问题引入我公司与销售部门经理和主管签订了私车公用的协议，公司无需支付车辆使用费，只需支付实报实销的加油费，保险费，维修费，过路费，停车费，这种情况是否可以列入销售费用，税前扣除？企业所得税涉税风险分析对“私车公用”的双方签订有租用协议，与之相应的租用汽车发生租赁费支出，能凭合法票据（税务局代开的租赁发票）是可以扣除的。合法凭证应该是税务局代开的租赁发票。私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支但需要满足一下条件：1、公司与员工签订租赁合同。但若无偿使用会有税务风险，税务机关可能会核定租金要求纳税。2、在租赁合同中约定使用个人汽车发生的费用由公司承担。3、租赁支出和承担的费用能取得发票。员工取得的租金可以申请税务机关代开发票。4、费用支出属于使用汽车发生的，对应该由员工承担的费用不能在企业所得税前列支。公司与员工签订租赁合同的，支付给员工的租金等费用，员工按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税：没有签订租赁合同而支付给员工的所得，员工按“工资薪金所得”计算交纳个人所得税。是否还有其他税种的事呢？北京地税的规定：《关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企【号）第三条规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付租金，在取得真实、合法、有效的凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路费和停车费、在取得合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其他应由个人负担的汽车费用，如车辆的折旧、维修费等，不得在企业所得税前扣除。江苏国税的规定：江苏省国家税务总局《关于企业所得税若干具体业务问题的通知》（苏国税发【号）规定：“私车公用”发生的费用应凭真实、合理、合法凭据，准予税前扣除，对应有个人承担的车辆购置税、折旧费以及保险费等不得在税前扣除。天津市地方税务局、天津市国家税务局《关于企业所得税若干业务问题的通知》津地税企所【2009】15号2、企业由于生产经营需要，向具有运营资质以外的个人租入交通工具、发生的租赁费，凭有效合同（协议）及合法凭证，准予扣除，租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除。以上上框架内容，具体情况根据当地的具体规定。信源会计服务(xinyuankuaijifuwu)　
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京公网安备78审计费用报销,是否一定要合同(共6篇)
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审计费用报销,是否一定要合同(共6篇)
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篇一：审计要求 审计要求 一、财务方面： 1、出纳收到办事处上交的现金，必须在对方的收款收据存根联、财务联上签名确认收到款项无误，如货款是直接转入或存入公司账户的，要及时跟办事处对账，并在办事处交单时，在对方的收款收据上补签，以确认款项收到无误。 2、出纳以支票形式支付款项时，支票存根及支票联的收款人必须填写，不能空白，支票存根及支票联的收款人必须一致，出纳支付款项时所支付款项的收款单位必须和付款通知单的收款单位一致，出纳对此条规定要写出承诺书留总部存查，如违反一切经济责任由出纳承担。日前，各公司必须全面实施用电脑软件打印支票。 3、出纳必须清楚各部门有签批权限的相关人员笔迹：如果发现有代签、冒签情况应拒付并立即向财务经理反映，如直接支付款项的，公司追究其责任，如签批人在外又确有需要支付的必须电话申请，事后补签，不允许代签、冒签。 