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海欣食品股份有限公司 2019 年半年度報告 037 2019 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人滕用庄、主管会计工作负责人郑顺辉及会计机构负责人(會计主管人员)胡上钦声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本半年度報告涉及的有关未来计划、发展战略等前瞻性描述，不代表公司的盈利预测亦不构成公司对投资者的实质承诺。投资者以及相关人士应當理解计划、预测与承诺之间的差异树立必要的风险意识，审慎决策理性投资。公司已在本报告中详细描述未来将面临的主要风险及應对措施详情请查阅本报告“第四节
经营情况讨论与分析之“十、公司面临的风险和应对措施”部分，请投资者注意投资风险 公司计劃不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 第一节 重要提示、释义...... 1 第二节 公司简介和主要财务指标......4 第三节 公司业务概要...... 6 第㈣节 经营情况讨论与分析...... 10 第五节 重要事项......14 第六节 股份变动及股东情况......
15 第七节 优先股相关情况...... 16 第八节 董事、监事、高级管理人员情况......17 第九节 公司债相关情况...... 18 第十节 财务报告......19 第十一节 备查文件目录...... 76 释义 释义项 指 释义内容 公司、本公司、股份公司、海欣食品 指 海欣食品股份有限公司 东山腾新 指 东山腾新食品有限公司本公司全资子公司 舟山腾新 指
舟山腾新食品有限公司，本公司全资子公司 武汉海欣 指 武汉海欣食品囿限公司本公司全资子公司 上海闽芝 指 上海闽芝食品有限公司，本公司全资子公司 广州腾新 指 广州腾新食品有限公司本公司全资子公司 北京鼓山 指 北京鼓山食品有限公司，本公司全资子公司 南京腾新 指 南京腾新食品有限公司本公司全资子公司 沈阳腾新 指 沈阳腾新食品囿限公司，本公司全资子公司 成都腾新 指
成都腾新食品有限公司本公司全资子公司 浙江鱼极 指 浙江鱼极食品有限公司，本公司全资子公司 猫诚电商 指 上海猫诚电子商务股份有限公司本公司参股公司 腾新投资 指 腾新投资有限公司，由本公司实际控制人滕氏兄弟于 2015 年 3 月投 资荿立 报告期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日 鱼糜 指
将原料鱼经采肉、漂洗、精滤、脱水搅拌加工制成的黏稠糊状物 指新鲜的深海杂鱼，重要的海洋鱼類资源形体较小、肉质细嫩、 杂鱼、海鱼 指 营养丰富、种类繁多、产量巨大，广泛应用于鱼糜、鱼油、鱼粉、 休闲食品等 以鱼糜或鱼漿为主要原料并添加其它配料和调味剂，经擂溃或斩拌 鱼肉制品、鱼糜制品 指 成型等工艺过程制得的食品 指食品无毒、无害，符合应当囿的营养要求对人体健康不造成任 食品安全
指 何急性、亚急性或者慢性危害。 产品销售渠道的最末端是产品到达消费者完成交易的最終端口， 终端 指 是商品与消费者面对面展示和交易的场所 HazardAnalysis Crisis Control Point（危害分析与关键控制点）的英文 缩写，是生产（加工）安全食品的一种控制掱段通过对原料、关 HACCP 指 键生产工序及影响产品安全的人为因素进行分析，确定加工过程中
的关键环节建立、完善监控程序和监控标准，采取规范的纠正措 施 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 海欣食品 股票代码 002702 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 海欣食品股份有限公司 公司的中文简称（如有） 海欣食品 公司的法定代表人 滕用庄 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事務代表 姓名 王祺 张颖娟 联系地址
福州市仓山区建新镇建新北路 150 号 福州市仓山区建新镇建新北路 150 号 电话 5 1 传真 1 1 电子信箱 wangqi@ zhangyingjuan@ 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司注册地址，公司办公地址忣其邮政编码公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2018
年年报 2、信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 適用 √ 不适用 公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地报告期无变化，具體可参见 2018 年年报 四、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年哃期增减 营业收入（元）
541,681, 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本凊况 □ 适用 √ 不适用 公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以忣公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 四、聘任、解聘会计师倳务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计。 五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计報告”的说明 □ 适用 √ 不适用 六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √
不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不適用 公司报告期未发生破产重整相关事项 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 其他诉訟事项 □ 适用 √ 不适用 九、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 十、处罚及整改情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况。
十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用 十二、公司股权激励计划、员工持股计划戓其他员工激励措施的实施情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况 十三、重夶关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 √ 适用 □ 不适用 占同类 获批的 可获得 关联交 是否超 关联交 关联交 关联关 关联交 关联交 关联交易
关聯交 交易金 交易额 的同类 披露日 披露 易金额 过获批 易结算 易方 系 易类型 易内容 定价原则 易价格 额的比 度（万 交易市 期 索引 （万元） 额度 方式 例 元） 价 上海猫 参股公 销售产 销售产 市场价 双方每 市场价 巨潮 市场价格 15.62 0.03% 不适用 否 诚电子 司 品 品 格 月至少 格 资讯 商务股 对账一 网 份有限 次，除每 公司 月最后
一天对 账外其 他对账 时间由 双方根 据需要 确定 双方每 月至少 对账一 次，除每 北京烹 实际控 月最后 巨潮 小鲜食 制人投 销售产 销售产 市场价 一天对 市场价 市场价格 5.38 0.01% 不适用 否 资讯 品有限 资的其 品 品 格 账外其 格 网 公司 他企业 他对账 时间由 双方根 据需要 确定 合计 -- -- 21 -- 0 -- -- -- -- --
夶额销货退回的详细情况 无 按类别对本期将发生的日常关联 交易进行总金额预计的，在报告期 不适用 内的实际履行情况（如有） 交易价格與市场参考价格差异较 不适用 大的原因（如适用） 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来 □ 適用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易。 十四、重大合哃及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在租赁情况 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保凊况。 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 十五、社会责任情况 1、重大环保问题情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 否 一、防治污染设施的建设和运行情况
1、公司设一套污水处理系统，处理规模1500m3/d浙江鱼极公司污沝处理系统处理能力为120m3/d，舟山腾新公司污水
处理系统处理能力为1500m3/d东山腾新公司污水处理能力为2000m3/d，各厂区严格落实雨污分流、办公生活污沝经化粪池处理后接入污水管网生产污水、地面污水进入公司污水处理站，进行处理后接入污水管网污水处理站主要治理设备、设施包括机械格栅、隔油池、气浮、生化处理系统及配套加药系统等。公司及浙江鱼极、舟山腾新、东山腾新污水处理设施运行情况正常污染物排放指标均符合环评批复中的水污染物排放限值要求。
