摩登大道(002656)-公司公告-摩登大道：2015年度及月的备考合并审阅报告-股票行情中心 -搜狐证券
（002656）
摩登大道：2015年度及月的备考合并审阅报告&&
摩登大道时尚集团股份有限公司
2015 年度及 2016 年 1-6 月的备考合并审阅报告
广会专字[40015 号
审阅报告…………………………………………………1-2
备考合并资产负债表……………………………………3-4
备考合并利润表……………………………………………5
备考合并财务报表附注……………………………… 6-78
广会专字[40015 号
摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“摩登大道”）
备考合并财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日及 2016 年 6 月 30 日的备考合并资
产负债表，2015 年度及 2016 年 1-6 月的备考合并利润表,以及备考合并财务报表
附注。这些财务报表的编制是摩登大道管理层的责任，我们的责任是在实施审阅
工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执
行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在
重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问摩登大道有关人员和对财务数据实施
分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表未
按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能
在所有重大方面公允反映 2015 年 12 月 31 日、2016 年 6 月 30 日的备考合并财
务状况以及 2015 年度、2016 年 1-6 月的备考合并经营成果。
本报告仅供摩登大道时尚集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送
申报材料使用，不得用作任何其他用途，因使用本报告不当造成的后果，与注册
会计师及本事务所无关。
广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：吉争雄
中国注册会计师：杨诗学
二○一六年十月二十七日
备 考 合 并 资 产 负 债 表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司
货币单位：人民币元
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
流动资产：
445,164,468.58
437,288,591.66
以公允价值计量且变动
3,482,090.53
1,560,536.84
计入当期损益的金融资产
34,918,268.86
15,500,000.00
173,291,166.94
172,999,167.84
62,683,589.55
59,419,328.16
113,550.00
其他应收款
83,463,688.33
65,841,744.69
461,222,554.63
480,204,512.81
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
29,560,758.28
35,119,658.77
流动资产合计
1,293,786,585.70
1,268,047,090.77
非流动资产：
可供出售金融资产
6,638,198.49
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
76,483,304.24
77,541,241.58
393,710,778.65
399,198,745.08
538,779,082.21
442,704,953.07
固定资产清理
生产性生物资产
424,957,675.59
428,898,202.07
533,118,121.04
531,933,886.88
长期待摊费用
103,499,614.18
99,373,697.55
递延所得税资产
8,243,542.48
7,030,702.14
其他非流动资产
36,181,710.03
35,466,288.36
非流动资产合计
2,121,612,026.91
2,022,147,716.73
3,415,398,612.61
3,290,194,807.50
公司的法定代表人:
主管会计工作的负责人:
会计机构负责人:
备 考 合 并 资 产 负 债 表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司
货币单位：人民币元
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
流动负债：
372,910,900.85
340,561,036.30
以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融负债
22,865,576.22
50,416,487.26
76,337,415.90
101,047,619.39
32,555,975.09
28,742,253.30
应付职工薪酬
7,164,594.79
6,243,395.47
9,055,553.03
10,386,211.61
1,949,131.35
2,240,914.14
其他应付款
236,920,938.08
247,615,636.63
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
480,493,952.24
139,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计
1,240,254,037.55
926,253,554.10
非流动负债：
506,409,781.38
670,402,632.87
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
30,939,036.18
31,408,016.19
其他非流动负债
非流动负债合计
537,348,817.56
701,810,649.06
1,777,602,855.11
1,628,064,203.16
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计
1,478,595,744.01
1,510,113,882.31
少数股东权益
159,200,013.49
152,016,722.03
所有者权益合计
1,637,795,757.50
1,662,130,604.34
负债和所有者权益总计
3,415,398,612.61
3,290,194,807.50
公司的法定代表人:
主管会计工作的负责人:
会计机构负责人:
备 考 合 并 利 润 表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司
货币单位：人民币元
2016 年 1-6 月
一、营业总收入
402,967,096.83
744,396,617.26
其中：营业收入
402,967,096.83
744,396,617.26
二、营业总成本
421,144,931.86
738,640,511.61
其中：营业成本
174,651,561.89
306,800,286.31
营业税金及附加
3,520,863.80
6,830,399.69
160,324,284.86
311,724,619.00
52,766,692.06
95,787,876.73
22,595,116.12
11,063,178.56
资产减值损失
7,286,413.13
6,434,151.32
加：公允价值变动收益
382,132.18
1,276,962.43
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润
-17,795,702.85
7,047,604.92
加：营业外收入
3,428,206.14
5,192,347.44
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
224,897.19
657,745.62
其中：非流动资产处置损失
344,216.67
四、利润总额
-14,592,393.90
11,582,206.74
减：所得税费用
5,671,128.24
6,490,034.13
五、净利润
-20,263,522.14
5,092,172.61
归属于母公司所有者的净利润
-10,480,962.95
23,534,990.94
少数股东损益
-9,782,559.19
-18,442,818.33
六、其他综合收益的税后净额
3,681,929.61
-5,100,104.34
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后
962,824.65
-8,139,675.66
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
962,824.65
-8,139,675.66
1、外币财务报表折算差额
962,824.65
-8,139,675.66
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
2,719,104.96
3,039,571.32
七、综合收益总额
-16,581,592.53
(一)归属于母公司股东的综合收益总额
-9,518,138.3
15,395,315.28
(二)归属于少数股东的综合收益总额
-7,063,454.23
-15,403,247.01
注：所附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司的法定代表人:
主管会计工作的负责人:
会计机构负责人:
摩登大道时尚集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
一、公司基本情况
1、公司历史沿革
摩登大道时尚集团股份有限公司（原广州卡奴迪路服饰股份有限公司/广州伊狮路贸易
有限公司，以下简称“本公司”）于 2002 年 7 月 18 日注册成立。于 2008 年 12 月 6 日，由
广州伊狮路贸易有限公司整体变更设立为股份公司。2012 年 2 月 22 日，经中国证券监督管
理委员会“证监许可［2012］75 号”文《关于核准广州卡奴迪路服饰股份有限公司首次公
开发行股票的批复》核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）。
2、公司所属行业类别
本公司属于服饰批发零售行业。
3、公司经营范围及主要产品
公司经营范围：
软件服务;企业管理服务（涉及许可经营项目的除外）;网络技术的研究、开发;软件开
发;信息系统集成服务;互联网商品销售（许可审批类商品除外）;互联网商品零售（许可审
批类商品除外）;时装设计服务;包装装潢设计服务;饰物装饰设计服务;模型设计服务;美术
图案设计服务;家具设计服务;针织或钩针编织物织造;针织或钩针编织品制造;机织服装制
