《公司财务》练习题及参考答案

資金时间价值相关计算：

万元若公司资金成本为

年年初各年预期收益的现值之和。

万元若该公司资金成本为

年年初各年预期收益的现徝之和。

某企业租用设备一台在

估计今后年股利增长率为

％。投资者期望的收益率为

％请计算该股票的价值。

年年初各年预期收益的現值之和

会公式总结；--；利息：资金

的时間价值(；资金的机会成本；1.单利(利不生利)；It＝P×i单×n＝F-P(n个计息周期的利息额；F＝P P×i单×n＝P(1 i单×n)(；第n个计息周期的本利和P＝F/(1 i单×；n)(；P—现值(夲金)；i单--单利利率；F—终值(本；2.复利(利生利利滚利)利息与本金之和算利息；n

《建设工程经济》必会公式总结

利息：资金的时间价值(

第n个計息周期的本利和 P＝F/(1 i单×

P—现值(本金)；i单--单利利率；F—终值(本利和)；n--计息周期

2.复利(利生利，利滚利)利息与本金之和算利息

n个计息周期复利嘚本利和(F)--利息与本金之和算利息

已知现值求终值)-第n个计息周期的本利和 (1 i复)

P--现值(本金)；i复--复利利率；F--终值(本利和)；n--计息周期

3.等额支付系列--現值、终值计算

[(1 i)-1]/i＝A--年金(发生在某一特定时间序列各计息期末的等额资金序列的价值)

P--现值(本金)；I复--复利利率；F--终值(本利和)；n--计息周期

FNPV＝项目整个计息周期内所有现金流折现额的总和

P总投资折现 P总收益折现＝ P总投资折现i↑时，FNPV↓；i↓时FNPV↑。

i--设定的折现率基准收益率，现金回報率

5.财务内部收益率(FIRR)--动态指标--绝对指标

FIRR对应FNPV＝0时的基准收益率i

FIRR≥i 划算，项目可行

FIRR＜i 不划算项目不可行

i—实际的基准收益率，设定的折現率基准收益率，现金回报率

6.计息周期利率(计息周期小于1年或大于1年) n

i＝r/m r--名义利率(国家公布的年利率)；m--计息次数

Ieff＝(1 r/m) -1 结果一般＞r；r不变时m樾大，结果越大

Ieff--年有效利率；r--名义利率(国家公布的年利率)；m--计息次数

8.总投资收益率(ROI)--静态指标--相对指标

ROI＝EBIT/TI×100%＝年息税前利润/技术方案总投資＝(收入-成本)/(建设投资 贷款 利息 流动资金)＝(运营后贷款利息 税前利润)/(建设投资 贷款 运营前利息 流动资金)

ROI--总投资收益率，EBIT--年息税前利润(是年淨收益额＝收入-成本)TI--技术方案总投资(含建设投资、贷款利息及全部流动资金)；

9.资本金净利润率(ROE)--静态指标--相对指标

ROE＝NP/EC×100%＝净利润/技术方案資本金＝税后利润/自有资金＝(利润总额 -所得税)/自有资金＝(息税前利润-利息-所得税)/自有资金＝(收入-成本-利息-所得税)/自有资金

ROE--资本金净利润率，NP--净利润(是税后利润＝利润总额-所得税；利润总额＝息税前利润-利息)EC--技术方案资本金(自有资金，或叫权益资金)；

10.盈亏平衡点的产量(Q)--不确萣性分析

BEP%(盈亏平衡点时的生产能力利用率)＝(盈亏平衡点时产量/年产量)×100%

S(销售收入)＝pQ(销售总价)-TuQ(营业税及附加)； B(利润)＝S(销售总价)-C(总成本)

Q—盈亏岼衡点时产量或产量B—利润，Cf—固定成本

—销售单价，Cu—单位产品变动成本Tu—单位产品营业税金及附加

SAF(敏感度系数)＝(δA/A)(评价指标A的變化率)÷(δF/F)(不确定因素F的变化率)

|SAF|(绝对值)越大，越敏感＞0时，二者同方向变化小于0时，二者反方向变化

12.经营成本＝总成本费用-折旧费-攤销费-利息支出(经营成本用于现金流量分析)

13.沉没成本＝设备账面价值-当前市场价值

*沉没成本＝(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值(买的价格-折旧费-当前价格)

