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货币资金(Money Funds)
　　货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
　　货币资金：又称为，是指在企业生产经营过程中处于货币形态的资产。是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。是的重要组成部分，是流动性最强的资产，也是最容易受到觊觎的资产。
　　在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
　　货币形态表现的资金。是的一个项目，包括、和三个的，具有专门用途的货币资金不包括在内。其他货币资金包括、、、、、、等。
　　货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，货币资金有哪些核算科目呢？为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
　　为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。
　　商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。例如：原材料的购进、商品的销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，都需要通过货币资金进行收付结算。
　　同时，一个企业货币资金拥有量的多少，标志着它偿债能力和支付能力的大小，是投资者分析、判断财务状况的重要指标，在企业资金循环周转过程中起着连接和纽带的作用。因此，商业企业需要经常保持一定数量的货币资金，既要防止不合理地占压资金，又要保证业务经营的正常需要，并按照货币资金管理的有关规定，对各种收付款项进行结算。
货币形态的资金。
流动资产中流动性最强的资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
国家的宏观管理要求严格。
与其他经济业务的联系广泛。
　　货币资金按其存放地点和用途的不同分为、和等。
　　1.现金是指企业的，包括现金和外币现金。是狭义的现金。
　　2.企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守的几项规定。
　　3.企业必须设置“”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”科目的余额核对相符。
　　这里需要说明的是，我国会计上所界定的“现金”概念不同于上所界定的概念。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金则包括库存现金、和其他符合现金定义的票证，如未结付的、等等。
　　现金的使用范围：
（1）职工的工资，津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。
（4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点以下的零星开支。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
　　（一）方式的种类
　　 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或的。它使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票的收款人可以将银行汇票给他人。
　　银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
　　银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强等特点。
　　银行本票发定额和。定额本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。银行本票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。
　　 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法入以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不得超过6个月。商业付款期限自起10日内。
　　商业汇票可以由付款人签发并，也可经由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票可背书转让。
　　商业汇票按不同分为和两种。商业承兑汇票是由银行以外的的承兑。银行承兑汇票由银行承兑，由开立存款账户的存款人签发。
　　 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。方式是中应用比较广泛的一种。单位和个人的同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。只能用于支取现金；只能用于转账；可以用于支取现金，也可以用于转账。支票的期限为自出票日起10日，另有规定的除外。
　　信用卡是指向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有的特制载体卡片。
　　信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。单位卡一律不得用于10万元以上商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。
　　信用卡在规定的限额和期限内允许，透支额金卡最高不得超过10000元，普通卡最高不得超过5000元。透支期限最长为60天。
　　汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分和两种。汇兑结算方式适用于异地之间的各种款项结算。
　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论单位还是个人都可收取同城和异地的款项。款项划回的方式分为邮寄和电报两种。