造;针织或钩针编织服装制造;服饰制造;皮革服装制造;皮箱、包(袋)制造;皮手套及皮装饰
制品制造;其他皮革制品制造;毛皮服装加工;其他毛皮制品加工;羽毛(绒)加工;羽毛(绒)制
品加工;纺织面料鞋制造;皮鞋制造;其他制鞋业;珠宝首饰及有关物品制造;化妆品制造;香
料、香精制造;纺织品及针织品零售;陶瓷、玻璃器皿批发;电子产品零售;家具批发;帽批发;
金属装饰材料零售;钻石首饰零售;鞋批发;陶瓷、玻璃器皿零售;眼镜批发;钟表批发;玩具零
售;箱、包零售;灯具零售;树脂及树脂制品批发;家居饰品批发;木制、塑料、皮革日用品零
售;望远镜零售;清洁用品批发;文具用品零售;皮革及皮革制品批发;百货零售（食品零售除
外）;其他文化娱乐用品批发;物业管理;场地租赁（不含仓储）;日用器皿及日用杂货批发;
陶瓷装饰材料零售;服装零售;纺织品、针织品及原料批发;箱、包批发;商品批发贸易（许可
审批类商品除外）;家具零售;鞋零售;工艺美术品零售;钟表零售;小饰物、小礼品零售;眼镜
零售;文具用品批发;房屋租赁;化妆品及卫生用品零售;体育用品及器材零售;包装材料的销
摩登大道时尚集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
售;日用杂品综合零售;钻石饰品批发;日用灯具零售;化妆品及卫生用品批发;树脂及树脂制
品零售;清扫、清洗日用品零售;木质装饰材料零售;货物进出口（专营专控商品除外）;帽零
售;技术进出口;服装批发;礼品鲜花零售;物联网服务; (依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动)
本公司的主要产品：卡奴迪路 CANUDILO 高级男装服饰，包括商旅、假日两大系列，按
品类分为西装、衬衫、夹克风衣、T 恤、裤子、裘皮、棉褛、皮具和饰品等九大类。
4、公司法定地址及总部地址
公司住所是广州市天河区黄埔大道西 638 号富力科讯大厦 1310 房。
5、法定代表人
6、备考合并财务报表范围及其变化
本期纳入合并范围内子公司共 7 家，具体包括广州卡奴迪路国际品牌管理有限公司、广
州狮丹贸易有限公司、广州连卡悦圆发展有限公司、山南卡奴迪路商贸有限公司、卡奴迪路
服饰股份（香港）有限公司、铂金国际时尚集合有限公司及以下按照附注三的基本假设，因
假定公司对武汉悦然心动网络科技股份有限公司（以下简称“悦然心动”）的企业合并的公
司架构于 2015 年 1 月 1 日业已存在，将悦然心动纳入合并范围。
截止 2016 年 6 月 30 日，公司合并财务报表范围为 28 家公司，包括母公司 1 家，子公
司 7 家，孙公司 20 家。详细信息见“本附注八、在其他主体中的权益”。
二、拟发行股份及支付现金购买资产的相关情况
1、发行股份及支付现金购买资产的情况
摩登大道拟通过向曾李青、陈国兴、刘金柱、颜庆华、赵威、武汉悦然心动投资管理中
心(有限合伙)发行股份及支付现金，购买上述交易对方持有的悦然心动 100%股权。同时，
摩登大道拟向不超过 10 名（含 10 名）符合条件的特定投资者非公开发行股票募集配套资金，
募集配套资金总额不超过 23,000.00 万元，用于支付本次交易的现金对价和相关费用。
摩登大道时尚集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《摩登大道时尚集团股份有限公司拟发行
股份及支付现金购买资产项目涉及的武汉悦然心动网络科技股份有限公司股东全部权益价
值评估报告》（中企华评报字(2016)第 1320 号），悦然心动股东全部股权价值（净资产）于
评估基准日 2016 年 6 月 30 日的评估值为 49,100.00 万元，参考上述评估值确定悦然心动
100.00%股权的交易价格为 49,000.00 万元。其中采用股份支付 29,400 万元，拟向悦然心动
股东颜庆华、刘金柱、赵威、陈国兴、武汉悦然心动投资管理中心(有限合伙)、曾李青发行
股票；采用发行股份募集配套资金以现金方式支付 19,600 万元。
根据《上市公司证券发行管理办法》、《上市公司非公开发行股票实施细则》等相关规定，
本次交易中，本公司发行股份及支付现金购买资产的股票发行定价基准日为公司第三届董事
会第十七次会议决议公告日，本次购买资产的股份发行价格不低于定价基准日前 60 个交易
日公司股票交易均价的 90%，经交易所双方协商确定为 14.16 元/股。本次非公开发行股票
配套融资的发行价格不低于上市公司定价基准日前 20 个交易日上市公司股票交易均价的
90%，为 15.71 元/股，最终发行价格将在上市公司取得中国证监会关于本次交易的核准批文
后，按照《上市公司证券发行管理办法》及相关法律法规的规定，根据询价结果，由上市公
司董事会根据股东大会的授权与本次交易的独立财务顾问协商确定。
定价基准日至发行日期间，如公司实施现金分红、送股、资本公积金转增股本等除息、
除权事项，本次交易的发行价格将作相应的调整，发行股份的数量也将随之进行调整。
本公司拟以发行股份及支付现金的方式购买悦然心动全体股东合计持有的悦然心动
100%股权，其中，以现金支付 19,600.00 万元，剩余 29,400.00 万元以发行股份的方式支付，
共计发行 20,762,711 股。同时，上市公司拟向不超过 10 名（含 10 名）符合条件的特定投
资者发行不超过 14,640,356 股股份募集配套资金，用于支付本次交易的现金对价和相关费
用。最终发行数量将根据最终发行价格，由公司提请股东大会授权董事会根据询价结果确定。
上述非公开发行股份事项尚待本公司股东大会、中国证券监督管理委员会等批准或核
2、悦然心动的基本情况
悦然心动由原武汉悦然心动网络科技有限公司于 2015 年 9 月整体改制而成。公司的统
一社会信用代码为 453491。目前公司股本 1,900.00 万元，法定代表人：颜庆
摩登大道时尚集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
三、备考合并财务报表的编制基础与方法
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行
证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》的相关规定，本
公司需对悦然心动的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表
系根据本公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二-1 所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获
得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
（2）假设公司对悦然心动的企业合并的公司架构于 2015 年 1 月 1 日业已存在，自 2015
年 1 月 1 日起将悦然心动纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。
（3）由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响不在备考合并财务报表中反映。
2、备考合并财务报表的编制方法
根据编制备考财务信息的假设，本备考合并财务报表以业经广东正中珠江会计师事务所
(特殊普通合伙)审计的悦然心动 2015 年度及 2016 年 1-6 月的财务报表，摩登大道 2015 年
度财务报表以及未经审计的摩登大道 2016 年 1-6 月的财务报表为基础，按照财政部发布的
《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披
露规定编制。
公司在编制备考合并财务报表时，按照附注二、1 所述的交易方案确定长期股权投资成
本，并据此增加本公司的股本、资本公积和现金对价的负债。
鉴于本次发行股份购买资产并募集配套资金事宜于 2015 年 1 月 1 日尚未实施，本公司
尚未实质控制拟购买资产，参考拟购买资产收购基准日 2016 年 6 月 30 日业经评估后的各项
可辨认资产和负债的公允价值，悦然心动资产基础法评估后的价值与账面价值差异主要是无
摩登大道时尚集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
形资产增值 2,991,200.00 元，其评估值系依据预测评估基准日未来可能取得的收益进行上
述资产价值测算确定。假设悦然心动的无形资产增值为 2,991,200.00 元，以及由于资产增
值而确认的递延所得税负债（以下统称“增值额”）于 2015 年 1 月 1 日已经存在，以 2015
年 1 月 1 日经审计的净资产账面金额与增值额的合计数确认为购买日可辨认资产公允价值，
该可辨认资产公允价值与交易对价之间的差额确认为商誉。其详细计算过程如下：
悦 然 心 动
196,000,000.00
—发行的权益性证券的公允价值
294,000,000.00
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计
490,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
14,561,453.25
475,438,546.75
由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次重组
方案可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者
权益都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报表的编
制基础和特殊目的，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表及母公司财
四、公司重要会计政策、会计估计
遵循企业会计准则的声明
本公司根据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计
准则及解释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表，真实、完整地反映了本公
司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
1、 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
摩登大道时尚集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
2、 营业周期
本公司以 12 个月为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。香港子公司的记账本位币为港元，澳门子
公司的记账本位币为澳门元，意大利子公司的记账本位币为欧元。财务报表的编制金额单位
为人民币元。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，
参与合并的其他企业为被合并方。
同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价
的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，