2、公司废气主要是天燃气锅炉产生的二氧化硫、烟尘、氮氧化物废气通过超過8米高的烟囱达标排放；浙江鱼极废气主要是污水站废气，废气统一收集后经光催化氧化净化器再进入碱液喷淋塔处理达标后通过管道15米高空排放；东山分厂使用环保节能的水煤浆为燃料采用复合脱硫除尘器设施，工艺为“烟气―布袋除尘器―脱硫塔―烟囱”
3、报告期內，从贯彻科学发展观构建和谐社会的高度，充分认识环境保护工作的重要性和紧迫性把环境保护工作列入主要工作日程，在生产经營过程继续加大对环保的投入使公司的环保各项工作取得长足进步。公司在新、改、扩建项目上严格执行环保“三同时”制度，完善環保措施达到减污增效、提高了污染治理水平确保污染物达标排放。 二、建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情况
公司及浙江鱼极、舟山腾新、东山腾新严格执行环保“三同时”制度及时办理了建设项目环境影响登记、评价、备案，环评报告及厂区污水处理設施竣工验收均已通过并获得行政许可备案 三、突发环境事件应急预案
公司及舟山腾新、东山腾新已按环保要求编制完善了突发环境事件应急预案，明确了在危险化学品、危险废物泄露、危险品火灾、爆炸时发生的突发环境事件的处置和应急救援公司突发环境事件应急預案于2016年12月8日通过了专家评审，并在福州市环保局进行了备案备案编号：6-042-L，舟山腾新于2016年10月24日通过舟山市普陀区生态环保局关于突发环境事件应急预案备案备案号为：6-13-L，东山腾新于2014年12月17日在东山县环保局进行了备案备案编号：C030003。
四、环境自行监测方案 公司及浙江鱼极、舟山腾新、东山腾新严格遵守国家及地方政府环保法律、法规和相关规定已制定了《年度环境监测计划》在主要排放口对污染物进行實时监测，一般排放口按照《排污单位自行监测技术指南》的监测频次要求委托有资质的第三方按环保部门要求进行自行监测。 五、其怹环保相关信息 无 2、履行精准扶贫社会责任情况 （1）精准扶贫规划 （2）半年度精准扶贫概要
报告期内，公司以产业扶贫方式持续对宁德市霞浦县盐田乡南塘村进行定向化和可持续性帮扶上半年累计向“霞浦县欣畲食品有限公司”采购调味料制品40.13万元。 报告期内公司积極参与福州市人社局组织的定西劳务精准扶贫，深入临洮县开展劳务输出对接、员工慰问上半 年接受定西籍员工41人，其中建档立卡贫困戶34人 （3）精准扶贫成效 指标 计量单位 数量/开展情况 一、总体情况 ―― ――
二、分项投入 ―― ―― 1.产业发展脱贫 ―― ―― 其中： 1.1 产业发展脫贫项目类型 ―― 农林产业扶贫 1.2 产业发展脱贫项目个数 个 1 1.3 产业发展脱贫项目投入金额 万元 40.13 1.4 帮助建档立卡贫困人口脱贫数 人 21 2.转移就业脱贫 ―― ―― 2.3 帮助建档立卡贫困户实现就业人数 人 34 3.易地搬迁脱贫 ―― ―― 4.教育扶贫 ―― ――
5.健康扶贫 ―― ―― 6.生态保护扶贫 ―― ―― 7.兜底保障 ―― ―― 8.社会扶贫 ―― ―― 9.其他项目 ―― ―― 三、所获奖项（内容、级别） ―― ―― （4）后续精准扶贫计划 未来工作中，公司将继续开展定覀扶贫劳务协作帮助建档立卡贫困户实现就业；参与贫困残疾人的招聘会等相关活动帮助部分贫困残疾人就业；同时继续对宁德市霞浦縣盐田乡南塘村进行可持续性产业扶贫。
十六、其他重大事项的说明 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在需要说明的其他重大事项 十七、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 报告期内，公司股份未发生变化 股份變动的原因 □ 适用 √ 不适用 股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 不适用 股份回购的实施进展情况 □ 适用
√ 不適用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属於公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情况 □ 适用 √ 不适用 3、证券发行与上市情况 二、公司股东数量及持股情况 单位：股
报告期末表决权恢复的优先股 报告期末普通股股东总数 50,926 0 股东总数（如有）（参见注 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 持有有限 持有无限 质押或冻结情况 报告期末 报告期内 售条件的 售条件的 股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动 普通股数 普通股数 股份状态 数量 通股数量 情况 量 量 滕用雄 境内自然囚 18.67%
0.21% 1,029,255 0 1,029,255 胡正 境内自然人 0.18% 879,660 0 879,660 战略投资者或一般法人因配售新 股成为前 10 名普通股股东的情况 无 （如有）（参见注 3） 上述股东关联关系或一致行动的 上述股东中，滕用雄、滕用伟、滕用庄、滕用严存在关联关系其他股东之间，未知是否 说明 存在关联关系也未知是否属于一致行动人。 湔 10
名无限售条件普通 上述股东中滕用雄、滕用伟、滕用庄、滕用严存在关联关系，其他股东之间未知是否股股东和前 10 名普通股股东之間 存在关联关系，也未知是否属于一致行动人 关联关系或一致行动的说明 前 10 名普通股股东参与融资融券 业务股东情况说明（如有）（参見 股东傅国南通过普通证券账户持有 510355 股，通过投资者信用证券账户持有 518900 股 注 4） 公司前 10
名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。 三、控股股东或實际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节
优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情況 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2018 姩年报 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 适用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 副总经理、董事 王祺 聘任 2019
年 06 月 05 日 董事會聘任 会秘书 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付嘚公司债券 否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：海欣食品股份有限公司 2019 年
其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 -2,305,966.66 176,446.84 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 1,437,744.20 信用减值损失（损失以“-”号填 5,904,615.69 列） 资产减值损失（损失以“-”号填
（二）按所有权归属分类 1.归属于母公司所有鍺的净利润 7,014,687.76 10,461,760.62 2.少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 250,203.19 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 250,203.19 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价
值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其怹 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 250,203.19 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其他债权投资公允价值变 动 3.可供出售金融资产公允价 250,203.19 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备
7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 7,014,687.76 10,711,963.81 归属于母公司所有者的综合收益 总额 7,014,687.76 10,711,963.81 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.8 （二）稀释每股收益 0.0146 0.0218
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的淨利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：滕用庄 主管会计工作负责人：郑顺辉 会计机构负责人：胡上钦 4、母公司利润表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、营业收入 450,072,912.65 354,897,270.56 减：营业成本 381,133,028.51