4、出纳交单不允许每月只交一次，具体交单次数由各公司制定。但最后一次交单必须于下月1号前交齐。如1号前不能交齐则书面报告说明原因，该报告要留底备查。 5、各办事处的费用必须在当月15号前报清上月的所有费用，材料的采购必须在购买材料后10天内报销，其它的费用必须在7天内报销完毕，超过规定期限不报销的费用，财务不予报销。6、出纳对单证编号的要求：银行单证要按月（按收到单证的时间顺序）编排，现金单证按月序时序编排。登账时摘要必须写清楚款项具体来源或去向，例如：收XX公司/个人XX（管桩）款，付XX公司/个人XX（PC棒）款，不能只写收管桩款或付材料款。费用支付要写明经办部门、费用内容、经手人，如付财务部购发票款，经手人XX。 7、出纳必须及时登帐，做到日清月结，财务经理或财务主管必须每月定期或不定期抽查盘点，填写现金盘点表留存备查。 8、每月10日前出纳要将上月末各银行对账单、编制好的银行存款余额调节表及私人账户的对账单，当月的明细发生额（银行卡到银行打印对账单，存折的用复印件）给会计存档备查。 9、现金每月必须盘点，编制现金盘点表留存，开有私人账户作为现金管理的要将盘点对点的账户余额及当月的所有明细发生额打印出并复印一份附在盘点表后，有备用金、白条抵库，借款的要打印明细表，原件提供给会计审阅确认，如是三个月或以上的作挂账处理。 10、各公司将截止日已开立银行账户上报审计部，
日起各公司银行账户的开立或关闭必须事先报审计部核准，且账户开立或关闭后及时将复印件上报审计部备案，具体内容包括开户行名称、账户名称、账号、用途、开立时间、关闭时间等。 11、各公司最多允许开立2个私人账户作为日常现金管理，现金盘点时必须打出盘点对点的账户余额及明细发生额，并将复印件附在盘点表后备查。开立私人账户作为公司日常现金管理使用时，要求被使用名称的当事人写出书面声明，注明开户行名称、账号、开立时间，并声明该账户所有权属相应公司所有，如所有权属于其本人的款项一律不通过此账户结算，由当事人签名确认，证明人由相应公司总经理或财务经理签名作证，如当事人为财务经理的证明人由总经理签名作证。此声明原件上交一份审计部留存。开立的账户用存折的，换存折时要将存折原件上交公司保存，如银行必须收回存折原件的一定要将存折全本每页复印上交公司保存，不允许找任何理由推脱；开立的帐户用银行卡的，必须打印本月明细发生数，财务部留存备查。 12、关于自制磨细砂和自加工端头板成本核算中的工资项目要以当月实际计算磨细砂、端头板车间的应发工资额为相应入帐依据进行账务处理。 13、自加工端头板当月耗用的辅助材料、电费、折旧按当月加工某一规格端头板的毛坯成本金额占当月总加工端头板的毛坯总成本金额的相应比例分摊。 14、月末当月应收帐款的应收款项、己收款项，销售部、财务部、办事处必须同步即应做到财务出纳当月实收款与销售部当月反映已收款数相符；财务会计当月账面应收款、已收款数与销售部当月反映应收款、已收款数相符；销售部当月反映应收款、已收款数与办事处当月应收款、已收款数相符，如有不符必须有合理解释并提供相关依据，编制应收帐款调节表核对经调节后是否相符。每月销售部必须与办事处对帐，对帐单由销售部留存备查，财务部必须与销售部对帐，对帐单由财务部留存备查。15、磨细砂、端头板账务处理： （1）磨细砂、端头板领用材料、当月工资等及时编制如下分录： 借：生产成本-磨细砂-中砂 借：生产成本-端头板-半成品 -钢球钢锻
-辅料 -电费-电费 -工资-工资 -XXX -XXX贷：原材料-主要材料 贷：原材料-主要材料 -辅助材料
-辅助材料 应付账款-电费 应付账款-电费 应付工资
应付工资 XXXX XXXX （2）结转成本入原材料分录： 借：原材料-端头板
借：原材料-端头板 贷：生产成本-磨细砂-中砂 贷：生产成本-端头板-半成品
