请问：公司购买银行短期理财产品应设置什么会计科目呢？如何进行账务处理？（我公司实行新准则）_电子商务 - QQ志乐园
您的当前位置： &
请问：公司购买银行短期理财产品应设置什么会计科目呢？如何进行账务处理？（我公司实行新准则）
来源： |人气：870 ℃|时间： 22:48:54
为了解决用户可能碰到关于"请问：公司购买银行短期理财产品应设置什么会计科目呢？如何进行账务处理？（我公司实行新准则）"相关的问题，志乐园经过收集整理为用户提供相关的解决办法，请注意，解决办法仅供参考，不代表本网同意其意见,如有任何问题请与本网联系。"请问：公司购买银行短期理财产品应设置什么会计科目呢？如何进行账务处理？（我公司实行新准则）"相关的详细问题如下:
1001库存现金：这个就不用介绍了，只是增加了“库存”二字，可能主要是为了编制现金流量与大现金的概念做进一步的区隔； 　　1002银行存款：这个也没有什么好说的； 　　1003存放中央银行款项：银行业专用科目，我外行就不做解释了； 　　1011存放同业：同1003； 　　1012其他货币资金：老科目了； 　　1021结付备付金：证券业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项； 　　1031存出保证金：金融企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项； 　　1101交易性金融资产：原科目名为短期投资，核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值；企业持有的直接指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；金融企业接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，符合条件的也在本科目核算（由于我这里只说一般企业的科目问题，对于金融行业的设置就不细加阐述了）；应设置“成本”、“公允价值变动”进行明细核算； 　　1111买入返售金融资产：金融企业专用； 　　1121应收票据：这科目都认识大家了； 　　1122应收帐款：原来的科目编码好象是1131； 　　1123预付账款：应该熟悉了； 　　1131应收股利：没有变化； 　　1132应收利息：同上； 　　1201应收代位追偿款：保险企业用的； 　　1211应收分保账款：保险企业使用； 　　1212应收分保合同准备金：再保险分出企业使用； 　　1221其他应收款：核算除以上科目以外的其他各种应收及暂付款项； 　　1301贴现资产：银行企业使用； 　　1302拆出资金：金融企业使用； 　　1303贷款：银行企业使用； 　　1304贷款损失准备：同上； 　　1311代理兑付证券：证券、银行等企业使用； 　　1321代理业务资产/受托代销商品：核算范围有所扩大，核算不承担风险的代理形成资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款；企业采用收取手续费受托代销的商品，可以使用受托代销商品科目； 　　1401材料采购：你又回来了，别来无恙？名称由“物资采购”恢复到原来了； 　　1402在途物资：一般对应原则，似乎应该与1401保持一致，但这个科目没有恢复，不知为何，是不是设置科目的人忘记改了，呵呵； 　　1403原材料：嗯，认识很久了； 　　1404材料成本差异：也是老朋友； 　　1405库存商品：你的地位很稳固； 　　1406发出商品：采用支付手续费委托******的企业，可以单独设置“委托代销商品”； 　　1407商品进销差价：不需要解释； 　　1408委托******物资：还是你； 　　1411周转材料：其实就是原来的“低值易耗品”、“包装物”（建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架等可循环使用的物品也在本科目核算），换个名字而已，也可以按照老习惯设置“低值易耗品”、“包装物”； 　　1421消耗性生产物资：农业企业使用科目； 　　1431贵金属：金融企业使用； 　　1441抵债资产：同上； 　　1451损余物资：保险企业使用； 　　1461融吱租赁资产：租赁企业专用； 　　1471存货跌价准备：这个也不需要解释； 1501持有至到期投资：这个科目我也不是很明白，其标准解释是“核算企业持有至到期投资的摊余成本”，不过这“持有至到期”该如何解释呢？是否指有合作期限的合资性质企业，其股东方应作为“持有至到期”？我也不是很清楚，欢迎大家一起探讨； 1502持有至到期投资减值准备：作为减值准备科目应该具有一般减值准备的性质，不过是相对应1501科目使用； 　　1503可供出售金融资产：核算企业持有可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产，感觉使用范围比较窄，既需要可供出售，还需要是金融资产； 　　1511长期股权投资：总算出来一个比较熟悉的朋友； 　　1512长期股权投资减值准备：对于1511而使用； 　　1521投资性房地产：与时俱进（发现这个词在智能ABC中竟然没有收录，没有做到与时俱进是容易被淘汰的），这个科目核算按成本模式及按公允价值模式计量投资性房地产的成本（有点拗口吧，我也觉得）；按成本计量模式的，可以单独设置“投资性房地产累计折旧”、“投资性房地产减值准备”科目，比照“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目进行账务处理；其实我个人理解这科目就是固定资产科目子目，不过现在为了体现与时俱进赶时髦，单独把它拿出来而已； 　　