深圳出口退税培训 深圳生产免抵退税培训 深圳会计实操培训 常...【广东会计吧】_百度贴吧
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发个福利贴啦 算是多年的总结 希望能够帮到大家
一楼留给度娘
-你好，我想问下，公司注销需要多长时间，法人代表要在场吗？　　公司是盈利的，固定资产，实收资本是怎要计算税费的，需要交哪些税呢？　　-公司注销一般全过程大约3-6个月左右，法人代表可以不在场，但如果递交市场管理局相交资料时股东和法人的签名不一致时需要本人到现场签字，公司是盈利的按规定投资是自然人还是公司，如果是自然人有分红的个税，固定资产处理要按规定交税，实收资本之前的投资款是否交印花税。如有其他疑问，欢迎继续在深圳税博会计培训咨询平台上提问,谢谢!
　　-请问下老师：我们公司是4月份成立的，但房屋租赁合同8月份才下来。4-7月份开不了房屋租赁发票，请问能开成管理费发票做账吗？　　-你好，以后月份可以补开4-7月的发票。　　如有其他疑问，欢迎继续在深圳税博会计培训咨询平台上提问,谢谢!
　　-针对705问题跟单服务收取对方费用如何做账。要交什么税。对方又要提供什么资料。　　-你好，企业要交营业税。
　　-按计划成本计价材料发出的核算， 购入价和计划价会有差异。 我一直不明白这个计划价是在企业是由谁制定的，是企业一年制定一次，还是根据每月市场变化制定的计划价，还是企业由始至终只用这个计划价。如11月材料的计划价是50，整一年都应该50吗？还是根据市场调查做编制？　　-你好，计划成本由企业财务部门会同采购部门制定。可一年一次，也可按月调整。　　如有其他疑问，欢迎继续在深圳税博会计培训咨询平台上提问,谢谢!
　　-前任会计账做的很乱，有些该做账的费用跟收入没做，不该做的又做了，资产负债表跟实际相差很远。因为公司开业很多年了，如果把全部账翻出来重做工作量实在太大了。如何是好？另科目设得也很不合理，公司用的速达，如果我以后的账重新设科目来做，影响大吗？纠结，新手上路，刚好又遇到烂摊子，求救。谢谢！　　-你好，建议在新的年度开始起建新账。　　如有其他疑问，欢迎继续在深圳税博会计培训咨询平台上提问,谢谢!-关于 货物贸易外汇监测系统 有个问题需要咨询一下：我们在六月份对两批出口货物做了延期收款报告，当时预计会在十月份收款，实际上，我们在8月29日就收到款了，现在我们需要怎么操作呢？谢谢　　-你好，应到外汇现场去做删除。
　　-老师，您好。想要咨询一下，新注册了一个公司，没有进行验资就把营业执照、税务登记证等证领回来了。如果公司实收资本不备案，股东直接把钱转到基本户，怎么做账？股东转钱到基本户，是否要注明是投资款呢？备案和不备案，都没有关系吗？谢谢。　　-企业可以自行选择实收资本备案或不备案两种都可以,有时其他的相关报税会要求提供验资报告,如你公司要申请一般纳税人税务机关可能会要求你提供的.如果验资要存入验资户(单独开户)注明投资款,如果不备案是实收资本也要注明.
　　-14号抄税失败，提示是金税卡开启失败，15号又是周日，国税和航天信息都没人上班，到周一才能有人咨询，16号已经算到锁死期了，如果被锁卡要怎么处理？去国税要带哪些资料，会有罚款吗　　-金税卡开启失败你可能用橡皮擦一下试试,报税如果最后一天是国家法定假日会顺延一天不会罚款的,具体可以打电话问一下航天信息:.
-我公司是一家外国公司。是独资经营公司：目前，在深圳法人办的业务当中针对韩国、日本、新加坡的跟单、质量管理、开发等的业务，业务当中发生的所费用(工资、租金、办公用品、其他经营费用)要让韩国、日本、新加坡各国的法人支付给我们美金。　　-你好！你说的这块其实只是代垫款项，我们为对方代垫费用时，不计入费用，计入其他应收款项！
　　-8.3外贸退税培训要交税局的资料能在共享下要我们下载吗？还有教材里的千克转换双怎么转换的？报关单号为：240086，比如11259双=多少千克？　　-你好！正式申报交税局所需要的资料在我们的下载专区里面可以下载。　　根据《国家税务总局公告2013年第12号》下列条款：　　二、出口退（免）税申报　　（五）日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。至于单位的转换，其实就是同一批货物，用不同的计量单位来计量，计算得出的一种数学关系，假如你有一个苹果，你可以用个来计量，也可以用千克来计量，你拿这个苹果称重量为0.25千克，那么这个苹果就有等式：1个苹果=0.25千克。 　-老师，应收应付账款,是在应收/应付账款科目下按客户/供应商名设置二级科目,还是在核算项目那里往来单位代码那里设置?这两种设法有啥区别?　　-您好！在应收/应付账款科目下按客户/供应商名设置二级明细科目，或者在核算项目中往来单位代码那里设置都可以，但是，两种方法只能选择其中一种，不能两种方法同时使用。在应收/应付账款科目下设置明细科目的话，该明细科目有业务发生后科目就不能删掉；在核算项目中往来单位代码那里设置的话，该往来单位有业务发生后是可以删掉的。 　-老师，您好：　　我们公司去年10月有出口一批货物，货值1000USD，因没有进项票一直未作处理，当时收汇作了预收帐款，现在进项票来了，如何处理好些的，是申请转内销还是直接交税不作转内销申请的，望给予指导，谢谢！查了下转内销程序好复杂，想直接交税处理，不知道风险有多大？　　-深圳税博出口退税培训回复：你公司是去2012年10月出口，最晚申报退税的时间号,你是外贸企业是吗,如果是外贸企业出口视同内销,进项税票认证后抵扣就可以了.具体填写纳税申报表在教材上有具体介绍.　-老师，您好！　　我公司有部分业务是做房屋租赁代理的。也就是房屋租赁中介。目前我们公司还是小规模纳税人。具体业务流程是这样的：A公司是我们的客户，我们收A客户10000元租金，开10000元的发票给A公司。B公司是房东，B公司收我们7000元的款项，B公司开7000元的发票给我们。那我们实际要缴纳（）*5%=150元的营业税吗？本月申报期已经结束了，我们已经给客户开了10000元发票，但我们还未收到7000元的发票，那这个营业税到底该申报多少呢？是等到下个月申报150元的营业税吗？如果申报0元是不是与B公司重复申报了350元的营业税呢？谢谢老师！　　-房屋租赁代理营业税没有差额征收,按全额交税.应交营业税500元.-生产免抵退的会计分录怎么做：本公司只有全部出口，12月外销97726.32，进税额是6393.16。　　经计算：免抵退税额是.13=12704.42，免抵退税不得免征和抵扣额.04=3909.05，当期应纳税额=-（9.05）=-2484.11，　　本其应退税额就是2484.11，免抵税额：4.11=10220.31，请教分录怎么做？　　