-辅料-电费-电费-工资-工资-XXX -XXX （3）实际生产领用材料分录： 借：生产成本-管桩-磨细砂 借：生产成本-管桩-端头板
贷：原材料-磨细砂
贷：原材料-端头板二、外卖方面： 外卖方面： 1、外卖材料、废料的放行条必须由财务或由财务指定人员开具给客户，保安据以放行。 2、外卖材料由公司供应部进行定价，并将外卖材料的单价以书面形式通知财务部和仓库，没有供应部的定价通知，仓库不能开具外卖单，财务也不能开具外卖放行条。经公司供应部定价后，由仓库仓管员过磅，保安监磅，过磅之后，必须有仓管员、保安和对方在过磅单上签名确认，磅房将磅单拿到仓库，由仓管员根据过磅的重量和定价开具物资外卖单。除余浆、草绳、混凝土和车间废弃垃圾以外的所有废料，不管能否卖钱，仓库必须按规定过磅开具物资外卖单。 3、物资外卖单一式五联，第一联存根联（白色），仓库留存；第二联财务联（红色），交财务；第三联核算联（蓝色），交财务；第四联仓库记帐联（黄色），用于仓库记帐；第五联提货联（绿色），交给对方。 4、仓管员将过磅单，整本外卖单交至材料核算会计进行审核，会计在审核过磅单、外卖单时，单据要核对相符，且无涂改，相关人员签名齐全，否则无效。 (1)如是现款现货的，由出纳开具收款收据，一式三联，第?联存根联，出纳留存；第二联财务联，用于财务记帐；第三联客户联交给客户。出纳将外卖单的第二联财务联、收据作为一套单据用于记账，并在外卖单的收款处签名，材料核算会计保管外卖单第三联和过磅篇二：费用支付、报销、合同签订流程 综管职能部门业务费用支付流程
备注：1、联营项目投标保证金经财务确定到账后由部门负责人申请，分管副总签字后即办理出账。 2、自营项目投标保证金由部门负责人申请，分管副总审核、总经理审批签字后即办理出账。个人费用报销流程图 备注：1：经办人分为项目经办人、职能部门经办人；2：个人报销范围包括：差旅费、业务招待费、项目办公费、车辆使用费； 3：部门负责人签完以后送至专门对接人处汇总做台账并流转以后所有流程。④ 备注： ①?? 付款申请由项目经理主导，施工员、材料员、决算员配合；②审计核算部主导，供应部核价，决算部核量；③工程管理总监最终把控前期审核阶段将最终版合同送至专门对接人处；④前期三个阶段审核同意后，由项目部发起联签单流程。⑤由专门对接人流转后续所有流 程；⑥权限设置：低于万审批到总结经理结束，大于万需审批到董事长结束。 说明：（1）项目部申请（指项目经理主导材料员、预算员、施工员配合）洽谈后形成合同初稿。 （2）项目部将合同初稿连同修改意见发送到供应部、工程部、决算部审核，三部门审核后将修改意见一并汇总到工程部。 （4）工程部经理将合同初稿连同综合意见发送至合约审批部、审计核算中心审核，两部门审核后将修改意见一并汇总到法务合约部。 （5）合约审批部将合同初稿连同综合意见发送至分管副总审核。分管副总审核返回到法务合约部。 （6）合约审批部将所有修改意见发至项目部，项目部拿到综合修改意见与合同相对方洽谈。如对方有修改意见由项目部回复到法务合约 部，法务合约部根据回复意见与各部门沟通，达成统一意见后，报送总经理批示。 （7）总经理批示后，法务合约部打印定稿。 （8）简单合同审查，各接收部门须48小时内作出修改意见，其他合同一般不超过三天。 （9）各部门在回复时对合同修改意见必须署名确认
合同用印盖章审批流程图
说明： 1）项目部拿到法务合约部打印定稿合同后，由合同相对方先盖章。 2）合同相对方盖章后，经办人发起用印审批流程：先由项目经理签字申请→工程部经理签字审批→审计核算中心经理审批→分管副总审批→总经理
最终审批→用印盖章。 3）合同盖章后分别交一份到法务合约部、财务部、审计核算部存档，项目部自己存档一份。 4）合同进入履行程序。篇三：1 费用审计与实务操作
费用的审计与实务操作 本课程设置目的： 以实务案例的形式，讲解识别销售费用和管理费用的审计风险、明确审计目标，使实习生掌握销售费用和管理费用的审计方法、程序，如何编制相关的审计工作底稿。