1532未实现融资收益：核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资效益； 　　1541存出资本保证金：保险企业使用； 　　1601固定资产：你总算出来了，编号涨了100； 　　1602累计折旧：跟1601是一对好兄弟； 　　1603固定资产减值准备：加上你就是3个了； 　　1604在建工程：你也应该算老革命了； 　　1605工程物资：没有什么变化； 　　1606固定资产清理：特别提醒，清理后属于生产经营期间正产的处理损失，借记“营业外支出——处理非流动资产损失”；属于自然灾害等非正常原因造成损失，借记“营业外支出——非常损失”； 　　1611未担保余值：租赁企业使用科目； 　　1621生产性生物资产：农业企业专用，我估计产奶的牛羊应该列入本科目，而肉用牛羊应该列入“消耗性生物资产”，不知是否如此； 　　1622生产性生物资产累计折旧：农业企业成熟生产性生物资产计提累计折旧； 　　1623公益性生物资产：农业企业使用，我翻了一下资产的定义“资产是 答案补充指过去交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”，可是既然是“公益性生物”，能在可预期的未来“给企业带来经济利益”吗？不知道资产有没有重新定义？或者这里的“经济利益”是无形上的？ 　　1631油气资产：这个科目也很有特色，石油天然气开采企业使用的； 　　1632累计折耗：石油天然气开采企业使用，我估计与“累计折旧”使用方法差不多 1701无形资产：新旧准则差异比较明显，我想就此稍微作一些展开： 　　1、使用范围，新准则明显扩大了本科目适用范围，其定义为“企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产”，老准则强调“长期”，排除了以******为目的；而新准则定义及解释中没有强调“长期”，更直接将“用于******”作为本科目适用的内容之一，是否可以认为软件企业生产的软件也应该列入本科目，而不是列入“库存商品”呢？我还没有看到详细说明，翻看“库存商品”科目也没有征对性说明； 答案补充2、自行开发无形资产的计量，原准则明确规定“自行开发并依法申请取得的无形资产，入帐价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用”；新准则规定“研究阶段的支出，应当于发生时计入当期费用”，而“开发阶段的支出”如果符合相关条件是可以“确认为无形资产”的，我认为这主要是为了提高企业自主开发无形资产的积极性，降低企业开发初期费用支出； 　　3、核算方式，一般购入无形资产核算方式不变，自行研发的无形资产在研发过程中先在成本科目“5301研发支出”归集，研发申请完成后，根据规定可以资本化的支出结转至本科目，不符合相关要求的支出直接转入当期费用； 　4、摊销方式，原准则直接借记相关费用科目，贷记本科目，新准则增加了“累计摊销”科目，核算方法与固定资产折旧类似； 答案补充5、摊销的例外情况，原准则指出“如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定使用年限的，摊销年限不应超过10年”，新准则要求“使用寿命不确定的无形资产不应摊销”，按我理解应该是在“不能为企业带来经济利益”时一次性进费用； 　　6、采取“未来适用法：，首次执行日处于开发阶段的内部开发无形资产，执行日前以费用化的开发支出，不追溯调整；执行日及以后发生的开发支出，符合条件的予以资本化，企业持有的无形资产，以执行日的摊余价值作为认定成本，在剩余使用寿命内按新准则规定摊销；使用寿命不确定的停止摊销，首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合新准则规定的应当单独确认为无形资产的，在首次执行日重新分类，将归属于土地使用权的部分从原账面价值中分离，按照新准则规定处理。 由于字数限制,后面的就不提供了,总的要想知道各个会计科目的具体含义和运用,还得系统的学习一下
||||点击排行理财产品的会计分录_中华会计网校论坛
今日新帖：68　在线学员：17546
论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal08
菜鸟请教一下：理财产品赎回后分录怎么做？包含的理财收益的分录怎么做？谢谢。
做一个追求梦想的人
楼主其他文章
最美女会计
论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal08
另外还有一个问题：收到了交行的电子缴税付款凭证，内容：增值税
所属日起41231，税种金额：.请问，这个分录改怎么做？谢谢
做一个追求梦想的人
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
理财赎回：借：银行存款&&&&贷：交易性金融资产--成本&&&&&&&&投资收益（理财产品基本上是盈利的，如亏损，把投资收益做到借方）第二张是交税的分录啊借：应交税费--应交增值税--未交税金&&
贷：银行存款
论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal08
回复#2楼吉祥2的帖子我看有人是这样做的1.借银行存款 贷其他货币资金-存出投资款借银行存款借 财务费用-利息收入
负数 2.借应交税费-应交增值税-已交税金贷-银行存款。 求解释，这样做对吗？
做一个追求梦想的人