-你好。借：其他应收款-应收出口退税2484.11、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销商品应纳税额）10220.31贷：应交税费-应交增值税（出口退税）12704.42　-1、股本是上市公司用的，实收资本是有限公司。对吗？2、老板的汽车用于租赁给公司，要交什么税和税率。3、销售人员的差旅费放在哪个二级科目好？4、销售某种商品，即交消费税和增值税，那么附征税怎么交，会重复吗？5、组织机构代码证年检和营业执照年检是否有必然的先后顺序，网上查是要先营检再组检。6、购入股东的生产设备，到税局代开发票，要做评估报告吗？BOM是由什么软件做的，我可不可以用EXCEL打印一张到A4纸，税局来了给他看。行吗？　　-你好：1、股本是股份有限公司用，实收资本是有限责任公司用。2、营业税及附加、个人所得税。3、销售费用-差旅费。4、单独计算，不重复。5、没有先后，按规定时间进行。6、不用评估。BOM无具体形式上的要求。-按计划成本计价材料发出的核算， 购入价和计划价会有差异。 我一直不明白这个计划价是在企业是由谁制定的，是企业一年制定一次，还是根据每月市场变化制定的计划价，还是企业由始至终只用这个计划价。如11月材料的计划价是50，整一年都应该50吗？还是根据市场调查做编制？　　-你好，计划成本由企业财务部门会同采购部门制定。可一年一次，也可按月调整。
-有中石化的二维码发票，需要到税局认证，请问税局柜台认证发票的时间，截止到每月的多少号？是25号？　　-你好，应该是最后一天不对外认证发票。　-刚接手，我们公司从国外购进原材料，不加工就将这批原材料转给外资企业，这种情况属于转厂吗？我们公司是没有加工能力的。 平时业务就是购进原材料或商品卖给外资企业和内资企业，要不要进行免抵退申报或者出口退税？　　-你好，你所讲的业务不属于转厂。　　如有其他疑问，欢迎继续在深圳税博会计培训咨询平台上提问,谢谢!　-一、比如12月份出口，分录为： 借：应收账款贷：主营业务收入－直接出口收入（以国税网站公布的汇率来确认收入） 二、1月份收到货款，汇入待核查户 借：银行存款－核查户（汇率是按上月做账汇率还是按银行当天的汇率？以哪个为准） 贷：应收账款 假如不按上月做账汇率，那应收账款不是账会不平，会有余额。 三、结汇 借：银行存款－人民币账户（结汇日汇率）财务费用－汇总损益 贷：银行存款－核查户 老师，麻烦帮我看看我分析的对吗？分录做得对不对，不对请帮忙指出，谢谢！　　-你好，汇率按每月月初或业务发生当日汇率。收汇、结汇差计入账务费用-汇兑损益。-老师，你好，我司是新成立的外贸企业,,现已取得对外贸易经营者备案登记表及海关登记表,请问接下去要办理什么才可以正常的出口退税.,这边的电子口岸还有其他的什么东东都还没有申请的。谢谢老师　　-你好，办理电子口岸执法系统、一般纳税人申请和出口退（免）税认定。　-前任会计账做的很乱，有些该做账的费用跟收入没做，不该做的又做了，资产负债表跟实际相差很远。因为公司开业很多年了，如果把全部账翻出来重做工作量实在太大了。如何是好？另科目设得也很不合理，公司用的速达，如果我以后的账重新设科目来做，影响大吗？纠结，新手上路，刚好又遇到烂摊子，求救。谢谢！　　-你好，建议在新的年度开始起建新账。-企业自有运输车，自己负担到供应商装货所发生的费用，是放在销售费用的运输费吗？　　-是　-一般纳税人做报表时，人工，费用，成本各占销售金额多少比例为合理？　　-请参考你们公司的产品的毛利率和所属行业的增值税的税负率。　-从4月1日开始免抵退要改成当月申报，那当月申报的时候在填进项税额表的时候当期已缴增值税额这一栏应该就不填了吧　　还有由于当月报当月，报关单可能还没回来，那虚拟申报的时候报关单号和出口日期该怎么填呢？多谢回答　　-你好，按报关单企业留存联录入。　-我要新去一家工厂的出口退税的公司，要交接些什么了，回答我一下？　　-你好，退税系统数据、电子口岸、外汇监测系统、税务机关提供的文件夹。
-老师我不明白一个问题：融资租赁公司收取的租赁费缴纳增值税销项税，但无进项税抵扣，融资租赁公司怎么会没有进项抵扣呢，他购买固定资产时的进项不能抵扣吗？谢谢帮忙解答　　-你好,购买固定资产时的进项可以抵扣. 　　-我们公司发出的货有很多不开票的，这样货就留在账上了，但实际库存没有，要怎么才能把账上的库存销掉呢　　-你好,没有办法. 　　-如果原材料的系列很多，每个系列下又分很多型号，设置会计科目时要细到每个型号吗，还是只设置到每个系列那里　　-你好,按要求要设至每个型号.
　　-某企业从2001上末开始采用备抵法核算坏帐损失.提取坏帐准备比例为5%.当年应收帐款帐面余额为借方80万元,2002年核销坏帐损失6万元,2002年末应收帐款帐面余额为140万元,2003年重新收回以往核销坏帐2万元,2003年末应收帐款帐面余额为20万元.要求:1,计算2001年-2003年各年末应提(冲减)坏帐准备的金额.2,编制提取坏帐准备,核销坏帐损失,重新收回坏帐的会计分录.　　-你好,　　03 　　80 140 20 　　5% 　　坏账准备余额 4 7 1 　　核销金额 6 -2 　　计提金额 4 9 -8　　每年计提金额如上表所示: 　　（一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。　　（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收账款”。　　（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。　　对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。　　如有其他疑问，欢迎继续在深圳税博会计培训咨询平台上提问,谢谢!
　　-老师您好：　　首先感谢您的耐心解答。　　由于生产型出口企业涉及到关务，税务，较为复杂，有些内容确实不太清楚。我们公司每个月有一些通过“进料料件退换”和“进料料件复出”方式出境的进口材料，同事一般称作“退港”。这些进口材料退到香港我们的母公司后，香港母公司再出售给客户，像这种情况最好的会计处理是什么？怎么写分录？　　我们公司目前的做法是，深圳子公司：借：其他应付款---香港母公司，贷：原材料---进口材料，可我觉得这样始终有点不妥，但是又不知道正确的处理方法到底该怎么做。　　谢谢。　　-你好,进料加工企业退料的会计处理:借:原材料-免税料件(负数),贷:应付账款(负数)即可.