本课程的内容： 一、费用所涉及的业务流程 二、销售/管理费用实质性程序工作底稿的编制要求与审计风险提示 三、实务操作案例分析
本课程适用范围： 实习生入职培训
本课程学时：4学时 费用属于会计要素的六要素之一，是利润表的重要组成部分。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用只有在相关的经济利益应当很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、并且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。根据费用的定义，费用具有以下特征： 1、费用是企业在日常经营活动中形成的，区别于非日常活动所形成的经济利益的流出，企业不能确认为费用，而应当计入损失。 2、费用会导致所有者权益的减少，不会导致所有者权益减少的经济利益的流出不符合费用的定义，不应确认为费用。 3、费用导致的经济利益总流出与向所有者分配利润无关，费用的发生应当会导致经济利益的流出，从而导致资产的减少或者负债的增加（最终也会导致资产的减少）。企业向所有者分配利润也会导致经济利益的流出，而该经济利益的流出属于投资者投资回报的分配，是所有者权益的直接抵减项目，不应确认为费用。 销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各项费用，包括：保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在销售费用核算。 管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（公司经费包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。企业生产车间（部门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也在“管理费用”科目核算。商品流通企业管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，其核算内容可并入“销售费用”科目核算。一、费用所涉及的业务流程 每个单位都会制定本公司的各项费用报销流程，各项事务的报销均需要遵照执行，否则财务部有关人员有权拒绝付款。具体如下： 1、费用支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交费用支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 2、费用支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对费用支付申请进行审批，对不符合规定的费用支付申请，不予批准。 3、费用支付复核。复核人对批准后的费用支付申请进行复核，复核费用支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4、办理费用支付。出纳人员根据复核无误的费用支付申请，按规定办理费用支付手续。
费用报销流程图 二、销售/管理费用实质性程序工作底稿的编制要求与审计风险提示 （一）审计目标 篇四：公司费用报销制度 ***公司费用管理制度