　　托收承付是根据由收款人发货后向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付必须是国有企业、供销合作社以及较好，并经开户银行审查同意的城乡工业企业。
　　 托收承付款项划回方式分为邮寄和电报两种，它的结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。采用托收承付结算方式时，购销双方必须签有符合的，并在合同上订明使用方式。按照《办法》的规定，承付货款分为验单付款与验货付款两种。验单付款是购货企业根据对银行转来的凭证、发票账单及代垫运杂费等到交易所进行审查无误后，即可承认付款。验货付款是购货企业等到货物运达企业，对其进行检验与合同完全相符后才承认付款。
　　信用证结算方式是的一种主要方式。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制。
　　（二）银行存款业务的会计处理
　　1、 核算
　　2、为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
　　（一）
　　是指企业到外地进行临时或时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
　　举例如下：
　　 北京中财网公司于日为临时采购需要在南京工商银行开设外埠存款账户，存入5000元，6月15日，交来供货单位发票，货物金额为 3000元，510元，货物尚未收到，6月20日将多余的资金1490元转回原开户银行，所做如下：
　　开设账户时
　　借：其他货币资金——外埠存款 5000
　　贷：银行存款 5000
　　收到供货单位发票时
　　借：物资采购 3000
　　——（进项税额）510
　　贷：其他货币资金——外埠存款 3510
　　将多余的资金1490元转回原开户银行时
　　借：银行存款 1490
　　贷：其他货币资金——外埠存款 1490
　　（二）
　　是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行，会计处理举例如下：
　　北京中财网公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：
　　取得银行汇票时
　　借：其他货币资金——银行汇票 20000
　　贷：银行存款 20000
　　购买商品并取得发票时
　　借：物资采购 10000
　　应交税金——应交增值税（进项税额）1700
　　贷：其他货币资金——银行汇票 11700
　　将余额退还开户银行时
　　借：银行存款 8300
　　贷：其他货币资金——银行汇票 8300
　　（三）、
　　会计处理举例说明如下：
　　北京中财网公司为取得银行本票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：
　　取得银行汇票时
　　借：其他货币资金——银行本票 20000
　　贷：银行存款 20000
　　购买商品并取得发票时
　　借：物资采购 10000
　　应交税金——应交增值税（进项税额）1700
　　贷：其他货币资金——银行本票 11700
　　将余额退还开户银行时
　　借：银行存款 8300
　　贷：其他货币资金——银行本票 8300
　　（四）、
　　会计处理举例说明如下：
　　某公司委托开出1000信用证，日开出信用证时，为每美元8.8人民币，7月8日购买商品动用共计金额500美元，然后将未用完的信用证存款及时转回银行账户。
　　委托中国银行开出信用证时
　　借：其他货币资金——信用证存款 8800
　　贷：银行存款——美元户 8800
　　购买商品时（、略）
　　借：物资采购 4400
　　贷：其他货币资金—— 4400
　　将未用完的信用证存款转回银行账户时
　　借：银行存款——美元户 4400
　　贷：其他货币资金—— 4400
　　（五）
　　会计处理举例如下：
　　某公司在申请领用信用卡，按要求于3月8日向银行交存5万元。3月10日使用信用卡支付2月份的电话费2000元。
　　存入中国建设银行开立信用卡时
　　借：其他货币资金—— 50000
　　贷：银行存款 50000
　　支付电话费时
　　借： 2000
　　贷：其他货币资金——信用卡存款 2000
　　（六）
　　货币现金的清查：包括对库存现金、银行存款和各种的清查。
　　 1.库存现金的清查：一般采用，其程序是：
　　　A实地盘点，核对账簿；
　　　B登记“现金盘点报告表”
　　 2.的清查：方法同现金的清查。
　　 3.银行存款的清查：一般采用对账单法，也就是将单位银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对，以确定双方银行存款账簿收入、付出及其余额记录是否正确的一种方法。其清查程序是：
　　 A.检查、核对账簿记录；
　　 B.确认；
　　 C.编制，调整未达账项。
　　银行存款发生“未达账项”有以下几种情况：
　　1.本单位已记存款增加，开户银行尚未记账；
　　 2.本单位已记存款减少，开户银行尚未记账；
　　 3.开户银行已记存款增加，本单位尚未记账；
　　 4.开户银行已记存款减少，本单位尚未记账；
　　货币资金是最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。
　　1.货币资金内部控制目标。是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：
　　①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；
　　②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“”等侵占企业收入的违法行为出现；
　　③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；
　　④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。
　　2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
　　货币资金内部控制环境主要包括以下因素：
