1、房地产应交税金的种类及计提方法解析 房 地产开发企业都需缴哪些税种？税率分别是 多少？计税依据是什么？缴房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、 房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的 营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。 应税劳务主要涉及以下几个方面：转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目 中的“转让土地使用权”子目征税；销售不动产，税率为5%；包销商承销， 应按“服务业一代理业”征税。土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服 务业一租赁业2、”征税。计算公式=营业额x适用税率二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区 分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收 入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值 额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除条例规 定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增 值税=土地增值额x适用税率一速算扣除额x速算扣除率。其中：土地增值额=转 让房地产总收入一扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金 3、额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用； 旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资 单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值（评估值）为 计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值（评估值）x（1-30%）x1.2%。五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用 权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分 期缴纳的一种税。年应纳税额=（各级土地面积x相应税额）。房地产开发企业自 用、出租、出借本企4、业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地 使用税和房产税。六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外 商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城 市房地产税依房产原值计税，税率为1.2%。年应纳税额=房产原值x税率 x（1-30%）。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按 企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的 一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准 确定。应纳土地使用费额=占用土地面积x适用的单位标准。七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书5、立、领受印花税暂行条例所列举的 各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。 应纳税额=计税金额X税率，应纳税额=凭证数量X单位税额。土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设， 房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖 的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易 管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销 完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照， 按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件 贴花6、注销完税后，再办理发证手续。八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋 所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转 让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要 是成交价格、核定价格、交换价格差额和补缴的土地使用权出让费用或者土地 收益”等。应纳税额=计税依据X税率九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税：大部分地区，目前已经停止征收。 十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定 期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=（全部应税收入- 准予扣除项目）X适用税率。十一、个人所得税：是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉 及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应 纳税所得额x适用税率-速算扣除数。应交下列税种：1、营业税5%、城建税、营业税的0。7%、教育费附加0。3}

我们都知道在我国购置房产是需要缴纳购置房产税的，那么在我国房产税的计税方式是怎样的呢？是按照房子的平方计算的，还是按照房产的其他的方面来进行计算的，我国税法对于房产税是如何规定的呢？下面就跟小编一起来了解了解最新房产税计算方法是什么吧。房产税计房产税有两种办法计算：一是从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴税。二是房产税采用比例税率，依照房产余值从价计征的，税率为1.2%。从租计征房产税。(1)、从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。(2)、房产税采用比例税率，依照房产租金收入计征的，税率为12%。(3)、对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。二手房
产税的计算方法、出租房产税计算方法、住房房产税计算方法例子：某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为元?解析：从价计征的房产税以房产余值作为计税依据，应纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。房产税计居民房产税、农村房产税、土地使用税计算例子：王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2008年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2008年应纳房产税额为元?解析：(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。房产税计房产税纳税义务人房产产权属国家所有的，由经营管理单位纳税。房产产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。房产产权出典的，由承典人纳税。房产产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。房产产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产部征收房产税。以上就是小编为大家带来的关于最新房产税计算方法的相关内容，大家可以通过上面小编给出的计算方法计算自己的房产税是多少，在生活实践中大家要根据不同房产要求来计算不同的房产税，若在这方面有需要帮助的，欢迎咨询我们律图的专业律师。投诉/举报
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来源：华律网整理
2023-06-16
161 人看过近日，北京市人民政府发布了关于进一步落实《中华人民共和国房产税暂行条例》有关规定的通知，通知自2016年7月1日起执行，那么大家知道哪些要属于房产税的征收对象吗?那么大家知道什么是房产税吗?北京新房产税如何征收?我相信大家对这些问题肯定会有太多不明白的地方。下面华律网小编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。一、什么是房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。国家统计局公布的数据显示，2014年全国城镇居民7.49亿人，人均住房33平方米，商品房均价6300元/平方米，按此估算，城镇住房共247.2亿平方米，全国住房总价值156.3万亿元，按1%税率征收房产税，房产税收入共计1.6万亿元。考虑一定比率免征，实征房产税收入还要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趋势推算，到2017年土地收入将减少到1.5万亿元左右，相当于可征收房产税总额，而很多地方财政的土地出让收入会更早一些下降到不及可征房产税收入的程度。[1]2011年1月，重庆首笔个人住房房产税在当地申报入库，其税款为6154.83元。2012年8月12日，30余省市地税部门为开征存量房房产税做准备。2013年7月，房产税改革扩围有可能下半年落成，杭州也许成为第三个征收房产税的城市。二、北京新房产税如何征收北京市政府前日发布《关于进一步落实有关规定的通知》。明确房产税全年税额分两次缴纳，纳税期限为每年4月1日至4月15日、10月1日至10月15日。通知规定，以房产余值作为计税依据的，房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。除法定免纳房产税的情况外，纳税人纳税确有困难的，由税务机关核实情况、提出处理意见并报市政府批准后，减征或免征房产税。通知自今年7月1日起执行。通知发布前，已经税务机关批准享受房产税困难减免税收优惠政策的，继续执行至原优惠期满为止。需要特别提醒的是，北京目前征收的房产税主要针对企业拥有的房屋或出租等形式的经营用途的房屋，并非近期市场所担心的针对个人住宅出台的房地产税。北京对房地产税出台时间目前难以确定，作为房地产税必要前提的不动产登记还未全面完成的情况下，房地产税落地的可能性很小，预计房地产税三年内不可能实现全面征收。据了解,未来的房地产税主体税种由房产税、城镇土地使用税合并而成。收税标准将参照世界通行做法,估算价值100万的房产可能会每年增加约5000元税负。有关房产税,实际早在2011年就开始在上海和重庆两地试点。在上海试点时,新购且属于家庭第二套及以上住房的,按人均计算,人均超过60平方米的进行房产税征收。比如一个居民家庭原来已拥有的住房面积共计180平方米,刚好人均60平方米,现又新购一套100平方米的住房总价100万,那么其一年应缴房产税4200元左右。“房地产税”比“房产税”多了一个“地”字，也就意味着未来的持有税，征收对象不但是房屋价值，而且还将包括房屋下面的土地价值，应该是房地产税收体系的综合改革。房地产税征收如何做到公平合理，税收怎么使用，是否用于教育、医疗、环境等民生领域，老百姓非常关切，这也将对政府治理现代化、法治化起到促进作用。综上所述，据了解,未来的房地产税主体税种由房产税、城镇土地使用税合并而成。收税标准将参照世界通行做法,估算价值100万的房产可能会每年增加约5000元税负。所以以费用的形式反映。如果您情况比较复杂，华律网也提供律师在线咨询服务，欢迎你询华律网专业律师。
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引用法条：
[1]《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》
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