营改增《告客户通知书》_平安产险安徽-爱微帮
&& &&& 营改增《告客户通知书》
营改增——告客户通知书 &亲爱的平安客户，您好：&&& && & & & 日起，金融保险业将由营业税改征增值税。根据日颁布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号文件规定，现有的营业税制度将从日起停止执行。日后，中国平安财产保险股份有限公司安徽分公司（以下简称“我司”）将无法再开具营业税发票。并将根据政府颁布的相关政策法规，对所提供的商品和服务缴纳增值税，开具增值税发票。现将相关事项公告如下：&&1、若您投保的保单于日前起保（即保险责任开始时点），请在此前通知您在我司的联系人或前往我司网点开具营业税发票（按国家政策规定5月1日前起保的保单无法开具增值税发票）。2、若您在日前未开具营业税发票，视同您不再需要营业税发票。除另有新政策出台，否则我司日起将不再就相关业务开具营业税发票。3、由于增值税开票系统设置及增值税发票领购需要一定时间，我司在2016年5月初可能无法立刻为您开具增值税发票。届时您可留下联系方式，后续待开票系统设置完成后，我司会联系您到柜面领取增值税发票或邮寄给您。在此，感谢您的理解配合！&4、根据增值税发票开具的相关要求，我司需确认贵司是否为增值税一般纳税人，以便为您开具增值税专用发票。若您此前未向我司提供过开票信息，还请填写增值税信息收集表（该信息表可到我司网点领取或由您在我司的联系人邮件发送至您邮箱），签字和加盖公司章后与投保资料一并提交给您在我司的联系人或交至我司网点，我们将不胜感激。温馨提示：增值税专用发票仅可在我司门店柜面开具。下附《增值税专用发票开票信息采集表》：& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &&& &&中国平安财产保险股份有限公司安徽分公司&2016年4月
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Rights Reserved安徽国税12366“营改增”咨询热点问题解答（2016年5月）
来源：安徽12366
作者：安徽12366 人气： 发布时间：
摘要：文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
货劳处审核人：李英浩
问题十三、日以后，宾馆行业一般纳税人应如何开具增值税专用发票，需要对方提供什么资料才能开具增值税专用发票？...
本文章更多内容：1 -
问题一、日以后，一般纳税人房地产开发企业，销售房产开具的增值税普通发票是否是两联，使用发票联作为办证联吗？
解答：日后，纳税人销售其取得的不动产，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，使用六联增值税专用发票或者五联增值税普通发票。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联或者增值税普通发票第三联。
文件依据：《》（&）
货劳处审核人：&李英浩
问题二、其他个人代开增值税发票是否享受小微企业免征增值税优惠政策？
解答：其他个人代开增值税发票可以享受小微企业免征增值税税收优惠政策。其他个人代开增值税专用发票仍然要按照规定预缴税款，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以申请退税。
文件依据：《》（）、《》（）、《》（）
货劳处审核人：李英浩
问题三、日以后，其他个人销售取得的不动产和出租不动产是否可以代开增值税专用发票？
解答：日以后，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。上述情况之外的，其他个人不能申请代开增值税专用发票。
文件依据：《》（）
货劳处审核人：李英浩
问题四、日以后，一般纳税人新建职工食堂，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？
解答：日以后，一般纳税人新建的职工食堂专用于集体福利的，不得抵扣进项税额。不是专用于集体福利的，比如同时对外经营的，取得的进项税额可以抵扣。
文件依据：《》（）
货劳处审核人：李英浩
问题五、日以后，出租车辆上的广告位，如何缴纳增值税？
解答：出租车辆上的广告位，按照有形动产经营租赁缴纳增值税。
文件依据：《》（）
货劳处审核人：李英浩
问题六、日以后，保险公司代收代缴车船税，是否需要在开具增值税发票时开具（或备注）代收代缴的车船税及滞纳金？
解答：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构在代收代缴车船税时，应在开具的增值税发票备注栏中注明实际代收代缴的车船税税款信息，具体内容包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税、滞纳金、合计等。纳税人因特殊原因需要另外开具完税凭证的，可以在购买机动车第三者责任强制保险的次月20日后，持含有完税信息的机动车第三者责任强制保险单和增值税发票到保险机构所在地的主管地税机关开具完税凭证。
文件依据：《安徽省地方税务局安徽省国家税务局关于营改增后车船税有关事项的公告》（安徽省地方税务局&&安徽省国家税务局公告2016年第5号）
货劳处审核人：李英浩
问题七、日以后，银行企业收取的贷款利息、手续费等应如何开具发票？银行企业支付给单位或者个人（含自然人）存款利息，应如何取得发票或以什么凭证作为合法凭证入账？非金融单位，在银行购买保本理财产品，购买理财产品时应取得什么发票？保本理财产品到期后收回理财产品本金并取得收益，单位或者个人（含自然人）应分别如何开具发票并纳税？