论坛等级: ★★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal50
学习了，谢谢
论坛等级: 钻石会员
学术级别: 实习生
回帖：3303
经验：14842
鲜花：<span id='flower1
金币：<span id='medal543
赞同通过其他货币资金核算
论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal08
做一个追求梦想的人
论坛等级: 高级会员
学术级别: 实习生
经验：1049
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal03
回复#2楼吉祥2的帖子我看有人是这样做的1.借银行存款 贷其他货币资金-存出投资款借银行存款借 财务费用-利息收入
负数 2.借应交税费-应交增值税-已交税金贷-银行存款。 求解释，这样做对吗？ 阳光下花开发表于 16:01:54存出投资款，顾名思义，指的是存在专用账户用以投资的专用存款，严格来说，在你把钱从储蓄账户转入理财账户的时候，是该做一笔从银行存款转入存出投资款的；当你买了特定的理财产品的时候，你的资产其实已经不是存款了，而是一种金融投资产品，所以，应该从存出投资款转入交易性金融资产（短期投资的情况下），所以，2楼的做法是准确的。但是实际工作中有时确实没有那么严格，有的会计嫌麻烦，不跨年的话，对于企业的利润等都没什么影响，所以不会有人特意去说这个是错误。至于缴税的那个，银行划款一般是下月初划走之前一个月的税款，而已交税金科目一般是核算预缴的，比如有小规模纳税人开专票要到税务局去代开，开票的时候税务局就要求把税款当时交了，这与我们正常应该下月初交相比，就早了一个月，所以我们认为这是预缴的，放到已交税金科目里核算，所以，还是2楼的做法准确些。但是同样的道理，实际工作中，放这俩科目里对总账没有影响，对缴税没有影响，对利润没有影响，所以，一般没人去较真儿。如果你是第一次做，那我建议你选择准确些的做法，如果你是接着别人的做，那保持一贯性也行，只要需要查到相关数据的时候你自己能说的清楚是怎么回事就行了。不知道这么说你是不是能明白？
论坛等级: ★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal75
最美的时光在路上！
论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal08
回复#7楼卓洵的帖子首先，谢谢卓姐姐完美的解释。 我是一名新手，想学习会计。目前在财务室做会计助理，平时就翻翻凭证。以后，请多多指教
做一个追求梦想的人
论坛等级: 高级会员
学术级别: 实习生
经验：1049
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal03
回复#9楼阳光下花开的帖子客气了
论坛等级: 高级会员
学术级别: 实习生
经验：1015
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal90
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal23
那到底做什么处理呢
2016重新出发，不会再为任何人任何事停止我的脚步，我必需为自己负责。
正保培训项目
我的新动态|||||||||||
|||||||||:
注会辅导：
会计职称辅导热招：
　实务课程：　：　综合辅导：　：
您的位置：&&&> 正文
投资收益的账务处理
13:59　互联网　【
】【】【】
　　一、本科目核算企业确认的收益或投资损失。 　　企业（）投资持有期间取得的利息收入，也可在&利息收入&科目核算。 　　二、本科目可按投资项目进行明细核算。 　　三、投资收益的主要。 　　（一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记&应收股利&科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，借记&应收股利&等科目，贷记&长期股权投资&科目。 　　长期股权投资采用权益法核算的，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记&长期股权投资&&损益调整&科目，贷记本科目。被投资单位发生净亏损的，比照&长期股权投资&科目的相关规定进行处理。 　　处置长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记&存款&等科目，按其账面余额，贷记&长期股权投资&科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记&应收股利&科目，按其差额，贷记或借记本科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 　　处置采用权益法核算的长期股权投资，除上述规定外，还应结转原记入资本公积的相关金额，借记或贷记&资本公积&&其他资本公积&科目，贷记或借记本科目。 　　（二）企业持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产实现的损益，比照&交易性金融资产&、&持有至到期投资&、&可供出售金融资产&、&交易性金融负债&等科目的相关规定进行处理。 　　四、期末，应将本科目余额转入&本年利润&科目，本科目结转后应无余额。 【】 责任编辑：cheery
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　}