4S店维修会计的岗位职责有哪些？
维修会计岗位职责：负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的 销售；负责汽车精品销售业务核算。认真审核原始凭证法，填制会计凭证；按记账规则登 账、账簿记载必须有合法的记账凭证；未经复核人员签章的凭证不得人账；明细账按期与 总账核对，保证数字完全相符，应加计发生额的账户必须按期加计，用规定的方法更正错 误；做好各账户的月结、季结工作。
会计人员岗位职责是指在会计机构内部按照会计工作的内容和会计人员的配备情况，将会计机构的工作划分为若干个岗位，并按岗位规定职责进行考核的责任制度。
1.会计机构负责人（会计主管），出纳，稽核，资本、基金的核算 ，收入、支出、债权债务的核算 ，工资、成本费用、财务成果的核算 ，财产物资的收发、增减核算 ，总账...
刚开始，肯定有点辛苦的。你要熟悉公司的业务。会计工作内容归纳 1.纳税申报，日常账务处理工作 2.负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析； 3.负责往...
职责表述：协助财务主管开展企业资金的筹措工作工作任务：收集相关部门的资金需求计划，了解集团公司资金状况和调剂政策规定协助财务主管联系银行金融机构，了解相关融资政...
珠三角会计网，推出了一套汽车4S店会计全盘真账实操。专业权威而且服务态度也好，
答: 金蝶还有管家婆
大家还关注
Copyright &
Corporation, All Rights Reserved
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&
您现在的位置：&&>>&&>>&&>>&正文
汽车4S店财务收银工作细则提要：将当时的营业款交出纳，并在交接表上签字（钱款交接与签字同时进行）交接表一式两份，出纳留一份备档。（不允许有相互欠款）特殊情况要经理或财务总监批准同意
文章来源自
　　汽车4S店收银工作细则
　　一、每日工作
　　1、收款:根据打印的维修单收款,审核售后优惠权限,注意事项
　　1)对超权限的要服务顾问补全手续
　　2)收款后,要将系统中的结算单收银,时间要与交款日一致.
　　3)禁止无业务开票,不允许高开发票,对于特殊情况,需财务总监或总经理签字同意
　　4)一般来说,发票过月不再补开。
　　5）将当时的营业款交出纳，并在交接表上签字（钱款交接与签字同时进行）交接表一式两份，出纳留一份备档。（不允许有相互欠款）特殊情况要财务经理或财务总监批准同意。
　　6)次日将维修单据交财务审核.
　　7）收银员相互之间钱帐交接要有完备的手续。
　　2、统计当月保险明细。
　　3、统计当月所有挂帐客户，并做流水记录，要有总表、按客户分类表，并将结算单整理作为附件。
　　3、整车:注意事项
　　1)客户交定金时开具收据。
　　2)根据销售部优惠让利申请表开具整车发票,并全额收取车款，客户若是贷款,厂家贷款通知单视同现款，其他银行贷款通知单须总经理或副总经理签字同意方可开票。
　　3)每台车必需进行清算工作,收回收据,若客户收据遗失须复印客户的身份证并写遗失申明。若客户收据姓名与开票姓名不致，要客户出具代付款证明。
　　4)次日将当天的整车收据与发票整理好交财务.
　　4、每日做好客户积分的管理记录工作。
　　5、财务错时上下班规定
　　1)财务每月制定错时值班表,无特殊情况要按时值班
　　2)每日下班时,收银将其它钱款及保险柜钥匙收拾好,只留500元零钱备用,对于大额钱款来不及送存银行的,上交财务出纳处,由财务经理监督封存
　　6、每日下班前盘点现金，若有出入第一时间报财务经理备案，以备财务组织人员查找原因。
　　二、每周工作
　　1、每周定期清理系统,定期对帐.
　　1)定期清理系统中的维修单据,对于超过三天的单据要积极与服务顾问沟通,问明原因,摧促结帐,对于超过一星期的单据,提交给财务经理.