解答：银行企业收取的贷款利息、手续费等应开具增值税发票。银行企业支付给单位或者个人（含自然人）存款利息，不征增值税，不属增值税范畴,可凭自己开具的结息单作为入账的原始凭证。非金融单位在银行购买保本理财产品,可凭签订的购买理财产品的协议入账。理财产品到期后收回本息的单位不需开具发票，对取得的收入按贷款服务利息收入缴纳增值税。
文件依据：《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《》（）
货劳处审核人：李英浩
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/etc/nginx/nginx.conf.当前位置:首页&&&地市信息公开&&&池州&&&政策法规科
索 引 号:RA
发布机构:池州市国税局
文　　号: 无
生效日期: 日
名　　称:安徽省池州市国家税务局关于促进经济持续健康较快发展的实施意见
安徽省池州市国家税务局关于促进经济持续健康较快发展的实施意见
字体： 加大
安徽省池州市国家税务局
池国税函〔2016〕28号
安徽省池州市国家税务局关于促进经济
持续健康较快发展的实施意见
各县、区国家税务局，九华山风景区国家税务局，池州经济开发区国家税务局：
为深入贯彻落实《安徽省人民政府关于促进经济持续健康较快发展的意见》（皖政〔2016〕1号），充分发挥税收职能作用，全面落实结构性减税政策，积极支持和促进我市经济健康持续较快发展，现结合我市经济社会发展实际，根据《安徽省国家税务局关于促进经济持续健康较快发展的实施意见》（皖国税函〔2016〕75号）要求，提出以下实施意见：
一、充分认识促进经济持续健康较快发展的重要性
<SPAN lang=EN-US style="FONT-SIZE: 16 FONT-FAMILY: 仿宋_GB年是“十三五”开局之年，也是全面建成小康社会决胜阶段的开局之年，更是推进结构性改革的攻坚之年，做好经济社会发展的各项工作意义重大。当前，我市经济运行总体平稳，但也存在着一些突出问题，面临的宏观环境依然复杂多变，有效需求乏力和有效供给不足并存，经济下行压力还在加大，经济运行中的不确定、不稳定因素依然很多，实现今年全市经济社会发展目标还面临不少风险挑战。为此，市委、市政府为推动我市经济持续健康较快发展作了全面部署。全市各级国税部门要充分认识促进经济平稳较快发展的重要性，认真学习、全面贯彻落实中央、全省和全市经济工作会议精神，以及市委、市政府关于促进经济持续健康较快发展的工作部署，要按照“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”的要求，聚焦当前经济发展中存在的突出问题，抓住关键点，努力解决制约经济持续健康较快发展的突出问题，充分发挥税收在促进经济结构调整、扩大消费需求、保持物价稳定、优化发展环境等方面的重要作用，积极支持和促进地方经济持续健康较快发展。
二、切实加强促进经济持续健康较快发展相关税收政策宣传
各地要结合税收宣传月活动，以“聚焦营改增试点，助力供给侧改革”为主题，围绕本地区经济发展现状及产业特点，认真梳理与促进当地经济持续健康较快发展相关的各项税收政策，精心组织实施，把结构性减税措施落到实处，让企业受惠，把改革的“红包”实实在在发到企业手中，以政府收入做“减法”换取企业效益做“加法”、市场活力做“乘法”。丰富宣传载体，拓宽宣传渠道。将各项税收优惠政策结集成册，送地方党委、政府及相关部门参阅，供决策参考。充分利用办税服务厅公告栏、12366纳税服务热线、国税网站和报纸、电视、广播、主流网站等新闻媒体，深入学习贯彻《深化国税、地税征管体制改革方案》，广泛宣传国家出台的一系列的结构性减税政策，特别是“营改增”和小微企业税收优惠政策，要重点宣传优惠政策的范围、条件、计算方法以及办理程序和工作要求，切实将优惠政策信息全面及时、准确无误地传递给纳税人，提高纳税人对税收优惠政策的知晓率。拓展“互联网+”在税收治理上的应用，为纳税人提供全面、系统、快捷的税收优惠政策咨询辅导，帮助纳税人更加深入地了解、掌握、运用相关税收优惠政策，让更多符合条件的纳税人能够及时享受到国家的税收优惠，按照税收政策调控的正方向调整结构、发展生产和开展经营，充分享受改革发展的红利。
三、认真落实促进经济持续健康较快发展相关税收优惠政策
国税部门促进经济持续健康较快发展，关键是要发挥税收职能作用，不仅要组织好税收收入，壮大地方财力，而且要贯彻落实好各项税收优惠政策，大力扶持企业发展。全市各级国税部门要始终坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则，认真贯彻落实关于促进经济持续健康较快发展的系列税收优惠政策（见附件）。要充分发挥税收政策的导向作用，放大政策杠杆效应，鼓励和引导企业将自身的发展壮大与税收政策的调控导向有机结合起来，扶持企业转型升级。要加大对企业的帮扶力度，深入企业开展调研，了解各类纳税人生产经营状况、享受税收优惠情况、执行税收政策中存在的问题和建议。对调研中发现的问题，要主动当好企业的参谋，及时帮助企业分析产生的原因，制定改进措施，千方百计帮助企业排忧解难。
四、积极改进服务经济持续健康较快发展的方式
常态化开展“便民办税春风行动”，全面清理和压缩办税环节，努力实现涉税业务统一受理、内部流转、全程服务、限时办结。对纳税人申请办理的所有涉税事项，必须做到在办税服务厅统一受理、统一送达。推行“免填单”服务方式，精简表证单书，改进纳税人资料报送方式。此外，进一步健全领导值班制、岗位责任制、首问负责制、一次性告知制、服务承诺制、离岗告示制、AB岗工作制、办文办事限时制和责任追究制等工作制度，不断加强效能建设，提高办税效率。推行网上办税平台预约服务，推广“网购发票”业务，实行免费邮寄上门，既有效减轻纳税人的办税负担，又减轻“营改增”试点给办税服务厅带来的压力，实现纳税人和税务机关“双减负”。加强国、地税合作，将“服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合”的要求落实到日常税收征管工作全过程之中，推行国、地税业务一厅办理，落实“三证合一、一照一码”，切实解决办税“多头跑”、执法“多头查”、资料“多头报”、政策“多口径”等问题。