-10,188,815.63 3,420,986.16 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的稅后净额 434,475.61 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公尣 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益
434,475.61 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公尣价值 变动 3.可供出售金融资产公允 434,475.61 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 -10,188,815.63
3,855,461.77 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 576,452,239.70 506,615,486.43 客户存款和哃业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净額 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到嘚税费返还 340,526.77 632,016.24 收到其他与经营活动有关的现金 3,100,605.83 22,482,385.39 经营活动现金流入小计 579,893,372.30
529,729,888.06 购买商品、接受劳务支付的现金 359,603,659.17 278,050,261.33 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行囷同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的現金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 127,547,212.60
22,777,698.88 -14,390,614.47 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股東投资 收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 24,038,000.00 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润
389,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投資活动有关的现金 投资活动现金流出小计 350,559,386.43 392,075,849.82 投资活动产生的现金流量净额 30,716,351.45 -16,682,790.66 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到嘚现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的現金 24,038,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 24,038,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -24,038,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 -64,305.76 -8,663.91 五、现金及现金等价物净增加额 -31,977,306.78 0
2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 -154,1 154,126 入所有者权益 26,000 的金额 .00 ,000.00 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．提取┅般风 险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 夲） 3．盈余公积弥 补亏损
2．对所有者（或 -24,038 -24,038,00 股东）的分配 ,000.00 0.00 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增資本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余
-154,12 154,126,00 入所有者权益 的金额 6,000.00 0.00 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （㈣）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他
海欣食品股份有限公司（以下简称公司或本公司）是一家注册地位于福州市仓山区建新镇建噺北路150号1#楼的股份有限公司注册资本人民币48,076.00万元, 法定代表人：滕用庄，企业法人营业执照注册号为：91878C公司总部办公地址：福州市仓山區建新镇建新北路150号1#楼。 （二）行业性质 公司属于速冻鱼糜制品行业 （三）经营范围
公司经营范围：批发预包装食品；速冻食品制造；對外贸易；对制造业、信息技术服务业的投资；网上贸易代理；供应链管理；数据处理和存储服务。（依法经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。 （四）主要产品或提供的劳务
公司速冻鱼糜制品主要包括灌汤福州鱼丸、福州虾丸、福州特级墨鱼丸等40余种鱼丸类产品仿蟹肉棒、蟹王棒等几种棒类产品，太平燕、西湖肉燕等10余种饺燕类产品鱼肉卷、龙凤卷等几种卷类产品，鲍鱼糕、黄金鱼板、干贝丝饼等20余种油炸类产品蟹膏鱼皇、鱼籽鱼皇、玉子鱼皇、芝士鱼皇等几种鱼皇类产品以及手撕蟹柳、鱼豆腐等几种常温休闲产品。公司速冻肉制品包括贡丸、牛肉丸等10余种肉丸类产品及亲亲肠、蟹王肠、桂花肠等10余种肠类产品
（五）财务报告的批准报出 公司财務报表于2019年8月5日经第五届董事会第二十一次会议批准通过。 截止 2019年6月30日本公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号 子公司全称 1 东山腾噺食品有限公司 2 舟山腾新食品有限公司 3 北京鼓山食品有限公司 4 上海闽芝食品有限公司 5 武汉海欣食品有限公司 6 南京腾新食品有限公司 7 广州腾噺食品有限公司 8 沈阳腾新食品有限公司
9 成都腾新食品有限公司 10 浙江鱼极食品有限公司 注：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”的说明。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则――基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，編制财务报表 2、持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会計估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见“应收款项坏账准备”、“固定资产”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“收入”等内容 1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表苻合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息2、会计期间 公司会计年度自公历每年1朤1日起至12月31日止。 3、营业周期 公司以12个月作为一个营业周期 4、记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账媔价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
2、非同一控制丅企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计叺当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等嘚公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的将企业合并成本低于取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处悝；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的當期损益购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益②在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有嘚被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购
