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专利代理人-申请获得专利权的程序及手续(十一)
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专利代理人-申请获得专利权的程序及手续(十一)
官方公共微信甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事a、b和c三类石化产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为60万元。(本题资料包括：
资料一 资料二 资料三 资料四)
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：
(1) 甲公司利用ERP系统核算生产成本，在以前年度，利用ERP系统之外的G软件手工输入相关数据后进行存货账龄的统计和分析。2011年，信息技术部门在ERP系统中开发了存货账龄分析子模块，于每月末自动生成存货账龄报告。甲公司会计政策规定，应当结合存货账龄等因素确定存货期末可变现净值，计提存货跌价准备。
(2) 与以前年度相比，甲公司2011年度固定资产未大幅变动，与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。
(3) 甲公司委托第三方加工生产a产品。自2011年2月起，新增乙公司为委托加工方。甲公司支付给乙公司的单位产品委托加工费较其他加工方高20%。管理层解释，由于乙公司加工的产品质量较高，因此委托乙公司加工a产品并向其支付较高的委托加工费。A注册会计师发现，2011年a产品的退货大部分由乙公司加工。
(4) b产品5月至8月的直接人工成本总额较其他月份有明显增加，单位人工成本没有明显变化，销售部、生产部和人力资源部经理均解释由于b产品有季节性生产的特点，需要雇用大量临时工。这与A注册会计师在以前年度了解的情况一致。
(5) 为方便安排盘点人员，甲公司将a和b产品的年度盘点时间确定为日，将c产品的年度盘点时间确定为日。自日起，由新入职的存货管理员负责管理c产品并在ERP系统中记录其数量变动。
(6) 甲公司租用丙公司独立仓库储存部分产成品。日，该部分产成品的账面价值为300万元。甲公司与丙公司在年末对账时发现80万元的差异，丙公司解释，该差异是由于甲公司客户于日已提货，而相关单据尚未传至甲公司所致。
A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关制造费用的财务数据，部分内容摘录如下：
金额单位：万元
间接人工成本
　　资料三：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的进一步审计程序，部分内容摘录如下：
(1) 测试信息技术一般性控制和与ERP系统中存货账龄分析子模块相关的信息技术应用控制。
(2) 抽样检查各产品月度生产成本分配表， 主要包括：①月末产品生产成本在产成品和在产品中分配的方法是否正确;②相关数据是否与产品成本计算表、会计记录一致; ③是否经相关人员复核和批准等。
(3) 对委托加工费实施实质性分析程序。
(4) 对直接人工成本实施实质性分析程序。
(5) 对a和b产品实施年末监盘程序。
(6) 对日存放在丙公司的存货实施函证程序，并检查存货发运凭证、对账差异调节表等书面记录，确定差异原因是否为时间性差异。
日，甲公司存货的账面余额为2
000万元，未计提存货跌价准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了b产品和相关原材料的可变现净值，认为应计提跌价准备70万元，并向管理层提出调整建议。管理层以该金额不重大为由拒绝调整。
(1)：针对资料一第(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬)的哪些认定相关。
是否可能表明存在重大错报风险 （是/否）
财务报表项目名称及认定
(2)针对资料三第(1)至(6)项的审计程序，假定不考虑其他条件，逐项指出相关审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关，指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。
审计程序序号
是否与根据资料一（结合资料二）识别出
的重大错报风险直接相关
与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定
　　(3)针对资料四，假定不考虑其他因素(如所得税)，代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告，并续编审计报告。在答题区处填列，若有不适用，则填写“不适用”。
甲公司全体股东：
引言段(略)
一、管理层对财务报表的责任
二、注册会计师的责任
ABC会计师事务所
(盖章) 中国注册会计师 XXX
(签名并盖章)
中国注册会计师 XXX
(签名并盖章)
中国 XX市 二〇一二年X月X日
针对要求(1)：
是否可能表明存在重大错报风险 （是/否）
财务报表项目
名称及认定
存在信息技术控制薄弱导致账龄分析不准确的风险，影响存货跌价准备的准确性
存货（计价和分摊）；资产减值损失（准确性）
其他因素没有明显变化的情况下，折旧费明显下降表明可能存在错报
固定资产（计价和分摊）；存货（计价和分摊）；营业成本（准确性）
委托加工费明显偏高，管理层的解释与A注册会计师了解的情况不符 ，以上情况可能显示乙公司为未披露的关联方
日盘点，其后负责存货记录的员工发生变更，存在盘点日至资产负债表日之间存货变动未得到恰当记录的风险
存货（存在、完整性）
存货对账差异可能表明存在收入截止错误
营业收入（截止）；应收账款（完整性） 营业成本（截止）；存货（存在）