　　-老师你好：　　我们公司基本是采用电子口岸集中报关，我刚到这个公司不久，目前一直的做法是：每个月报关部打印正式的报关单前，都会要求财务部根据上月的出口销售收入明细，将报关复核表上月出口货物的单价进行修改确认，从而打印出正式的报关单。　　我的问题是，这样有没有必要？因为财务确认出口收入的单价与公司出口货物在海关的备案单价肯定会存在差异。反正做免抵退时要写报关单金额与财务账面收入金额的差异说明。不改有没有影响？特别是对免抵退申报来说。　　-你好，报关单上的收入总额最好与会计一致。
　　-老师好，我司有一部分是软件退税的收入，平时就做到营业外收入了，查看以前年度的企业所得税报表，这笔收入都缴了企业所得税，我想问一下，在缴2012年企业所得税的时候，可不可以直接做到不征税收入，如果收入少，这笔和主营收入加到一起缴企业所得税也合理么？　　-你好,软件企业即征即退的增值税可以做为不征税收入,但相应支出也不得税前扣除.是否做不征税收入根据企业实际情况确定.
　　-月初未报上月的税，有上月留存发票未用完，可以开票吗？购买发票是不要等上月税费缴款后，才可以到税局去购买？　　-你好，未报税可以开票，但不能购发票。 　-老师，你好，我们公司在南山区，我们组织机构代码证书上面写着11月份要进行年检，我想请教一下年检要准备什么资料，我要去哪里办理呢？　　-你好,组织机构代码年检,请查市场监督局网站.
-老师好，我公司是物业公司，然后业主交来一年的物业费，我们开的是地税营业发票，那么我应该开一年的给业主，还是分月开？怎么开才对企业所得税影响没那么大？我们费用很少，如果开一年是不是企业所得税会很多？　　-你好，营业税按一年发票交，企业所得税收入按月确定。
　　-我司是深圳外贸企业小规模纳税人，11月初进账1K美金，然后接着在30日内出口货物。我想问，接下来的是我第一步要做什么，第二步做什么？一个财务处理的流程是怎样？　　-你好，收钱做预收，30天内出口，做收入冲预收。外汇局不做任何处理。出口当月在小规模纳人税免税申报系统中录入，按税局要求进行免税申报。
　　-老师，　　您好！　　我参加的是生产企业的免抵退税培训，对于书中的例题有不明之处如下：　　“转厂销售不得抵扣税额=转厂销售额/全部销售额（内销、转厂出口、直接出口）*（全部进项税额-海关代征增值税额）” 此公式的意思是假设内购的料在内销、转厂出口、直接出口中都有用　　“进口料件组成计税价格=直接出口金额/全部出口金额（转厂出口和直接出口）*（全部免税料件金额-核销调减料件金额）”此公式的意思是假设免税进口的料件只在转厂出口和直接出口中用 ，为什么没有考虑免税进口的料件用于生产内销的货物呢，在实际的申报中税局也不考虑吗？如果考虑了又该如何处理呢？　　非常感谢老师的回复！　　-你好，第一个理解是对的。第二个问题，免税料件只能用于出口（转厂或直接出口）不是假设。 　　-老师好！　　有个问题请教，今天在面试时有个考官问，购进存货300万只开了100的进项，以500万出售按500开了销项发票，且内外账就一套，请问这个事件怎么处理？　　-你好，据实处理别无他法。
　　-我公司现在用的生产设备是股东的，但之前办理工商注册时并没当作股东的投资资本，也没办理过其他任何手续，我们没有入账，现在已经 有1年多时间了，请问老师，这种情况应该如何做比较好呢？　　-你好，两种方式：1、购入，股东向税局代开发票。2、股东投入，要做评估报告。
　　-老师你好，我司为外贸型外贸企业，如果在同区地址变更，具体应怎么操作？依次要办理什么？谢谢　　-你好，外贸企业同区地址变区（南山区和蛇口变更是跨区），需要先办理工商变更，代码证，国地税，对外贸易经营者备案登记变更、海关进出口货物收发货人注册登变更、电子口岸执法系统登记变更、外汇管理局贸易外汇收支企业名录登记变更、商检登记变更，外贸企业收文本的变更等。按你之前办理整个过程只要涉及到填写有地址的地方都要办理。 　-老师，我有几个问题帮我解决一下，一是我一直对增票每个月的开票额度的确定很迷惑。我往往会碰到这样的情况 ，有时要求对方给我们开票，往往会被告知由于他们账户上没钱而开不了票。账上没钱为什么就不能开票？这两者之间有什么关系吗？　　第二，进项票方面，当月的抵扣额与当月的付货款金额有没有关联？是否我付的材料款多些，我应该认证的也多些，反之，则否？　　第三，是否我每个月抵扣了多少材料的进项票，就代表我这个月应该结转相等的材料成本？如果是应该相等，那是不是必须如此的？　　-你好,1、企业账上有无钱与开票没关系，但与纳税与关，如果开票，交税就要增加，账上没钱无法交税。2、进项与付款无关。3、不是，发票到了后，存货与进项分离。 -1、以前我司是差额核销的，8月份我司进口8.61万美元，出口5.96万美元，收汇应为2.65万美元，预计90天内没有收到2.65万就要在30天内做差额报告？　　2、差额报告应该是计入——多进口差额报告2.65万？出口的5.96万要不要做报告？如要做，做在哪？　　3、9月份进口7.48万美元，出口7.57万美元，90天内收到款的话就在要30天内做多出口差额（0.09万美元）报告吗？　　4、8月份以前差额核销的一张报关员金额有多的可以留入下期抵，现在是不是按月结汇，还是说可以像以前那样？　　以上问题烦请老师给予解答，谢谢！　　-你好，对于进料加工企业，采用以收抵支收汇的，不需要进行差额报告。应收、应付超过90天的、预收、预付超过30天的A类企业要进行报告。 　-你好!目前我已经通过CPA考试的会计、税法、经济法三门，打算去会计师事所工作，但是没有会计和审计工作经验，需要参加你们事务所哪个培训？　　-你好，可以选择会计实操培训。