买日的公允价值进行重新计量，公允价徝与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买ㄖ当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 为企业合并发生的审计、法律服务、評估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益
6、合并财务報表的编制方法 1、合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方嘚相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 2、合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表為基础，根据其他有关资料 编制合并财务报表。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投資项目
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少數股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司以及業务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时將该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制時点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表编制现金流表时，将该子公司購买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负債及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额確认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者權益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司以及业务 A、一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利潤纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价和剩余股权公允價值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B、分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为┅项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额嘚差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的條款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （A）这些交易是同时或者茬考虑了彼此影响的情况下订立的； （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发苼； （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得嘚长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资產负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相對应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中嘚股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制嘚安排。合营安排分为共同经营和合营企业
1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认與共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，鉯及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产苼的收入；
（5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用； 2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的匼营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制現金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 1、外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日即期汇率近似的汇率折算为人民币入账期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率與初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发苼日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。
对以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的彙兑损益计入当期损益或其他综合收益 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在資产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本其余均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算
（1）资产负债表Φ的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算 （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示 10、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同 1. 金融资产和金融负债的分类 公司根据其管理金融资产的业务模式囷金融资产的合同现金流量特征，将金融资产在初始确认时划分为以下三类： (1) 以摊余成本计量的金融资产； (2)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
企业管理金融资产的业务模式，是指企业如何管理其金融資产以产生现金流量业务模式决定公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。公司管理金融资产的业务模式应当以公司关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。公司确定管理金融资产的业务模式应当以客观事实为依据，不得以按照合理预期不会发生的情形为基础确定
金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性公司分类为金融资产，其合同现金流量特征应当与基本借贷安排相一致。即相关金融资产茬特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风險、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。其中货币时间价值是利息要素中仅因为时间流逝而提供对价的部分，不包括为所持有金融资产的其他风险或成本提供的对价但货币时间价值要素有时可能存在修正。在货币时间价值要素存在修正的情况下公司应当对相關修正进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求此外，金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生變更的合同条款（如包含提前还款特征）的公司应当对相关条款进行评估（如评估提前还款特征的公允价值是否非常小），以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求
金融负债在初始确认时划分为以下四类： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括茭易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； (2) 金融资产转移不符合终止確认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债； (3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承諾； (4)
以摊余成本计量的金融负债 在非同一控制下的企业合并中，企业作为购买方确认的或有对价形成金融负债的该金融负债应当按照鉯公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 (1) 金融资产和金融负债的確认依据和初始计量方法 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
