破案1101起查缴财物6.9亿元！江苏打击整治养老诈骗专项行动战果显著

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李老板看到公司账面上堆着几百万的未分配利润，很是头疼。拿出来吧，交税，不拿出来吧，放里面又怎么发挥作用呢?于是把财务叫过来，狠狠地痛斥了一顿，不是跟你说别做那么高吗?你是怎么工作的!

其实，这位李老板，是我们不少私营企业主的一个缩影，对于我们账面上的未分配利润有一定的理解，但是，很多时候仅仅单纯地考虑到了规避税收，没有考虑好这个未分配利润的"前因"和"后果"。

一、 充气的钱袋子vs.真金白银

首先，说说我们这个未分配利润的形成过程。通常来说，这部分利润是"剩"下来的，但是，最后剩下的这部分还要看是钱袋子里面充的气还是真正的真金白银。

有些企业是"打肿脸充胖子"。为了外部的经营业绩，为了容易获取贷款等原因，强行把报表充气，虚假的报表对应的未分配利润自然是没有意义的。

另一些企业是“财不外露”。明明企业盈利不错，但是却要藏一些起来，为了保持一定的合理性，于是做成"微盈"，这样日积月累下来，可能未分配利润也是一个不小的数字。但是，这样的利润是经过调节的，并不是企业真实情况的反映。

还有一类企业，未分配利润挺高的，但是账上却没有钱，只是纸面富贵，根本没有与之相匹配的现金流来做支撑，想分红也没得分。

所以，看到企业账上有未分配利润，还需要分清到底是哪种情况。不是所有的情况，都对应真金白银。

二、 最常见的处理方法

说了这两个字，很多老板都不乐意，因为要交20%的个人所得税，但是这句话，其实只说了一半。

分红不一定交税，老板的个税不一定就是20%。

我们要考虑分红的对象，是老板个人还是法人。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入，免缴企业所得税。

也就是说，如果分红的对象是符合条件的居民企业，那么在分红的环节，可以免税。这其实主要是为了避免重复征税。当中的"条件"，指居民企业要直接投资，间接投资不行。所以，如果要进行再投资的，就需要考虑好股东身份的选择。

当然，有些老板认为就算股东身份是公司，在最后分红到个人的环节，还是免不了要交20%的个税。于是，就会考虑设立个独、个体户等形式，适当地将公司的利润进行分流，再通过个体户或者个人独资企业的优惠，达到降低个人所得的目的。但是，这样的形式前提是必须有合理的业务逻辑，真实的业务流程，仅仅为了降低税负，风险较大。

说到增资，不少老板可能觉得挺好的，钱拿不出来不要紧，我继续投到时候再拿不就行了?但其实没有这么简单。根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》，对于以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照"利息、股息、红利所得"项目，依据现行政策规定计征个人所得税。也就是这种操作，20%的个税也免不了。我们可以把这个过程分解为股东取得分红，再进行投资的过程，就比较好理解为什么要收这20%的税了。所以，其实选择增资的老板也并没有那么多。

其实，当未分配利润形成之后，考虑怎样去处理，这是"事后"的思维，与其纠结这些利润怎么办，不如事前做好安排。具体来说，可以考虑以下一些方面：

有些项目可以税前就扣除，不需要留存到税后，成为未分配利润。比如老板要给自己发工资，为公司需要买车，而不是分红后的利润提出来再自己买车;要考虑到适时的员工激励，留住人才，而不是一毛不拔，都留在账上，合理的开支，考虑税前扣除。

2. 搭建好公司的股权结构

不同的组织结构下，可能会产生不同的分红税收。老板在开始的时候，可以搭建好公司的业务框架，为后期的分红做好准备。

需要注意的是，现在的税收环境与以前不同了，信息技术发展很快，以前那些虚列成本，隐瞒收入等方法，来隐藏企业利润的方法逐步行不通了。更多的企业，需要往正规化的路径上思考对策。当然，最好还是请专业的机构来进行框架的搭建，避免注册一些空壳公司，左手倒右手，反而出现风险。

所以，企业的未分配利润较大，可能情况各有不同。最好是在形成利润之前就做好筹划，搭建好企业股权结构，该列支的合理列支。同时，也要避免因为不恰当的筹划带来的风险。