如有其他疑问，欢迎继续在深圳税博会计培训咨询平台上提问,谢谢! 　-如果做了延期收款报告　　如在预收货款到期日前收回款，是不是不用做什么操作　　如果到预收期还是没有收回货款，要做什么操作呢？　　-你好，做了延期收款报告，提前或滞后收款的，需要对延期收款报告进行调整。如8月8日做的延期收款报告，预计收款日期为12月15日，但11月27日收到货款，则需要企业先新增一条计划，再删除原先的计划后再提交。 　-老师：您好，增值税申报表的第15栏是免抵退货物应退税额，这个是系统可以自动产生的，但是计算实际抵扣税额的时候，也就是第17栏为什么又要减去应退税额呢？如果减去不就是等于应退税额又交税了吗？这不就是重复交税吗？那申报的时候能把应退税额改为0吗？　　-你好， 这是你对这个问题的错误理解。国家退还的税款是以企业期末留抵进项为依据的。企业在计算实际抵扣税额时，是减去了应退税额，但也把上期留抵税额加入了实际抵扣税额中了，由于应退税额与上期留抵税额是有逻辑关系的，所以对应纳税额的计算是没有影响的。 　-老师你好， 新的政策对委托加工商品的退税申报有了新的要求，要求加工费包括原材料的金额，相当于只能凭成品进货发票申报退税了，我们在业务处理中，即使把原材料平买平卖给工厂，在税费这一块还是会增加，因为一些地方上的税费是按照销售额为基础计算的，这就导致我们要和工厂共同承担附加税费，这样的政策不利于我们外贸业务的开展，请问在具体执行时应如何操作？　　-你好，你的理解是正确的，至于部分地方按销售额计算税款的做法从税法上讲是不正确的，但企业也没有办法。国家在应用这个政策时，没有考虑地方的这种处理方法，所以对企业会产生影响。具体执行时也只能按上述方法进行。 　-公司股东这个月拿来30000元，我是做实收资本，还是其他应付款合适，做实收资本要变更营业执照吧　　-你好，实收资本要入临时账户，要验资，要变更营业执照。一般这种情况企业入其他应付款。 -资产负债表是每月累加数，利润表是质反应本月数，那么资产负债表中的未分配利润就不等于利润表中的净利润了　　-你好,资产负债表中的余额为时点数,是由每个科目的期初+-本期增减计算出来的.利润表反映的是期间发生额. 　-支付宝收款有分开票和无开票，无开票的是否要报税？以公司名义注册的支付宝须提现存入公司公账户上吗？如何进行账务处理呢？　　-你好,支付宝一般均以公司名义开通,款项应入公司账户,无论是否开票均要进行报税处理.不用提现直接入公司账户. -　　老好，您好，请问一般贸易生产型企业的水电费进项如何抵扣？谢谢　　-　　你好,水电费按取得的专用发票进行抵扣,但如果企业有员工宿舍,进项税要做适当转出. 　　-你好，老师，我本月收到一张进口增值税税款金额：6751.41元，关税金额：1891.15，且增值税进口报关单金额：USD5626.5，请问老师我入帐的进口原材料金额应为多少，并且需要原材料的计算过程。　　-　　你好,进口原材料金额为买价加关税,在本例中=5626.50*汇率+1891.15. 　　-　　老师，你好！我们公司租入老板个人的车辆，有租赁合同，现购买1年的车辆保险费，请问这保险费可以入公司的账吗？如果可以入账，计入管理费用那个科目好呢？　　-　　你好，相关费用是否可以入账要看租赁合同中是如何规定的，如果保险费由出租方承担，公司就不可入账。如果可以入记入保险费或车辆费用。 　　-　　公司的外账是给事务所做的，我们每个月取现10W，那事务所是怎么处理库存现金的？他们也没问我们要发票，那外账上库存现金不是很多吗？　　-　　你好，你的这个问题要先与给你公司做账的事务所联系，看一下是如何处理的。
　　-　　老师你好，想请教一下，我司为外贸型企业，现需办理注册地址变更（变更前后都在同一区），请问有没有详细的流程介绍呢？谢谢。　　-　　你好，首先你企业是外贸的生产还是外贸企业，地址变更首先要先办理相关批文的变更，如外贸企业设立时在贸工局办理的批文，有无环保消防等相关批文，深圳市市场监督管理局变更营业执照和法人代码证书的变更--国地税的变更加，之前设立时涉及到的相关文件有地址的都需要去变理变更，还有海关等手续。-　　老师你好，想咨询一下，我司为一般纳税人的外贸型企业，现为节省成本，想变更注册地址，请问对场地大小有没有什么要求？谢谢。　　-　　你好，场地要求不严格，但建议有两房的面积。
-　　请教一下，隔月申报，也就是针对免抵退申报系统而言，是进行隔月申报是吗？　　-　　你好，按深圳的规定，生产企业免抵退申报的时间是隔月进行的。如7月份出口的商品，在9月份的纳税申报期内进行免抵退申报。
　　-　　你好，　　我是2007年毕业的，会计本科，毕业当年取得从业资格证，后来到深圳上班了，错过了更换会计证的机会，也漏了继续教育，原来的从业资格证就给作废了，今年我又重新在深圳报考并取得从业资格，为报考中级会计计师准备。但是我对中级考试规定的工作年限要求不太明白，那个年限是以什么时候开始算呀？是以我毕业证算？以我第一次取得的会计证算？还是以新取得的会计证计算？如果是以前两者我就可以报考了，如果以新会计证来算就不行，所以就想咨询一下，谢谢了！　　-　　你好，具体请咨询财政局。　　 -老师，根据 税负率=（当期应税税款+当期免抵、税额）/（当期应税货物销售额+当期免抵退销售额）*100%，那么是不是一般贸易的纯出口企业的也是这么计算？例如：当月出口300万，无内销，退税率17%，那么免抵退税额是300*0.17=51万。当月认证抵扣的进项是41万，免抵额是10万。税负率=10/300*100%=3.33%。是不是这样算？　　另外 税负率能否综合多期一起计算？　　你好，你的计算是对的。税负率可综合多期计算。-我公司购进一批固定资产，作投资收入处理，以后要不要计提折旧费？　　-你好，可以计提折旧。　-我开了一张发票错了,但已认证且纳税,现在要作废,必须要开红字发票,请问发票作废后,已纳的税额税务局是否退回给我们?　　-你好，开错的发票要开红字发票，但仍要按正确的开具发票，如果金额没有调整，对销项是没有影响的。如果金额多了或少了，会参与开票当期的应纳税额的计算，一般税务机关是不会退税的。　-老师，你好！销货方给我司开了增值税专票，但由于当时有问题我司拒收了该发票。销货方没有及时处理该发票导致已过期。但我司有规定，发票超期的，不能给对方开拒收证明。那我想请问下，销货方还可以开红字发票红冲吗，可以的话，应该怎么处理？如果不行，有什么办法可以解决可以让损失降低到最小程度。盼回复，谢谢!　　-你好，过期没有认证的发票不能开红字也不能做废，购货方只能做成本处理。没有其他方法处理。　-等于货物贸易外汇管理系统 提示我总量差额低于下限怎么办？　　-你好，总量差额低于或高于限额时应及时收付汇或对预收及应收进出口额进行报告处理。