又一大波昆明车主被曝光！今天起，昆明这些车辆将不能上路了？快看看有你吗？
年底了，蜀黍开展交通违法“清零行动”啦，看看有你认识的车牌号吗？针对这些车辆交警蜀黍将未处理的车辆信息、违法信息录入缉查布控系统，与其他严重违法同步缉查。
“清零行动”如何开展？
交通违法“清零行动”正在进行
针对有二十起以上的交通违法未处理记录的机动车，交警蜀黍将未处理的车辆信息、违法信息录入缉查布控系统，与其他严重违法同步缉查。
对排查出来的20次（含）以上交通违法行为尚未接受处理的车辆，予以曝光。
下面和大队长一起看看
第四波“清零行动”中
有没有您身边的亲朋好友
如果看到了请大家告诉他哦！
深圳阪田油墨有限公司昆明分公司
洛阳市宇宝办公机具有限公司昆明办事处
北京城建集团有限责任公司云南分公司
昆明瑞建送变电工程有限公司
云南九派云生态农业发展有限公司
鹏博士电信传媒集团股份有限公司云南分公司
昆明博览读书社有限责任公司
中交第二航务工程局有限公司昆明分公司
安宁市连然镇人民政府
云南恒昌房地产集团有限公司
江苏三汇融资租赁有限公司昆明分公司
云南城投碧水源水务科技有限责任公司
深圳市赢时通汽车服务有限公司昆明分公司
云南天目建设工程有限公司
云南高夫环境卫生服务有限公司
云南富诚人防设备有限公司
云南骐辉投资有限公司
云南人为投资有限公司
云南威鑫装饰工程集团有限公司
云南阳光旅游集团有限公司
昆明林腾经贸有限公司
云南尚怡优选贸易有限公司
天津市良好投资发展有限公司昆明分公司
云南泽达投资管理有限公司
禄劝弘远矿业有限公司
昆明福立木业有限公司
昆明市建嘉科贸有限公司
云南中泷投资管理有限公司
云南华之越投资有限公司
昆明龙慧工程设计咨询有限公司
昆明水工机电设备有限公司
云南新干线物流有限公司
云南杰诚熙融资担保有限公司
云南兴辉水利水电工程有限公司
禄劝彝族苗族自治县疾病预防控制中心
云南世博汽车经纪有限公司
昆明紫华装饰工程有限公司
云南博鸣科技开发有限公司
云南生物谷药业股份有限公司
昆明滇红调味品有限公司
云南路宜科技发展有限公司
昆明红俊投资有限公司
昆明市鑫益屋业开发有限公司
昆明作为装饰设计工程有限公司
云南堂顺物流有限公司
昆明金润源商贸有限公司
SEISAI SUZUKI
云南滇中保障房建设有限公司
云南泛高实业有限公司
昆明玉福汽配有限公司
云南中技管桩有限公司
昆明宏天合金属结构工程有限公司
昆明林海云霄房地产开发有限公司
昆明保利饮食服务有限公司
云南乾龙坤招标有限公司
云南财隆贸易有限公司
云南艺峰装饰有限公司
云南建工水利水电建设有限公司
云南大东建筑工程有限公司
云南亚飞科技有限公司
云南岑邦建筑材料有限公司
云南兆邦科技有限公司
云南才华物流有限公司
昆明爱科特生物科技有限公司
云南春和盛典当有限公司
云南隆碧经贸有限公司
昆明市五华区德鑫汽车服务部
云南途乐天汽车租赁有限责任公司
云南凯昌实业有限公司
云南精密达电力器材有限公司
华夏人寿保险股份有限公司云南分公司
云南富厦建筑工程有限公司
昆明长群物业服务有限公司
云南百珂实业有限公司
昆明市商业网点开发有限公司
昆明康发家俱制造有限公司
昆明林海云霄房地产开发有限公司
昆明天瑞钢结构工程有限公司
昆明凌波电子科技有限公司
昆明康然经贸有限公司
云南星星广进贸易有限公司
云南迪诺特公路工程有限公司
昆明瑞建送变电工程有限公司
江苏三汇融资租赁有限公司昆明分公司
云南良图机电设备有限公司
云南中宏融资担保有限公司
云南成仁科技有限公司
云南凯通（集团）有限公司
云南今明建设工程有限公司
云南雅迪汽车销售服务有限公司
云南菲尼基商贸有限公司
昆明悠然乐汽车租赁有限公司
云南钢旭贸易有限公司
昆明宜良融丰村镇银行股份有限公司
昆明瑞祥塑料制品有限公司
云南合凯投资有限公司
云南杰合鑫工程机械有限公司
云南开邦建设工程有限公司
云南水星家用纺织品有限公司
云南正浩房地产开发有限公司
云南贝尔钢铁贸易有限责任公司
请以上车辆的车主和驾驶人尽快前往辖区各交警大队服务站进行处理，否则不予核发检验合格标志。
在查处行动中，对达到暂扣情形条件的违法机动车，交警将一律依法查扣。
整天嘘寒问暖，不如打笔巨款！
您点一个，就值5毛钱！
5毛也是爱 ，
帮大队长涨工资！
▍素材来源：昆明交警、网络
▍综合编辑：春城头条（ID:kmtt0871）转载请备注来源
快点告诉身边开车的朋友，年前一定要去查查自己的车有没有未处理的违规，觉得大队长提醒的及时的点
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扬子新材:上海永达汽车集团有限公司模拟财务报表及审计报告(2013年度、2014年度及2015年度)
公告日期：
上海永达汽车集团有限公司
模拟财务报表及审计报告
2013年度、2014年度及2015年度
上海永达汽车集团有限公司
模拟财务报表及审计报告
日、日及日止年度
模拟合并资产负债表
模拟公司资产负债表
模拟合并利润表
模拟公司利润表
模拟合并现金流量表
模拟公司现金流量表
模拟合并所有者权益变动表
模拟公司所有者权益变动表
模拟财务报表附注
德师报(审)字(16)第S0167号
上海永达汽车集团有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海永达汽车集团有限公司(以下简称"永达汽车集团")按照模拟财务报表
附注二所述的编制基础编制的模拟财务报表，包括日、日及
日的公司及合并模拟资产负债表、2013年度、2014年度及2015年度的公司及
合并模拟利润表、公司及合并模拟所有者权益变动表和公司及合并模拟现金流量表以及模拟财
务报表附注。
一、管理层对模拟财务报表的责任
永达汽车集团管理层负责按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表，并负
责设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师
职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评
估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的
审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及
评价模拟财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计报告(续)
德师报(审)字(16)第S0167号
三、审计意见
我们认为，永达汽车集团的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编
制基础编制，公允反映了按照模拟财务报表附注二所述的编制基础列报的永达汽车集团2013年
12月31日、日及日的公司及模拟合并的财务状况以及2013
年度、2014年度及2015年度的公司及模拟合并的经营成果和公司及模拟合并的现金流量。
四、其他说明
本模拟财务报表仅为苏州扬子江新型材料股份有限公司向中国证券监督管理委员会申报重
大资产重组事宜之目的而编制，不适用于其他用途。
德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师
上海永达汽车集团有限公司
日、日及日止年度
模拟合并资产负债表
流动资产：
2,266,413,069.84
3,162,954,978.70
2,158,137,074.67
314,639,092.19
213,937,208.34
266,940,163.41
566,182,170.54
562,214,779.99
1,080,590,791.39
110,664,377.88
119,694,354.84
79,434,867.80
其他应收款
2,606,525,135.50
2,844,932,145.46
2,121,358,964.44
4,083,064,358.12
4,324,167,234.85
3,447,838,136.02
一年内到期的非流动资产
351,585,980.74
208,449,027.69
28,640,716.90
其他流动资产
327,149,986.12
215,614,951.25
81,378,305.08
流动资产合计
10,626,224,170.93
11,651,964,681.12
9,264,319,019.71
非流动资产：
可供出售金融资产
74,173,857.00
50,000,000.00
50,000,000.00
长期应收款
217,621,731.97
614,418,739.00
32,555,528.40
长期股权投资
246,177,283.49
91,351,842.33
93,517,875.89
2,247,242,137.93
2,071,424,901.43
1,358,110,065.71
186,496,115.18
175,397,154.41
170,227,422.89
1,435,998,398.56
1,030,756,728.96
626,253,071.83
286,624,065.14
286,624,065.14
104,925,568.80
长期待摊费用
658,096,813.91
522,331,269.06
350,948,900.85
递延所得税资产
92,668,261.65
76,469,511.35
41,362,367.90
其他非流动资产
143,289,852.34
141,764,412.60
284,815,524.54
非流动资产合计
5,588,388,517.17
5,060,538,624.28
3,112,716,326.81
16,214,612,688.10
16,712,503,305.40
12,377,035,346.52
上海永达汽车集团有限公司
日、日及日止年度
模拟合并资产负债表-续
流动负债：
3,164,349,940.81
3,440,751,995.73
3,472,171,746.25
2,540,682,000.47
2,365,812,163.35
2,288,444,100.16
317,594,475.47
269,477,728.31
134,611,709.54
989,584,692.94
1,565,219,638.36
707,891,512.36
应付职工薪酬
47,785,604.28
50,760,122.82
35,680,774.69
518,104,736.05
445,445,135.93
363,620,135.96
3,848,677.75
3,937,503.22
4,625,654.38
692,928,585.54
451,819,056.96
218,322,120.56
其他应付款
3,180,437,473.67
4,019,468,353.31
1,921,114,833.72
一年内到期的非流动负债
195,793,741.18
91,680,132.80
71,000,000.00
流动负债合计
11,651,109,928.16
12,704,371,830.79
9,217,482,587.62
非流动负债：
235,350,000.00
182,354,000.00
