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应付职工薪酬月末可以有余额吗？
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我单位应付职工薪酬现有贷方余额，是２００７年１至３月的职工保险费，现已到５月末，请问依据新准则，应付职工薪酬月末可以有余额吗？
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这是负债类科目呀，月末可以有余额呀。
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但是应付职工薪酬期末是要结转到成本里去的，要不就转到其他应付款，不然报表会给人一种不真实的感觉，即成本没有结转完？
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应付职工薪酬应用如下:
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
三、应付职工薪酬的主要账务处理
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
（二）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余。
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　　１．那我在做５月份的资产负债表时，应付职工薪酬栏是否可以根据余额填列？
　　２．因为以前当月计提而当月未发放的工资在月末都转到其他应付款，下月发放时直接冲其他应付款，现在新会计准则刚出来，不敢确定当月计提而未发放的工资或其它项目月末是否转出？
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没有发放的工资就放在应付工资（应付职工薪酬）就可以的，可以有余额，为什么还要结转到其他应付款？
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以前结转到其它应付款，我是这样理解的，即企业当月的工人工资是要结转到成本里去的，如果当月计提了又不发放，也没有转到其他应付款或其他账户，说明企业当月成本没有结转完，很多教材都要求结转的，所以也就转了？ 现在看来不转也是可以的啊！！
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多谢楼主指点，我还有一个问题，我在本月调了一笔上年的管理费用，即上年漏提，在调整资产负债表时，资产方要调整哪一个科目，感觉没有哪一个可以调的！因为权益类调了未分配利润．
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这个科目可以有余额的
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调整资产负债表日后帐务，通过以前年度损益调整呀！！
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“应付职工薪酬”账户期末贷方余额，表示本月应付职工薪酬大于实际支付的工资数，即应付未付的工资。（)
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提问人：匿名网友
发布时间：
“应付职工薪酬”账户期末贷方余额，表示本月应付职工薪酬大于实际支付的工资数，即应付未付的工资。(&&)
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