差额阈值是外管局内部数据，企业无法获知。 -你好，请问当进出口料件的实际数量与进出口报关单上的数量不一致时，做免抵退申报、登记税务账和海关账是以哪个数量为准，如果海关账是以实际数量来登账，需在海关修改手册合同吗？　　-你好，申报人应向海关递交书面更正申请，经海关核准后，对原填报的内容进行更改或撤销。-老师，我们是生产电子产品制造业，每个月大概200到500多万的销售收入，工资做多少才合理？　　-你好，这个问题没有明确答案，结合公司的生产规模及生产成本中直接人工所占的比例来考虑。-老师，你好，如果出口的货品，因为种种原因要退回来反修，然后再发出去，这种情况应该如何处理？　　-你好，境外退货要按进口处理，拿到进口报关单后要向税务机关出具《出口货物退运补税报告》，并将已退到手的该笔退税款退缴给税务局。返修好的货物再出口，就再重新申报退税。这样做在实务操作中程序复杂。企业最好咨询报关人员，如通过保税仓进行操作会简单的多。-老师，我接着上次的问题再问您一下：　　第二季度假如我盈利10000元，但是到6月底我累计盈利-30000元，我做季度申报所得税的时候是没有扣款成功，当时您回复我按照累计数来的，现在我的疑问是我6月底要不要做计提所得税的分录呢？　　-你好，本年度亏损，不要计提所得税。-老师您好！　　我公司现在是自然人独资企业，也是小规模纳税人，公司目前一直是亏损的。法人是台湾的，一个股东是大陆的人，现在我们公司要把大陆人名下的股份转到法人的名下，这样我的公司就成了外商独资企业了，请问我们公司这样转变对我们公司来说有什么优点和缺点呀？在会计处理上有什么变化吗？ 　　-你好，公司性质发生变化，按目前税法没有优缺点之分，处理处理没有变化。
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-1、比如说自己不确定是否需要交纳这个税种是不是可以直接打电话问税局呢？2、印花税贴花是什么，比如租赁合同每个月都要贴吗？哪些印花税是每个月都要交，哪些是只交一次的？另外用软件做账的,就不用按账本交印花税了吧!盼回复！
-你好，企业是否为某个税种的纳税义务人一般由企业会计人员根据经济业务内容来确定，当然也可以向税务机关咨询。印花税有两种完税方式，一种是网上申报，一种是购买印花进行贴花。合同印花税是网上申报，不用贴花。印花税按合同签订的月份交纳。财务软件做账也要打印纸质账簿，故也要贴花。
-老师,金蝶软件里面资产负债表和利润表表头上面的单位名称和日期怎么设置的-打开金蝶软件点击&报表&-&自定义报表&,点击你的&会计报表&打开,再点击&属性&-&报表属性&-&页眉页脚”，选定页眉日期进行编辑输入当月报表日期和单位名称就行了．可以设置为：编制单位：|&[会计年度]年&[报表期间]月&[最大日期]日|单位：元
-内销100万(不含税),外销100万,进项30万,退税率13%,本月应交税额(包含地方税)几多?-你好，内销100万，销项税额17万元，外销100万，进项税额转出4万元。进项30万元，本月不用交纳增值税。本月理论应退税额9万元。免抵税额4万元，要交纳城建税2800元，教育费附加1200元，地方附加800元。
您好，外汇局新的管理制度规定，从8月1日后取消出口收汇核销单，那以后的免抵退税申报的单证不齐还有核销单收齐这一项吗？-你好，既然没有核销单了，那单证不齐中一定没有核销单这一项了，但对于出口是否收汇？何时收汇对免抵退的影响等待税务机关出台相关文件。
-老师，你好！我司购入的财务软件以及客户资源管理软件我都是入的“无形资产”科目（金额不是很大），我想问一下其摊销年限至少要几年？一定要按月摊销吗？按年摊销行不行？如果我2011年12月份购入的财务软件，一直都没有摊销，我现在该如何处理呢？-你好，按税法规定无形资产摊销年限不少于10年。
　-老师,金蝶软件里面资产负债表和利润表表头上面的单位名称和日期怎么设置的　　-打开金蝶软件点击"报表"-"自定义报表",点击你的"会计报表"打开,再点击"属性"-"报表属性"-"页眉页脚”，选定页眉日期进行编辑输入当月报表日期和单位名称就行了．可以设置为：编制单位：|&[会计年度]年&[报表期间]月&[最大日期]日|单位：元
-你好，老师：　　我们公司在深圳新设立了一家非独立核算的分公司，在税局进行合并纳税登记，现在公司又想做出口退税这一方面，我想知道的是：我们必须依托总公司来进行免抵退申请吗？分公司可不可以也来做免抵退？如果我按分公司的名义申请了免抵退，那么以后核销单，报关单等单据的抬头是总公司还是分公司？　　谢谢　　-你好，你所讲的合并纳税应该是企业所得税的合并纳税，对于增值税，分支机构与总公司应该是单独核算申报（除单独向税务机关申请外），只要企业向税务机关办理了出口退税认定，就可以进行免抵退申报，但一定要是生产企业。如果可以，就一定是对分公司的名义进行。
　-请问老师，进料对口业务是否要求原料提供方和加工完成后成品的购货方是一家公司？，如是一家，那不是和来料加工是一回事了吗？如不是，那规定中的"同一合同"又是什么意思呢？谢谢　　-你好，进料加工中所谓的进料对口是指，企业在办理进料加工手册时，采购与销售合同均已签订并向海关进行了备案。合同方是谁并无要求。
　-从2012年7月起买社保的最低标准是不是提高了,具体可以按最低多少钱来购买呢?　　-你好，自日起，深圳月度平均工资标准为4595元。
　-老师您好！　　我公司5/6月份已经收汇，也已经核销，可是电子口岸里面还显示有428,939.10美元可收汇额度.　　5月份进口额 美元,进料退换9528.6美元;出口239,913.60美元　　6月份进口额105,444.00美元(其中转厂进口34000美元),出口144,594.80美元　　7月份进口额134,109.35美元(其中转厂进口52,634.45美元),出口171,378.40美元　　问题有:　　1).428,939.10是怎么计算来的?是否电子口岸漏做了哪一步?　　2).这种情况下,可收汇额度没收汇,超过一定时间会视同内销吗?　　-你好，从8月1日起，取销外汇核销制度，企业的可收汇额度也会自动取销。　　如有其他疑问，欢迎继续在深圳税博会计培训咨询平台上提问,谢谢!