为了规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，严格控制各项费用支出，保证公司利润最大化，特制定本制度。 第一条 费用报销时限：员工须在费用发生之日（如出差则按出差结束之日）起七个工作日内填制报销单据报销。每月月底财务部结账前，员工应将已发生的费用及时报销，如有个人借款应冲销。 第二条 费用报销流程（见附件一） 第三条 各项费用支出审批、报销及填制单据 （一）通讯津贴 1、各级别员工可报销的移动电话话费标准见下表，超出部分由个人承担。 金额单位：元2、移动电话话机一律由员工自己购买，属员工私人财产。 3、移动电话费报销凭据必须是由移动或联通公司打印的实际话费使用发票，预交话费单不能作为报销凭据。 （二）招待费 1、招待费的标准按公司《招待费管理办法》（试行）相关规定执行。 2、员工工作餐费用单独填列费用报销单报销，不能与招待客人的招待费填列同一报销单报销。 3、礼品费，公司对外所送礼品原则上由综合部统一订购，各部门需用时，经总经理批准后向综合部申请领取；如遇特殊情况经总经理批准后，各部门可自行购买礼品，报销时，如实填报费用报销单，经财务部门审核予以报销。 （三）差旅费差旅费的标准按照公司《出差管理办法》相关规定执行，填列差旅费报销单。 （四）修理费报销 1、凡是涉及公司资产修理，应填列《资产维修申请单》（格式见附件二），经部门负责人及总经理核准后，由综合部经办人员办理资产维修事宜。 2、汽车修理费 公司所有汽车的修理及保养由综合部专人负责。在保修期内属保修范围内的修理费，由保修厂家承担。 超过保修期或超出保修责任的汽车修理及养护费用，凭核准的《资产维修申请单》，由经办人员到指定的汽车修理厂办理，凭修车发票及修理养护明细单及经办人、负责修理人员的签字确认，由经办人填列费用报销单并附《资产维修申请单》予以报销。 属于保险责任的汽车修理由保险公司负担。 属于人为损坏或公车私用的，由责任人全额负担修理费。 3、其他修理费 计算机设备、办公电器和办公家具等的修理凭核准的《资产维修申请单》，由综合部经办人员办理资产维修，财务部门凭修理发票及修理明细单予以报销； 属于保修期内属保修范围内的修理费，由保修厂家承担； 超过保修期或超出保修责任的修理费，由经办人员办理，财务部凭核准的《资产维修申请单》、修理发票及修理明细单予以报销。 （五）车辆使用费 车辆使用费包括停车费、洗车费、过桥费、高速公路过路费、汽车加油费等因行车而发生的费用。过路过桥费注明行驶路途凭正式发票据实报销；汽油费发票、停车票及洗车票需填列车牌号码和日期据实报销。 员工驾驶汽车的违章违法罚款不予报销。 （六）市内交通费 公司员工携带大额现金、支票、重要文件或事件紧急时，应尽量使用公司车辆，如果不能安排公司车辆，可乘坐出租汽车。 所有报销人员报销市内交通费时，应如实填写费用报销单，注明事由；报销出租车票需注明出发地点及终到地点。 （七）与商品购销直接相关的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、商检费、租罐费、仓储费、港杂费、佣金支出，凭业务部签订的产品购销合同及取得的正式发票报销。 （八）会议费 公司召开各类会议，会前由综合部作出详细的预算，报总经理批准后，由财务部预支，并严格控制。会议结束后由填列费用报销单报销；公司员工外出参加有关部门组织的会议，会议费凭会议通知及正式发票报销。（九）培训费 经公司组织的各类培训，由综合部向财务部提交经总经理批准的合法单据实报实销；公司员工参加由政府职能部门或其他机构组织的学习、培训，事前应由公司领导同意，培训费凭培训通知及正式发票报销。 （十）广告费、咨询费、审计费、财产保险费、租赁费的报销，凭公司对外所签订合同或协议和正式发票填列费用报销单报销。 （十一）办公费 办公用品及低值易耗品由综合部根据工作需要统一采购、保管、发放，未经批准任何个人不得自行购买。填列费用报销单除附正式购货发票外，还应附上物品购买明细清单。 （十二）邮寄费、书报费 1、公司由于业务需要对外邮寄文件资料或物品，邮寄费实报实销。 2、书报费：各部门由于工作需要购买工具书，将所购书名、作者、出版社、价格等信息报综合部，由综合部统一购买；报刊杂志统一由综合部订购。 第四条 所有报销的原始单据必须符合国家有关规定的报销范围且粘贴整齐、书写清楚、内容真实、手续完备；原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票、停车票、汽油票、修理发票、洗车票、过路过桥发票等不同类别分别进行粘贴，不能混合粘贴；丢失票据，必须取得开票（据）单位证明并取得复印件，否则不予以报销。