五、强化促进经济持续健康较快发展政策执行情况的监督检查
始终坚持依法行政，牢固树立税收法治意识，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，把税收工作全面纳入法治轨道，让法治精神在税务系统深深扎根，努力为企业发展营造公平、公正的税收法治环境，给予企业最大的扶持和保护。全面落实简政放权的要求，实行税务行政许可事项清单管理，严禁在清单之外设定税务行政许可事项，积极探索开展网上行政审批，实行阳光审批，提高审批效率，强化审批服务。深入开展税收执法“基础大检查、制度大建设”专项活动，综合运用执法督察、绩效管理等方式，重点加强对营业税改征增值税、节能减排、扶持中小企业发展等关系国计民生的税收优惠政策实施情况的监督检查。对督察中发现的税收政策不落实、落实不及时、落实不到位等问题，将严肃追究有关单位和人员的责任，确保税收政策得到不折不扣的落实。
附件：支持和促进经济发展的主要税收优惠政策（汇编）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&& 安徽省池州市国家税务局
&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&2016年4月26日
支持和促进经济发展的主要税收优惠政策
说明：以下税收优惠规定因政策执行到期，或者国家根据经济发展需要对相关内容进行调整、新增的，应当以调整、变化后的政策作为具体执行依据。
&& &一、综合性税收优惠规定及管理措施
&&& （一）开展“营改增”试点。经国务院批准，我省自2012年10月1日起，在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点；自2013年8月1日起，广播影视作品制作、播映、发行业务实行营业税改征增值税试点；2014年1月1日起，铁路运输业和邮政业实行营业税改征增值税试点；2014年6月1日起，电信业实行营业税改征增值税试点；2016年5月1日起，金融保险业、建筑业、房地产业、生活服务业实行营业税改征增值税业。这些行业试点结束后，将有利于消除重复征税，减轻纳税人税收负担。
&&& （二）调整增值税起征点。自<SPAN lang=EN-US style="FONT-SIZE: 16 FONT-FAMILY: 仿宋_GB年10月1日起，对月销售额不超过3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。
&&& （三）鼓励企业更新设备。对增值税一般纳税人新购置固定资产（指使用年限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等）的增值税进项税额，准予从销项税额中抵扣。自2016年5月1日起，将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围。
&&& （四）实行出口货物退（免）税。第一，对依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业，实行免征和退还增值税。第二，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。第三，不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。第四，符合条件的生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管税务机关申报免抵退税。
&&& （五）鼓励企业从事基础设施建设。对企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
&&& （六）促进非营利组织的发展。对符合条件的非营利组织取得的收入，免征企业所得税。
&&& （七）促进小微企业发展壮大。第一，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。第二，在2017年12月31日，对年应纳税所得额不高于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。第三，自<SPAN lang=EN-US style="FONT-SIZE: 16 FONT-FAMILY: 仿宋_GB年10月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
&&& （八）鼓励企业安置残疾人就业。第一，对安置残疾人的企业，实行按实际安置残疾人人数限额即征即退增值税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市）适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。第二，对企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%，在企业所得税前加计扣除。
&& &（九）鼓励企业对外进行投资。对企业持有的国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
&&& （十）鼓励非居民企业前来投资。第一，对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，可以作为免税收入；未在中国境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，除税法规定可以免征企业所得税的以外，减按10%的税率征收企业所得税。第二，非居民企业按照规定程序提请享受税收协定待遇，符合条件的准予其享受相关税收协定待遇。