32,000,000.00
长期应付款
200,339,798.26
103,052,857.98
11,609,080.55
递延所得税负债
104,418,362.74
107,945,341.12
63,375,410.25
非流动负债合计
540,108,161.00
393,352,199.10
106,984,490.80
12,191,218,089.16
13,097,724,029.89
9,324,467,078.42
所有者权益：
910,000,000.00
910,000,000.00
910,000,000.00
790,307,584.70
673,635,740.84
434,917,758.98
108,952,618.54
77,737,327.43
53,191,804.35
未分配利润
1,767,031,376.99
1,567,418,484.21
1,360,639,988.87
归属于母公司所有者
3,576,291,580.23
3,228,791,552.48
2,758,749,552.20
少数股东权益
447,103,018.71
385,987,723.03
293,818,715.90
所有者权益合计
4,023,394,598.94
3,614,779,275.51
3,052,568,268.10
负债和所有者权益总计
16,214,612,688.10
16,712,503,305.40
12,377,035,346.52
附注为模拟财务报表的组成部分
第3页至第139页的模拟财务报表由下列负责人签署：
法定代表人：_____________
主管会计工作负责人：_____________
会计机构负责人：_____________
上海永达汽车集团有限公司
日、日及日止年度
模拟公司资产负债表
流动资产：
111,402,857.80
82,935,582.18
258,650,080.44
22,841,505.60
22,917,534.63
527,103.99
129,022,955.15
141,000,593.83
110,408,734.71
其他应收款
1,232,559,393.86
2,151,852,659.40
1,586,725,692.09
其他流动资产
2,153,247.00
8,910,437.52
10,113,121.48
流动资产合计
1,497,979,959.41
2,407,616,807.56
1,966,424,732.71
非流动资产：
长期股权投资
2,663,257,494.16
2,425,846,847.46
1,688,824,099.98
228,296.88
712,364.15
798,029.75
递延所得税资产
4,369,431.88
8,082,725.01
410,884,328.00
其他非流动资产
31,687,560.00
31,687,560.00
可供出售金融资产
50,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
非流动资产合计
3,128,739,550.92
2,508,246,771.61
1,779,392,414.74
4,626,719,510.33
4,915,863,579.17
3,745,817,147.45
上海永达汽车集团有限公司
日、日及日止年度
模拟公司资产负债表-续
流动负债：
100,000,000.00
100,000,000.00
585,000,000.00
736,255.41
1,208,477.35
274,088.41
29,686,607.07
12,863,652.22
607,467,521.48
406,148,154.99
162,862,980.06
其他应付款
2,442,546,850.04
3,086,327,413.90
1,748,409,560.69
一年内到期的非流动负债
58,000,000.00
30,000,000.00
流动负债合计
3,238,437,234.00
3,636,547,698.46
2,496,546,629.16
非流动负债：
45,500,000.00
45,000,000.00
非流动负债合计
45,500,000.00
45,000,000.00
3,283,937,234.00
3,681,547,698.46
2,496,546,629.16
所有者权益：
910,000,000.00
910,000,000.00
910,000,000.00
108,952,618.54
77,737,327.43
53,191,804.35
未分配利润
323,829,657.79
246,578,553.28
286,078,713.94
所有者权益合计
1,342,782,276.33
1,234,315,880.71
1,249,270,518.29
负债和所有者权益总计
4,626,719,510.33
4,915,863,579.17
3,745,817,147.45
上海永达汽车集团有限公司
日、日及日止年度
模拟合并利润表
一、营业总收入
35,942,521,675.39
33,129,044,422.31
26,105,692,508.55
二、减：营业成本
32,589,904,434.77
30,203,086,616.74
23,721,652,384.45
营业税金及附加
77,340,534.78
48,809,773.30
38,417,926.93
1,484,722,973.11
1,271,276,913.23
943,792,820.43
619,508,866.13
547,876,290.80
403,724,789.97
429,884,232.16
360,758,764.69
228,274,889.57
资产减值损失
8,020,440.20
加：投资收益
15,685,087.76
24,754,048.33
9,499,991.04
其中：对联营企业和合营企业的投
15,596,256.60
8,831,390.28
10,218,335.06
三、营业利润
748,825,282.00
721,990,111.88
779,329,688.24
加：营业外收入
32,646,895.81
44,752,228.69
54,111,085.12
其中：非流动资产处置净收益
8,305,618.62
11,138,882.66
4,569,283.68
减：营业外支出
23,874,201.89
27,006,056.06
12,419,811.42
其中：非流动资产处置净损失
18,674,115.54
13,879,290.48
11,663,285.11
四、利润总额
757,597,975.92
739,736,284.51
821,020,961.94
减：所得税费用
192,510,090.12
177,267,866.55
201,435,898.17
五、净利润
565,087,885.80
562,468,417.96
619,585,063.77
归属于母公司所有者的净利润
510,355,037.22
518,930,736.36
564,430,166.55
少数股东损益
54,732,848.58
43,537,681.60
55,154,897.22
六、其他综合收益
七、综合收益总额
565,087,885.80
562,468,417.96
619,585,063.77
归属于母公司所有者的综合收益总额
510,355,037.22
518,930,736.36
564,430,166.55
归属于少数股东的综合收益总额
54,732,848.58
43,537,681.60
55,154,897.22
上海永达汽车集团有限公司
日、日及日止年度
模拟公司利润表
一、营业总收入
131,947,345.54
74,301,725.44
21,724,088.86
二、减：营业成本
8,254,335.11
4,346,720.57
748,404.07
营业税金及附加
7,296,952.14
5,462,987.19
2,650,018.91
12,252,193.79
4,862,671.00
6,992,287.00
18,544,261.46
10,298,186.78
15,016,198.71
130,451,940.93
9,455,509.18
20,593,269.81
加：投资收益
272,777,841.42
159,542,991.16
255,631,364.39
其中：对联营企业和合营企业的投
15,596,256.60
8,831,390.28
10,218,334.91
三、营业利润
227,925,503.53
199,418,641.88
231,355,274.75
加：营业外收入
1,425,765.56
3,485,133.45
3,825,974.55
其中：非流动资产处置净收益
减：营业外支出
9,030,440.19
6,750,000.00
其中：非流动资产处置净损失
四、利润总额
220,320,828.90
196,153,775.33
235,181,249.30
减：所得税费用
(4,369,431.88)
8,082,725.01
(4,037,230.71)
五、净利润
224,690,260.78
188,071,050.32
239,218,480.01
六、其他综合收益
七、综合收益总额
224,690,260.78
188,071,050.32
239,218,480.01
上海永达汽车集团有限公司
日、日及日止年度
模拟合并现金流量表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
42,582,729,661.96
38,996,544,124.60
30,586,520,357.81
收到其他与经营活动有关的现金
1,579,488,340.18
1,075,846,878.81
970,878,027.71
经营活动现金流入小计
44,162,218,002.14
40,072,391,003.41
31,557,398,385.52
购买商品、接受劳务支付的现金
38,806,511,519.06
36,551,471,758.69
29,130,699,844.26
支付给职工以及为职工支付的现金
828,915,489.55
721,360,779.72
510,017,312.93
支付的各项税费
598,546,670.76
387,558,108.25
316,173,976.93
支付其他与经营活动有关的现金
2,029,940,351.39
2,176,697,645.24
1,589,962,795.45
经营活动现金流出小计
42,263,914,030.76
39,837,088,291.90
31,546,853,929.57
经营活动产生的现金流量净额
1,898,303,971.38
235,302,711.51
10,544,455.95
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