为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让
的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被
合并方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
摩登大道时尚集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
5、 合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求
编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于
母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成
果和现金流量纳入合并财务报表。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
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(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财
务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
公司对发生的非本位币经济业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间
价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中
间价进行调整，按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为
“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，
按照借款费用资本化的原则进行处理。
在编制合并财务报表时，香港及境外子公司的外币财务报表已折算为人民币财务报表。
外币财务报表的折算方法为：
（1）资产负债表中的货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，以历史成本计
量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量，以公允
价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币
金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或
确认为其他综合收益。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。
按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项
目下作为“其他综合收益”单独列示。
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9、 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其
他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同
或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
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收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值
变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工
具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止
确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
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①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融
资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
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①可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的
公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
10、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
除对列入合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证据表明不
单项金额重大的判断依
存在减值的应收款项不计提坏账准备之外，本公司将单项金额超
据或金额标准
100 万元的应收款项视为重大应收款项。
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量
单项金额重大并单项计
现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
提坏账准备的计提方法
单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风
险组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
合并范围内关联方组合
合并报表范围内的关联方往来应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法。
合并范围内关联方组合
不计提坏账准备。
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例：
应收账款计提比例
其他应收款计提比例
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由
有证据表明难以收回的款项，存在特殊的回收风险。
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，
坏账准备的计提方法
计入当期损益。
（1）存货的分类
存货分为：原材料、委托加工物资、低值易耗品、发出商品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及
期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成
本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区
生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，
可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量
成本与可变现净值。
可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售
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合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于
存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的
部分，提取存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权
限报经批准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：
低值易耗品采用一次摊销法摊销。
包装物采用一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：
(1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出
(2)公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议；
(3)公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
(4)该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延
所得税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允
价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司
内单独区分的组成部分。
13、长期股权投资
（1）长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
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（2）投资成本的确定
①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表
和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初
始投资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与
长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相
关的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额
计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的
其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价
款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过
非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资
的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，
债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影
响的长期股权投资，采用权益法核算。
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14、投资性房地产
投资性房地产的种类：投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权，以及持有并准
备增值后转让的土地使用权。
投资性房地产的计量模式：本公司对投资性房地产采用成本模式计量。