不予报销的项目有： （一）未取得正式发票； （二）发票的填写不规范，有涂改、伪造、变造的现象； （三）取得的假发票； （四）通讯费、差旅费超过公司规定限额的部分； （五）私人白条、无财务专用章或收费专用章、大小写金额不符、发票无开票日期和公司名称； （六）与公司经营活动无关的费用开支项目。 第五条 以上各项支出应按照公司支出审批权限办理报销手续，手续不全者，财务部有权不予报销。 第六条
本制度由公司财务部负责解释和修订。 第七条
本制度自***年*月*日起执行，此前规定与本制度规定不一致的，按本制度规定执行 附件一：费用报销流程 附件二：资产维修申请单附件一： 费用报销流程
附件二： 部门年月日 篇五：审计中对管理费用科目的 审计管理费用科目的体会
（一）人工费用 企业在福利费中经常会有职工食堂支出，需确认企业的职工食堂是自有的还是外包的，外包的需要提供。自有的需落实食堂的人员是否企业职工？食堂的设备是否在企业固定资产账内？食堂是否单有执照？是否单设账户独立核算？如食堂独立核算，是否并入企业的报表体系，还是形成账外资产？企业和食堂的款项是如何结算的？食堂的用房是企业的还是食堂的？在之前的经济责任审计中，就发现过企业给独立核算的食府无偿使用房屋、支付装修费、拨服务费的情况。 （二）办公费 确定企业办公用品的采购由哪个部门负责，发放方式等。取得相关的制度，检查是否按制度执行。需要在抽凭中关注发票内容、发票台头。因为企业通常会用办公费用等发票报销补贴款等，在商场取得办公费用的发票也是较为容易的。且可以用一般的购物常识判断此笔业务的真实性。在之前的审计中就发现有的企业报销办公用品发票台头为菜市口百货商场、燕莎友谊商城、赛特购物中心、贵友商场。在北京的朋友全知道，这几家为北京市内高档消费的商场，菜市口百货商场更是以卖黄金为主，基本上可以判断在这几家买的不是真正的办公用品。且真正的办公用品发票后应附有购物清单。 （三）会议费 抽凭检费会议费凭证后是否附有会议通知。关注发票台头，是否旅行社发票。确认企业人员是真正去参加会议还是以会议的名义实质为公款旅游。特别是金额大且金额整的会议费，了解是什么人去参加的什么会议，此笔支出是否真正属于会议费性质。 （四）车辆费用 1. 汽油费支出 全面了解企业车辆的使用情况和对油卡的管理情况。以表格形式统计企业车辆、车牌号、使用领导、使用部门、司机姓名、油卡号以及各辆车三年一期的油卡充值情况。取得企业对车辆及油卡的管理制度，核实是否按制度使用车辆、充值油卡，是否有私车公用的补贴等。测算平均每辆车月耗油量，是否在合理水平之内。之前的一次审计中，就有家企业一共才三辆车，一年支出汽油费近30万元，明显是超出合理水平的。后经访谈了解，大部分为给中层干部报销的补贴。实质上是把薪酬中的部分金额以报销的方式转移到汽油费支出中，以逃避个人所得税和工资总额的限制。 2. 车辆保险费、维修费、过桥过路费 车辆保险费通常发票上是看不出车号的，但是能从发票中统计出有几辆车交了保险费，如企业有10辆车，就不可能在同一年交出20辆车的保险费。如有多交的，需要落实多出的是交的什么车辆的保险费，是给干部或职工报销的部分还是有未在固定资产中的账外车辆？ 维修费单据中通常是会注明车号的，需逐笔与企业车辆明细表核对车号，检查有无非企业所属的车号，落实原因。如同一车辆距离相近的时间内多次大金额的维修，可以访谈的方式了解情况。 过桥过路费是较零星的一项费用，但累积起来金额也不小。企业一般会集中报销，可选择两笔金额较大的检查后附发票，是否有连号或外省发票的情况。因企业车辆一般办公的情况下很少去外省，正规取得停车过路费发票也不是整本连号的。像这种异常的情况，可以访谈的形式继续落实。 （五）交通费、差旅费 取得企业交通费和差旅费的管理制度，确认审批流程和报销标准。抽凭检查何人在何时去了何地办理何种业务或参加什么会议？在之前的审计中就发现过企业的领导或中层干部去各地的旅游胜地的差旅费。审计的目的是确认此笔支出是真正的差旅费还是以差旅费或交通费的名义实质为公款旅游。
