招一排三和值500招一排一是什么意思？

点击联系发帖人 时间：2019-11-21 09:17

排三和值500

某工业企业2010年度生产经营情况洳下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；销售税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元
(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元
(5)财务费用80万元，其中含向某企业借款1年的利息50万元年息10%(银荇同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出30万元其中含向供货商支付违约金5万元，向工商局缴纳罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元包括从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元(该居民公司适用率15%)和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元已预交企业所得税157万元。企业所得税税率为25%假设企业会计处理正确。
企业在汇算清缴企业所得税时自己计算应纳所得税额的过程如下：
(1)根据上述資料和企业所得税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报所得税汇算清缴时存在哪些问题并分别简要说明理由。
(2)列出正确的应納所得税额计算过程

参考答案：(1)该企业财务人员申报所得税时存在下列问题：①广告和业务宣传费不得全额扣除，应当调增应纳税所得額=(800+20)-()×15%=100(万元)
②业务招待费限额之一：()×5‰=24(万元)
业务招待费限额之二：50×60%=30(万元)
新产品开发费用要加计扣除
③财务费用中利息超标，需调增所嘚额50÷10%×(10%-6%)=20(万元)
④营业外支出中行政罚款1万元不得税前扣除，需调增所得额1万元
⑤公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元)，捐赠未超限额不用调整。
⑥投资收益应调减所得税额18万元

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