存额中个人缴费部分的本息合计。 （二）离退休人员死亡时，其个人帐户继承额为个人 帐户储存额支付其个人帐户养老金后，个人缴费部分 的本息余额 。 （三）个人帐户继承额一次性支付给死亡人员生前指 定的受益人或法定继承人。个人帐户的其余部分并入 养老保险基金。个人帐户处理完后，予以封存 。（5）个人账户的两种处理方式：注销和封存。 根据规定，我国公民申请出国定居，其个人养 老帐户必须注销，一旦注销就不能恢复。如重新回 国定居，需要重新建立个人帐户。职工因失业等原 因，暂不能缴纳养老保险金者，其个人帐户予以封 存，一旦重新就业，个人帐户就解冻。第三节 基本养老保险金的发放一、基本养老保险发放的资格条件? 1.到达法定的退休年龄；? 2.累计缴费年限满15年的人员，或个人缴费 和视同缴费年限累计满15年的人员，退休后 按月发给基本养老金。3.实务介绍：企业职工退休条件的规定（1）男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。（2）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其它有 害身体健康的工作，男年满55周岁，女年满45周岁。（3）男年满50周岁，女年满45周岁，经市、区、县劳动鉴定委员会确认为完全丧失劳动能力的。4.实务介绍：中断缴费的处理◇被保险人因各种原因中断缴纳基本养老保险费，中断期间 不计算缴费年限，其个人帐户予以保留并继续计息，继续缴 费后其缴费年限、个人帐户前后合并计算。 ◇职工因为特殊原因需要对历年的养老社会保险费用进行补 缴的，可进行补缴，但补缴的年限最多不能超过10年。 如前案例中某女士年未缴纳的年份可以补缴。 有单位的需要单位与个人一起补缴，没有单位的只补缴个人 部分。可按照欠费当年缴费基数和费率补缴，但要加收滞纳 金；也可按照补缴当年的基数与费率补缴。凡未核定过缴费 基数的，按后一种方法补缴。二、养老金的计发? 1.按《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发［1997］26号) 规定基本养老金按以下三部分计发： ? （1）基础养老金：缴费年限和视同缴费年限 累计满15年的，按照当地城镇上一年月平均 工资收入的20%计发。 ? （2）个人帐户养老金，按被保险人个人帐户 储存额1/120计发；（3）过渡性养老金： ? 上海：一是工龄性养老金，为本人在改革前的连续工龄 乘上当地城镇上年在职人员月平均工资性收入再乘以 0.75%；二为过渡性补贴（调节性）养老金，按本人在 改革开始后至97年底个人账户储存额确定，最低为120 元最高264元。 ? 浙江：根据职工视同缴费年限，按照职工本人指数化月 平均缴费工资的一定比例计发。指数化月平均缴费工资 是指职工退休时上一年全省职工月平均工资乘以建立个 人账户前本人平均工资指数。 ? 河南：根据职工视同缴费年限，按照职工本人指数化月 平均缴费工资的一定比例计发。指数化月平均缴费工资 是指职工退休时的历年月平均工资与其同一年当地职工 月平均工资比率的平均值，乘退休上年当地职工月平均 工资。过渡性养老金=职工本人指数化月平均缴费工资 乘以本人建帐户前（全省统一为日前）视 同缴费年限（连续工龄）的1.4%?2.按2005年《国务院关于完善企业职工基本养 老保险制度的决定》（国发［2005］38号） 规定：（1）《国务院关于建立统一的企业职工基本养老 保险制度的决定》(国发［1997］26号)实施后参加 工作、缴费年限累计满15年的人员，退休后按月发 给基本养老金。 ? 基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。 ? 基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工 资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数， 缴费每满1年发给1%。 ? 个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发 月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期 寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。?（2）国发［1997］26号文件实施前参加工作，本 决定实施后退休且缴费年限累计满15年的人员，在 发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发 给过渡性养老金。