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全球视野下的中国养老改革之三：美国养老改革镜鉴
新华网北京２月１３日电（记者 孙鸥梦）农历春节假期结束首日，国务院常务会议决定合并新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险，在改革养老保险制度上迈出重要一步。如今，养老问题已成为各国民生关注焦点，我们不妨把目光投向大洋彼岸的，梳理总结值得中国借鉴的养老改革启示。
首先，养老不可能全靠政府。美国人退休后的养老资金主要来自三个方面：个人储蓄和投资收益、企业退休金和政府的社会保障金。中国未来要建成完善的养老体系，也必须依靠个人、企业和政府三方力量。
美国养老金目前面临的最大难题是婴儿潮时期出生的人口退休问题。美国社会保障局的数据显示，到２０３５年，退休人口将是目前的两倍，预计到２０３３年已存储的社会保障金将用完，此后当年所收的社会保障税只能支付所需保障金的７５％。
因此，对于许多美国人而言，除了社会保障金之外，由雇主或个人存缴的退休金也构成了人们养老的主要经济来源。美国的退休金分为固定缴款计划和固定收益计划两种。尽管美国政府不直接为退休金计划提供资金，但通过相关法律以税收优惠等形式来鼓励退休金投资计划。
其次，从整体养老保障体制管理方面看，美国式的中央统一管理也值得中国借鉴。美国现有的社会养老保险制度始于“福新政”。&罗斯福１９３２年当选美国总统，当时美国刚遭遇经济大萧条，他秉承“凯恩斯主义”精神，采取了一系列国家干预和刺激措施提振经济。１９３５年，罗斯福签署法令，使得包括养老在内的社会保障制度正式成为美国法律。
此后社会保障金制度又经历了数次修订和调整，社会福利逐步拓展到医疗保健、公共住房和贫困补助等多个方面。１９７２年，时任美国总统尼克松将原来由州政府和慈善机构提供的零散、标准不一的贫困和残障人士保障制度统一纳入联邦政府管理。目前这部分补助金来源于联邦财政，由社会保障局代管。
再次，在养老金的保值增值方面，美国借助市场力量的做法也值得借鉴。中国国务院此次决定将城市和农村养老保险并轨，这在消除城乡二元结构上迈出了重要一步，但这种广覆盖的养老模式对中央和地方财政的压力也可想而知。因此，养老金如何能够有效保值增值将是中国面临的一个新难题。
在上世纪８０年代以前，美国社会保障金采取即收即付方式，即在职人员缴纳的社会保障金直接支付给退休的老人。但是为了应对未来退休人口增加而在职人员减少的趋势，１９８３年，由时任全国社会保险改革委员会主席斯潘主导的社会保障金改革创建了社会保障信托基金，将结余的社会保障金存储投资，通常以购买国债为主，但近年来也开始逐渐投资股票等高收益产品。（参与记者：李大玖）
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美国养老保险制度 主要内容 美国养老保险体系 1 2 3 4 5 美国养老保险基金的筹集 退休养老金的计发 美国养老保险制度的不足 现状及改善方法 6
对中国的启示 始建于20世纪30年代
1935年美国国会通过了《社会保障法》。被称为美国历史上最大和最重要的法案之一。经过半个多世纪的发展完善，美国已建立起一套较为完备的社会保障体系 由三大支柱组成，俗称“三支柱” 一、养老保险体系
一 第一支柱:社会养老保险制度
社会养老保险制度，包括老年养老金、遗属养老金和伤残养老金三部分。 具有全国性、强制性。 资金来源于联邦收入税、社会保障收入本身的课税、美国财政部的一般资金、社会保障资金的投资收益等，账户由联邦政府统一管理，实行现收现付制。　 社会养老保险覆盖了美国约96%的劳动人口