（六）业务招待费 业务招待费的内容应为企业用于对外招待的餐费或购买礼品等。但企业有时会把在高档商务会馆等办卡的支出全部放在这个科目。首先取得企业业务招待费的管理制度，确认有无业务招待的标准。再按标准抽查大额凭证，特别是整数发生额的凭证，如5万元、10万元等。因为真正的餐费会是有零有整的，只有签单统一结算和办卡时才会出现整数结账。访谈落实办卡费用是用于什么目的，是企业领导在用，还是招待客户？有无领导审批？ （七）中介费 中介费多为审计费、咨询费、评估费、服务费等，重点是核对合同。按收款方、金额、合同的内容、结算方式等内容进行统计，确认合同的内容，合同是否执行完，是否按合同结算了金额。核对是否对同一事项有多笔合同？对比同类事项的付费是否有异常的波动？如对某项业务收费过高，需引起重视，进一步访谈落实原因。
（八）其他费用 管理费用—其他费用是管理费用审计中的重点。因为企业通常把不适合放在别的成本费用中的支出，但又在管理费用常用分类中不易归类的支出全放在“管理费用—其他”中。其他项需100%进行抽凭，逐笔分析是属于什么性质的支出，是否应记入管理费用科目。在前几次的经济责任审计中，企业将部分装修工程款记入管理费用。 总之，在经济责任审计中，对管理费用最终能否确认，不仅要金额对、合同对，还得合情合理。多问几个为什么。为什么要支付这笔费用？支出的是否合理？这笔支出是什么性质的？应不应该记在管理费用中？支出这笔费用为企业换来的是什么？使企业的每一笔支出用在实处。篇六：费用报销管理规定 国民控股集团有限公司 付款及费用报销管理规定 第一章 总则 第一条 为加强国民控股集团有限公司（以下简称“集团公司”）及其子公司、下属独立核算单位（以下统称“本公司”）付款及费用报销管理，明确审批流程，加强成本控制，提高资金使用效率，根据财务制度有关要求，特制定本管理规定。 第二条 本规定所谓“子公司”是指集团公司直接或间接控制的独立法人单位，包括全资子公司和控股子公司；所谓“下属独立核算单位”是指集团公司直接拨付资金、独立运营、独立核算的非法人单位。 第三条 本规定适用于集团公司及各子公司、下属独立核算单位。全体员工应自觉遵守本规定。 第四条 付款及费用报销实行预算管理、业务审批、财务审核的管理原则。提倡勤俭节约。 第二章 费用分类与管理 第五条 付款是指本公司经营及管理过程中发生的、需以银行结算方式支付的各项成本、费用支出以及资本性支出，包括投资类付款、工程类付款、其他付款及其预付款。其中：投资类付款是指依据投资协议、合作协议、固定资产购置合同等资本性支出付款；工程类付款是指依据开发房地产工程项目发包合同约定、需向施工方支付的、应计入本公司开发成本的付款；其它付款是指除投资类付款、工程类付款以外的、依据相关约定或金额重大的、应计入开发间接费用、销售费用、管理费用和财务费用的付款，包括但不限于工资、福利费、修理费、水电费、图纸资料费、佣金、广告费、会展费、促销费、租赁管理费、合同费、保险费、社会保险费、审计费、律师费、顾问费、租赁费、税金等。 第六条 报销费用是指本公司日常业务经营及管理过程中发生的、需以现金支付的各项费用支出以及零星采购。包括但不限于修理费、劳动保护费、差旅费、业务招待费、工作餐费、车辆运营费、交通费、办公费、报刊费、培训费、通讯费等。 第七条 费用报销原则上不得超过《现金管理暂行条例》中规定的限额。 差旅费、业务招待费等报销具体规定，将另行发文。 第三章 报销单据使用 第八条 集团公司印制、购买或指定统一的报销单据。付款申请、费用报销时应使用集团公司统一报销单据。 第九条 报销单据分为投资类付款申请单、工程类付款申请单、其它付款申请单、费用报销单和差旅费报销单。报销时应根据款项、费用性质合理使用报销单据。 