各省、自治区、直辖市人民政府 按照待遇水平合理衔接、新老政策平稳过渡的原则， 制订具体的过渡办法不同，在报劳动保障部、财政 部备案后执行。 ? （3）2005年《国务院关于完善企业职工基本养老 保险制度的决定》（国发［2005］38号）实施后到 达退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员，不发 给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人， 终止基本养老保险关系。该《决定》实施前已经离 退休的人员，仍按国家原来的规定发给基本养老金， 同时执行基本养老金调整办法。?3.日起按《中华人民共和国社会保险 法》规定 ? 中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常 务委员会第十七次会议于２０１０年１０月２ ８日通过，２０１１年７月１日起施行。 ? （1）参加基本养老保险的个人，达到法定退 休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至 满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入 新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老 保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待 遇。? （2）个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个 人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计 算、统一支付。具体办法由国务院规定。3.实务介绍：河南省的计发办法（1）按照社会统筹与个人账户相结合、权利 与义务相对应、公平与效率相结合的原则， 参保人员，达到规定的退休年龄，缴费年限 （含视同缴费年限）累计满15年的，按规定 办理退休手续后，可按月领取基本养老金。（2）参保人员日以后退休，且无视同缴 费年限的，退休后按月计发的基本养老金由基础养 老金和个人账户养老金组成。 ? ①基础养老金月标准以参保人员退休时全省上年度 在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资 的平均值为基数，缴费每满一年发给1%。用公式 表示为： ? 基础养老金＝（参保人员退休时全省上年度在岗职 工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资） ÷2×缴费年限×1% ＝（Ｕ＋Va）÷2×N×1% ? Ｕ――参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均 工资； ? Va――参保人员退休时计算基础养老金的本人指 数化月平均缴费工资; ? N ――参保人员缴费年限。本人指数化月平均缴费工资：参保人员退休时当地 （统筹范围）上年度在岗职工月平均工资与本人平均 缴费工资指数（小数点后保留四位，第五位4舍5入。） 的乘积。 ? 本人指数化月平均缴费工资计算公式为： ? Va= Vn-1×t1 ? Vn-1 ――参保人员退休时当地（统筹范围）上年度 在岗职工月平均工资 ? t1――参保人员退休时计算基础养老金的本人平均缴 费工资指数 ? 本人平均缴费工资指数是指参保人员缴费年限内历年 缴费工资指数的平均值。 ? 当年缴费工资指数是指参保人员本人当年月平均缴费 工资与上年度当地（统筹范围）在岗职工月平均工资 的比值。?? ②个人账户养老金月标准为参保人员退休时个人账户储存额除以计发月数。用公式表示 为： ? 个人账户养老金＝参保人员退休时个人账户 储存额÷本人退休年龄相对应的计发月数 ? ＝J÷y ? J――参保人员退休时个人账户储存额 ? y――本人退休年龄相对应的计发月数③计发月数按照国发〔2005〕38号文规定执行退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数40233511906212541422302265253185180636411710943 44 45 46 47 48 49 50223 220 216 212 208 204 199 19554 55 56 57 58 59 60 61175 170 164 158 152 145 139 13265 66 67 68 69 70 － －101 93 84 75 65 56 － －? ④参保人员退休时，其个人账户养老金的计发月数应使用与本人被批准退休当月已满周 岁退休年龄相对应的计发月数。