二 第二支柱:：雇主养老金计划 由公司或企业的雇主发起和建立起的单一雇主养老金计划，也有工会组织为小企业的职员发起和建立的多雇主养老金计划。 企业定期向该计划交纳资金，职工退休后每月可按其账户的积累额或企业事先规定的支付额领取养老金。 三 第三支柱:个人养老保险
由个人自行管理个人退休账户。 这是一种由联邦政府通过提供税收优惠而发起、个人自愿参与的补充养老金计划。 特点是个人出资个人管理享受一定的税收优惠条件。包括享受税收优惠的个人退休账户计划和个体劳动者退休计划,以及没有税收优惠的个人储蓄性养老,如银行存款、购买保险公司年金产品和证券投资等。
二、养老保险基金的筹集
1、采取保险费形式。
2、缴费比例随时调整。
3、缴费基数规定上限。
三、退休养老金的计发
养老保险办法规定，劳动者凡年满法定退休年龄65岁，并在工作期间缴满十年养老保险费的，退休后可按月领取养老金 。 养老金的计发办法
1、基数指数化。工龄长、工资高
基数较大，反之，基数小。 2、养老金水平分段计算 3、养老金水平随物价逐年调整。 4、对提前或推迟退休的规定。
四、美国养老保险制度的不足 1.对经济波动较为敏感 2.易受大企业财务风险拖累 3.企业养老金自我投资 使风险倍增 4.投资风险转嫁给员工 5.政府作用不明晰 五、现状及改善方法 1. 人口老龄化与高龄化双轨并行，导致公、私营机构要支付的养老费用飞速升高 。 2.持续不断的世界金融危机，导致美国缩减财政预算，企业相继降低养老费用的支出，社会养老保险制度出现“裂痕”，并直接导致美国的社区养老服务不断萎缩。 3. 养老模式存在社会养老功能发达而家庭养老功能弱化的现象，这又无形中加深了美国社会养老保险制度的裂痕。 改善方法 1.转向瑞典学习，借鉴瑞典政府颁布的《未来老人政策》。 2.延长退休年龄、奖励延迟退休者。 3.建立银发人才中心等鼓励老年人继续工作或创业的措施。 4.推行“家庭扶助制度”以照料高龄或体弱老人。 六、对中国的启示 立法先行，严格执法
美国的社会保障制度建立在社会立法基础上，以法律的力量推动社会保障制度的建立与完善是其重要的特点，从美国养老体系的构建来看，社会养老由社会保障法案支撑，雇主责任退休养老金和个人账户有雇员退休收入法案为依据，政府通过法律的权威性和强制性来圈定受益群体的范围保证养老保险的基金来源 、规定企业的养老保险责任通过各种立法对养老金制度所涉及的各方参与人的权利义务关系，以及对养老金制度的各种激励约束政策进行了全面具体的规范，建设健全养老保障法律制度是工业化国家建立并实施其养老保障制度的重要经验。法制同样是美国社会保障制度运转通畅的关键。目前，我国的社会保障立法工作远未跟上现实需要，除了《中华人民共和国宪法》和2008年实施的《中华人民共和国劳动法》对社会养老保障进行了原则性的阐述外，还没有专门的社会保险法来具体规定和保证实施，社会保障体系立法基础脆弱,养老保障体系的结构建设和整体运作缺乏法律的强力支撑。法律制度的缺位已经成为社会保障制度发展的重要障碍之一。加快社会保障立法，严格执法是当务之急。 处理好中央与地方的关系
美国的社会保障做到了联邦政府和州、地方政府的兼顾。老年人、残疾人遗嘱保险和健康保险由联邦政府负责举办，工伤事故等项目由州政府负责举办，而失业保险等项目则是由联邦政府和州政府共同举办美国的这种多层次的社会保障制度管理体制所赖以建立的基础和我国的国家、省（直辖市、自治区）、县乡等多层次的社会结构有许多相似之处同时，我国的地区发展不平衡，实现社会保障的全国统筹将是一个长远的过程。 提高统筹层次，增强便携性
美国的OASDI计划是一个强制性的社会保险计划，它的统筹层次高，并直接由联邦政府在全国范围内统筹，凡能获取工资收入者，均必须参加 OASDI 计划，并依法缴纳工薪税。目前，美国50个州的约2,187个非城市或农村县都能参加OASDI 计划，参保人
