招商引资企业对县域税收的影响及征管建议
　　招商引资是指政府利用可支配的资源进行政策引导，舆论宣传，吸引国内外投资者到本地区进行生产经营活动。招商引资企业是招商引资成果的具体表现，其规模和效益对地方经济的发展起着重要的作用，对所在区域税收的影响也较大。为此，笔者对道县招商引资企业的现状及其对区域税收的影响进行了一些调查和思考。　　　　一、道县招商引资基本情况　　　　永州市位于湖南省南部，与经济发达地区相比有较大的差距，亟需加大招商引资力度改变经济发展缓慢的现状，而道县地处永州市南部六县中心，锰、锡、铁等矿产资源储量丰富，毗邻两广，区位优势明显，在永州市具有一定的代表意义。近年来，道县在招商引资、承接珠三角产业转移方面取得了较好的成绩，据道县有关部门统计，全县已洽成招商引资投资项目960个，其中建溢鞋业、华新水泥、奥盟电器、科茂林化等已经建成投产或者正在建设的企业，都是行业内的佼佼者，招商引资工作居全市前列，被省委、省政府列入蓝宁道加工贸易区。　　　　二、招商引资企业对县域税收的影响分析　　　　（一）道县招商引资企业现状　　　　目前，来道县落户的招商引资企业看重的主要是当地的矿产资源和人力资源，已在道县建成投产的规模以上招商引资企业共有64户，其中锰、铅、锌等矿产资源采掘冶炼企业达8户，以当地粮油林资源为原材料进行加工生产的企业有12户，服装、鞋、毛纺织加工等劳动力密集企业15户，占招商引资企业的26%，超市、药品批发等工商企业6户，小水电企业16户，其他企业7户。在招商引资企业中，规模以上企业逐年增多，从2010年的35家规模以上招商引资企业已增加到64家，企业的投资额也呈阶梯式上升，其中尤以建材制品企业的投资规模较大，如华新水泥公司已投入几亿元资金用于发展壮大。　　　　但是，道县的招商引资企业也存在着“两多两少”现象，一是开工的多，生产的少，有的企业热热闹闹地放鞭炮、吹洋号，搞一个开工典礼，就没了下文，几年过去，工厂所在地还是一片空坪，群众说这是“只打雷，不下雨”。二是名义投资多，实际投资少，有的企业号称投资数千万、数亿，但实际投资额很少，建成的企业规模小、技术含量低、缺乏竞争力。因此，地方政府虽然每年都引进招商引资项目近百个，但真正建成投产的少，建成的规模以上企业则少之又少，如今全县仅有规模以上招商引资企业64家，不足全部招商引资项目的7%。　　　　（二）招商引资企业税收占全县税收总量的比例逐年增长　　　　近年来，道县的招商引资企业税收增长迅猛，在当地税收总量中的比例逐年增加。2010年，全县招商引资企业仅入库税收（国税收入，不含地方税收，下同）1137万元，占全县税收收入（国税收入，下同）总量7567万元的15%，2011年入库招商引资企业税收2895万元，占全县税收总量10563万元的27%,2012年入库招商引资企业税收4964万元，占全县税收总量13228万元的37.5%，2013年入库招商引资企业税收5796万元，占全县税收总量14410万元的40%，2014年入库招商引资企业税收7571万元，占全县税收总量16825万元的45%。　　　　（三）招商引资企业税收增量对全县税收增长影响明显。　　　　2010年，全县招商引资企业入库税收1137万元，2011年入库招商引资企业税收2895万元，比上年增长1758万元,占全县税收增量的58.7%，2012年入库招商引资企业税收4964万元，比上年增长2069万元，占全县税收增量的74.8%，2013年入库招商引资企业税收5796万元，比上年增长832万元，占全县税收增量的70.4%，2014年入库招商引资企业税收7571万元，比上年同期增长1775万元，占全县税收收入增量的73.5%。可见，近五年招商引资企业实现税收呈连年增长态势，且增长效果明显。　　　　（四）招商引资企业对当地税收收入的影响不容忽视。　　　　