&&& （十一）实行缓缴税款制度。对纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
&&& （十二）实行延期申报制度。对纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
&&& （十三）实行个体简并征期制度。对定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按照法律、行政法规的规定简并征期，但简并征期最长不得超过一个定额执行期。
&&& （十四）实行特定收费减免制度。第一，自2011年2月1日起，根据财政部、国家发展改革委《关于取消部分涉企行政事业收费的通知》（财综〔2011〕9号）规定，取消税务登记证工本费收费。第二，自2013年1月1日起，根据财政部、国家发展改革委《关于公布取消和免征部分行政事业性收费的通知》（财综〔2012〕97号）规定，取消税务发票工本费（包括普通发票工本费和增值税专用发票工本费）收费。
& &&二、促进现代农业发展的税收优惠规定
&&& （十五）促进和帮助农民增加收入。对农业生产者销售的自产初级农业产品（包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品），免征增值税。
&&& （十六）降低农业生产资料成本。第一，对企业生产销售的氮肥、磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥，免征增值税。第二，对企业生产销售和批发、零售有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥，免征增值税。第三，对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产品，免征增值税。
&&& （十七）促进饲料生产企业发展。对单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混饲料、浓缩饲料产品，进口或国内生产除豆粕、茶籽粕以外的其他粕类饲料，免征增值税。
（十八）鼓励企业从事农业生产。第一，对企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得；农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目所得，免征企业所得税。第二，对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，海水养殖和内陆养殖项目所得，减半征收企业所得税。第三，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。第四，从<SPAN lang=EN-US style="FONT-SIZE: 16 FONT-FAMILY: 仿宋_GB年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
（十九）支持农村金融发展。在2016年12月31日前，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
&& &三、促进高新技术产业发展的税收优惠规定
&&& （二十）促进高新技术企业发展。对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
&&& （二十一）促进软件生产企业发展。第一，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。第二，对增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可享受软件产品增值税优惠政策。第三，符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。第四，符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。第五，符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。第六，国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。第七，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
&&& （二十二）促进集成电路企业发展。第一，集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。第二，集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。第三，集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。第四，新办的集成电路设计企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。第五，集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。第六，国家规划布局内的集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
（二十三）促进生物制品企业发展。增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
（二十四）促进动漫企业发展壮大。第一，在2017年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。第二、经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
&& &四、促进现代服务业发展的税收优惠规定