正在加载中，请稍后...(二)采取多层次的养老保险支柱；所谓多层次是指通过国家立法建立起能维持最低生活水；(三)国家、单位、个人共同负担养老费用,养老不能；美国是世界上经济最发达的国家有着雄厚的经济基础,；可供借鉴的外国养老保险模式；老年人的晚年生活由谁来保障？在经济保障中国家、集；西方国家从18世纪60年代开始工业革命，工业化不；济刺激；但是，由于老年人口的养老费用，在大多数国家
(二)采取多层次的养老保险支柱
所谓多层次是指通过国家立法建立起能维持最低生活水平的保障制度,然后以地方行业的更为具体和深入的保障制度作为补充,最后应鼓励民间保险业的发展来为确有经济实力的需求者提供更高质量的保障。在美国的养老保险制度“三根支柱”共同支撑起美国退休老年人的恬静幸福生活。我国的养老保险体系也由三部分组成“即基本养老保险。企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。问题在于,由于缺乏法律的保障,加上企业效益极不稳定以及人们收入水平整体不高,企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险还不能真正建立起来。
(三)国家、单位、个人共同负担养老费用,养老不能纯粹靠政府
美国是世界上经济最发达的国家有着雄厚的经济基础,但美国的养老保险制度并未采用福利型社会保障模式,而是重视国家、单位和个人在社会保障中的共同作用,这样既为国家减轻了财政负担,也体现了权利和义务一致的原则。我国已进入老龄化社会,据预测,到2033我国退休人员将达到高峰期,届时退休人员将相当于在职人员的40%以上,养老费用将相当于在职职工工资总额的44%远远超过国际普遍认为的20%~30%的警戒线。原有的养老保险模式,高额养老金会造成支付危机。实行养老保险资金来源多元化有利于养老保险制度的真正实施和进一步完善!
可供借鉴的外国养老保险模式 老年人的晚年生活由谁来保障？在经济保障中国家、集体、家庭、个人各承担什么样的角色？这既是一个重要的理论问题，也是人们普遍关心的实际问题。本文拟从国外市场经济国家经济保障模式来探讨这个问题。
西方国家从18世纪60年代开始工业革命，工业化不仅提高了这些国家的生产力和生产社会化程度，而且引起了一系列深刻的社会变化。在工业社会，养老费用主要留在社会。到劳动者退休时由社会以支付退休金的形式来实现。一方面由于生产力水平有了很大提高，每个劳动者向社会提供了更多的剩余产品，积累了更多的物质财富，当一个劳动者年老丧失劳动能力时，社会发给他们一定的养老金就有了可能；另一方面，机器和新技术的广泛采用，对老年劳动力的需求减少，老年人经常被迫或被鼓励离开劳动队伍，以便让位给掌握新技术、新知识的年轻人，因而，退休制度和退休金便成为用年轻人取代老年人的一种经济刺激。特别是20世纪30年代的资本主义经济大危机，许多老年工人被逐出工厂，生活陷入困境，这些问题不解决，必然造成社会动荡不安。此后许多国家相继推出老年社会保险。退休制度作为一种社会现象在各发达国家普遍建立，标志着由家庭养老过渡到社会养老。社会养老的普遍出现是人类社会经济发展和社会进步的表现。在西方国家，退休金的实质仍然是劳动者在劳动期间所创造的价值的一部分，只不过它是通过在职时缴纳社会保险税的方式储存在国家和企业，到老年退休后以社会保险金和退休金的形式返回。
但是，由于老年人口的养老费用，在大多数国家都没有足够的储备金，而是采取现收现支的办法，即用在职职工缴纳的社会保险税，支付已退休人员的退休金，从而产生了在职职工养活退休职工的假象和错觉。
西方国家在创立社会养老保险制度初期，领取退休金的老年人数很少，国家每年支付的养老费用不多，社会负担不重。经过几十年的运转，如今许多国家都面临着退休金支付危机和日益深化的代际矛盾，据1994年世界银行报告研究小组组长埃斯特尔?詹姆斯说，在奥地利、德国、希腊、意大利和芬兰，政府预算约有1/3被用作养老金；而在瑞典、英国和美国，政府开支有将近1／3被用来支持老年人的生活。这种状况如不设法改变，许多国家的社会养老制度都将面临崩溃的危险。