　　2)定期清理装潢单,对于处于理算单中的装璜单每周清理一次,核对收银,核对有误的,打印单据与原始让利优惠单一起交财务经理，当月已装装潢完毕的装潢单必须在当月收银。
　　3)按销售手工装潢单下系统装璜单,原则上一个客户只下一个装璜单,特殊情况需.
　　2、每周至少一次核对整理挂帐表，确保无误。
　　三、每月工作
　　1、清理系统单据，对超过一周未收银的，做明细表在次月1日上交财务经理。
　　2、在月底前将当月所有的装潢完结的装潢单结算完毕。
　　3、次月3日前将当月挂帐总表及明细表（打印报财务经理，由财务经理转报总经理）
　　4、月底最后一点将所有资金盘点核对无误。
　　5、制作当月在修车成本统计表。
文章来源自
上一篇资讯：
下一篇资讯： 没有了
百度中搜索：
>>>||||||||
资讯分类:|
&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]
&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]
&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]&[]
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
站务邮箱:fdcew888#163.com Copyright 2008 & 房地产E网 All Rights Reserved.版权所有:www.fdcew.com 粤ICP备号-2
禁止复制或建立镜像,资源来自网络及会员交流,版权归原作者,请勿作商业用途,如存在异议,请来函告之。最新集团4S店会计核算细则（一）
***集团会计业务处理操作细则
本公司成立于1984年，主要以经营汽车4S店为主，兼营汽车其他业务为辅的有限公司。目前集团公司及旗下的子公司经营的汽车品牌有：广州本田、一汽丰田、福特，经营的地域覆盖郑州、南阳、濮阳、安阳、信阳、新乡、鹤壁、漯河、洛阳、开封等地。各子公司均为独立核算的企业法人，设有全职财务会计人员，负责公司日常会计业务处理，独立申报纳税。
集团公司下属成员：
河南***贸易有限公司---高端品牌汽车维修
南阳***丰田汽车销售服务有限公司---一汽丰田4S专营店
濮阳市**汽车销售服务有限公司---广州本田4S专营店
&&&&濮阳市**汽车销售服务有限公司---福特4S专营店
&&&&安阳市***汽车贸易有限公司---福特4S专营店
&&&&新乡***丰田汽车销售服务有限公司—一汽丰田4S专营店
&&&&------------------------
为统一规范会计业务处理标准，统一财务比较口径，使新进人员更快更好掌握公司的会计业务，特制定本操作细则。
&&&&集团公司经营业务包括：
&&&&1、汽车整车购销业务。
&&&&2、为客户代办保险和代办上车牌业务。
&&&&3、汽车售后保养、保修、修理业务。
&&&&4、汽车事故保险代理索赔业务（基本停止）。
&&&&5、汽车配件、选装件销售。
&&&&6、代客户办理汽车年审业务。
7、汽车二手车买卖业务
&&&&8、汽车租赁业务(暂未开办,本细则未作会计处理说明)
&&&&9、各项附带之投资及经营业务。
玺越珠宝：天然水晶、缅甸A货翡翠https://shop.taobao.com
&&&&1、集团各公司会计业务由财务部办理。
&&&&2、会计年度：每年的一月一日起至十二月三十一日止。
3、记账本位币为人民币[元]，[元]以下记至角、分，分以下四舍五入。记账数字为阿拉伯数字。
4、会计业务采用[权责发生制]：收益于确定应收时、费用于确定应付时即行入账。
5、存货盘点采用[永续盘存制]：存货的收发数量、金额在账面上详加记录，以账面数盘查各项存货的实物数。
&&&&6、固定资产折旧按[平均年限法]：
1）公司拥有房屋、建筑物所有权的，房屋、建筑物折旧年限为20年。
2）除上述第6.1）条外，电脑等电子设备为3年；集团公司运输工具、维修器具、办公设备、办公家具等固定资产，折旧年限均为5年；
除电脑和空调外，单项价值在500元至2000元的小额固定资产折旧年限为2年。
3） 月折旧额=原值&（1-5%残值）／（使用年限&12）
7、租入的土地发生的土建费、装修费之摊销，按投入使用之月份起，按下列情况摊销：
1）土建费（含钢结构）计入“固定资产—建筑物”科目核算，折旧年限为土地租赁期限，如租赁期超过20年的，折旧年限则按20年计。
2）开办费、装修费计入“长期待摊费用”科目核算，摊销年限为5年。
&&&&8、每月按工资额的1.5%计提职工教育经费（暂不计提）。
&&&&9、对外投资按[成本法]处理。
10、集团公司统一使用用友财务软件：《总账》、《固定资产》、《UFO报表》。
