中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行利息管理与核算办法》的通知

中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为加强粮棉油贷款利息资金的管理，防止粮棉油企业挤占挪用利息资金，实现对贷款利息的专款专用，促进收购资金封闭运行和完善我行利息收支管理与核算办法，规范我行利息收支核算手续，现将《中国农业发展银行利息管理与核算办法》印发给你们，请认真组织学习和贯彻执行。
《中国农业发展银行利息管理与核算办法》从1999年1月1日起执行，执行中有什么问题，请及时向总行反映。

为了准确核算利息收支，真实反映我行经营状况，实现对粮棉油贷款利息的专项管理，防止粮棉油企业挤占挪用利息资金和利息资金挤占收购资金，促进收购资金封闭运行，根据《国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的决定》、《金融保险企业财务制度》、《政策性银行财务管理
规定》等法规，特制定本办法。
各级行在核算利息收支时，必须遵循以下管理原则：
各项利息收支均应遵循权责发生制原则，凡属本期的利息收入和利息支出，不论款项是否在本期收付，都要作为本期的收入和支出进行账务处理，未收到或未支付的利息，列作应收或应付利息。
为保障收购资金封闭运行，防止粮棉油企业挤挪贷款利息和利息资金挤占收购资金，实现对粮棉油贷款利息的单独核算与管理，粮棉油企业无论从何种渠道取得利息资金，均应作归还粮棉油贷款利息处理，不得挪作他用。各营业机构要根据粮棉油企业实际到位的利息资金收取利息，严
禁以贷收息。各营业机构实收的贷款利息资金，要根据系统内资金往来结息期限规定，及时上划上级行作为偿付系统内资金往来利息处理，不得用于收购资金投放。
贷款利息收入，要按粮棉油收购资金封闭运行责任制考核办法纳入考核范围，但由于中央财政利息补贴不到位而形成的欠息，不纳入考核范围。没有按总行规定的结息期，及时将实收贷款利息和存放中央银行款项利息收入以及新增的粮食风险基金存款的60%作为偿还系统内借款利息上?