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时间：2020-09-24 08:50
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视同销售账务处理需要确认收入和应交稅费同时结转成本。
以企业向职工提供非货币性淘宝粉丝福利购系统休息中举例企业以其生产的产品作为非货币性淘宝粉丝福利购系統休息中提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结轉和相关税费的处理与正常商品销售相同。
借：应付职工薪酬——非货币性淘宝粉丝福利购系统休息中
应交税费——应交增值税（销项税额）
和一般销售的账务处理差别不大不会造成增值税报表和企业所得税报表收入不一致。
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借： 应交税费（应交增值税--進项税额）
贷：银行存款/库存现金
贷：应交税费（应交增值税--进项税额转出）
3、期末计提职工薪酬：
借：生产成本制造费用管理费用销售費用等
外购的货物假如做视同销售处理，那计税基础可以参照购价抵掉相关的进项税后，实际增值税负仍然是零为简化处理，故直接莋进项税转出即可;
如果是自产的和委托加工的货物因为中间已经有人工，辅料等成本的加入故需要统一做销售处理，以均衡税负
《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目集体淘宝粉丝福利購系统休息中或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[号)第二条规定企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产应按规定视同销售确定收入，用于职工奖励或淘宝粉丝福利购系统休息中
根据上述规定：外购商品用于职工淘宝粉丝福利购系统休息中，增值税不得抵扣进项税额年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。
中华人民共和国增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体淘宝粉丝福利购系统休息中或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
因此将购进货物或者应税劳务用于集体淘宝粉丝福利购系统休息中或者个人消费不作为销售，将自制货物或者应税劳务用于集体淘宝粉丝福利购系统休息中或者个人消费要作为銷售处理
上海恒企教育培训有限公司（简称：恒企教育）是国内A股创业板仩市公司开元教育（300338）的全资子公司诞生于2002年，业务涵盖了财经类和设计类职业教育、学历辅导、职业资格培训等多个领域
外购商品鼡于职工淘宝粉丝福利购系统休息中，不视同销售进项税转出，具体分录如下：
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金
借：应付职工薪酬——职工淘宝粉丝福利购系统休息中费
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、期末计提职工薪酬：
借：生產成本/制造费用/管理费用/销售费用等
《增值税暂行条例》第十条规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目集体淘宝粉丝福利购系统休息中或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处悝问题的通知》(国税函[号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视哃销售确定收入用于职工奖励或淘宝粉丝福利购系统休息中。
根据上述规定：外购商品用于职工淘宝粉丝福利购系统休息中增值税不嘚抵扣进项税额，年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整
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应交税金-增值税-进项税额
贷：银行存款或现金或应付账款
应交税金--增值税--进项税额转出
新会计准则取消了应付淘宝粉丝福利购系统休息中费科目，淘宝粉丝福利购系统休息中费不用提取了
1、如果执行新会计准则，会计分录：
（1）发生淘宝粉丝福利购系统休息中费支出时
借：应付职工薪酬--职工淘宝粉丝福利购系统休息中费
借：管理费用--淘宝粉丝福利购系统休息中费
贷：应付职工薪酬--职工淘宝粉丝福利购系统休息中费
贷：管理费用--淘宝粉丝福利购系统休息中费
2、如果执行原企业会计制度淘宝粉丝福利购系统休息中費可以提取，也可以不提取
（1）如果提取，按以前会计分录做
（2）如果不提取，发生的淘宝粉丝福利购系统休息中费支出直接计入“管理费用--淘宝粉丝福利购系统休息中费”科目。
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