对已出租的建筑物，按其账面价值及房屋建筑物的估计使用年限，扣除残值后，采用直
线法按月计提折旧。对已出租的土地使用权，按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限，
采用直线法按月进行摊销。
投资性房地产减值准备的计提依据：期末按单项资产账面价值大于可收回金额的差额计
提投资性房地产减值准备；投资性房地产减值准备一经确认，在以后的会计期间不得转回。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可
靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计
年度的有形资产；固定资产按实际成本计价。
（2）各类固定资产的折旧方法：
固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值（原价的 5%）
按直线法计算。
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚
可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
公司固定资产分类年折旧率如下：
估计经济使用年限
预计净残值率
房屋建筑物
2.375%-4.75%
19.00%-31.67%
19.00%-31.67%
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16、在建工程
（1）在建工程的类别
公司在建工程包括装修工程、技术改造工程、大修理工程和固定资产新建等。
（2）在建工程的计量
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用
状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运
转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为
产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用，符
合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。
（3）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。
所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计
提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资
本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的
辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前
根据其发生额予以资本化。
17、借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款
利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款
费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者
生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同
时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或
者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的
支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建
或者生产活动已经开始。
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资
产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用
18、无形资产
（1）无形资产的确定标准和分类
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利
权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、租赁权等。
（2）无形资产的计量
无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实
际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协
议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（3）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊
销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，其中土地使用权自取得时起，在土地使用期内采
用直线法分期平均摊销，不留残值。
（4）无形资产支出满足资本化的条件：
公司内部研究开发项目开发阶段的支出，符合下列各项时，确认为无形资产：
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货币单位：人民币元
a、从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。
b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
c、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产。
e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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20、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
包括店铺装修费、办公室装修费、购买品牌补偿费、银团贷款费用等，其摊销方法如下：
店铺装修费
直线摊销法
办公室装修费
直线摊销法
购买品牌补偿费
直线摊销法
银团贷款费用
直线摊销法
长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价，并采用直线法在受益年限平均摊销。
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值
全部转入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给
职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，
职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费
和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提
供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将
以折现后的金额计量。
（2）离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供
的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定
提存计划和设定受益计划。（一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司
不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其
提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。（二）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
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（3）辞退福利
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福
利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划
或裁减建议所提供的辞退福利时。（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当
期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
22、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资
产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个
连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在
其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
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23、股份支付及权益工具
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
－以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加所有者权益。
－以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（1）销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额
能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量。
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（2）提供劳务
在同一年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分
属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按
完工百分比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳
务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；
发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并
按已经发生的劳务成本作为当期费用；发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿，应按已经
发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。
（3）让渡资产使用权