105,685,124.89
5,374,743.04
11,415,584.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
182,512,511.46
167,284,844.19
112,034,855.68
收回的现金净额
处置子公司收到的现金净额
4,691,851.29
3,166,179.45
处置投资收到的现金净额
3,440,000.00
收到其他与投资活动有关的现金
431,529,083.67
152,849,519.66
3,012,116.10
投资活动现金流入小计
719,726,720.02
333,640,958.18
129,628,735.94
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
1,275,685,130.74
897,356,741.75
938,534,547.00
支付的现金
投资支付的现金
174,873,857.00
8,000,000.00
26,400,000.00
非同一控制下的企业合并所支付的现金
6,564,006.67
343,532,893.14
451,312,194.93
取得子公司支付的现金净额
21,904,671.54
38,233,090.00
支付其他与投资活动有关的现金
464,552,999.35
339,151,569.20
46,500,428.00
投资活动现金流出小计
1,921,675,993.76
1,609,945,875.63
1,500,980,259.93
投资活动产生的现金流量净额
(1,201,949,273.74)
(1,276,304,917.45)
(1,371,351,523.99)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
237,072,000.00
299,695,000.00
621,707,600.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
71,572,000.00
63,070,000.00
66,217,600.00
取得借款收到的现金
22,360,614,709.46
13,961,014,095.33
9,520,112,873.89
收到其他与筹资活动有关的现金
7,492,001,369.23
7,616,376,029.83
2,550,873,554.33
筹资活动现金流入小计
30,089,688,078.69
21,877,085,125.16
12,692,694,028.22
偿还债务支付的现金
22,519,166,764.38
14,164,888,246.86
9,489,283,409.29
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
420,798,810.37
444,545,374.96
354,302,879.80
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
58,917,148.26
38,059,055.91
55,696,052.06
支付的其他与筹资活动有关的现金
8,365,815,075.05
5,771,623,254.37
1,124,146,473.70
筹资活动现金流出小计
31,305,780,649.80
20,381,056,876.19
10,967,732,762.79
筹资活动产生的现金流量净额
(1,216,092,571.11)
1,496,028,248.97
1,724,961,265.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
(519,737,873.47)
455,026,043.03
364,154,197.39
加：年初现金及现金等价物余额
1,647,942,234.76
1,192,916,191.73
828,761,994.34
六、年末现金及现金等价物余额
1,128,204,361.29
1,647,942,234.76
1,192,916,191.73
上海永达汽车集团有限公司
日、日及日止年度
模拟公司现金流量表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
132,023,374.57
51,911,294.80
21,890,567.76
收到其他与经营活动有关的现金
32,975,222.14
28,199,336.17
32,053,719.22
经营活动现金流入小计
164,998,596.71
80,110,630.97
53,944,286.98
购买商品、接受劳务支付的现金
8,254,335.11
4,346,720.57
748,404.07
支付给职工以及为职工支付的现金
5,100,017.70
3,373,863.56
4,282,937.15
支付的各项税费
7,928,421.55
4,672,659.70
3,146,569.87
支付其他与经营活动有关的现金
87,282,119.10
43,015,648.06
85,680,182.13
经营活动现金流出小计
108,564,893.46
55,408,891.89
93,858,093.22
经营活动产生的现金流量净额
56,433,703.25
24,701,739.08
(39,913,806.24)
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
372,442,099.03
198,842,101.37
311,091,241.74
收回投资所收到的现金
5,000,000.00
3,993,247.85
收到其他与投资活动有关的现金
4,484,161,244.75
3,785,761,105.11
2,524,180,433.95
投资活动现金流入小计
4,856,603,343.78
3,989,603,206.48
2,839,264,923.54
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金
379,196,768.00
32,531,093.67
投资支付的现金
233,285,205.54
822,865,248.33
764,203,941.20
支付其他与投资活动有关的现金
3,554,326,699.39
4,326,926,135.82
2,965,187,688.71
投资活动现金流出小计
4,166,808,672.93
5,149,791,384.15
3,761,922,723.58
投资活动产生的现金流量净额
689,794,670.85
(1,160,188,177.67)
(922,657,800.04)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
110,000,000.00
取得借款收到的现金
305,000,000.00
543,000,000.00
720,200,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
4,648,746,910.27
3,794,182,500.11
2,384,765,615.63
筹资活动现金流入小计
4,953,746,910.27
4,337,182,500.11
3,214,965,615.63
偿还债务支付的现金
276,500,000.00
953,000,000.00
824,660,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
117,816,459.91
33,181,477.22
52,528,409.85
支付的其他与筹资活动有关的现金
5,277,191,548.84
2,391,229,082.56
1,146,142,231.77
筹资活动现金流出小计
5,671,508,008.75
3,377,410,559.78
2,023,330,641.62
筹资活动产生的现金流量净额
(717,761,098.48)
959,771,940.33
1,191,634,974.01
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
28,467,275.62
(175,714,498.26)
229,063,367.73
加：年初现金及现金等价物余额
82,935,582.18
258,650,080.44
29,586,712.71
六、年末现金及现金等价物余额
111,402,857.80
82,935,582.18
258,650,080.44
上海永达汽车集团有限公司
模拟合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
少数股东权益
所有者权益合计
未分配利润
一、日余额
910,000,000.00
673,635,740.84
77,737,327.43
1,567,418,484.21
385,987,723.03
3,614,779,275.51
二、本年增减变动金额
(一)净利润
510,355,037.22
54,732,848.58
565,087,885.80
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
510,355,037.22
54,732,848.58
565,087,885.80
(三)非核心企业股利分配(注)
85,095,501.33
85,095,501.33
(四)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
71,572,000.00
71,572,000.00
2．向少数股东收购权益
827,998.64
(6,272,404.64)
(5,444,406.00)
3．向少数股东出售权益
4．股份支付计入所有者权益
15,440,000.00
15,440,000.00
5．重组范围内的同一控制下企业合并
100,403,845.22
100,403,845.22
(五)利润分配
1．本年提取盈余公积
31,215,291.11
(31,215,291.11)
2．对所有者的分配
(364,622,354.66)
(58,917,148.26)
(423,539,502.92)
三、日余额
910,000,000.00
790,307,584.70
108,952,618.54
1,767,031,376.99
447,103,018.71
4,023,394,598.94
注：按照模拟财务报表附注二所述，非核心业务于处置前以成本计入可供出售金融资产，持有期间收到的股利分配计入未分配利润科目。
上海永达汽车集团有限公司
模拟合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
少数股东权益
所有者权益合计
未分配利润
一、日余额
