【会计实操经验】增值税系统升级版税控盘和金税盘的账务处理_百度文库
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【会计实操经验】增值税系统升级版税控盘和金税盘的账务处理
会计师梁老师|
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小规模购买增值税发票系统金税盘、技术维护费怎么做账？报税的时候怎么处理？
签到天数: 6 天[LV.2]人海孤鸿
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我公司是小规模纳税人，9月份购买金税盘490元（其中进项税71.2元）、技术维护费330元（其中进项税18.68元），取得的是专用发票，小规模企业也可以抵扣进项税吗？请问：（1）要怎么做分录？ （2）如果可以抵扣的话，申报增值税是该怎么填写？ （3）还是要去局认证发票才可以抵扣吗？ 请老师帮忙解答，谢谢！
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签到天数: 903 天[LV.10]笑傲江湖
小规模不可以做出进项。你这个只能是当普通发票计入成本。但是首次购买这个可以全额抵减应缴税金。等你要缴税的时候冲减成本费用做营业外收入
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签到天数: 6 天[LV.2]人海孤鸿
小规模不可以做出进项。你这个只能是当普通发票计入成本。但是首次购买这个可以全额抵减应缴税金。等你要缴 ...
借:管理费用 820
& &贷:库存现金 820
借:应交税费-应交增值税(抵减税额) 820
&&贷:营业外收入 820
分录是这么做吗？
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该用户从未签到
按规定抵减的增值税应纳税额，借记&应交税费——应交增值税&科目，贷记&管理费用&
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按规定抵减的增值税应纳税额，借记&应交税费——应交增值税&科目，贷记&管理费用&
我在网上查有说按规定抵减的增值税应纳税额时贷入管理费用的，有说入营业外收入的，到底应该入什么呀？完全糊涂了
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该用户从未签到
我在网上查有说按规定抵减的增值税应纳税额时贷入管理费用的，有说入营业外收入的，到底应该入什么呀？完 ...
我觉得都对，就像税费计提的多了 既可以对冲也可以转到营业外收入（反正看一些老会计就这么做的）
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我觉得都对，就像税费计提的多了 既可以对冲也可以转到营业外收入（反正看一些老会计就这么做的）
好的，谢谢
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签到天数: 1846 天[LV.Master]独孤求败
财会[2012]13号 关于税控专用设备及技术维护费的正确处理
(出处: 中国会计社区)
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财会[2012]13号 关于税控专用设备及技术维护费的正确处理
http://bbs.canet.com.cn/forum.php?mod=viewthr ...
谢谢老师指导！
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谢谢老师指导！
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。购买金税盘抵免税款到底怎么做账务处理？好晕呀！？ - 知乎有问题，上知乎。知乎作为中文互联网最大的知识分享平台，以「知识连接一切」为愿景，致力于构建一个人人都可以便捷接入的知识分享网络，让人们便捷地与世界分享知识、经验和见解，发现更大的世界。8被浏览<strong class="NumberBoard-itemValue" title="分享邀请回答赞同 1 条评论分享收藏感谢收起赞同 2 条评论分享收藏感谢收起写回答购买增值税发票系统金税盘怎么入账_百度知道
购买增值税发票系统金税盘怎么入账
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来自科学教育类芝麻团
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一、一般纳税人的会计处理（一）1、初次购买增值税税控系统专用设备 借：固定资产（按实际支付或应付的金额） 贷：银行存款（或应付账款等） 2、抵减的增值税应纳税额 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：递延收益 3、按期计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧 同时 借：递延收益 贷：管理费用 （二）1、发生技术维护费 借：管理费用（按实际支付或应付的金额） 贷：银行存款 2、抵减的增值税应纳税额 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用二、小规模纳税人的会计处理 （一）1、初次购买增值税税控系统专用设备 借：固定资产（按实际支付或应付的金额） 贷：银行存款（或应付账款等） 2、抵减的增值税应纳税额 借：应交税费——应交增值税（注意，不设专栏） 贷：递延收益 3、按期计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧 同时 借：递延收益 贷：管理费用 （二）1、发生技术维护费 借：管理费用（按实际支付或应付的金额） 贷：银行存款 2、抵减的增值税应纳税额 借：应交税费——应交增值税（注意，不设专栏） 贷：管理费用
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导读：初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理怎么做?可以抵减增值税吗?我们知道,为了优化生产环境,国家已经下调了增值税税控系统产品及维护价格.那么,金税盘技术服务费全额抵扣分录怎么做?
金税盘技术服务费全额抵扣分录金税盘全额抵扣分录一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:借:固定资产(或管理费用)贷:银行存款(或现金)二、技术维护费的会计处理支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.借:管理费用贷:银行存款(或现金)三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款贷:营业外收入初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,求写好会计凭证1、一般纳税人1)购入专用设备时,借:固定资产(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款2)抵减增值税应纳税额时,借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:递延收益3)计提折旧时,借:管理费用贷:累计折旧同时,借:递延收益贷:管理费用4)支付技术维护费时,借:管理费用贷:银行存款/现金抵减增值税税额,借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷:管理费用2、小规模纳税人1)购入专用设备时,借:固定资产(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款2)抵减增值税应纳税额时,借:应交税费--应交增值税贷:递延收益3)计提折旧时,借:管理费用贷:累计折旧同时,借:递延收益贷:管理费用4)支付技术维护费时,借:管理费用贷:银行存款/现金抵减增值税税额,借:应交税费--应交增值税贷:管理费用初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,首先要区分一般纳税人和小规模纳税人,都按购入设备时,抵减增值税应纳税额时,计提折旧时等阶段来做会计分录.由此可知,增值税税额是可以抵扣的.
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