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时
确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关
合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）服装销售的具体收入确认方式
公司具体的销售商品确认原则如下：①对直营店（联销模式）的销售：于收到商场的结
算单，开具发票时，确认销售收入；②对直营店（非联销模式）的销售：于商品交付给消费
者，收取价款时，确认销售收入；③对于加盟商的销售：于向加盟商发出货物，开具销售发
票时，确认销售收入。
（5）悦然心动的具体收入确认方式
公司移动应用产品主要分为个性化工具、微任务工具及社交辅助工具三类，不同产品收
入确认的具体方式如下:
①个性化工具
公司个性化工具收入类型包括广告收入和应用内付费收入，收入确认的具体方式如下：
应用内付费收入:用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需使用高级功能或
购买虚拟货币时，在应用内直接支付，公司与官方应用商店按照协议约定比例分成，在公司
与官方应用商店核对结算金额完成后确认收入。
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广告收入：公司广告收入主要系通过与广告平台合作，在 APP 中嵌入广告平台的展示型
广告，与广告平台按照协议约定比例分成，公司每月与广告平台核对结算金额无误后确认收
②微任务工具
公司微任务工具主要依靠广告实现收入。即公司通过与广告平台合作，在 APP 中嵌入广
告平台的信息推广条，并引导 APP 用户主动点击或点击后下载，与广告平台按照协议约定比
例分成，公司每月与广告平台核对结算金额无误后确认收入。
③社交辅助工具
公司社交辅助工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入。
应用内付费收入:用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需购买道具或虚拟
货币时，在应用内直接支付，公司与官方应用商店按照协议约定比例分成，在公司与官方应
用商店核对结算金额无误且购买的虚拟货币已消耗后确认收入。
广告收入系通过与广告平台合作，在 APP 中嵌入广告平台的信息推广条，并引导 APP
用户主动点击或点击后下载，APP 用户下载后会获得虚拟货币奖励，与广告平台按照协议约
定比例分成，公司每月与广告平台核对结算金额无误且用户获得的虚拟货币已消耗后确认收
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在
能够满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当
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(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并
在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂
时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按
照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延
所得税费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时
性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所
产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获
得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初
始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或
可抵扣亏损）。
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公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下
列条件的：投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可
能不会转回。
（3）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项。
27、重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量
的报表 项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理
层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响
收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的
不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影
响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基
础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既
影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债
表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应
收账款 的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在 估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转
（2）存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈
旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其
可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负
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债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期 间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）持有至到期投资
公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且公司有明确意图和能力持
有至到期 的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。
在进行判断 的过程中，公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定
情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果公司未能将这些投资持有至到
期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的
会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表
上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响公司的金融工具风险管理策
（4）持有至到期投资减值
公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观
证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条
款（例如偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，公司需评估发生减值的客观
证据对该项 投资预计未来现金流的影响。
（5）可供出售金融资产减值
公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定
是否需 要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，公司需评估该项
投资的公允 价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，
包括行业状况、 技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使 用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。 其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回
时，进行减值测试。
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当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考
公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置
的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、
相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的
未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，公司需要预计未来资产
组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿 命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前
的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
28、会计政策及会计估计变更
（1）会计政策变更
本公司本期无会计政策的变更。
（2）会计估计变更
本公司本期无会计估计的变更。
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1、主要税种及税率
纳税（费）基础
税（费）率
免、3%、6%、17%、22%
应交流转税额
教育费附加
应交流转税额
地方教育附加
应交流转税额
注: 意大利子公司执行 22%的增值税税率。
山南卡奴迪路商贸有限公司
其他内地子公司
卡奴迪路服饰股份（香港）有限公司
在香港成立的子公司
卡奴迪路国际品牌管理（香港）有限公司
在香港成立的孙公司
德克彼肯伯格斯国际品牌有限公司
在香港成立的孙公司
卡奴迪路国际有限公司
在澳门的孙公司
铂金国际时尚集合有限公司
在意大利的子公司
LEVITAS S.P.A.