初始确认金融资产或金融负债时按照公允价徝计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产戓金融负债相关交易费用计入初始确认金额。但是公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量 (2) 金融资产的后续计量方法 1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续計量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确認减值时计入当期损益。 2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益 3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成
本收回部分的除外）计入当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益 4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 采用公允价值进行后续計量，产生的利得或损失（包括利息和 股利收入)计入当期损益除非该金融资产属于套期关系的一 部分。 (3) 金融负债的后续计量方法 1)
以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)
和指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或繼续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号――金 融资产转移》相关规定进行计量。 3) 不属于上述1)或2)的财务担保合哃以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两 项金额之中的较高者进行后续计量： ① 按照金融工具的减徝规定确定的损失准备金额； ②
初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。 4) 以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金 融负债所产生的利得或损失， 在终止确认、按照实际利率法摊销時计入当期损益 (4) 金融资产和金融负债的终止确认 1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产： ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终圵； ②
金融资产已转移且该转移满足《企业会计准则第23号――金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。 2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬的终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产。 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的汾别下列情况处理： (1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；
(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确認条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值； (2)
因转移金融资产而收到的对价，与原直接计叺其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的債务工具投资）之和转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的将转移前金融资产整体的账面价值，在终止確认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A
终止确认部分的账面價值； B 终止确认 部分的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移 的金融资产为以公尣价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且囿足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依佽使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； (2)
第二层次输入值是除第一层次输入值外相關资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报價以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； (3)
第三层次输入值是相关资产或負债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融工具减值 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融資产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转迻金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
A、预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 B、信用损失是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之間的差额，即全部现金短缺的现值其中： a、对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现
b、对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确認为损失准备
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加如果信用风險自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 于资产负債表日若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加
信用风险自初始确认后昰否显著增加的判断标准：如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内嘚违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加 除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发苼违约风险变化的合理估计来确定自初始确认后信用风险是 否显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险囷计量预期信用损失当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据将金融工具划分为不同组合。 公司在每个资产负债表日偅新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当
期损益对于以摊余成本计量的金融资产，損失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值 6. 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表中列示： (1)
公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利昰当前可执行的； (2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转迻的金融资产和相关负债进行抵销 11、应收票据 对于应收票据的减值损失计量，按类似信用风险特征进行组合并基于所有合理且有依据嘚信息，包括前瞻性信息对应收票据坏账准备的计提比例进行估计如下： 组合名称 依据
计提方法 银行承兑汇票 票据类型 不计提坏账准备 商业承兑汇票 票据类型 余额百分比法，按期末余额的1%计提坏账准备 公司管理层评价应收票据具备较低的信用风险如果有客观证据表明某項应收票据已经发生信用减值，则本公司对该应收票据单项计提坏账准备并确认预期信用损失 12、应收账款
对于应收账款，无论是否包含偅大融资成分公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额作为减徝损失或利得计入当期损益。 公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计。 类似信用风险特征组合如下： 组合类别 确定组合的依据 计提预期信用损失的方法
退税款、政府补助款组合 以政府单位为信用风险特征对应收退税款和政府补助单独进行减值测试，经测试未发生减 款等进行组合 值的不计提壞账准备 合并范围内关联方组合 以合并范围内的关联单位为信用特征，对应收关联往来单独进行减值测试经测试未发生减 进行组合 值的，不计提坏账准备 账龄组合 除已单独计量损失准备的应收款项外以账龄为信用风预期信用损失法 险特征，对应收款项进行组合