综上所述，道县的招商引资企业对县域税收的影响非常深远，县内招商引资企业的可持续性发展潜力相当可观，自2010年以来，其税收在当地税收总量中所占比重较大，本地税收的增长也主要源自招商引资企业税收的增长，招商引资企业已经成为县域经济发展和税收增长的主要动力。因此，招商引资企业对县域税收环境的影响应引起各级税务部门的高度重视，应针对招商引资企业的特点在纳税服务、税收咨询及税收征管等方面加以改进，进一步促进招商引资企业和地方经济的快速发展。　　　　三、招商引资企业税收征管现状　　　　（一）招商引资企业整体税收征管质量较高。近年来，道县的招商引资工作逐渐走上正轨，所引进的企业一般来说都具有投资规模大、财务核算健全的特点，日常税收征管比较规范，征管质量较高。64家规模以上招商引资企业全部成为道县的重点税源企业，均为增值税一般纳税人，大多企业帐务健全，纳税信誉较好。　　　　（二）小型招商引资企业问题较多。目前，在道县已开工生产的招商引资企业除64户规模以上企业之外，尚有20余户小规模招商引资企业，有的小规模招商引资企业存在着缺资金、缺人才、缺技术、缺劳力等现象，正常开工不足，有的甚至从开始建厂起就未正常生产一天，有些招商引资企业表面上看来投资规模较大，实则是以圈地为手段、以骗贷及非法融资为目的，这类企业对税务部门的日常征管有较强的抗拒心理。　　　　（三）日常税收征管易受到当地政府干扰。目前各级政府非常重视维护招商引资企业的权益，而招商引资企业往往具有特殊的意见诉求通道，各种意见可以直达县委县政府有关领导，一些招商引资企业滥用此诉求通道，动辄向县领导反映问题，造成税收征管工作十分被动。如道县某服装加工企业在申办一般纳税人时，因其办公电脑无PCI插槽，无法安装税控设备，金税公司要求其从市面上另购一台电脑主机，但该企业老总却认为这是国税部门在强制推销电脑，在未与国税部门沟通的情况下，径直向县委领导反映情况，对国税部门的形象造成了负面影响。再如县内某招商引资企业自成立以后一直拒不申报，县局一税干对该企业依法进行催报，该企业却以此为借口撤资走人，而当地政府竟然以税干的催报工作影响了招商引资为由对该税干通报批评。　　　　（四）新型招商引资企业暴露税收征管和纳税服务的薄弱环节。随着招商引资企业陆续进入道县，各种不同类型的企业也相继亮相，如永州科茂林化公司是以道县为生产基地的资源加工型企业，永州建溢鞋业公司是以来料加工为主的皮鞋加工企业，永州华盈公司是以出租厂房为主业的房产租赁企业等等，这些企业都是道县国税部门此前从未接触过的，相关的征管经验十分缺乏，特别是对于采购销售两头在外的“生产基地型”企业，国税部门缺乏相应的征管措施，难以掌握其经营活动之全貌。此外，由于招商引资企业中不乏高新技术企业、外向型出口企业、农业产业化龙头企业等类型的企业，对于落后地区的国税干部来说，这些企业的税收业务比较陌生，相关的税收政策也不熟悉，由于有的国税干部知识更新不及时，跟不上企业发展的步伐，不能为招商引资企业提供优良的纳税服务。　　　　四、几点建议　　　　（一）提高认识，大力支持招商引资企业的发展。招商引资是推动地方经济社会快速发展的重要手段和有效途径。招商引资工作成效如何，直接影响着地方经济发展的速度和效益，只有不断引进国内外的资本、技术、人才和管理经验，才能不断加快发展步伐，缩小与发达地区的差距。国税部门的发展与地方经济的发展息息相关，各级税务部门应提高认识，把支持地方经济建设和发展摆在国税工作突出位置，树立新观念，制定新目标，大力加强税源培植工作，正确对待招商引资企业，正确认识招商引资工作的重要性和招商引资企业税收在县域税收收入中的地位，全力推进地方经济的建设和发展，在不违背国家税收政策的前提下，采取新措施大力支持招商引资企业的发展。　　　　（二）加强沟通，争取地方党委政府的理解与支持。国税部门虽属垂直管理，但工作上必须依靠当地党委和政府的支持，国税部门在与地方党委政府沟通时，应始终坚持“有理、有据、有节”的原则。