在意大利的孙公司
摩登大道投资（香港）有限公司
X SPACE S.R.L
武汉悦然心动网络科技股份有限公司
武汉威震天网络科技有限公司
悦然心动的子公司
香港悦然心动网络科技有限公司
悦然心动的子公司
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注： （1）卡奴迪路国际有限公司，为公司在澳门的孙公司，澳门的所得补充税在 2015
年度适用应纳税所得额澳门元 600,000 元以下部分免征，澳门元 600,000 元以上部分按 12%
2、税收优惠及批示
（1）根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）（附件
4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定）；《湖北省国家税务局关于发布（湖
北省增值税备案类减免税管理操作规程（试行））的公告）》 湖北省国家税务局 2012 年第 10
号）的规定，武汉悦然心动网络科技股份有限公司自 2014 年 8 月 1 日开始享受增值税免
税政策。目前武汉悦然心动网络科技股份有限公司和其子公司武汉威震天网络科技有限公司
均享受增值税免税政策。
（1）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火［ 号）和《高新技术
企业认定管理工作指引》（国科火字 ［ 号）有关规定，母公司于 2015 年 10 月
10 日通过高新技术企业认定，取得高新技术企业证书（证书编号［GF］），
有效期三年。悦然心动于 2014 年 10 月 14 日通过高新技术企业认定，取得高新技术企业证
书（证书编号［GF］），有效期三年。
（2）根据相关规定，我国境内新办软件企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二
年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。经湖北省经济和信息化委员会审
核，悦然心动符合《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》 和 《软
件企业认定标准及管理办法》的有关规定，被认定为软件企业（证书编号：鄂 R-）。
2014 年为悦然心动的首个获利年度， 年免征企业所得税， 年减半
征收企业所得税。悦然心动子公司武汉威震天网络科技有限公司自 2016 年度起被认定为软
件企业（鄂 RQ-）。
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六、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
1,660,867.73
889,067.64
352,875,028.70
353,971,190.81
其他货币资金
90,628,572.15
82,428,333.21
445,164,468.58
437,288,591.66
其中：存放在境外的款项总额
53,041,138.77
39,249,099.81
公司报告期末其他货币资金期末余额中 6,722,206.29 元为银行承兑汇票保证金，
82,707,089.00 元为保函保证金，25,459.14 元为信用证保证金，933,508.81 元为公司应收
信用卡款，110,000.00 元为支付宝余额，129,730.42 元为平台支付款，578.49 元为基金账
户存款。截至 2016 年 6 月 30 日，，除银行承兑汇票保证金、保函保证金以及信用证保证金
合计 89,454,754.43 元使用受限外，公司报告期末不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
3,482,090.53
1,560,536.84
3,482,090.53
1,560,536.84
3、应收票据
（1）应收票据分项列示如下：
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
银行承兑汇票
34,918,268.86
15,500,000.00
34,918,268.86
15,500,000.00
（2）截至 2016 年 6 月 30 日止，公司存在已质押的应收票据 15,000,000.00 元；
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（3）截至 2016 年 6 月 30 日止，公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期
的应收票据；
（4）截至 2016 年 6 月 30 日止，公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）应收账款按种类列示如下：
2016 年 6 月 30 日
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款（100 万）
按信用风险特征组合计提坏
197,958,053.03
24,666,886.09
173,291,166.94
账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
197,958,053.03
24,666,886.09
173,291,166.94
2015 年 12 月 31 日
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款（100 万）
按信用风险特征组合计提坏
193,042,068.45
20,042,900.61
172,999,167.84
账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
193,042,068.45
20,042,900.61
172,999,167.84
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（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
132,280,104.79
6,614,005.25
5% 134,555,478.70
6,727,773.93
39,341,175.97
3,934,117.60
40,885,352.75
4,088,535.29
24,436,018.07
12,218,009.04
16,749,291.24
8,374,645.63
1,900,754.20
1,900,754.20
851,945.76
851,945.76
197,958,053.03
24,666,886.09
12.46% 193,042,068.45 20,042,900.61
（3）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 4,583,213.44 元，因汇率变动增加坏帐准备 40,772.04 元，本
期转回或收回坏账准备金额 0.00 元。
（4）本报告期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总
已计提坏账准
与本公司关系
Generic Ita
8,634,122.32
431,706.12
贵阳聚兴商贸有限公司
6,438,644.30
1,395,159.77
成都吉泓服装有限公司
6,056,497.40
302,824.87
中国民生银行股份有限公司
5,175,372.55
258,768.63
厦门市佳益隆工贸有限公司
4,685,608.40
1,158,573.63
30,990,244.97
3,547,033.02
公司报告期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 30,990,244.97 元，
占应收账款期末余额合计数的比例为 15.65%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
3,547,033.02 元。
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
57,980,589.52
55,465,418.75
1,292,872.03
1,112,727.81
1,011,737.88
498,196.26
2,398,390.12
2,342,985.34
62,683,589.55
59,419,328.16
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总额的比例
海球（广州）商业有限公司