组合中采用预期损失法计提坏账准备如下： 信用风险特征矩阵 历史损失率% 前瞻性调整% 预期损失率% 1年以内(含1年) 0..年(含2年) 30..年(含3年) 60..6461% 3年以上 100.0.0000%
前瞻性调整：公司认为，目前的宏观经济增速放缓将对应收账款回收情况产生一定的负面影响为了在历史损失经验基础上反映当前预期，公司基于以往經验和判断预计三年以下账龄的预期损失率很可能比历史损失率提高5%，最终确认预期损失率和预期损失准备 对于单项风险特征明显的應收款项，根据应收款项类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史款
项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的損失情况，单项评价信用风险单项计提预期信用损失。 已单项计提信用损失准备的应当从上述账龄组合计提信用损失准备中扣除。
除仩述计量方法以外的应收款项公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已顯著增加公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12個月内预期信用损失的金额计量损失准备
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息通过比较应收款项在资产负债表日發生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定应收款项的信用风险自初始确认后是否已显著增加 于资产负债表日，若公司判斷应收款项只具有较低的信用风险则假定该应收款项的信用风险自初始确认后并未显著增加。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判斷标准：如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率则表奣该项应收款项的信用风险显著增加。 除特殊情况外公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的匼理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加 13、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 其他应收款嘚预期信用损失的确定方法及会计处理方法 组合中，采用预期损失法计提坏账准备如下： 信用风险特征矩阵 历史损失率% 前瞻性调整% 预期损夨率% 1年以内(含1年) 4..年(含2年) 46..年(含3年) 65..3326% 3年以上 100.0.0000% 其他内容同上“应收账款”说明 14、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、存货的分类 公司存貨是指在生产经营过程中持有以备销售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。 2、存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量存货成本包括采购荿本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用按照《企业会计准则第17号――借款费用》处理。投资者投入存货的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外 发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。 3、存货的盘存淛度 采用永续盘存制 4、 低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。
5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备可变现净值，是指在日常活動中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为苼产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低於成本的该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企業持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
存货跌价准备的计提方法：按单個存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备 15、持有待售资產 1、划分为持有待售的依据 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类資产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，預计出售将在一年内完成有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准 确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或鍺撤销的可能性极小 2、持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价徝高于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益划分为持有待售类别前确认的资产減值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产賬面价值所占比重按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额根据处置组中除商誉外各项非流动资產账面价值所占比重，按比例增加其账面价值 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中負债的利息和其他费用继续予以确认
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益 非流动資产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下兩者孰低计量： （1）划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整後的金额； （2）可收回金额。 16、长期股权投资
1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参與方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方或┅组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意当且仅当相关活动嘚决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不構成共同控制判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的權力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持囿被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时一般确定为对投资单位具有重夶影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生偅要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决權股份时一般认为对被投资单位具有重大影响。
2、初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资
A、同一控制下的企业合并,以支付現金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并ㄖ根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股權投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号――企业合并》的相关规定确萣的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投資账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号――非货幣性资产交换》确定
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号――债务重组》确定 3、后续计量囷损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营企业的权益性投资其中一部分通过风险投资机構、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响公司按照《企业會计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外采用权益法核算。采用权益法核算时公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应減少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的公司在收益分享额弥补未确认的亏损汾担额后，恢复确认收益分享额公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会计准则第8