-您好，老师！想问一下对公理财还本及收到利息的会计的处理.　　-你好，对公理财可做为企业的可供出售的金融资产，在收到本金及利息时，本金冲减可供出售的金融资产，利息可计为财务费用-利息收入。　　-老师，你好，我们公司本年累计利润总额是负数，即现在仍然是亏损的，但是第二季度是盈利的，我现在申报该季度所得税的时候有什么办法可以先不交税吗？（营业收入、营业成本以及利润总额都是无法改变的吧？）可以改变哪一栏的数据呢？　　-你好，企业所得税税季报是按累计数来计算应交纳的企业所得税，不是按当本期数（本季）计算的。　　-老师，核销单快到期，满210天，但是我公司暂时还没有收到货款，怎么办？怎样申请延期，要办什么手续？　　-你好，如果收汇核销期限快到，请向外汇管理局申请延期收汇，具体操作向外汇局咨询。　　-老师好，请问税负率怎么计算？公式及详细过程，请再仔细和我说一遍，那天听课懂了，回来想不起来了，谢谢！！　　-你好，税负率计算公式：免抵退还原税负率＝（应纳税额＋应免抵税额）/（出口销售收入＋内销收入）　　-老师 您好！我想问下出口退税 数据报送时报关单中“商品名称”显示不出来可以报送吗？　　-你好，严格的数据报送是在纸质报关单与报关单电子信息核对一致后进行的，如果电子口岸中无法显示部分信息，请按如下方法进行处理：报关单表头或表体无数据， 进入IE浏览器，先点击工具-&Internet选项-&“清除历史记录”，然后“删除文件（包括删除所有脱机内容）”。如果仍然无法解决，请该企业重新安装电子口岸安装程序，然后更新参数库。对于进行过上述处理后仍然没有信息的，请向电子口岸咨询，电话010-。
-你好，老师，我们公司是自已提供原材料和技术，委托别的工厂加工成品后再返回公司，加工厂只收取加工费，请问这种企业出口应该走生产免抵退还是外贸出口退税呢？我们公司当初注册的是外贸企业是不是就不能按生产免抵退走，那我们如果想走生产免抵退的话怎么办，可不可以到税务局改企业类型，将外贸企业改成工业企业-你好，按外贸企业的委外加工进行退税申报。
-1，平时在做海关账时，有实际进出口量和报关单的数量不相符的，以前都是按实际进出口料件的数量来做账，这样做会有什么问题。2，海关账和税务账的进出口料件数量是不是一定要一致，走两套账行不行，当海关账和税务账的结存数量不一致时，怎么调整，会有什么影响。 -你好,海关账要按实际进出口数量做账。当两者不一致时，应向海关办理修改手续。
-薛老师您好：
我刚接手的这家公司的外帐存在一下问题请指点：
外帐银行存款的借方余额和实际的银行对账单余额相差30多万，公司2010年成立，打印了年的所有银行交易记录，一笔一笔的对的，数字对不上。该如何调平？2.应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付、这几个科目有大金额的余饿，总共达400多万。是一笔一笔和银行单对的，公司名称对的上，可是金额对不上。3、待处理财产损益科目的借方余额46万，该如何消掉？我是6月份刚到这个公司，之前是叫会计公司代理记账到今年3月份，我是从2012年1月份新建的帐套，期初余额录入的是上年度的期末余额，现在不知道该如何调账了？请老师指教!谢谢！盼回复 -你好，问题一、既然有银行对账单，就重新仔细进行核对，一定能发现差异的原因。问题二、对这些往来款项不仅要对银行支付凭证，还要对发票和是否存在现金收付的资料。问题三、待处理财产损益科目要查一下产生的原因，然后进行相应处理，但要注意材料的盘亏要进行相应的进项税额转出。
-您好！老师，我想咨询一下购入旧的固定资产应该如何入账，如何计提折旧，年限怎么确定呢？-你好，如果能取得购买的旧固定资产原企业已计提折旧的信息，如：原值、残值率及已折旧年限等证明信息，则可按剩余折旧年限进行折旧计提，如果不能取得，就只能按预计可使用年限进行折旧。
-你好，老师，我们公司是自已提供原材料和技术，委托别的工厂加工成品后再返回公司，加工厂只收取加工费，请问这种企业出口应该走生产免抵退还是外贸出口退税呢？-你好，根据财政部《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 中同时符合下列条件的委托加工货物为视同自产货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。如果你们公司的业务符合上述条件，就应该按生产企业进行免抵退申报。但另一方面也要看你们公司的注册性质是生产还是外贸。
-您好，老师！想问一下对公理财还本及收到利息的会计的处理.-你好，对公理财可做为企业的可供出售的金融资产，在收到本金及利息时，本金冲减可供出售的金融资产，利息可计为财务费用-利息收入。-老师，你好，我们公司本年累计利润总额是负数，即现在仍然是亏损的，但是第二季度是盈利的，我现在申报该季度所得税的时候有什么办法可以先不交税吗？（营业收入、营业成本以及利润总额都是无法改变的吧？）可以改变哪一栏的数据呢？-你好，企业所得税税季报是按累计数来计算应交纳的企业所得税，不是按当本期数（本季）计算的。-老师，核销单快到期，满210天，但是我公司暂时还没有收到货款，怎么办？怎样申请延期，要办什么手续？-你好，如果收汇核销期限快到，请向外汇管理局申请延期收汇，具体操作向外汇局咨询。-老师好，请问税负率怎么计算？公式及详细过程，请再仔细和我说一遍，那天听课懂了，回来想不起来了，谢谢！！-你好，税负率计算公式：免抵退还原税负率＝（应纳税额＋应免抵税额）/（出口销售收入＋内销收入）-老师 您好！我想问下出口退税 数据报送时报关单中“商品名称”显示不出来可以报送吗？-你好，严格的数据报送是在纸质报关单与报关单电子信息核对一致后进行的，如果电子口岸中无法显示部分信息，请按如下方法进行处理：报关单表头或表体无数据， 进入IE浏览器，先点击工具-&Internet选项-&“清除历史记录”，然后“删除文件（包括删除所有脱机内容）”。如果仍然无法解决，请该企业重新安装电子口岸安装程序，然后更新参数库。对于进行过上述处理后仍然没有信息的，请向电子口岸咨询，电话010-。