为了解决这个矛盾，许多国家都谋求对现行的退休制度进行改革，改革的措施之一，就是在保持社会养老的同时，加大个人储蓄养老的比重。实行社会养老和个人储蓄性养老相结合，有利于缓和代际矛盾。目前有三个国家，即新加坡、澳大利亚和智利实行私人养老金储蓄制度，取得了成效。
一、各国经济供养模式
世界各国养老保障制度的建立都比较晚、但发展却很迅速。目前实行社会保险的国家共有160余个，其中建立了养老保障制度的国家有130多个。从世界各国的情况看，退休金的来源有四：一是三者负担型，例如日本；二是国家、企业负担型，例如前苏联；三是国家负担型，例如瑞典；四是个人、企业负担型，例如新加坡。四种方式各有利弊，目前运行较好的是日本和新加坡模式。本文选择有代表性的若干国家做一些比较和分析，以资对建立有中国特色的社会主义经济供养模式提供借鉴和参考。
（一）三者负担型养老保障模式（德、美、日等）
1、德国养老保险金的来源，主要是投保者及其所在的企业交纳的保险金，小部分来自政府提供的财政补贴。德国的养老保险实行的是“多交费，多受益”的原则。在职时交保险费越多，退休后领取养老金也越多。因此，在计算养老金时两个因素最重要：工资高低和投保时间的长短。工资越高、投保时间越长。做的贡献也就越大，到退休时领取养老金也就越多。1992年改革后，养老金的支取较以前灵活，除了允许提前支取外，还允许部分支取，即支取1／3、1／2或2／3。支取养老金越少，支取者被允许参加工作的程度也就越大，其目的是鼓励人们延长工作时间，少领取养老金。
2、在美国，养老金以四种形式出现：政府退休金、基本养老金、福利养老金和储蓄养老金。
（1）政府退休金由政府向各级政府退休人员提供。他们只占美国65岁以上老年人口的8% 。政府退休金较为丰厚，领取者大体上可维持其退休前的生活水平。
（2）基本养老金是由政府向剩下的92%的65岁以上的美国老人提供的。这部分养老金的发放标准是：如果退休者退休前的收入在平均水平以上，其退休后每月领取的基本养老金约为其原收入的42%；可维持中低生活水平。基本养老金是通过征收社会保障税获取的。社会保障税率为雇员工资额的15.3%，其中雇员交纳7.65%，另外7.65%由雇主交纳。私营业主和农民则要交纳其收入的15.3%，因为他们既是雇主，又是雇员。
（3）福利养老金是大企业的雇主向雇员提供的，完全由雇主出资。
（4）储蓄养老金是中小企业雇主向雇员提供的，其原则是自愿参加，资金由雇主和雇员各出一半。联邦政府的养老基金是通过征收社会保障税获取的。根据联邦社会保障法规定，凡是参加工作的人都要按其收入的一定比例交纳社会保障税。1994年社会保障税税率为15.3%，由雇员和雇主各负担7.65%。征收的办法是直接从个人工资中扣除。社会保障税率随着联邦平均工资的增长比例自动调整，一般是每四年调整三次，但需经国会批准。由于社会保障税来源于工资，故一般也称为工资税。一般情况下，政府征收的社会保障税全部用于政府的社会保障项目，专款专用，结余结转下年继续使用，不足就提高税率和应纳税所得额，从而保证了庞大的社会保障支出。
3、 日本的养老金保险制度是社会保障制度的核心，它主要包括三方面的内容：退休金、伤病养老金和家属抚恤金。在现行的养老金保险制度体系中，既有政府承办的公共养老金，也有企业主办的企业养老金，还有个人自行投保的个人养老金。
公共养老金根据加入者的职业分为厚生养老金、国民养老金和共济养老金；
（1）厚生养老金保险制度建立于1942年，目前与国民养老金一起构成日本共养老金保险制度的重要组成部分。厚生养老金保险以日本政府为保险人。原则规定，凡长年雇用从业人员（5人以上）的事务所和法人事务所均适用该项保险。由这类事务所雇用的65岁以下的职工可成为该保险的被保险人。
