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老师一般纳税人购买的金税盘820元全额抵扣的会计分录怎么做
官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
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金税盘全额抵税账务处理
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购买金税盘的会计分录该如何做？
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1、金税盘账务处理购买税控系统专用设备（注，增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘），计入固定资产科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。这是财政部文件规定的会计处理方式，不过由于金额较小，很多企业也采取简易方式，直接借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记营业外收入，这样处理相对简单，同时也不需每年进行纳税调整。购买服务费，可以直接计入管理费用，抵减的增值税额，冲减管理费用。2、房地产老项目的增值税的进项税不允许抵扣，公司在取得进项票时认证再转出，目的是防止该发票成为滞留票，成为滞留票后，税务机关可能会进行查证，当然只要说明原因即可，但是我们的经验是，一般为了避免这种麻烦，都是认证后再转出。
您好，感谢信任与提问。根据《关于增值税税控系统专用设备和…
您好，第一个问题，应该用应交税费-应交增值税-未交增值税…
您好：小规模纳税人旅行社举例如下假设收款100万，付团费…
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小规模纳税人买的金税盘和服务费分录怎么做
官方答疑老师
注册税务师/中级会计师
您好！小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额（全额抵减），借记“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目，贷记“营业外收入”科目。
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一般纳税人购买金税盘跟报税盘的会计分录
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。
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根据财税[2012]15号文规定，自日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。
账务处理：
根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。由此可见，二项费用抵减增值税是一项减免税政策。对于减免税额，根据财会[2012]13号文的规定，一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于核算按规定抵减的增值税应纳税额。
具体的账务处理如下：
1、一般纳税人
& &&&1）购入专用设备时，
借：固定资产（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2）抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
3）计提折旧时，
借：管理费用
贷：累计折旧
借：递延收益
贷：管理费用
4）支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
2、小规模纳税人
1）购入专用设备时，
借：固定资产（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2）抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费——应交增值税
贷：递延收益
3）计提折旧时，
借：管理费用
贷：累计折旧
借：递延收益
贷：管理费用
4）支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异，政府补助是通过“营业外收入”核算，收支两条线，而二项费用是直接冲减费用。
金税盘和报税盘共720元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
　　借：管理费用& && &720
　　　　贷：银行存款/现金& &&&720
抵减增值税税额，
　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）& &&&720
& && && && & 贷：管理费用& &&&720
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费330元的账务处理：
支付技术维护费时，
　　借：管理费用& &&&330
　贷：银行存款/现金& &&&330
抵减增值税税额，
　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）& &&&330
& && & 贷：管理费用& &&&330
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根据财税[2012]15号文规定，自日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用， ...
请问一下，购入的时候没有作账务处理，现在可以抵减，要怎么办呢？
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请问一下，购入的时候没有作账务处理，现在可以抵减，要怎么办呢？
补做购入时分录
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当时没有做账，但是税务局已经备案，什么意思
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请问一下，购入的时候没有作账务处理，现在可以抵减，要怎么办呢？
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税控盘抵减税款去税局备案，需要啥手续？
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税控盘抵减税款去税局备案，需要啥手续？
按照《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定抵减应纳税额的，不需办理备案手续。。。各地估计略有差异,建议备案方面问下专管员。
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谢谢。。。。。
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