910,000,000.00
434,917,758.98
53,191,804.35
1,360,639,988.87
293,818,715.90
3,052,568,268.10
二、本年增减变动金额
(一)净利润
518,930,736.36
43,537,681.60
562,468,417.96
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
518,930,736.36
43,537,681.60
562,468,417.96
(三)非核心企业股利分配(注)
40,259,487.04
40,259,487.04
(四)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
63,070,000.00
63,070,000.00
2．向少数股东收购权益
4,967,158.83
(20,160,988.42)
(15,193,829.59)
3．向少数股东出售权益
570,525.90
1,547,845.10
2,118,371.00
4．股份支付计入所有者权益
27,700,000.00
27,700,000.00
5．非同一控制下企业合并增加的的少数股东权益
32,643,225.21
32,643,225.21
6．重组范围内的同一控制下企业合并
205,480,297.13
205,480,297.13
(五)利润分配
1．本年提取盈余公积
24,545,523.08
(24,545,523.08)
2．对所有者的分配
(327,866,204.98)
(28,468,756.36)
(356,334,961.34)
三、日余额
910,000,000.00
673,635,740.84
77,737,327.43
1,567,418,484.21
385,987,723.03
3,614,779,275.51
注：按照模拟财务报表附注二所述，非核心业务于处置前以成本计入可供出售金融资产，持有期间收到的股利分配计入未分配利润科目。
上海永达汽车集团有限公司
模拟合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
少数股东权益
所有者权益合计
未分配利润
一、日余额
800,000,000.00
92,546,017.38
23,016,071.49
984,531,214.67
256,016,321.13
2,156,109,624.67
二、本年增减变动金额
(一)净利润
564,430,166.55
55,154,897.22
619,585,063.77
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
564,430,166.55
55,154,897.22
619,585,063.77
(三)非核心股权股利分配
40,898,093.81
40,898,093.81
(四)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
110,000,000.00
66,217,600.00
176,217,600.00
2．向少数股东收购权益
(86,225,568.10)
(44,829,431.90)
(131,055,000.00)
3．非同一控制下企业合并增加的的少数股东权益
14,336,939.37
14,336,939.37
4．重组范围内的同一控制下企业合并
428,597,309.70
428,597,309.70
(五)利润分配
1．本年提取盈余公积
30,175,732.86
(30,175,732.86)
2．对所有者的分配
(199,043,753.30)
(53,077,609.92)
(252,121,363.22)
三、日余额
910,000,000.00
434,917,758.98
53,191,804.35
1,360,639,988.87
293,818,715.90
3,052,568,268.10
注：按照模拟财务报表附注二所述，非核心业务于处置前以成本计入可供出售金融资产，持有期间收到的股利分配计入未分配利润科目。
上海永达汽车集团有限公司
模拟公司所有者权益变动表
未分配利润
所有者权益合计
一、日余额
910,000,000.00
77,737,327.43
246,578,553.28
1,234,315,880.71
二、本年增减变动金额
(一)净利润
224,690,260.78
224,690,260.78
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
224,690,260.78
224,690,260.78
(三)所有者投入和减少资本
1．非核心企业股利分配
85,095,501.33
85,095,501.33
(四)利润分配
1．本年提取盈余公积
31,215,291.11
(31,215,291.11)
2．对所有者的分配
(201,319,366.49)
(201,319,366.49)
三、日余额
910,000,000.00
108,952,618.54
323,829,657.79
1,342,782,276.33
上海永达汽车集团有限公司
模拟公司所有者权益变动表
未分配利润
所有者权益合计
一、日余额
910,000,000.00
53,191,804.35
286,078,713.94
1,249,270,518.29
二、本年增减变动金额
(一)净利润
188,071,050.32
188,071,050.32
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
188,071,050.32
188,071,050.32
(三)所有者投入和减少资本
1．非核心企业股利分配
40,259,487.04
40,259,487.04
(四)利润分配
1．本年提取盈余公积
24,545,523.08
(24,545,523.08)
2．对所有者的分配
(243,285,174.94)
(243,285,174.94)
三、日余额
910,000,000.00
77,737,327.43
246,578,553.28
1,234,315,880.71
上海永达汽车集团有限公司
模拟公司所有者权益变动表
所有者权益合计
未分配利润
所有者权益合计
一、日余额
800,000,000.00
23,016,071.49
199,000,853.04
1,022,016,924.53
二、本年增减变动金额
(一)净利润
239,218,480.01
239,218,480.01
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
239,218,480.01
239,218,480.01
(三)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
110,000,000.00
110,000,000.00
2．非核心企业股利分配
40,898,093.81
40,898,093.81
(四)利润分配
1．本年提取盈余公积
30,175,732.86
(30,175,732.86)
2．对所有者的分配
(162,862,980.06)
(162,862,980.06)
三、日余额
910,000,000.00
53,191,804.35
286,078,713.94
1,249,270,518.29
上海永达汽车集团有限公司
模拟财务报表附注
日、日及日止年度
上海永达汽车集团有限公司(以下简称"公司"或"永达汽车集团")于日成立，原名上海永达
汽车国际投资管理有限公司，系由上海永达(集团)股份有限公司(以下简称“永达股份”)与一名自然人股
东共同出资成立的内资企业。原注册资本为人民币3,500万元。永达股份和自然人股东的持股比例分别
为90%和10%。
根据永达股份和自然人股东于日签署的股权转让协议，自然人股东将其持有的永达汽车
集团的10%的股权转让给永达股份。企业类型由有限责任公司(国内合资)变更为一人有限责任公司(法人
根据公司日的股东会决议，公司的名称由“上海永达汽车国际投资管理有限公司”变更
为“上海永达汽车集团有限公司”。并于日，永达股份将所持永达汽车集团100%股权转
让给上海永达投资控股有限公司(以下简称“永达投资控股”，即原上海世通投资管理咨询有限公司、上
海永达国际贸易发展有限公司、上海永达投资有限公司)。永达汽车集团成为永达投资控股的全资子公司。
于2012年，根据公司七次的股东会决议，永达汽车集团的注册资本由人民币3,500万元累计增加至人民
币80,000万元。
于日，最终控股公司中国永达汽车服务控股有限公司(以下简称“永达服务控股”)于香
港联合交易所上市，故公司股东永达投资控股的公司性质变更为外商独资企业。
于日，根据公司股东会决议和上海市商务委员会的《市商委关于同意上海永达汽车集团
有限公司变更为外商独资企业并增资、变更经营范围的批复》(沪商外资批【号)的批复，公司
的注册资本由人民币80,000万元增加至人民币91,000万元，公司性质变更为外商独资企业。
公司注册资本为人民币910,000,000.00元，公司的经营年限为20年。截止到日，永达
投资控股实际出资额为人民币910,000,000.00元，详见附注七、31。永达投资控股为本公司的母公司，
香港汇富国际投资集团有限公司(以下简称“香港汇富”)和富海国际投资有限公司(以下简称“富海国际”)
均为本公司的中间母公司，永达服务控股为本公司的最终控股母公司。
本集团主要从事汽车销售、提供售后服务和融资租赁服务以及分销汽车金融和保险产品。
上海永达汽车集团有限公司
模拟财务报表附注
日、日及日止年度
基本情况-续
本集团从事的汽车销售、提供售后服务和融资租赁服务、分销汽车金融和保险产品(“核心业务”)系通过
本集团的大部分子公司和通过一系列集团重组而拟收购的子公司而进行。一系列集团重组具体包括如下：
收购永达投资控股直接控制的从事核心业务的子公司
1、日，本公司控股股东永达投资控股与本公司签署《增资协议》、《股权转让协议》，永
达投资控股以其持有的上海宝诚汽车销售服务有限公司(“上海宝诚”)、上海宝诚申江汽车销售服务有限
公司(“宝诚申江”)、上海永达奥诚汽车销售服务有限公司(“奥迪申江”)、上海宝诚中环汽车销售服务有限
公司(“宝诚中环”)以及上海永达汽车浦东销售服务有限公司(“奥迪沪南”)五家公司的100%股权，经评估
后合计作价人民币75,120.63万元，向永达汽车集团进行增资；同日，双方签订《股权转让协议》永达汽
车集团以现金1元购买永达投资控股持有的上海世福建筑工程有限公司(“世福建筑”)100%股权。
2、日，永达汽车集团与汇富国际签订《股权转让协议》，永达汽车集团分别以现金人民
币2,537.10万元和人民币573.5479万元购买中间母公司香港汇富所持有的无锡宝尊汽车销售服务有限公
司(“无锡宝尊”)30%股权以及上海鹏顺国际贸易有限公司(“鹏顺贸易”)100%股权。
3、日，永达汽车集团与中间母公司富海国际的子公司永达金融控股集团有限公司(“永达
金融”)签订《股权转让协议》，以零对价收购永达金控持有的上海永达信息技术服务有限公司(“永达信息