（2）国民养老金保险是根据 1959年4月（国民养老金法）设立的，它是指农民、自营者和其他公共年金未包括的人员，一般要缴纳保险费。1986年4月日本将国民养老金改为向全体国民支付的基础养老金，对在国家及企事业单位供职的人则另外再实施厚生养老金制度，形成了以全体国民为对象的基础养老金制度。主要内容是：国民养老金保险以日本政府为保险人，被保险人共分3类：第一类为20岁以上60岁以下的自营业者；第二类为厚生养老金保险的被保人；第三类为厚生养老金保险被保险人扶养的20岁以上60岁以下的配偶；国民养老金保险的资金来源是政府的基础养老金拨款和被保险人的保险费。
（3）共济养老金是以国家公务员、地方公务员、私立学校教职员和农林渔业团体职员等工资收入者为参加对象的共济组合养老金。在养老金基金的运用方面，根据有关法律规定，养老金基金必须全部委托给大藏省基金运用部，纳入国家财政投融资计划统一管理使用。养老金基金的运用收入是今后养老金支付的重要财源。
上述属于自保公助型养老保障制度，主要实行于德、美，日等西方工业化国家。它强调养老保险是个人的事，国家只能予以部分资助。这种模式的特征有三个：
（1）政府制定并通过有关立法，作为其具体实施的法律依据；
（2）以自我保险为主，国家资助为辅，公民个人交纳养老保险金，企业三为雇员缴纳社会保险金。政府福利机构依法拨款和发放；
（3）保险制度具有一定的强制性。公民只有在履行交纳养者保险金的义务，取得享受这一制度的资格后，才能领取养老保险。
4、瑞士的社会保险由所谓“三根支柱”支撑。这“三根支柱”即联邦社会保险、职业互助金、个人保险储金。
第一根支柱联邦社会保险亦称公共保险，即政府直接经营的全体成员必须参加的一种强制性社会保险。联邦社会保险的责任主体是联邦政府、雇主、雇员和州政府。所有就业者都必须按政府规定的同一比例向联邦政府交纳保险金。按同一比例交纳时，高收入者和低收入者交纳的数额悬殊很大，但在领取养老金时，所有投保人得到的数额相等，带有劫富济贫的色彩，但却保证了社会的稳定。联邦社会保险的收支方式为现收现付式，即当年收入用于当年支出。收不抵支时，联邦政府一般要拿出财政收入的20%左右的资金来抵补。
第二根支柱职业互助金，是联邦社会保险的补充，这是所有雇主与雇员都必须遵守的一种强制性社会保险。其功能是保证工薪人员在老、死、残等情况下，还能维持比基本生活更高一些的生活水平。职业互助金所保的对象是雇员，而保险金由雇主与雇员共同承担。雇主按政府规定的百分比（目前是6%），从雇员的工资中扣除，同时再替雇员交上同样数额资金，一并交到指定的保险机构。实际上一半是雇主向雇员提供的保障，一半是个人在不知不觉中履行自我保险的责任。职业互助金实际上是一种养老、死亡和伤残补充保险。
第三根支柱个人保险储金，是根据个人经济能力和意愿采取的非强制性的保险措施，是对上述两根支柱的补充。
瑞士社会保险的“三根支柱”模式具有鲜明的特色：一是在多主体的责任结构中强化个人责任，将个人作为保险的最大主体。二是多方集资，多层次的保障。
此外，采用这种模式的国家，还有法国、韩国、巴西、墨西哥等大多数市场经济比较发达的国家。是实施范围较广的一种社会保险模式。其主要特点是：贯彻“选择性”原则，实施范围主要是劳动者；社会保险待遇与个人收入、缴费年限相联系，分配有利于低收入者；实行“自保公助”，社会保险费用由个人、企业、政府三方或两方负担，强调个人缴费；但是，缴费多少与退休后的养老金水平无关，养老待遇水平低主要取决于本人在职时的工资水平和国家规定的养老金替代率水平。
（二）国家、企业负担型养老保障模式（前苏联）
前苏联的养老保障模式的最大特点是一切费用均由国家和企业负担，个人不交纳保险费。