　　（1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。
　　（2）员工的和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。
　　（3）。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
　　影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。
　　货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或、的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未人账的货币资金。其控制方法一般有以下几种：
　　（1）、控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。发票分类很多，例如增值税发票、运输发票，因为这两种发票涉及，且有国家税务机关负责监督检查，因此涉及这两种发票的一般较完整。但目前等发票及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票，多给、不给客户，空白收据、发票到处可买，自制收据，收据不连号或五号，或以代替收据等。因此，对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理，核算。在此基础上，利用这类发票的连续编号，设计一岗位，负责其存根联与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。 齐客集资料
　　（2）银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。
　　（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律，复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。
　　（4）业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。
　　（5）往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
　　货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、的较强，故也将其纳入范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：
　　（1）。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为与，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。
　　（2）库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。
　　（3）实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。
　　（4）岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，货币资金收支与记账分离（即出纳不得登记日记账），货币资金收支与编制记账凭证分离（即出纳不得编制），空白支票与印章保管分离，取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。
　　货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核；对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。合法性控制风险一般较大，通常涉及管理者本人，因此，国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。
　　货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的，通过运用各种、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、，在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速的，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或，选择一项最优的解决方案；同样，可以通过加快货币资金支付的采购政策（可降低）、一定的（可提高售价或扩大销量）、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥其。要实现以上目的，要求企业在进行筹资、时，对各种方案进行综合分析，并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。
　　在中，"货币资金"被列为第一项，因为这是随时可以用以支付、任何人都会马上接受而且不打任何折扣的资产，其流动性最强。货币资金包括库存现金、备用金、各种银行存款和在途资金等，以货币的金额列示。、之类的现金等价物或流动性较强的项目也属于货币资金。但是，货币资金不包括、、银行退票、停止银行中存款、已指定用途的货币资金和有价证券。
　　一般而言，决定公司货币资金规模的因素有以下几个方面：
　　（1）的资产规模、业务规模。上市公司资产总额越大，相应的货币资金规模也越大；业务越频繁，货币资产也会越多。
　　（2）公司筹集资金能力。公司信誉好，向或发行、都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量。
　　（3）公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在"效率"与"效益"的问题。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金。
　　（4）公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或查询。