技术”)100%股权。截至收购日，永达信息技术实收资本为零，且并未开展业务。
4、日，永达信息技术与汇富国际签订《股权转让协议》以人民币1,921.50万元收购汇
富国际持有的永昇融资租赁有限公司(“永昇融资租赁”)75%股权。
5、日，永达投资控股与永达汽车集团签订《增资协议》和《股权转让协议》，以其持有
的上海永达融资租赁有限公司(“永达融资租赁”)75%股权，经评估后作价人民币23,199.80万元向永达汽
车集团进行增资。
6、日，永达汽车集团与永达投资控股签订《业务转让协议》，永达汽车集团以现金1元
购买永达投资控股从事的有关汽车销售、售后服务、分销汽车金融和保险产品方面全部业务。
剥离从事非核心业务的子公司
1、日，永达投资控股以人民币1,074.86万元购买永达汽车集团持有的上海永达奥翔汽车
销售服务有限公司(“永达奥翔”)100%股权。同日，永达奥翔与永达汽车集团及上海永达企业发展有限公
司签订《股权转让协议》，永达奥翔以人民币7,500.00万元购买永达汽车集团及上海永达企业发展有限公
司持有的上海永达汽车租赁集团股份有限公司(“永达汽车租赁”)共计100%的股权。
2、日，永达汽车租赁与本公司之非全资子公司广州腾跃新能源汽车销售服务有限公司签
订《股权转让协议》，以零对价购买广州腾悦新能源汽车销售服务有限公司持有的广州腾悦汽车租赁有限
公司(“广州腾悦汽车租赁”)100%股份。
3、日，永达租赁与永达汽车集团签订《股权转让协议》，以现金1元购买永达汽车集团
持有的上海赛通房地产发展有限公司(“赛通房产”)80%股权。
截止到日，除上述收购永达投资控股从事的汽车销售、提供售后服务和分销汽车金融和
保险产品的相关业务外，上述集团重组事项尚未完成。
上海永达汽车集团有限公司
模拟财务报表附注
日、日及日止年度
模拟财务报表的编制基础
本模拟财务报表是为苏州扬子江新型材料股份有限公司向中国证券监督管理委员会申报重大资产重组事
宜之目而编制。为了向财务报表使用者提供核心业务的财务相关信息，本模拟合并财务报表系基于以下
模拟编制基础：(1)非核心业务(包括永达汽车租赁及其子公司、广州腾悦汽车租赁和赛通房产)原为集团
合并范围内的子公司，在本模拟合并财务报表中未将其予以合并，而是于处置前以成本计入可供出售金
融资产，本公司持有期间收到的股利分配计入未分配利润科目；(2)如附注一所述，本公司拟收购的永
达投资控股直接控制的公司的实际控制人均为张德安先生，假定本集团于该些公司成立日起已持有上述
集团重组所述中的上海宝诚的100%股权、宝诚申江的100%股权、奥迪申江的100%股权、宝诚中环的
100%股权、奥迪沪南的100%股权、永达融资租赁的75%股权、鹏顺贸易的100%股权、永达信息技术
的100%股权，永昇融资租赁的75%股权和世福建筑的100%股权；(3)如附注一所述，完成上述集团重
组后，本集团对无锡宝尊的权益从70%增加至100%，假定本集团于2014年度即收购无锡宝尊70%股权
时同步收购了其剩余30%的股权。于本模拟财务报告期内上述公司的净资产变动除其当期综合收益外均
计入资本公积。
除上述的特定事项外，本模拟财务报表系根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则
及相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制的模拟合并模拟财务报表。
记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本
作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所支付的对价的公允价值计
量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者
按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付
的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量或披露的公允价值
均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划
分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
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模拟财务报表附注
日、日及日止年度
重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的模拟财务报表按照模拟财务报表附注二所述的编制基础，真实、完整地反映了按照模拟
财务报表附注二所述的编制基础列报的本公司于日、日及2015年12
月31日的公司模拟及模拟合并财务状况以及2013年度、2014年及2015年度的公司模拟及模拟合并经
营成果和公司及模拟合并现金流量。
2、会计年度
本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的营业周期为12
4、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。
本集团编制本模拟财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
5.1.同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下
的企业合并。
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账
面价值与支付的合并对价的账面价值/或发行股份面值总额的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢
价不足冲减的则调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
5.2.非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公
允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之
前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他直接相关的管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计
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模拟财务报表附注
日、日及日止年度
重要会计政策及会计估计-续
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-续
5.2.非同一控制下的企业合并-续
当合并协议中约定根据未来一项或有事项的发生，购买方需追加合并对价时，本集团将合并协议约定的
或有对价确认为一项负债/资产，作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业
合并成本。购买日后12个月内，若出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有对价
的，应当予以确认并对原计入商誉的金额进行调整。其他情况下发生的或有对价变化或调整，区分以下
不同情况进行处理：对于资产/负债性质的或有对价，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和
计量》计量，发生的变化或调整计入当期损益。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按
成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本
仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并模拟财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。
6、合并模拟财务报表的编制方法
6.1.合并模拟财务报表的编制方法
除了对非核心业务在处置前按照模拟财务报表附注二编制基础所述进行会计处理外，本集团合并财务报
表的编制方法如下：
合并模拟财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事
实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。
对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金
流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子
公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金
流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间确定。
本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。
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模拟财务报表附注
日、日及日止年度
重要会计政策及会计估计-续
6、合并模拟财务报表的编制方法-续
6.1.合并模拟财务报表的编制方法-续
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以"
少数股东权益"项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下
以"少数股东损益"项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲
减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易
核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。
少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并，应分辨是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，购买日之前持有的被购买方的股
权按该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；购买前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允
价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子
公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据