https://item.taobao.com/item.htm?id=
第二章 &会计资料建立
&会计凭证种类及说明
集团公司统一使用“记帐凭证”方式。
&会计凭证的编号
财务软件每月按（四位数）0001～进行流水编号。若凭证作废冲销，电脑可自行整理编号，也可手工干预编号。
&会计凭证的装订及保管
每月会计处理完凭证后，用（9*11）电脑打印纸打印，与所附原始单据一一对应，按月依收、付、转凭证的编号顺序装订成册（每册厚度不超过2.5cm），加装封面，并于封面上注明起讫日期、起讫编号，及册数。
装订线在凭证的左侧，每册并列装订[两孔]。孔与孔之间、孔与凭证边距之间相距2.5CM左右。
按顺序每2册装入会计凭证档案盒内保管。会计凭证档案盒上注明起讫日期、起讫编号，及册数。
会计凭证档案盒尺寸为24cm&14cm&5cm　
&账簿的种类及说明
1、总账：以会计制度规定的一级会计科目之内容，汇总列示借贷方金额及余额。
2、明细账：本账簿按会计科目末级科目分别设立账户，详细记录各会计科目发生之内容；按资产类、负债类、权益类、损益类科目分别装订成册。
3、日记账(含出纳日记账)：以现金、银行存款之收付情况按时间发生顺序逐笔记录。
4、库存商品车数量金额账：属于明细账之类，详细记录当月购入、销售、结存之数量和金额。
5、配件进销存明细账表：每月终了时，从配件系统中导出当月配件、辅料、选装件之进销存数量、金额，生成EXCEL表格。表中之进、销、存金额须与总账中的“库存商品-配件、辅料、选装件”科目之借方、贷方金额及余额相一致。生成EXCEL表格每月加装封面装订成册保管。
6、商品（汽车）销售收入明细账：属于明细账之类，详细记录当月销售商品之数量和金额。
&账簿的装订与保管
每年终了时，按会计科目顺序用（9*11）电脑连续打印纸或A4复印纸打印，按上述之账簿类别与账簿封面、账簿启用表、会计科目明细表一起装订成册。账册厚度不超过2cm。
每册账簿启用表应记载
1、单位名称
2、账簿名称
3、启用日期
4、账页数并在账页每页右上角注明流水页号，会计科目明细表上也注明相应的页码，以备查阅。
5、账簿档案盒的尺寸为22cm&30.5cm&5.5cm　
&账簿之印花税
&&&&每年终了时，在每册账簿启用表之右上角贴5元/本印花税。
&报表的种类与说明
1、税务报表：上缴国家税务局、地方税务局之各类报表（根据当地税务部门要求提报），主要包括：
《资产负债表》、《损益表》、《增值税纳税申报表》及其附表 、《个人所得税申报表》《地方综合纳税申报表》、《企业所得税申报表》（季报）《应上缴应弥补款项及借款情况表》等等。
2、企业内部管理用报表：主要包括：
《资产负债表》、《损益表》、《主要财务指标表》、《主要财务指标表分析表》、《费用分析表》、《费用明细表》、《附注表》、《应收账款账龄分析表》、《应交税金明细表》、会计科目1-末级《发生额及余额表》等等。
&报表的装订与保管
上报税局的报表除税局另有规定外，一律使用A4纸打印。装订线在报表的左侧，报表放置的方向以利于阅览者向左翻或向上翻为准。
报表的封面注明[公司名称]，[年、月、日]，[制表人]、[复核人]、[单位负责人]并签章。
每期的会计报表存放在文件档案盒内保管。
会计报表档案盒的尺寸为22cm&30.5cm&5.5cm
第三章&&&收入业务会计处理
看了这么多，累了吧，休息一下！欣赏水晶宝贝：
&&&&玺越珠宝纯天然乌拉圭紫水晶手链手串深紫罗兰求职考试助学业https://item.taobao.com/item.htm?id=
3100&&整车销售业务
3101 &零售（自售）业务（客户往来辅助核算）
3101-1、收订金或部分车款
1、收现金订金/部分车款
凭证摘要：收XX人XX型号现金订金/部分车款
贷：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收订金/部分车款
凭证摘要：收XX人XX型号刷卡订金/部分车款
借：银行存款—XX行
借：财务费用—银行手续费
贷：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
3、收支票（或转账）订金/部分车款
凭证摘要：收XX人XX型号转账订金/部分车款
借：银行存款—XX行
贷：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
3101-2、收余款，并开汽车销售发票
1、收现金车款余款
凭证摘要：收XX人购XX型号车款
贷：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
凭证摘要：收XX人购XX型号车一辆；