第十条 各项付款、费用须凭正式发票、专项收款收据报销。财务部门对假发票、其它收据及白条不予受理。 第十一条 发票项目应填列齐全，注明抬头、日期、购买商品或服务明细、金额等，并加盖发票出具单位财务专用章（发票专用章或收款专用章）。 报销人报销时应在原始单据背面签名。 第十二条 付款、费用报销时应同时提供相关合同、协议等复印件。 第十三条 应提供相关合同、协议等复印件而未予提供的，财务部门可以不予受理；提供的相关合同、协议内容不完整、手续不完备的，财务部门可以要求补充完整；提供的相关合同、协议条款显然有悖国家法律法规或不利本集团公司利益的，财务部门应拒绝给予办理付款，并向集团公司反映此等情况。 第十四条 报销的原始单据应按支出属性归类，用胶水依次粘贴在票据粘贴单上，不得使用订书机装订。票据粘贴应整齐平整，大小不得超出票据粘贴单边线。如有定额票据，应按金额大小依次粘贴。 第十五条 按报销单据所列项目填写齐全，注明原始单据张数。 各项差旅费用及补助按照规定标准计算填列。 第十六条 报销时报销人须签名，领款后领款人须签名。 第四章 审批程序与权限 第十七条 付款、费用报销前须经单据审核。未按规定程序审核的，财务部门不得付款。 第十八条 审核分为业务审核和财务审核。业务审核是指业务发生部门负责人、各级主管领导对所发生费用支出的真实性、必要性进行确认；财务审核是指财务部门对已经业务审核的单据，依据国家有关财务、会计法律、法规及本公司相关管理规定对其合法性、合规性进行审核。 第十九条 付款及费用报销须依次经过如下审批程序： 1、付款申请人、费用报销人填写付款、报销单据并签字，以示负责； 2、部门负责人审查签字，以示证实和负责； 3、合同管理中心审查签字，以示负技术责任（工程类付款适用）； 4、稽核岗位会计审核原始凭证、报销单据编制付款凭单并签字； 5、会计部负责人审核原始凭证和付款凭单并签字； 6、分管副总（总助）审查签字，以示负分管责任； 7、分管财务副总（总助）/财务总监审查签字，以示负财务责任； 8、总经理审批，以示负全面管理责任； 9、董事长审批（重大支出适用）； 10、财务管理中心总经理核准付款； 11、结算部或出纳复核后付款。 第二十条 付款、费用报销须按照规定权限进行审批。不得越权审批。 第二十一条 费用报销按人员归属划分审批权限，集团公司人员费用报销由集团公司总经理审批；各子公司、独立核算单位人员费用报销由其负责人审批；人员在集团公司及各子公司、独立核算单位交叉任职的，其费用一律在集团公司报销。 第二十二条 付款审批目前由集团公司统一负责。第二十三条 付款审批权限如下：工程类付款50万元及50万元以下的、投资类付款及其它付款5万元及5万元以下的，由集团公司总经理审批；工程类付款50万元以上的、投资类付款及其它付款5万元以上的，由集团公司董事长审批。 第二十四条 集团公司董事长、总经理的费用报销由财务总监审批。 第五章 结算与支付 第二十五条 各类付款均以银行支票等银行结算方式支付，不得以现金支付。费用报销以现金支付。 第二十六条 原则上应先取得采购发票后，才可以领取支票付款。 第二十七条 需先签发支票的，应按支票管理办法办理领用手续。支票签发后10日内经办人负责收回发票交至财务部门，否则视同经办人个人借款。对有合同、协议及收据的，挂对方单位往来帐，并由经办人负责催要发票。 第二十八条 费用报销在每周周三、周四集中办理。付款业务在正常工作日均可办(转 载于: 写 论文 网:)理。 超过50万元的付款需提前两天通知财务部门，以便准备资金。 第六章 罚则 第二十九条 本公司员工均须严格执行本规定，各级费用审批人均有责任严格控制成本、费用支出。 第三十条 越权审批的，应由其上级领导或集团公司予以警告；越权审批且造成经济纠纷或损失的，应由责任人承担经济赔偿责任。本&&篇:《》来源于:
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