合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附注三“11.3.2权益法核算的长期股权投资”。
本集团根据共同经营的安排确认本集团单独所持有的资产以及按本集团份额确认共同持有的资产：确认
本集团单独所承担的负债以及按本集团份额确认共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入：确认本集团单独所发生的费
用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。本集团按照适用于特定资产、负债、收入和费用的规
定核算确认的与共同经营相关的资产、负债、收入和费用。
8、现金及现金等价物
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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模拟财务报表附注
日、日及日止年度
重要会计政策及会计估计-续
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时
以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用
直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
9.1.实际利率法
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各
期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的
未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考
虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成
部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
9.2.金融资产的分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷
款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
集团目前拥有的金融资产为贷款和应收款项以及可供出售金融资产。。
9.2.1贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收账款及其他应收款。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利
得或损失，计入当期损益。
9.2.2可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货
币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确
认时转出，计入当期损益。
除了对非核心业务在持有期间收到的股利分配按照编制基础所述进行会计处理外，可供出售金融资产持
有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
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模拟财务报表附注
日、日及日止年度
重要会计政策及会计估计-续
9、金融工具-续
9.3.金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的
客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且能够对该
影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1)发行方或债务人发生严重财务困难；
(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(3)本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评
价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(7)权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
-以摊余成本计量的金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的
预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。
金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测
试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包
括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
-可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当
期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已
计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可
供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
上海永达汽车集团有限公司
模拟财务报表附注
日、日及日止年度
重要会计政策及会计估计-续
9、金融工具-续
9.3.金融资产减值-续
-以成本计量的金融资产减值
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至与按照类似金融资产当时市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。此类金融资产的减值损失
一经确认不予转回。
9.4.金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融
资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控
制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转
移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入
其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之
间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
9.5.金融负债的分类、确认和计量
本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金融负
债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
本集团持有的金融负债均划分为其他金融负债。
9.5.1其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确
认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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9、金融工具-续
9.6.金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人)与
债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同
条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承
担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
9.7.金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计
划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在
资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9.8.权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、
回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交
易相关的交易费用从权益中扣除。
本集团对权益工具持有方的各种分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
10、应收款项
10.1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原
有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断标准为：单项金额超过人民币1,000,000元。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价
值的差额进行计提。
10.2.按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项以及与经单项测试后未减值的应收款项按信用风险特征划分为若干组合，
根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计
提的坏账准备。
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10、应收款项-续
10.2.按组合计提坏账准备的应收款项-续
确定组合的依据如下：
应收账款组合
应收关联方组合
所有应收非合并范围内关联方应收款
其他应收账款组合
应收保证金和押金组合
所有应收保证金和押金款项
应收汽车金融机构保证金组合
所有应收汽车金融机构保证金款项
应收关联方组合
所有应收非合并范围内关联方应收款
应收少数股东组合
所有应收少数股东款项
应收子公司组合
所有应收合并范围内关联方的应收款
融资租赁业务应收组合
所有由融资租赁业务产生的长期应收款
应收返利组合
所有应收厂商返利款项
短期应收款项中除生产厂家保证金及应收关联方外的其他款项
按组合计提坏账准备的计提方法如下：
应收保证金和押金组合
依据以前年度实际损失率，结合现时情况，在正常约定期限内
确定不计提，超过约定期限按账龄分析法计提
应收汽车金融机构保证金组合
依据以前年度实际损失率，结合现时情况，在正常约定期限内
确定不计提，超过约定期限按账龄分析法计提
应收关联方组合
依据以前年度实际损失率，结合现时情况，在正常约定期限内
确定不计提，超过约定期限按账龄分析法计提