-老师,您好，我公司销售给江苏淮安出口加工区的客户货物，要开具出口发票，是不是也一样要做免抵退税申报呢？　　-你好，销售给出口加工区的货物可凭海关签发的出口货物报关单和其他出口退税凭证，进行免抵退申报。　　-老师，您好！我如下的理解对不对：　　对外贸易的主体分为：生产企业、外贸企业　　生产企业对外出口贸易的形式分为：一般贸易、加工贸易　　加工贸易分为：来料加工、进料加工　　-你好，你的理解是正确的。　　-老师。您好。上周参加培训的时候，老师说开具出口发票的时候可以修改日期，比如6月初开发票可将发票改进成5月末的日期，我们有一个客户是位于江苏淮安出口加工区的，要求先开发票在报关，这样很有可能发票和报关单的日期不在一个月，那如果6月30日开具发票，已经可以肯定报关在7月份，那我能不能在6月30日开具发票的时候把日期改成7月1日的日期开具发票呢？　　-你好，要这样做，你只能修改电脑的系统时间。　　-老师，您好，我公司销售给江苏淮安富士康货物，他们要求是先开发票才报关，这样就会存在开发票的日期和报关的出口日期不在一个月，比如6月开的发票，但报关单上的出口日期是7月，这样的话，7月份的那张报关单可以在6月份做出口免抵退申报吗？如果在7月份做免抵退申报的话，销售额不一致该怎么处理呢　　-你好，7月份的报关单可以在6月份做出口免抵退申报，但专管员要同意。如果在7月份做免抵退申报，销售额不一致可以在收入确认表中做说明。　　-你好，我们公司借款给百分百控股的子公司1000万元，能否从借款转为投资呢？如果验资怎么验呢？　　-你好,你的这种情况属于债转股，有的工商部门是不认可的，是否可以操作请咨询工商部门，如果可以，如何验资是会计师事务所的事。
-老师：　　你好，我们一个客户是分期付款，比如一笔1200美金的发票，分三次支付，每次支付400美元，因为怕超过核销期限，加入我收到前两笔钱800美金的时候可不可以做核销呢？剩余的400美金留到以后核销，这样可以吗？谢谢！　　-你好，外汇核销的期限为210天，如不超期，最好全额核销。但如你说的情况，因为单笔出口与收汇金额之差不超过5000美元，也可以做全额核销。你的方法是可行的。但余下的400美元，就是用于其他出口的核销了。　　-您好，老师，请问免抵退预收货款系统中的合同登记、提款登记、注销登记分别在什么时候操作？合同登记应该是签合同的时候吧，那提款登记和注销登记呢，流程是怎么样的？　　- 你好，请参考我们生产企业出口退税教材的第50页。　　-我自己这样算了一下刚才的问题,我们去年一年进项票税税额95万,在供应商买加10个税点,退税63万,先把95万算成不含税*10%,得56万是我们实际付的货款,而实际退税额63万也用同样的公式换成实际买材料的税额为37万,这样两都一比较,买供应商税票实付56万,退税37万,这样不是退税明显的亏了,另外我们还有不能免换的税额要交给地税按12%交,不亏更大,为什么理论上赚了,实际算出来确亏了.　　-你好，对于一个正常进行出口贸易的企业，赚或是亏不是按你说的来的。如果没有免抵退政策的话，你们出口还要按17%交增值税。　　-你好，老师，我们是免抵退税公司，我一年取得的进项票税额是95万，退税额是63万，实际在供应商买税票是10个点，现在我们老板说我一年下来用了95万的钱才退63万的税，这样是不是亏了，还不如用这些钱投资做别的生意，他这种认为合理吗？　　-你好，对于一个正常进行出口贸易的企业，赚或是亏不是按你说的来的。如果没有免抵退政策的话，你们出口还要按17%交增值税。　　-老师，我想请问您下我们公司是交营业税的，然后下面有很多分公司，企业所得税都在各地方做了汇算清缴，总公司没有汇总做汇算清缴，这样会有问题吗？　　-你好，有问题，按规定总分支机构应该在总公司做企业所得税汇算清缴，各分公司不做汇算清缴，你们正好搞反了。
-老师：　　你好，我们一个客户是分期付款，比如一笔1200美金的发票，分三次支付，每次支付400美元，因为怕超过核销期限，加入我收到前两笔钱800美金的时候可不可以做核销呢？剩余的400美金留到以后核销，这样可以吗？谢谢！　　-你好，外汇核销的期限为210天，如不超期，最好全额核销。但如你说的情况，因为单笔出口与收汇金额之差不超过5000美元，也可以做全额核销。你的方法是可行的。但余下的400美元，就是用于其他出口的核销了。　　-您好，老师，请问免抵退预收货款系统中的合同登记、提款登记、注销登记分别在什么时候操作？合同登记应该是签合同的时候吧，那提款登记和注销登记呢，流程是怎么样的？　　- 你好，请参考我们生产企业出口退税教材的第50页。　　-我自己这样算了一下刚才的问题,我们去年一年进项票税税额95万,在供应商买加10个税点,退税63万,先把95万算成不含税*10%,得56万是我们实际付的货款,而实际退税额63万也用同样的公式换成实际买材料的税额为37万,这样两都一比较,买供应商税票实付56万,退税37万,这样不是退税明显的亏了,另外我们还有不能免换的税额要交给地税按12%交,不亏更大,为什么理论上赚了,实际算出来确亏了.　　-你好，对于一个正常进行出口贸易的企业，赚或是亏不是按你说的来的。如果没有免抵退政策的话，你们出口还要按17%交增值税。　　-你好，老师，我们是免抵退税公司，我一年取得的进项票税额是95万，退税额是63万，实际在供应商买税票是10个点，现在我们老板说我一年下来用了95万的钱才退63万的税，这样是不是亏了，还不如用这些钱投资做别的生意，他这种认为合理吗？　　-你好，对于一个正常进行出口贸易的企业，赚或是亏不是按你说的来的。如果没有免抵退政策的话，你们出口还要按17%交增值税。　　-老师，我想请问您下我们公司是交营业税的，然后下面有很多分公司，企业所得税都在各地方做了汇算清缴，总公司没有汇总做汇算清缴，这样会有问题吗？　　-你好，有问题，按规定总分支机构应该在总公司做企业所得税汇算清缴，各分公司不做汇算清缴，你们正好搞反了。
-老师,作为一般纳税人购入原材料发生了非正常损失,其成本价为85万元,其中免税农产品占了15万元,请问我要如何计算要转出的进项税额?-你好，免税农产品进项不得抵扣，如果已做进项处理，那进项转出时应包括两部分，一部分为免税用转出，一部分为非正常损失。-您好，老师，请问一般纳税人购入固定资产进项税额当期可以抵扣么？假如我们公司这个月购进设备一台，价款为5.5万元,专用发票税额9350元,请问9350可以作为这个月的进项税进行抵扣么?-你好，可以。-如果差额核销，出口报关单3百万，水单5百万，我可不可以在核销系统里面把水单金额改为1百万，然后差额核销2百万？-你好，不可以，外管局也不是没有用的。-新开企业初，日常的支出都由股东支付的，做的分录时：借：管理费用（等）
贷：其他应付款（股东名）；另外付供应商货款时，也是先从公司法人私人账上转入再付货款，分录：借：银行存款 贷：其他应付款（法人）这样还款时是不是可以直接归还？如果可以直接归还，是否需要一次性归还还是可以分批归借款？-你好，如果确实为股东代付款，可以直接还，一次或分批都可以。-老师，你好！我有以下几个问题想问下：一、我们公司是做一般贸易纯出口的，增值税税负率应该如何计算？二、在取得进项发票方面，能否按材料增值率20%左右来确定进项发票金额。比如出口销售100W，那我材料含税价是否大概80W？如果按增值20%来计算进项是可行的，那是不是每个月都应该保持在20%，还是可以以几个月累计，平均达到20%左右？我们是新开的公司，3月份才开始出口，3月跟4月认证的发票过少，我是否可以在以后月份认证多些，以达到平衡20%？如果不能按20%来定进项的话，应该如何计算进项发票，即进项发票取得多少才合理？-你好，你的问题回复如下：增值税税负率=应交纳的增值税/增值税应税收入，故理论上讲一般贸易纯出口税负率为0。但为了控制进项发票的开具，你可以按行业的毛利率*17%来计算。