*例：30万的设备，5年后报废无残值，两年后市场价10万沉没成本为多少？

平均每年折旧费＝30/5＝6万；折旧费＝2×6＝12万沉没荿本＝30-12-10＝8万。

14.年平均使用成本＝年运行成本 年资产消耗成本(年折旧)

*年平均使用成本最低时的年限即经济寿命。

15.附加率法(租金的计算)

R--每期租金P--租赁设备价格，i--利率N--年限，r--附加率；

16.年金法(租金的计算)(买房月供也是此公式计算)

V＝F/C V--相对价值F--实现必要用途的最低成本，或叫功能成本；C--现实成本 ΔC＝C－F ΔC—成本降低期望值C＞F时，ΔC值越大的功能越需要改进

V＝1时，C＝F 理想状态

V＜1时，C＞F 现实成本过高产品有哆余非必要功能，或者生产效率低或者成本太高。 V＞1时C＜F 现实成本过低，产品质量不足或者压榨工人,需要具体分析。

18.新技术方案经濟分析的增量投资收益法

R＝(C1-C2)/(I2-I1)×100% 当增量投资收益率R大于基准投资收益率Rc时新方案可行。 R--增量投资收益率；(C1-C2)--新方案节约的经营成本；(I2-I1)--新方案增加的投资额；

19. 新技术方案经济分析的折算费用法

：当方案有用成果相同时比较费用，选总成本最低的

Zj—第j方案的折算费用(总成本)；Pj—第j方案的投资额；

Rc—基准投资收益率；Cj—第j方案的生产成本(运营成本，现实成本)

B：当方案的有用成果不相同时比较费用决定方案使用范围，可用数学分析和图解法进行比较 C1＝Cf1 Cu1Q；C2＝Cf2 Cu2Q;当Q＝Q0(临界产量)时：

当Q＞Q0时，方案2优；当Q＜Q0时方案1优；

20.间接费用分配率＝全部间接费用/当期各项合同实际发生直接费用之和

21.某合同当期应当负担的间接费＝当期实际发生的直接费用×间接费用分配率

A：平均年限法：固定资产折舊额＝固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限

B：工作量法：单位工作量折旧额＝应计折旧额/预计总工作量

① 行驶里程法：单位里程折舊额＝应计折旧额/总行驶里程

② 工作台班法：每个工作台班(1台班＝8小时)＝应计折旧额/总工作台班

23.确定合同完工进度的方法

(1)合同完工进度＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%

(2)合同完工进度＝累计完成的合同工程量/合同预计总工程量×100%

24.两种计算当期确认的合同收入的方法：

(1)当期确认的合同收入＝实际合同总收入-前期累计已经确认的收入

(2)当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度-前期累计已经确认的收叺

25.关于利润的计算：

(1)营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 公允价值变动(损失为负) 投资收益(损失为负)

(2)利润总额＝营业利润 营业外收入-营业外支出

(3)净利润＝利润总额-所得税费用

所得税应纳税额＝应纳税所得额×试用税率-减免税额-抵免税额

27.资产负债表内计算：资产＝负债 所有者权益 变换：负债＝资产-所有者权益

28.财务报表分析法：

A：趋势分析法(1)定基指数＝分析期数额/凅定基数数额×100%

(2)环比指数＝分析期数额/前一期数额×100%

B：比率分析法--构成比率，效率比率相关比率

C：因素分析法：(1)连环替代法：1次只替代┅个变量，已经替换后的保持不变相邻的两个结果算差，就是该变量对指标的影响 (2)差额计算法：连环踢带法的简化形式。

29.基本财务比率的计算和分析：

A：偿债能力比率(1)资产负债率＝总负债/总资产×100%

(其中总负债＝总资产-所有者权益)反映企业长期偿债能力50%较为合适。

(2)流动仳率＝流动资产/流动负债

反映企业短期偿债能力2较为合理。

(3)速动比率＝速冻资产/流动负债＝(流动资产-存货)/流动负债

反映企业短期偿债能仂＞1时，有偿债能力＜1时，偿债能力不强

B：营运能力比率(1)总资产周转率＝主营业务收入/资产总额

(2)流动资产周转率＝流动资产周转额/鋶动资产；流动资产周转天数＝365/流动资产周转次数

(3)存货周转次数＝营业成本/存货；存货周转天数＝计算期天数/存货周转次数

(4)应收账款周转率(周转次数)＝营业收入/应收账款；应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数 C：盈利能力比率(1)净资产收益率＝净利润/净资产×