应收少数股东组合
依据以前年度实际损失率，结合现时情况，在正常约定期限内
确定不计提，超过约定期限按账龄分析法计提
应收子公司组合
依据以前年度实际损失率，结合现时情况，确定不计提
融资租赁业务应收组合
依据以前年度实际损失率，结合现时情况，在正常还款期限内
确定不计提，超过正常还款期限按账龄分析法计提
应收返利组合
依据以前年度实际损失率，结合现时情况，在正常还款期限内
确定不计提，超过约定期限按账龄分析法计提
账龄分析法
组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下：
应收账款计提比例
其他应收账款计提比例
六个月至一年
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10、应收款项-续
10.3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
11.1.存货的分类
本集团的存货主要包括整车和零部件、汽车配件及用品。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购
成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
11.2.发出存货的计价方法
本集团库存商品主要包括整车和配件(包括零部件和装饰装潢件)，整车发出时的成本按个别计价法核算，
配件发出时的成本按加权平均法核算。
11.3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存
货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影
存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面
价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
11.4.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
11.5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
12、长期股权投资
12.1.共同控制、重要影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安
排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对
被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、
当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
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12、长期股权投资-续
12.2.初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
模拟财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并模拟财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益。
12.3.后续计量及损益确认方法
12.3.1成本法核算的长期股权投资
公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资
主体。此外，如附注二所述，本财务报表中对非核心业务的股权投资，于处置前以成本计入可供出售金
融资产，本公司持有期间收到的股利分配计入未分配利润科目。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期
投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
12.3.2权益法核算的长期股权投资
本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被
投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益
和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有
被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于
本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益
按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
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12、长期股权投资-续
12.3.后续计量及损益确认方法-续
12.3.2权益法核算的长期股权投资-续
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位
净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承
担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额
弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
12.4.长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权
投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的其他综合收益采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
13、固定资产
13.1.确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固
定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则
计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期
13.2.折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使
用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限(年)
年折旧率(%)
房屋建筑物
11.88~31.67
电子设备、器具及家具
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项
资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
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13、固定资产-续
13.3.其他说明
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产
出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会
计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的
资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转
为固定资产。
15、借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经
发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建
或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用
在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算
16、无形资产
16.1.无形资产
无形资产包括经销商协议(即4S业务特许经营权)、可辨认的合同性客户关系、土地使用权和汽车牌照。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命
内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。除了汽车牌照外，其他无形资产均
系使用寿命有限的无形资产，其预计使用寿命明细如下：
使用寿命(年)
经销商协议
可辨认的合同性客户关系
土地使用权
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
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17、长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程及使用寿命确定的无形资产是否
存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可回收金额。使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产
所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用
后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组
合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中收益的
资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产
组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
18、长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间平均摊销。
19、职工薪酬
19.1.短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工
福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按
规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计
提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
19.2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利全部为设定提存计划。本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划的应缴