国税部门要主动接受各级党委政府的领导，多为发展地方经济献计献策，对招商引资企业税收工作中出现的新情况、新问题要主动向地方党委政府汇报，寻求党委政府的支持和帮助解决，主动与当地有关职能部门做好协调沟通工作，争取在协作配合方面达成共识，共同促进招商引资企业和地方经济的发展。　　　　（三）端正态度，加强纳税服务意识。国税部门要从促进招商引资企业和地方经济发展最需要的服务做起，以依法治税为前提，积极拓展服务空间和内容，创新服务方式，实现经济发展、依法治税、优质服务三者的良性互动。一是税务人员必须牢固树立为纳税人服务意识，摒弃“衙门作风”，树立“纳税人至上”的指导思想，按照“合法、高效、及时、便利、经济”的原则，实现税收工作由“监督打击型”向“管理服务型”的转变。二是加强业务培训，提高人员素质。提高税务人员的素质是提高税收服务水平的根本，只有高素质的税务人员才有可能进行高质量的税收征管，才能更好地服务纳税人。各类招商引资企业的进入，使得出口退税、购买国产设备投资税收抵免等新的税收业务也随之而来，税务干部亟需充实相关税收业务知识，以适应各类招商引资企业经营活动的需要。　　　　（四）推进创新，实现招商引资企业税收的精细化管理。随着国企改制基本完成以及招商引资工作力度的加大，县域经济结构和经济形式发生了明显变化，招商引资企业在县域经济中的主导地位得到进一步确立，国税部门需要不断推进征管创新以适应县域经济格局的变化。一是根据招商引资企业经营内容，实行科学分类，广泛采集企业信息，进行分类、筛选、提炼，并且选择典型企业实地调查，参照行业标准以及同类企业的能耗、物耗平均值，结合实际，建立行业预警和监控机制，以此为依托，深入开展纳税评估工作。二是扩大涉税信息共享范围，把有潜在涉税信息的部门，如工商、商务、质监等部门纳入信息共享体系，增加涉税信息容量，为税务部门及时开展税收征管提供便利和条件，并建立涉税信息联系制度，定期召开涉税部门联系会，通报情况，促进招商引资企业的税收征管。三是加强横向互动，既要加强税源管理部门与征收管理科、政策法规科、稽查局等部门的互动协作，还要根据招商引资企业特别是“生产基地型”企业的特点，加强与外地税务部门的联系，强化信息交流，及时掌握招商引资企业的生产经营情况，实现专业化税收管理。四是稳步推进征管创新，加强计算机监控网络建设。对征管中出现的问题进行数据挖掘利用，加大对偷、逃、骗税的打击力度，在节约征税成本的基础上实现依法治税的目的；加强对重点税源的监控，利用计算机手段掌握重点税源的分布和变化情况，对企业税负、税款入库率、欠税情况等按月实时监控追踪；将纳税人的财务信息与税收收入信息结合运用，由单项的收入分析变为对纳税人税负情况的多维分析，为税收征管提供数据支持，实现招商引资企业的科学化、规范化税收征管。　　　　（作者系道县国税局局长欧阳长江）发挥税收部门职能作用 促进招商引资工作
第07版：理论与实践
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发挥税收部门职能作用 促进招商引资工作
　　□&苏童&轩鹏飞　　以富民强市为中心任务，以项目建设、招商引资和产业集聚区建设为抓手，以改革开放为动力，抢抓机遇，持续求进，实现我市经济社会又好又快发展，是当前各级各部门认真思考并亟须解决的问题。作为政府重要经济执法机关的税务部门，更应当努力配合市委、市政府做好招商引资工作，蓄水养鱼，这既是税务部门做好税收工作的内在要求，也是完成税收任务的有力保证。因为只有经济发展了，税收才能增长；只有不断招商引资，税源才不会枯竭，税基才会雄厚。脱离了经济发展谈税收，税收就成了无本之木、无源之水。而招商引资工作对于促进我市经济发展、培育新经济增长点、实现富民强市新跨越都具有十分重要的意义。因此，在促进招商引资工作中，税务部门应充分发挥自身职能作用，扎扎实实做好以下几个方面的工作：　　提高认识，在思想上推动招商引资工作。招商引资，事关全局、事关发展、事关民生、事关周口未来。