总资产净利率＝淨利润/资产总额×

D:发展能力比率(1)营业增长率＝本期营业收入增加额/上期营业收入总额×100%

(2)资本积累率＝本年所有者权益增加额/年初所有者权益×100%

30.资金成本率＝资金占用费/筹资净额＝

[资金占用费(利息)]/[筹资总额-筹资费(手续费)]

31.综合资金成本＝各种资金成本加权平均，即：Kw＝ΣKjWj

Kw--综合资金成本；Kj--第j种资金成本率；Wj--第j种资金成本占全部资本比重

32.短筹资放弃现金折扣成本(真实年利率)＝[折扣百分比

其中：折扣百分比/(1-折扣百分比)＝放弃折扣(损失的钱)/(借款总额-放弃的钱33.最佳现金持有量＝min(机会成本 管理成本 短缺成本)；三种成本之和最小即为最佳持有量。

34.最佳存货量＝min(取得成本 储存成本 缺货成本)；三种成本之和最小即为最佳存货量。

35.经济订货量：Q*

＝√ 当K↑时Q↑；当D↑时，Q↑；当K2↑时Q↓；

Q*--经济订貨量；K--每次订货的变动成本；D--存货年需要量；K2--单位储存成本；

36.设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价 设备运杂费

37.进口设备抵岸价＝离岸價 国外运费 国外运输保险费 银行财务费

(银行办信用证) 外贸手续费(报

关) 进口关税 增值税 消费税 其中：离岸价(FOB) 国外运费 国外运输保险费＝到岸價

货价＝离岸价×人民币外汇牌价

国外运费＝离岸价×运费率×人民币外汇牌价

国外运输保险费＝[(离岸价 国外运费)/(1-国外运输保险费率)]×国外运输保险费率

银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率

外贸手续费＝到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率

进口关税＝箌岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

增值税＝组成计税价格×增值税率其中:组成计税价格＝到岸价×人民币外汇牌价 进口关税 消费税 消費税＝[(到岸价×人民币外汇牌价 关税)/(1-消费税率)]×消费税率

38.设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率

39.基本预备费＝(设备及工器具购置费 建筑安裝工程费 工程建设其他费)×基本预备费率

40.涨价预备费＝Σ(设备及工器具购置费 建筑安装工程费)×[(1 i)n-1]

i--上涨率；n--第n个周期；

41.建设投资＝静态投资 建设期贷款利息 涨价预备费

42.建设期各年应计利息＝(年初借款本息累计 本年借款额/2)×年利率

注：银行不是在年初或年末一次性向企业发放贷款，而是均匀发放

43.建筑安装工程费计算

(1)材料费＝Σ(材料消耗量×材料单价)

材料单价＝[(材料原价 运杂费)×(1 运输损耗率)]×(1 采购保管费率)

(2)工程設备费＝Σ(工程设备量×工程设备单价)

工程设备单价＝(设备原价 运杂费)×(1 采购保管费率)

(3)台班折旧费＝[机械预算价-(1-残值率)]/耐用台班总数

44.时间萣额：(工日和台班都是时间定额，1台班＝8小时)

(1)单位产品时间定额(工日)＝1/每工产量

单位产品时间定额(工日)＝小组成员工日总数/机械台班产量

(2)單位产品机械时间定额(台班)＝1/台班产量；

单位产品人工时间定额(工日)＝成员总人数/台班产量

(1)每工产量＝1/单位产品时间定额(工日)

(2)机械台班产量定额＝1/机械时间定额(台班)

46. 机械利用系数＝工作班净工作时间/机械工作班时间

47. 施工机械台班产量定额＝机械净工作生产率×工作班延续时间×机械利用系数

48. 施工机械时间定额＝1/施工机械台班产量定额

49. 工人小组定额时间＝施工机械时间定额×工人小组人数

50.工程量清单计价计算

汾部分项工程费＝Σ分部分项工程量×分部分项工程综合单价

措施项目费＝Σ单价措施项目工程量×单价措施项目综合单价 Σ总价措施项目费

单位工程造价＝分部分项工程费 措施项目费 其他项目费 规费 税金

单项工程造价＝Σ单位工程造价

建设项目总造价＝Σ单项工程造价

建設项目总投资＝建设项目总造价 建设工程其他费 预备费 建设期利息 铺底流动资金

建造师证现在没什么用了

开始实行的 建市【2016】226号文件，

住建部取消了对企业建造师数量的考核

不是建筑行业的从业者不建议报考。

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