（3）参保人员日以后退休，有视同缴 费年限，符合按月计发基本养老金的，在发给基础 养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性 养老金。 ? ①过渡性养老金月标准为参保人员退休时本人指数 化月平均缴费工资、视同缴费年限、过渡系数1.3％ 的乘积。计算公式为： ? 过渡性养老金＝本人指数化月平均缴费工资×视同 缴费年限×1.3％ ? ＝Vb×n1×1.3％ ? Vb――参保人员退休时计算过渡性养老金的本人指 数化月平均缴费工资； ? n1――参保人员视同缴费年限。?②在计算参保人员退休时的过渡性养老金时，本人 指数化月平均缴费工资计算公式为： Vb= Vn-1×t2 ? t2――参保人员退休时计算过渡性养老金的本人平 均缴费工资指数。计算公式为： ? t2=（W1/V1+W2/V2+……+Wn-1/Vn-1）/M ? M――M的数值等同于W1/V1+W2/V2+……+Wn1/Vn-1各比值的总项数 ? Vn-1 ――参保人员退休时当地（统筹范围）上年度 在岗职工月平均工资 ? W1、W2……Wn-1――参保人员建立基本养老保险 个人账户至退休时的历年本人月平均缴费工资 ? V1、V2……Vn-1――参保人员建立个人账户至退 休上年的历年当地（统筹范围）在岗职工月平均工 资??? ? ? ? ?③计算基础养老金的本人平均缴费工资指数应分段计算。实际 缴费年限的每年缴费工资指数为参保人员实际缴费年限内历年本 人月平均缴费工资与上年当地（统筹范围）在岗职工月平均工资 的比值；其视同缴费年限的每年缴费工资指数按1.0000计算。将 实际缴费年限和视同缴费年限每年的缴费工资指数相加，除以实 际参与计算缴费工资指数的年数，即为参保人员计算基础养老金 的本人平均缴费工资指数。计算公式为： t1=[（n1×1.0000）+（W1/V1+W2/V2+……+Wn-1/Vn-1） ]/M1 M1为n1+M，当参保人员无视同缴费年限时，n1为零；当n1 不 是整年时，n1的值为n1的整年数加1。 M――M的数值等同于W1/V1+W2/V2+……+Wn-1/Vn-1各比值 项数之和 W1、W2……Wn-1――参保人员建立基本养老保险个人账户至 退休时的历年本人月平均缴费工资 V1、V2……Vn-1――参保人员建立个人账户至退休上年的历年 当地（统筹范围）在岗职工月平均工资。? 本人指数化月平均缴费工资计算公式为：Va= Vn-1×t1 ? Vn-1 ――参保人员退休时当地（统筹范围） 上年度在岗职工月平均工资 ? t1――参保人员退休时计算基础养老金的本人 平均缴费工资指数 ? 基础养老金＝（参保人员退休时全省上年度在 岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工 资）÷2×缴费年限×1% ＝（Ｕ＋Va） ÷2×N×1%?? （4）参保人员中断缴费或欠费（指单位欠费或个人欠费）的时间，在计算本人平均缴费 工资指数时，不参与计算，也不计算相应的 缴费年限。在计算历年本人平均缴费工资指 数时，当年缴费未满12个月的，当年本人缴 费工资指数按满12个月的情况计算，但缴费 年限按实际缴费的月数计算。例题：参保人员老李1967年2月参加工作， 2007年7 月年满60周岁办理退休手续，2007年8月开始享受退 休待遇，个人账户累计储存额12856.97元 ，1995年至 2007年7月的缴费指数如下表，2006年全省在岗职工 平均工资为1280元/月，老李所在统筹范围2006年度在 岗职工平均工资为933.78元/月。计算老李能领取多少 养老金。年份 指数 年份 指数 0 .97 1...99 1.00 1..61000中断或欠费1.0第一步：老李的缴费年限 ? 实际缴费年限： 10+7÷12=10.58（年） ? 视同缴费年限： 27+11÷12=27.92（年） ? 缴费年限： 27.92+10.58=38.50（年）第二步： 老李本人平均缴费工资指数 ? 基础养老金本人平均缴费工资指数为： [28×1.000+0.0+1.0 +1.0+1.0+1.0+1.6100）] ÷（28+11） =41..0554 ? 过渡性养老金本人平均缴费工资指数为： ? （0.0+1.0+1.0 +1.0+1.0+1.6100）÷11 =1.1964第三步：新办法计算的基本养老金 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 +过渡性}