存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资本成本。
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20、股份支付
本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交
易。本集团的股份支付系以权益结算的股份支付。
20.1.以权益结算的股份支付
授予职工的以权益结算的股份支付
对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值
计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相
关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
21、收入确认
21.1.商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也
没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团，相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本集团从事品牌汽车零售业务，当本集团向消费者完成车辆交付时，商品所有权上的风险和报酬随之转
移，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量，因此本集团在此时确认商品的销售收入。
21.2.提供劳务收入
在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团，在所提供劳务全部完成时
确认提供劳务收入的实现。
21.3.融资租赁收入
融资租赁收入的政策参见附注三、25租赁会计政策。
21.4.利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、生产厂家返利
生产厂家提供的返利以根据各相关生产厂家协议累计至报告日期止的预期返利为基础，按权责发生制确
认。有关采购并已出售的生产厂家返利从销售成本中扣除，而有关采购但于报告日期仍持作存货的生产
厂家返利则从有关汽车的账面值中扣除，以使存货成本于扣除适用返利后确认。
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23、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规
定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。
23.1.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用
的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
24.1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交
纳(或返还)的所得税金额计量。
24.2.递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法
规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确
认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非
本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转
回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿
相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收
益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得
税费用或收益计入当期损益。
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24、递延所得税资产/递延所得税负债-续
24.2.递延所得税资产及递延所得税负债-续
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额
用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得
额时，减记的金额予以转回。
24.3.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得
税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债
是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和
负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营
25.1.经营租赁的会计处理方法
25.1.1本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25.2.融资租赁的会计处理方法
25.2.1本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，
同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及为担保余值之和与其现值之和的差额确认为
未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别作为长期债权和一年内到期的长期债权列示。
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运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用附注三所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的
历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，
其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予
-会计估计所采用的关键假设和不确定因素
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定
性主要有：
应收生产厂商返利估计和应收生产厂商返利和预付款及押金的减值
本集团收取生产厂商返利系取决于生产厂商的政策。生产厂商于某指定期间给出的返利金额一般根据参
考本集团的购买量、销量、客户满意度及生产厂商设定有关该期间的其他绩效指标而确定。由于本集团
按应计基准确认返利，且部分返利的实际金额乃由生产厂商于会计期间结束后确定，故本集团根据管理
层截至相关报告日期作出的最佳估计及判断确定会计期间的若干应计返利。该等估计及判断涉及生产厂
商于会计期间内对本集团各个方面的表现估计的评估业绩。当本集团所收取的实际返利有别于估计金额
时，会作出调整及于有关事件发生期间内确认。
此外，应生产厂商要求，集团在采购之前进行预付款及押金，当预期自生产厂商的应收返利和预付款及
押金收取的经济收益少于预期，本集团将减少这些供应商的相关应收返利和预付款及押金。本集团并未
要求生产厂商对其应收返利进行担保和保证。本集团持续评估该等应收返利的可回收性及生产厂商的财
务状况(若适用)。倘若未能按预期结清，本集团将根据账面净值与按照结余的初始确认时计算的实际利
率的估计未来现金流量的现值之间的差额对应收返利和/或预付账款及押金计提坏账准备。
应收款项的减值
当有客观证据证明出现减值亏损时，本集团会考虑尚未偿还应收款项的估计未来现金流入。减值金额按
该资产的账面值与按金融资产的原先实际利率(即于初始确认时计算的实际利率)折现的估计未来现金流
量(不包括尚未产生的未来信用损失)现值之差额计量。倘实际未来现金流量少于预期，则可能产生重大
减值亏损。
固定资产预计可使用年限和减值
本集团管理层确定其房屋建筑物、机器设备、电子设备、器具及家具以及运输设备之估计可使用年期及
确定相关折旧费用之折旧方法。该估计乃根据管理层对类似性质及功能的房屋建筑物、机器设备、电子
设备、器具及家具以及运输设备的实际可使用年期的经验而确定。此外，在出现任何显示房屋建筑物、
机器设备、电子设备、器具及家具以及运输设备之账面值可能无法收回的事件或情况出现变化时，管理
层会评估减值。若可使用年期预计少于预期，则管理层将增加折旧费用，或淘汰闲置或技术性陈旧的该
些固定资产。当房屋建筑物、机器设备、电子设备、器具及家具以及运输设备之实际可使用年期或可收
回金额有别于原先估计，则作出调整并于有关事件发生期间确认。
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日、日及日止年度
运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续
-会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续
通过企业合并收购之无形资产预计可使用年限
对于通过企业合并获得无形资产，本集团管理层确定其可使用年限及摊销方法。该估计乃根据管理层对
类似性质及功能的无形资产的实际可使用年期的经验并考虑市场状况而确定。如可使用年限少于以前估
计，本集团管理层则会增加摊销费用。
递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率。如未来实
际产生的盈利或应纳税暂时性差异少于预期，确认的递延所得税资产将被转回，并确认在转回发生期间
的合并利润表中。
此外，本集团大部分所得税负债来自上述估计应收返利。因此，当本集团所收取的实际返利有别于估计
金额时，将会对所得税负债作出调整并于有关事件发生期间确认。
通过企业合并收购之商誉和无形资产减值评估
确定通过企业合并收购之商誉和无形资产有否减值，需估计分摊的商誉的资产组或资产组组合(即本集团
收购之实体)的可收回金额。在计算可收回金额时，本集团需估计该资产组或资产组组合产生的未来现金
流量，并以适当的贴现率计算其现值。若实际之现金流量低于预期，可能会出现减值损失。
主要税种及税率
公司为增值税一般纳税人，应纳增值税为销 销项税额按根据相关税收规定计
项税额减可抵扣进项税后的余额
算的销售额的6%或17%
营业税应税收入
城市维护建设税
已缴流转税额
教育费附加
已缴流转税额
应纳税所得额，应纳所得税额系按有关税法
企业所得税
规定对本年税前会计利润作相应调整后得 25%
出的应纳税所得额乘以法定税率计算
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合并模拟财务报表范围
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