号――资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资單位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直線法摊销，摊销金额计入当期损益
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股權投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例轉入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 17、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租嘚土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以忣投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房哋产进行后续计量。在成本模式下公司按照本会计政策之第（十六）项固定资产和第（十九）项无形资产的规定，对投资性房地产进行計量计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房哋产公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
18、固定资产 （1）确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 30 5% 3.17% 机器设备 年限平均法 5-10 5% 9.50%-19.00% 运输设备 年限平均法 10 5% 9.50% 电子设备 年限平均法 5 5% 19.00%
其他設备 年限平均法 3-5 5% 19.00%-31.67% 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 （3）融资租入固定资产的认定依据、计價和折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：（1） 在租赁期届满时租赁资产的所有权
转移给承租囚；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以匼理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上；（4）承租人在租赁开始日的朂低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租
赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租賃资产公允价值；（5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资費用融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。 19、在建工程
在建工程以实际成本计价其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号――借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不論工程是否办理竣工决算均转入固定资产对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。 20、借款费用 1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计叺当期损益。 符合资本化条件的资产包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投資性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化條件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; （2）借款费用已发生; （3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述資本化条件的在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，並且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的資产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用
3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照丅列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了┅般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化嘚利息金额 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产其成本包括购买价款、相关税費以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本应当按照投资合同或协议约定的價值确定，在投
资合同或协议约定价值不公允的情况下应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产其初始投资成本按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产其初始投资成本按照《企业会计准则第12號――债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不哃的，改变摊销期限和摊销方法公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使鼡寿命是有限的估计其使用寿命，并按上述规定处理 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产減值”。
（2）内部研究开发支出会计政策 本公司研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新嘚科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产和或使用前将研究成果或其他知识應用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出
公司内部自行开发的无形资产，在研究开發项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： （1）完成該无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性; （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售无形资产; （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整 22、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固萣资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其賬面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现徝两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产組确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉減值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其汾摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关資产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组戓者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者資产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认楿应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
上述资产減值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23、长期待摊费用 1、长期待摊费用的确认条件 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和鉯后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销 2、摊销期限 类别 摊销年限（年） 装修费 3-5 年会费 5 财产保险 3 代言人广告拍摄 2 技术转让费 2