各级税务部门要充分认识招商引资的重大意义，切实把思想和行动统一到市委、市政府的部署上来。要强化“亲商、利商、便商、安商、富商”意识，立足职能，优化服务，切实把服务招商引资作为地税工作的重要工作来抓，务求抓出成效。广大税务人员也要提高思想认识，一定要把服从和服务我市招商引资工作作为衡量我市经济发展的一个重要标准，努力营造一个亲商的税收环境。　　加强领导，在组织上推动招商引资工作。各级税务部门要认真学习太康现场会精神，进一步明确服务招商引资工作任务。在系统内部及早成立由“一把手”负总责的服务招商引资工作方面的专门机构，进一步明确层级工作责任，形成主要负责人亲自抓、分管负责人重点抓、牵头部门具体抓、相关部门配合抓，一级抓一级、层层抓落实的工作格局。同时，还要主动与有关单位加强协调配合，明确专人负责招商引资工作，要对需要税务部门支持服务的项目登记造册，掌握实情。在此基础上，要结合本单位实际，制定切实可行的计划方案和具体落实措施，不折不扣地将太康现场会精神落实到位。　　落实政策，在措施上推动招商引资工作。一方面，要加大对各项税收政策的宣传力度，要针对不同行业、不同招商项目特点，通过各种途径、各种方式，积极宣传有关税收政策，特别是税收优惠政策。另一方面，要在国家法律法规和税收政策允许的范围内，尽量用足用活用好各项政策，最大限度地为我市承接产业转移暨招商引资工作搞好服务。另外，还要加强对税收政策执行情况的督促和检查，让企业及时、充分地享受到各项税收优惠待遇，切实保护纳税人的合法权益。　　优化服务，在亲商上推动招商引资工作。要按照建设服务型税务机关的要求，顺应现代税收征管发展潮流，进一步优化纳税服务，从过去一般的微笑服务、方便服务转向实体性、实质性的业务服务，从过去的依法纳税、依法征收转向在依法征税过程中及时地提供税收政策服务、税收咨询服务，积极营造纳税人欢迎、企业家满意的地方税收环境。要在满足纳税企业普遍需求的共性服务基础上，根据投资者的不同需求，提供有效的个性化服务；要主动征询投资者的意见，加强税法辅导和培训，优化涉外纳税环境；要为招商引资重点纳税人制定专门的办税服务指南。建立联络员制度，深入调查了解签约项目在税收服务方面的具体需求，实行上门纳税辅导，提供“一对一”的个性化服务，增强纳税服务的针对性、及时性和可操作性；要努力为纳税人提供广阔的税收政策、法规及办税流程、事项的咨询平台，尽早实现为纳税人提供全天候的税收咨询服务，及时为纳税人发送税收政策和法规方面的最新信息和有关涉税服务信息，进一步优化对外开放的税收环境。　　严格责任，在执行上推动招商引资工作。要畅通涉税诉求渠道，及时关注了解纳税人关心的重点、热点、难点问题，认真收集、研究和整理纳税人反映的问题，对于本单位或本部门能够解决的，采取措施，抓紧解决；对在税收执法工作中的过错行为，严格按照税收执法责任制进行责任追究和行政处理；对于本单位或本部门不能解决的，尽快提出意见和建议，报上级机关备案，请上级机关抓紧研究解决，以促进纳税服务工作不断改进。要完善服务招商活动成果跟踪落实工作的考核机制，加强督促检查，实施跟踪问效。定期或不定期地通过座谈等形式及时听取外来投资者的意见和建议，切实帮助他们解决实际问题，为外来投资者营造出公平、公正、公开的税收政策环境和文明、便捷的税收服务环境，进一步提高对外开放和招商引资水平，推动地方利用外资工作取得进展。　　立足自身，在信息上推动招商引资工作。要充分利用税务部门联系面广、信息灵通的优势，为投资者提供市场经济信息服务穿针引线、牵线搭桥，帮助投资者发家兴业。在具体开展工作时，重视细节，关注细节，放大思考，周全考虑，戴着“显微镜”看问题，在提供个性化服务上狠下工夫；要善于从长计议，放眼长远，谋划未来，戴着“望远镜”把握方向，把依法治税的刚性要求与优质服务的人文关怀有机结合起来。　　提升素质，在效率上推动招商引资工作。作为一名税务干部，既要熟悉政策、执行政策，更要研究政策，提高自身素质，树立和弘扬创业、敬业、精业的“三业”精神。要不断提升素质，进一步增强服务本领，努力在执法中服务、在管理中服务，打造“你发展我铺路，你投资我服务，你困难我帮助”的良好税收发展环境，为我市实现富民强市新跨越当好参谋和助手，并作出应有的贡献。　　（作者单位：周口市地税直属税务分局）