前苏联的退休金分职工、集体农庄庄员、科学工作者和有特殊贡献者四类。职工退休金的数额按退休前月工资的比例计算，从50%到100%。工资越高，退休金占工资的比例越少；工资越少，比例越大。从事危险工作、并下高温、有害健康和特别繁重工作的，其退休金比一般职工高5%。科学工作者的退休金为本人职务工资的40%。科学院院士、通讯院士超过退休年龄而继续工作的可领取全额退休金和部分职务工资，前苏联的养老保障属于国家保险型养老保障制度，这种制度主要实行于前苏联，东欧各国、蒙古、朝鲜等国。它是以生产资料公有制为基础的一种社会主义国家的养老保障制度。主要特点是：
1、国家宪法把包括养老保障在内的社会保障制度确定为社会主义国家的基本制度之一，老有所养，险后有保，是公民应享受的权利，它是由生产资料公有制作保证的；
2、养老保险受按劳分配原则的影响，养老保险享受条件和待遇标准与工龄有直接关系；
3、养老保险的资金来源于政府和企业两个方面，劳动者个人不负担任何社会保险费用；
4、通过人民代表机构对社会保障管理施加影响，参与养老保障制度的实施与管理。
随着各国政治、经济制度的变化和市场经济的发展，这种社会保险制度越来越不适应现实的要求。现在，各国都在探索改革的途径，如匈牙利等东欧国家正在逐步实行个人和单位缴费制度，引进激励机制。
（三）国家负担型养老保障模式（瑞典）
瑞典是崇尚平等的高福利国家，瑞典的社会保障被评价为“从摇篮到坟墓”的保障制度，几乎无所不包。瑞典公民年满65岁即可领取全额基本养老金，年满63岁可以领取养老金的94%，而且无需缴纳任何费用，也无需经过收入情况调查，贫富一视同仁。雇工和雇员不需缴纳保险税，而雇主则要缴纳47%的工资税，政府负担基本养老金费用总额的55%。政府在这方面的开支来源于税收。瑞典实行的是累进所得税制度，这一政策不仅为瑞典公民普遍提供了基本的保障。而且其中社会再分配的部分也明显地高于其它西欧国家。
在瑞典，男女退休年龄均为65岁。65岁以上的老年人的收入来源，主要靠养老金。瑞典的养老金由三部分组成：即基本养老金，附加养老金和部分养老金。
1、基本养老金向所有65岁以上的瑞典公民（包括从未参加过上作的家庭妇女）提供，根据瑞典全国退休金法案规定，所有65岁以上的公民，均可按月从地方社会保险部门领取一定数额的养老金，而不论他们退休前的收入水平如何。
2、附加养老金向所有退休者提供。退休者退休前工龄有长有短，原收入有高有低，因而得到的附加养老金有多有少。一般是以过去30年中收入最高的15年进行评算。
3、部分养老金是指年满60岁的人可以要求减少工作时间，并能领取因工时缩短而减少的收入补贴。上述三种养老金的支付都参照一个“基数”即与物价升降挂钩，每年进行调整，基本上不受通货膨胀的影响。
一般来说，瑞典人领取的养老金相当于其原收入的70%，但瑞典的养老金必须交纳所得税，瑞典养老金的来源，全部由雇主支付。根据法律规定，瑞典企事业单位和国家机关，每年除支付职工工资外，还得向社会保险部门交付占职工工资总额37%的保险金，其中20%用于养老金。
瑞典人的养老金来源于雇主税，雇主税的增加会影响瑞典商品在国际市场上的竞争力，不利于经济的发展。
实行这种模式的国家，还有英国、加拿大、澳大利亚、新西兰等，是实施范围较大的另一种社会保险模式。上述福利国家型养老保障制度，它是这些国家借助于财政经济政策的调节作用，来保障老年人的生活安定，缓解社会矛盾的主要措施。其特征主要是：养老金支出由国家财政负担，公民个人不交纳或交纳低标准的养老保险费；贯彻“普遍性”原则，保险对象涵盖全体国民，保险项目多，包括“从摇篮到坟墓”的各种生活需要，保障水平也较高；保险费用主要来自国家税收，实行“现收现付”办法；即当年征收的税收，三亿文库包含各类专业文献、中学教育、幼儿教育、小学教育、应用写作文书、各类资格考试、外语学习资料、10俄、日、德、美国如何改革养老保险制度等内容。　
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