3,255,332.61
SINV S.P.A.(DIRK BIKKEMBERGS)
3,223,318.85
乐清瓯盛服饰有限公司
2,912,118.24
2,270,290.41
1,668,958.56
13,330,018.67
公司报告期末按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 13,330,018.67
元，占预付账款期末余额合计数的比例为 21.27%。
6、应收利息
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
定期存款利息
113,550.00
113,550.00
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
7、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
2016 年 6 月 30 日
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
89,312,812.65
5,849,124.32
83,463,688.33
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
89,312,812.65
5,849,124.32
83,463,688.33
2015 年 12 月 31 日
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
69,786,330.24
3,944,585.55
65,841,744.69
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
69,786,330.24
3,944,585.55
65,841,744.69
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款
其他应收款
83,771,159.42
4,188,557.97
67,767,033.42
3,388,351.67
3,632,737.93
363,273.79
1,213,660.36
121,366.03
1,223,245.48
611,622.74
741,537.23
370,768.62
685,669.82
685,669.82
89,312,812.65
5,849,124.32
69,786,330.24
3,944,585.55
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
（3）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,891,330.48元，因汇率变动增加坏帐准备13,208.29元，本期
转回或收回坏账准备金额0.00元。
（4）本报告期无实际核销的其他应收款情况。
（5）其他应收款按款项性质分类情况如下：
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
23,612,919.88
16,008,136.76
120,928.00
押金/保证金
49,235,025.17
51,407,237.35
颜庆华往来款
161,330.40
16,213,697.38
2,250,028.13
89,312,812.65
69,786,330.24
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收期
末余额合计数
VENETIAN COTAI LIMITED.
20,267,377.96
1,013,368.90
VENETIAN ORIENT LIMITED
12,879,924.98
643,996.25
太古汇（广州）发展有限公司
6,093,025.40
304,651.27
广州宏城广场房地产开发有限公司
2,077,428.68
103,871.43
华润新鸿基房地产（杭州）有限公司
2,027,733.01
101,386.65
43,345,490.03
2,167,274.50
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
（1）存货分项列示如下：
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
383,826.46
383,826.46
2,228,650.27
2,228,650.27
193,317.30
193,317.30
432,625,988.44
4,891,549.07
427,734,439.37
429,630,937.09
5,451,094.90
424,179,842.19
13,900,275.92
13,900,275.92
35,000,332.62
35,000,332.62
低值易耗品
委托加工物资
16,960,625.09
16,960,625.09
20,831,020.70
20,831,020.70
466,114,103.70
4,891,549.07
461,222,554.63
485,655,607.71
5,451,094.90
480,204,512.81
（2）存货跌价准备：
本期计提额
12 月 31 日
转回或转销
6 月 30 日
5,451,094.90
811,869.21
1,371,415.04
4,891,549.07
5,451,094.90
811,869.21
1,371,415.04
4,891,549.07
9、其他流动资产
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
待抵扣进项税
22,604,665.92
12,948,870.65
预缴所得税
155,592.36
4,330,788.12
6,800,500.00
17,840,000.00
29,560,758.28
35,119,658.77
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
可供出售权益工具
6,638,198.49
6,638,198.49
按成本计量的
6,638,198.49
6,638,198.49
6,638,198.49
6,638,198.49
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
在被投资单
本期现金红
被投资单位
位持股比例
YOUSPA CE, INC
6,638,198.49
6,638,198.49
6,638,198.49
6,638,198.49
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
房屋、建筑物
土地使用权
一、账面原值
1、2015 年 12 月 31 日余额
78,176,004.00
78,176,004.00
2、本期增加金额
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2016 年 6 月 30 日余额
78,176,004.00
78,176,004.00
二、累计折旧和累计摊销
1、2015 年 12 月 31 日余额
634,762.42
634,762.42
2、本期增加金额
1,057,937.34
1,057,937.34
1,057,937.34
1,057,937.34
（2）企业合并增加
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
房屋、建筑物
土地使用权
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2016 年 6 月 30 日余额
1,692,699.76
1,692,699.76
三、减值准备
1、2015 年 12 月 31 日余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2016 年 6 月 30 日余额
四、账面价值
1、2015 年 12 月 31 日账面价值
77,541,241.58
77,541,241.58
2、2016 年 6 月 30 日账面价值
76,483,304.24
76,483,304.24
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
12、固定资产
（1）固定资产情况
房屋建筑物
一、账面原值
1、2015 年 12 月 31 日余额
382,162,441.78
12,231,327.86
13,841,255.22