-老师您好！　　接上个税负率控制问题（出口，免税进口，上料退港9528），差额收汇额63428.4美元。还原成一般纳税人按内销交税来计算税负率=.267*3%=11925.17元，如果不考虑前期有留抵税额，本月是否应开进项税额=.267*17-50.81元？（上期留抵元----设备的进项，本期认证的进项16000元----设备进项10897）。以上计算是否正确？------（还是应该按出口收入*6.267*3%来计算应税额？或者再加上退港金额作为收入来计算？）　　不知有不有表达清楚，麻烦老师耐心指导一下！谢谢！　　-你好，对于进料加工企业在计算还原税负率时应将免税进口料件的金额减除。如果期末留抵税额大于理论应退税额时，多出的部分，在计算税负率时应加于当期的进项税额中。进项税额不分材料还是设备。　　-增值税申报表中上期留抵税额为系统自动生成，如果是首次申报的话，要把上期的留抵税额加上去？上月我打电话问时说留抵税额是自动生成的不用管，但我在课件里看到的，如果是首次申报的话，要把上期的留抵税额加上去？　　-你好，如果在首次申报免抵退时增值税申报表上有期末留抵税额，在填写免抵退申报时，将这一部分留抵税额加于当期的进项税额中。　　-您好！我们公司是做机器设备的，有一些东西是要外发给别人帮忙加工的，请问这部分的加工费怎样摊入一台机的成本中了？请指教，谢谢！　　-你好，外发加工应该有合同，准确地分摊应该按合同进行，如果合同中没有明确标明，可以按产品的数量或金额进行分摊。　　-老师，你好，我前期已经问过，但还是不明白如何处理：我们公司的生产设备原来是由深圳的一个投资者投资的旧设备，所以不存在设备是如何从香港运抵过来的问题。后来该投资者撤资了，我们公司才成为港资独资企业。现在设备是属于股东香港公司的，我们一直没将设备做为自有的生产设备，也没做租赁处理，请问外账上应该如何处理才恰当？　　-你好，处理方法盘盈固定资产增加营业外收入，然后折旧。　　-个税计算基距含税基不含税的　　-你好，一般是含税的，如果企业替个人交纳个人所得税，就是不含税的。
-老师您好！　　接上个税负率控制问题（出口，免税进口，上料退港9528），差额收汇额63428.4美元。还原成一般纳税人按内销交税来计算税负率=.267*3%=11925.17元，如果不考虑前期有留抵税额，本月是否应开进项税额=.267*17-50.81元？（上期留抵元----设备的进项，本期认证的进项16000元----设备进项10897）。以上计算是否正确？------（还是应该按出口收入*6.267*3%来计算应税额？或者再加上退港金额作为收入来计算？）　　不知有不有表达清楚，麻烦老师耐心指导一下！谢谢！　　-你好，对于进料加工企业在计算还原税负率时应将免税进口料件的金额减除。如果期末留抵税额大于理论应退税额时，多出的部分，在计算税负率时应加于当期的进项税额中。进项税额不分材料还是设备。　　-增值税申报表中上期留抵税额为系统自动生成，如果是首次申报的话，要把上期的留抵税额加上去？上月我打电话问时说留抵税额是自动生成的不用管，但我在课件里看到的，如果是首次申报的话，要把上期的留抵税额加上去？　　-你好，如果在首次申报免抵退时增值税申报表上有期末留抵税额，在填写免抵退申报时，将这一部分留抵税额加于当期的进项税额中。　　-您好！我们公司是做机器设备的，有一些东西是要外发给别人帮忙加工的，请问这部分的加工费怎样摊入一台机的成本中了？请指教，谢谢！　　-你好，外发加工应该有合同，准确地分摊应该按合同进行，如果合同中没有明确标明，可以按产品的数量或金额进行分摊。　　-老师，你好，我前期已经问过，但还是不明白如何处理：我们公司的生产设备原来是由深圳的一个投资者投资的旧设备，所以不存在设备是如何从香港运抵过来的问题。后来该投资者撤资了，我们公司才成为港资独资企业。现在设备是属于股东香港公司的，我们一直没将设备做为自有的生产设备，也没做租赁处理，请问外账上应该如何处理才恰当？　　-你好，处理方法盘盈固定资产增加营业外收入，然后折旧。　　-个税计算基距含税基不含税的　　-你好，一般是含税的，如果企业替个人交纳个人所得税，就是不含税的。
-个人所得税中的误餐补助以及差旅费津贴怎么样才可以税前扣除的？　　-你好，符合条件的误餐补助以及差旅费津贴可以不计算交纳个人所得税。　　-老师，你好！请问一下全出口外贸企业的话是不用交增值税的么？那它需要交哪些税？然后退的话是怎么退的？　　-你好，外贸企业出口退增值税，但如果商品的征退税率有差额的话，也可能要交增值税。其他的税就是地税的相关税种。如何退税不是一二句话的问题，更多了解可见。　　-有一笔保险费要摊销，上个月漏摊销了，这个月补的话，会计分录怎样做？是借：本年利润，还是借：管理费用？　　-你好，年度内漏摊直接进管理费用就可以了，跨年度漏摊记利润分配未分配利润。　　-老师：　　你好！我们公司去年11月底成立，当时是没有收入的小规模纳税人，账上亏损2万多，导致汇算清缴时也是亏损的，但是税局要求我做成不亏损。由于不想调账了，就直接在附表三的“扣除类调整项目--其它”栏调增了金额，现在申报表上的“纳税调整后所得”调成不小于0了，达到了税局要求。现在我的疑问是，我这样调整后，还要做什么会计分录吗？以后还要怎么调回来吗？　　请老师说得详细些，谢谢！　　-你好，你的调整无需做会计分录，以后也是调整不回来的。　　-老师您好！　　我公司4月出口集中报关（免税进口金额美元，出口美元)　　，发票开在5月份，前期已认证待抵扣进项有元.如果按出口额可退税应该是(-)*6.267*14%=47,243.75元,这样计算是否正确?　　另外,前面已经认证的进项,大多是固定资产进项,我要不要把出口金额(-)还原成含销项17%,按3%税负率来计算原材料应开票金额,另外再开些原材料的进项来?　　-你好，如果所属期单证收齐且没有转厂销售，应退税额的计算是正确的。生产企业免抵退的进项与是固定资产的还是原材料的无关，但从会计的角度，材料与生产的产品肯定是有配比关系的。
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