&&& （二十五）促进技术先进型服务企业发展。第一，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。第二，对企业发生的职工教育经费不超过工资总额8%的比例据实在企业所得税前扣除，超过部分，准予其在以后纳税年度结转扣除。
&&& （二十六）促进创业投资企业发展壮大。对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
&&& （二十七）促进证券投资基金的发展。第一，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。第二，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。第三，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
&&& （二十八）促进文化宣传企业发展。对广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。对经营性文化事业单位转制为企业后，在2018年12月31日前免征企业所得税。
&&& （二十九）促进医疗卫生事业发展。第一，非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。第二，对营利性医疗机构取得收入直接用于改善医疗卫生条件的，自取得执业登记之日起，三年内对其自产自用的制剂，免征增值税。
&&& （三十）促进贵金属的生产流通。第一，对黄金生产和销售单位销售黄金和黄金矿砂，免征增值税。第二，对国内铂金生产企业自产自销的铂金，实行增值税即征即退政策。
（三十一）促进建筑安装企业发展。对基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，免征增值税。
（三十二）促进节能服务产业。第一，节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。第二，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
& &&五、促进自主创新、技术进步的税收优惠规定
&&& （三十三）鼓励企业进行技术转让。对企业在一个纳税年度内符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
&&& （三十四）鼓励企业进行自主创新。对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照税法规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
&&& （三十五）鼓励企业更新技术装备。对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
&& &六、促进资源节约、节能减排的税收优惠规定
&&& （三十六）鼓励企业进行资源合理利用。对生产销售航空煤油，进口石脑油和国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油，以及生产销售子午线轮胎，免征消费税。
&&& （三十七）促进煤炭行业资源综合利用。对企业利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油，实行增值税即征即退政策。
&&& （三十八）促进发电行业资源综合利用。第一，对企业利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力、石煤生产的电力，符合条件的实行增值税即征即退50%的政策。第二，利用垃圾生产的电力，符合条件的实行增值税即征即退政策。
&&& （三十九）促进建材行业资源综合利用。第一，对企业在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土，实行增值税即征即退政策。第二，对国家规定的部分新型墙体材料产品，实行增值税即征即退50%的政策。第三，对采用旋窑法工艺生产的水泥或外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），实行增值税即征即退政策。
&&& （四十）鼓励进行水资源综合利用。第一，对供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征增值税。第二，对污水处理厂收取的污水处理费、各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税。
&&& （四十一）鼓励企业进行资源综合利用。第一，对企业以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒，实行增值税即征即退80%的政策。第二，对企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业所得税收入总额。
&&& （四十二）鼓励进行再生资源回收利用。对符合退税条件的纳税人销售自产再生资源实现的增值税，按50%的比例即征即退。
&&& （四十三）鼓励企业开发节能环保产品和技术。对企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
&&& （四十四）促进企业使用节能环保设备。对企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。
（四十五）鼓励企业降低污染气体排放。对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，实行增值税即征即退政策。
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