17,873,555.94
426,108,580.80
2、本期增加金额
1,468,008.01
2,042,491.62
3,510,499.63
1,445,034.01
2,042,491.62
3,487,525.63
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
742,976.88
650,611.00
1,393,587.88
（1）处置或报废
742,976.88
650,611.00
1,393,587.88
4、2016 年 6 月 30 日余额
382,162,441.78
12,956,358.99
13,190,644.22
19,916,047.56
428,225,492.55
二、累计折旧
1、2015 年 12 月 31 日余额
17,193,434.35
3,155,396.87
5,390,494.30
1,170,510.20
26,909,835.72
2、本期增加金额
6,410,200.42
1,247,886.26
610,963.34
651,526.68
8,920,576.70
6,410,200.42
1,242,953.32
610,963.34
651,526.68
8,915,643.76
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
684,606.04
631,092.48
1,315,698.52
摩登大道时尚集团股份有限公司
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
房屋建筑物
（1）处置或报废
684,606.04
631,092.48
1,315,698.52
4、2016 年 6 月 30 日余额
23,603,634.77
3,718,677.09
5,370,365.16
1,822,036.88
34,514,713.90
三、减值准备
1、2015 年 12 月 31 日余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2016 年 6 月 30 日余额
四、账面价值
1、2015 年 12 月 31 日账面价值
364,969,007.43
9,075,930.99
8,450,760.92
16,703,045.74
399,198,745.08
2、2016 年 6 月 30 日账面价值
358,558,807.01
9,237,681.90
7,820,279.06
18,094,010.68
393,710,778.65
（2）本期无暂时闲置的固定资产情况。
（3）本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）本期无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）本期无未办妥产权证书的固定资产情况。
（6）截至 2016 年 6 月 30 日止，公司不存在固定资产可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情形。
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
13、在建工程
（1）在建工程情况
2016 年 6 月 30 日
2015 年 12 月 31 日
门店装修费
35,045,354.01
35,045,354.01
28,524,458.30
28,524,458.30
广州国际时尚中心项目
428,287,828.82
428,287,828.82
359,566,779.90
359,566,779.90
衡阳高端精品买手店
63,066,756.51
63,066,756.51
46,372,852.01
46,372,852.01
无形资产-EAS 软件
1,068,119.65
1,068,119.65
1,068,119.65
1,068,119.65
无形资产-VMware 工具软件
品牌系统项目
1,411,094.33
1,411,094.33
1,310,301.88
1,310,301.88
电商平台系统项目
9,899,928.89
9,899,928.89
5,797,361.00
5,797,361.00
538,779,082.21
538,779,082.21
442,704,953.07
442,704,953.07
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期其他减少
利息资本化累
其中：本期利息
本期增加金额
资本化金额
门店装修费
28,524,458.30
27,800,118.23
21,279,222.52
35,045,354.01
广州国际时尚中心项目
600,000,000.00
359,566,779.90
68,721,048.92
428,287,828.82
49,474,426.68
11,237,355.46
衡阳高端精品买手店
500,000,000.00
46,372,852.01
16,693,904.50
63,066,756.51
31,592,622.17
无形资产-EAS 软件
1,068,119.65
1,068,119.65
无形资产-VMware 工具软件
130,160.66
品牌系统项目
1,310,301.88
100,792.45
1,411,094.33
电商平台系统项目
5,797,361.00
4,102,567.89
9,899,928.89
1,100,000,000.00
442,704,953.07
117,483,512.32
21,409,383.18
538,779,082.21
81,067,048.85
11,237,355.46
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2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
14、无形资产
（1）无形资产情况：
土地使用权
悦然心动软件著作权
一、账面原值
1、2015 年 12 月 31 日余额
55,039,005.00
280,771,645.62
3,599,766.06
7,757,459.65
145,000,000.00
2,991,200.00
495,159,076.33
2、本期增加
6,716,161.41
546,182.23
7,262,343.64
416,021.57
476,264.68
（2）在建工程转入
130，160.66
130,160.66
（3）汇率变动增加金额
6,655,918.30
6,655,918.30
3、本期减少
4、2016 年 6 月 30 日余额
55,039,005.00
287,487,807.03
4,145,948.29
7,757,459.65
145,000,000.00
2,991,200.00
502,421,419.97
二、累计摊销
1、2015 年 12 月 31 日余额
8,060,105.22
49,534,750.47
1,433,742.94
2,752,647.04
3,625,000.02
854,628.57
66,260,874.26
2、本期增加
690,866.16
5,514,802.02
194,165.75
750,721.90
3,625,000.00
427,314.29
11,202,870.12
690,866.16
2,457,144.04
194,165.75
750,721.90
3,625,000.00
427,314.29
8,145,212.14
（2）汇率变动金额
3,057,657.98
3,057,657.98
摩登大道时尚集团股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 度 、 2 0 1 6 年 1 - 6 月
货币单位：人民币元
土地使用权
悦然心动软件著作权
（3）合并增加
3、本期减少
4、2016 年 6 月 30 日余额
8,750,971.38
55,049,552.49
1,627,908.69
3,503,368.94
7,250,000.02
1,281,942.86
77,463,744.38
三、减值准备
1、2015 年 12 月 31 日余额
2、本期增加
3、本期减少
4、2016 年 6 月 30 日余额
四、账面价值
1、2015 年 12 月 31 日账面价值
46,978,899.78
231,236,895.15
2,166,023.12
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