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中国期货业协会第三次会员大会财务工作报告
发布时间：日
关键词：协会,会员,中国
各位代表：
年换届以来，在中国证监会的领导下，在广大会员单位的支持下，协会围绕行业自律管理、会员服务、人才培养、投资者教育、信息技术、行业交流、国际合作等方面开展了大量富有成效的工作。期间，协会严格执行国家法律法规、相关财经制度和政策，遵守协会章程规定，不断完善财务核算和管理制度，严格控制各项费用，合理安排经费支出，为协会各项工作的顺利开展提供了有力财务支持和经费保障。
7月，协会聘请经民政部批准的中磊会计师事务所，对协会
6月期间的财务收支情况进行了审计，并出具了中磊审字（
1163号审计报告。现将有关情况报告如下，请各位代表审议：
一、 财务收支情况
（一）收入情况
经审计，协会
6月收入总额为
万元。其中：
会费收入：共计
万元，占总收入的
提供服务收入：共计
万元，占总收入的
政府补助收入
万元，占总收入的
其他收入：共计
万元，占总收入的
（二）支出情况
经审计，协会
6月支出总额为
万元。其中：
业务活动成本：共计
万元，占总支出的
管理费用：共计
万元，占总支出的
。其中：非限定性费用
万元，占总支出的
；限定性费用（考试经费支出）
万元，占总支出的
筹资费用：共
万元，占总支出的
其他费用：共计
万元，占总支出的
（三）资产情况
经审计，截至
30日，协会净资产总额为
万元，其中：非限定性净资产为
万元，限定性净资产为
万元；净资产总额与
万元相比，增加了
万元，均为业务活动产生的净资产变动额。
30日，协会货币资金为
（四）固定资产情况
,协会固定资产增加了
万元，主要是由于协会在
2008年购置了位于金融街
33号通泰大厦
8层的办公用房
,购房支出总额为
30日，协会固定资产原值为
万元，累计折旧
,固定资产净值为
（五）应收、应付往来情况
30日，协会应收往来
30日，协会应付往来
应收款项主要是期货人才培养专项基金和期货投资者教育专项基金验资款；应付款项主要是计提的两项专用基金以及应上缴的从业资格考试报名费。
总体上看，四年来，协会的财务状况得到了根本性改善，由原来的负债经营到现在的略有结余，困扰协会多年的经费问题得到彻底解决。
（六）专用基金情况说明
在经费状况得到改善后，协会加大了对关系行业长远发展的重大项目的投入力度。
2009年，经协会第二届理事会第七次会议审议通过，协会成立了两个专项基金：期货投资者教育基金和期货人才培养基金，资金来源按协会当年会费收入的
2009年，协会在“管理费用
-项目费用”中计提投资者教育基金和人才培养基金各
万元，共计为
万元。两基金在办理相关手续后实行专账核算。
同时，为推动行业持续发展，协会进一步加大了对研究工作的投入，
2008年至今，通过公开招标和特别委托方式立项了
24个课题，承担了监管部门委托的多项课题研究，研究经费支出合计为
万元。此外，协会在
2009年开展的行业信息检查工作中投入了
万元，推动了行业信息技术水平的大幅提升。
二、财务管理情况
年以来，协会不断完善财务管理制度，加强财务工作基础建设，规范财务管理流程，使财务管理水平得到了很大提高。
（一）建立健全财务制度，进一步规范财务工作
近年来，协会先后制定和修改完善了《中国期货业协会财务管理暂行办法》、《中国期货业协会费用管理办法》、《中国期货业协会固定资产管理办法》、《中国期货业协会财务预（决）算管理办法》、《中国期货业协会会计核算办法》、《中国期货业协会会计档案管理办法》、《期货从业人员资格考试经费使用办法》、《培训经费使用办法》、《中国期货业协会工会经费管理办法》等相关制度。这些制度的建立，为协会贯彻执行国家相关法律法规和规章制度，保证财务工作有章可循、有据可依、规范有序进行提供了有力的保障。
（二）规范财务管理流程，积极接受财务监督
在建立健全制度的基础上，协会进一步规范财务管理流程，如对重大项目支出采取招投标方式，由会长办公会集体研究决定；成立了投资者教育基金和人才培养基金两个专项基金管理委员会，对基金使用情况进行专项管理和审核。同时，坚持“惩防结合、预防为主”的方针，积极接受、配合国家财政部门、审计部门及民政部的各项财务审计，主动邀请证监会会计部等相关部门开展内部审计，并先后于
2010年接受了中央巡视组和证监会巡视组的巡视检查。
（三）实行全面预算管理，提高经费使用效率
协会坚持“以支定收、勤俭办会、公开透明、合理使用”的预算编制原则，采用“分级编制、逐级汇总、上下结合”的预算编制方法，实行协会经费的全面预算管理，并主动接受理事会、会员大会和上级业务主管部门的监督管理。近年来，协会预算执行比例不断提高，有效地杜绝了经费使用中的铺张浪费，提高了经费使用效率。
,2009年协会组织专门人员，对协会成立以来的固定资产进行了全面的清理，并实行了层层落实的保管制度
,使协会的资产状况更加明晰。
三、今后一段时期的财务工作重点
随着协会职能的不断丰富和工作任务的不断增加，协会财务工作也面临着新形势和新要求。为了给协会日常运作和职能发挥提供有效的经济保障，我们将在理事会的领导下，在中国证监会、民政部等有关部门和广大会员的监督下，坚持以科学发展观为指导，本着“取之于市场、用之于市场、更好地服务于市场”的基本原则，使用和管理好协会的经费。
一是明确工作重点，加大对关系行业发展的重大项目的投入。
围绕协会第三次会员大会部署的工作重点，协会将在今后四年进一步加强对期货行业人才培养、期货投资者教育、期货行业信息技术建设、期货行业重大问题研究等方面的投入，充分利用和管理好期货投资者教育专项基金、期货人才培养专项基金两个平台，努力为推动期货行业稳步持续发展做出贡献。
二是加强财务制度建设，不断适应协会工作的新形势。
今后一段时期，协会财务工作将在继续严格落实财务内部控制制度管理的基础上，按照协会工作开展的需要，把握好经费使用的原则、方向和重点，努力保障协会各项工作的有效开展。
三是加强协会预算管理，提高经费使用效益。
协会将坚持“以支定收、勤俭办会、公开透明、合理使用”的原则，坚持不以盈利为目的，不增加会员单位的负担，不断强化预算约束，调整和优化支出结构，力争让有限的资金发挥出最大的效能，为协会自身建设和行业发展提供有力保障。
以上报告，请大会审议！
谢谢大家！
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