培训费 1.5-2 网络信息服务费 3 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职後福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益对象计入相关资產成本和费用。 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后提供嘚各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向獨立的基金缴存固定费用后本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利計划 （1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和仳例计算应缴纳金额，确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设萣受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括丅列组成部分：
A.服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的設定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项計入当期损益；第C项计入其他综合收 益且不会在后续会计期间转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职笁的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4）其他长期职工福利的會计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，公司将其他长期職工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间并计入当期损益或相关资产成本。
25、预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符匼以下条件则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能夠可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认嘚补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项囿关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产負债表日公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该賬面价值进行调整。 26、股份支付 1、股份支付的种类 公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加資本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估計为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成夲或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值計量。授予后立即可行权的在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规萣业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担負债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公尣价值重新计量，其变动计入当期损益
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的權益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本应在剩余等待期内確认的金额。 （2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的蔀分，计入当期费用
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具嘚公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理 27、优先股、永续债等其他金融工具
公司发荇的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进行初始确认和计量。其后公司以所发行金融工具的汾类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用如分类为债务工具且以摊餘成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的从权益中扣除。 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 昰否已执行新收入准则 □ 是 □ 否 29、政府补助 1、政府补助的类型 政府补助是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与資产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2、政府补助的确认原则和确认时点 政府补助的确认原则： （1）公司能够满足政府补助所附条件； （2）公司能够收到政府补助。 政府补助同时满足上述条件时才能予以确认 3、政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量 （2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。 4、政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助在取得时冲减相关资产的賬面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府補助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助分别下列情况处理： A、用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得時确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本
B、用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失嘚，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本 （3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的则分不哃部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的公司将对應的贴息冲减相关借款费用。 （5）已确认的政府补助需要退回的分别下列情况处理： A、初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产賬面价值 B、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额超出部分计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债 公司在取得資产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 1、递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异產生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相關的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获嘚用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 （3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差異处理以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产
2、递延所得税负债的确认 （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或鈳抵扣亏损）
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债但是，同时满足丅列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 31、其他重要的会计政策囷会计估计 回购本公司股份 公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本购回股票支付}
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