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大名县地税局“六式”服务情暖招商助推发展
河北省人民政府网站
　　为进一步服务“大众创业、万众创新”活动，大名县地税局围绕地方招商引资工作大局，打造“亲商、爱商、护商”特色服务品牌，为促进县域经济发展提供了有效的保障。
　　一是开业登记“签单式”限时办结。该局对招商引资企业申请办理的税务登记事项，免除繁杂的表格填写项目和内 容，前台征收人员根据企业提供的申请资料，进行逐一核对，认真确认资料的准确性和完整性，在严格审核后录入税收征管系统，将系统形成的完整税务登记申请表 导出打印，作为企业申请办理开业登记的凭据，经申请单位签单确认后，当场办结税务登记。活动开展以来，该局累计为14户招商引资企业办理了税务登记事宜。
　　二是申报纳税“多样式”网上办理。该局对招商引资企业的申报纳税以“财税银库”横向联网系统为依托，全部推行 网上申报方式。前台服务人员和税收管理员重点做好网上申报系统应用的辅导和协议的签订工作，解决招商引资企业在税务、银行间的多次往返问题，突破了税收缴 款、入库等环节在时间和空间上的限制，方便纳税人缴税，节省企业的办税时间和成本，切实提高服务效率。
　　三是审批事项“一站式”优先办结。该局在办税服务厅设立“服务招商引资企业绿色通道”，对招商引资企业申请到 地税部门办理的所有审批事项，按照“特事特办、急事急办”的原则，通过“税收绿色通道”，累计为70余户次招商引资企业办理了有关涉税事宜。办理过程中严 格落实“前台受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”工作流程，从受理到审批环节优先办结，避免了招商引资企业由于地域差别而出现的多次跑、多 头跑现象。
　　四是税收政策“上门式”专业辅导。该局根据招商引资企业，对于税收政策方面的需求，有针对性地进行搜集、归 纳，分门别类地进行整理，每月通过服务平台开展“网送税法服务”；围绕招商引资企业关心的税收政策、办税流程等编印15期《办税指南》，由管理员将最新的 税收政策送上门、送到企业；充分发挥税务人员业务特长，定期深入招商引资企业进行财会、税收知识方面的辅导,活动开展以来，针对企业财务管理中存在的问题 提出58条意见和建议,帮助企业完善财务制度，提高财务管理水平。
　　五是税收优惠“跟踪式”全程服务。该局积极为招商引资企业提供税收咨询和宣传，支持和鼓励招商引资企业用活、 用足、用好税收优惠政策，对符合国家政策减免的招商引资企业，按照“紧密衔接、密切配合”的原则，积极做好减免税资料的受理、审核、审批和认定工作，及时 为企业办理税收减免。同时，对招商引资的重大项目，提供全程税收政策服务，协调解决招商引资企业在税收工作中碰到的问题和困难，通过与银行联合为企业解决 融资问题，累计协调资金560余万元，全力为招商引资企业营造良好的税收环境。
　　六是税收筹划“参谋式”帮扶发展。该局在坚持依法治税的前提下，对招商引资企业开展税收筹划服务，规避风险、 促产增收。利用地税部门接触面广的特点，发挥政策优势、结合专业知识，帮助招商引资企业理清发展思路，为企业生产经营决策当好参谋，提供各类信息，累计提 出75项合理化建议，鼓励招商引资企业做大做强。同时，积极为企业开展纳税风险提醒服务，对通过提示能够帮助企业避免涉税处罚的事项，发布12期《稽查预 告》通知企业，使其进行纠正，避免企业由于工作疏忽而造成的不必要的税收处罚，正确规避了涉税风险。
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