　　针对要求(2)：
是否与根据资料一（结合资料二）识别出的重大错报风险直接相关
与该审计程序直接相关的 财务报表项目和认定
存货（计价和分摊）；营业成本（准确性）
存货（计价和分摊）；营业成本（准确性）
存货（存在、完整性、计价和分摊、权利和义务）
针对要求(3)：
①审计报告意见类型：
②续编审计报告：
甲公司全体股东：
引言段(略)
一、管理层对财务报表的责任
二、注册会计师的责任
三、导致保留意见的事项
甲公司日资产负债表中列示的存货余额为2 000万元。管理层未按照企业会计准则(或：企业会计准则和《企业会计制度》)的规定对存货按成本与可变现净值孰低计量。如果按成本与可变现净值孰低计量，存货账面价值将减少70万元。相应地，资产减值损失将增加70万元，净利润和股东权益将分别减少70万元。
四、保留意见
我们认为，除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，甲公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则(或：企业会计准则和《企业会计制度》)的规定编制，公允反映了甲公司日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
五、不适用
ABC会计师事务所(盖章) 　　　
中国注册会计师 XXX　　(签名并盖章)
中国注册会计师 XXX
　(签名并盖章)
中国 XX市　　　　　　　　　　　　　　　
二〇一二年X月X日您现在的位置： >>>>>>
第1题―第10题
1、下列哪些说法是正确的？
A．专利权被授予后，在任何情况下专利权人均无需获得他人同意即可自行实施其专利
B．不同申请人先后分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予其申请日在先的申请人
C．不同申请人同一日分别就同样的发明创造申请专利的，由双方协商确定申请人，协商不成的，专利权授予最先完成该发明创造的申请人
D．实用新型专利申请经实质审查没有发现驳回理由的，由国家知识产权局作出授予实用新型专利权的决定
2、下列哪些说法是正确的？
A．申请外观设计专利的，应当提交请求书，请求书中应当写明使用该外观设计的产品
B．申请外观设计专利的，应当提交简要说明，简要说明中应当有对产品技术效果的说明
C．申请外观设计专利的，应当提交外观设计的图片或者照片
D．国家知识产权局认为有必要时，可以要求申请人提交外观设计产品样品
3、申请人在国家知识产权局办理下列哪些手续时需要缴纳费用？
A．请求撤回其专利申请
B．请求提前公布其发明专利申请
C．对驳回其专利申请的决定不服请求复审
D．请求将其委托的代理机构由甲变更为乙
4、甲公司发现其员工乙擅自将其职务发明创造向国家知识产权局提出发明专利申请，甲公司可以通过下列哪些途径保护其合法权益？
A．直接向国家知识产权局申请将专利申请人变更为甲公司
B．请求管理专利工作的部门就专利申请权归属纠纷进行调解
C．请求管理专利工作的部门对乙依法给予行政处罚
D．向人民法院提起专利申请权归属纠纷民事诉讼
5、日，某公司向国家知识产权局提交了一件实用新型专利申请。日，该公司以中文向国家知识产权局提交了一件PCT国际申请，并要求前述实用新型申请的优先权。日，该实用新型专利申请被国家知识产权局公告授予专利权。日，该公司就该国际申请办理了进入中国国家阶段的手续，要求获得发明专利权。下列哪些说法是正确的？
A．因为首次申请是实用新型专利申请，所以其不能作为该国际申请要求优先权的基础
B．尽管该国际申请的国际公布采用的是中文，进入我国国家阶段后经初步审查合格的，仍然要再次公布
C．该国际申请进入我国国家阶段后，申请人最迟应当在日提交实质审查请求并缴纳足额费用，否则其申请视为撤回
D．该国际申请经实质审查符合授予发明专利权的条件，但申请人拒绝放弃在先获得的实用新型专利权的，国家知识产权局应当驳回该PCT专利申请
6、专利代理机构的下列哪些做法不符合相关规定？A．不具有办理涉外专利事务资格的专利代理机构接受委托为申请人提出PCT国际申请B．专利代理机构授权其办事机构以办事机构的名义办理专利代理业务C．专利代理机构就同一内容的专利事务接受有利害关系的两个委托人的委托D．未参加年检的专利代理机构在下次年检合格之前到国家知识产权局办理新的专利代理业务&7、下列哪些属于不授予专利权的主题？ A．一种利用激光测量距离的方法B．一种改变人生殖系遗传同一性的方法C．一种疾病治疗效果预测方法D．一种用原子核变换方法获得的物质&8、国家知识产权局于日向王某发出了授予专利权通知书，王某于日到国家知识产权局办理了登记手续，当日国家知识产权局对其专利权进行了登记，并于日进行了公告，日王某收到了国家知识产权局颁发的专利证书。王某的专利权应当自何时生效？ A．日B．日C．日D．日&9、王某于2005年8月向国家知识产权局提出了一件外观设计专利申请，2005年10月王某将该外观设计专利申请权转让给张某，并到国家知识产权局办理了相关手续。国家知识产权局经审查于2006年４月驳回了该外观设计专利申请。下列哪些说法是正确的？Ａ．张某对该外观设计专利申请驳回决定不服的，可以向专利复审委员会申请行政复议Ｂ．张某对该外观设计专利申请驳回决定不服的，可以向专利复审委员会提出复审请求Ｃ．王某对该外观设计专利申请驳回决定不服的，可以向专利复审委员会申请行政复议Ｄ．王某对该外观设计专利申请驳回决定不服的，可以向专利复审委员会提出复审请求&10、某项实用新型专利权的权利要求所保护的技术方案由WXYZ四个技术特征构成。下列哪些说法是正确的？A．某产品含有VWXYZ五个技术特征，则该产品没有落入权利要求的保护范围B．某产品含有QXYZ四个技术特征，则该产品没有落入权利要求的保护范围C．某产品含有WXY三个技术特征，则该产品没有落入权利要求的保护范围D．某产品含有WXY’Z四个技术特征，且Y’为Y的等同特征，则该产品落入了权利要求的保护范围}