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购买冰柜赠送客户是视同销售,还是进项税转出
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老板买一台冰柜送给客户是视同销售,还是进项税转出?账务该如何处理?纳税申报该怎么填写?请高手指点一下?谢谢?
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外购货物送给客户，应该视同销售，是要交税的
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应交的销项税应是按照 组成计税价格计算
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）（公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。目前政策规定除部分应交消费税的商品外成本利润率统一10%）
然后再用这个结果乘上17%就是销项税额了。
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本帖最后由 花无声 于
00:12 编辑
增值税暂行条例细则
单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
国税函〔号 《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》全文如下：
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，现就企业处置资产的所得税处理问题通知如下：
　　一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
　　（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
　　（二）改变资产形状、结构或性能；
　　（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；
　　（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
　　（五）上述两种或两种以上情形的混合；
　　（六）其他不改变资产所有权属的用途。
　　二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
　　（一）用于市场推广或销售；
　　（二）用于交际应酬；
　　（三）用于职工奖励或福利；
　　（四）用于股息分配；
　　（五）用于对外捐赠；
　　（六）其他改变资产所有权属的用途。
　　三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
　　四、本通知自日起执行。对日以前发生的处置资产，日以后尚未进行税务处理的，按本通知规定执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家税务总局
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其实我认为应该计算作为宣传费用。如果都这样的话，那我买了酒，也要加价视同销售了吗？
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对头，你买了酒拿去送，就是视同销售，交税
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二楼的方法~
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谢谢各位啦~~
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同意二楼的意见
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