借：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—自售
贷：应交税费—应交增值税—销项税
2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收车款余款
凭证摘要：收XX人购XX型号车一辆
借：银行存款—XX银行
借：财务费用—银行手续费
借：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
凭证摘要：收XX人购XX型号车一辆
借：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—XX车架号
&&&&&&&&&&&&&&&&
贷：应交税费—应交增值税—销项税
3、收支票（或汇款）收车款余款
凭证摘要：收XX人购XX型号车款
借：银行存款—XX银行
贷：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
凭证摘要：收XX人购XX型号车一辆
借：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
贷：商品销售收入—商品车销售—XX品牌—XX型号—XX车架号
贷：应交税费—应交增值税—销项税
3101-3、收首期车款后，以银行同意放款通知书为附件，开汽车销售发票
1、收现金首期款
凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款
贷：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）
凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆
&&&&&&借：应收帐款—应收按揭款（按揭款）
&&&&借：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）（首期款）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—XX车架号
贷：应交税费—应交增值税—销项税
2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收首期款
凭证摘要：收XX购XX型号车首期款
借：银行存款—XX行
借：财务费用—银行手续费
贷：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）（首期款）
凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆
&&&&&&&&&&借：应收帐款—应收按揭款（按揭款）
&&&&借：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）（首期款）：贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—XX车架号
贷：应交税费—应交增值税—销项税
3、收支票（或汇款）收首期款
凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款
借：银行存款—XX行
&&贷：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）（首期款）
凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆
借：应收账款—应收按揭款（按揭款）
借：预收账款—新车预收款—零售客户车款（客户往来）（首期款）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—XX车架号
贷：应交税费—应交增值税—销项税
4、收到银行按揭款
凭证摘要：收到XX人按揭款
借：银行存款—XX行
贷：应收账款—应收按揭款
&收代办车牌费、保险费、选装件款
1）、凭证摘要：代收XX人现金XX型号车上牌费、保险费、
贷：其他应付款—暂收代办上牌款
贷：其他应付款—暂收代办保险款
2）、凭证摘要：收XX人现金选装件款
贷：主营业务收入—选装件收入—XX部门
贷：应交税费—应交增值税—销项税
2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收款
1）、凭证摘要：刷卡代收XX人XX型号车上牌费、保险费
借：银行存款—XX银行
借：财务费用—银行手续费
贷：其他应付款—暂收代办上牌款
贷：其他应付款—暂收代办保险款
2）、凭证摘要：刷卡代收XX人选装件款
借：银行存款—XX银行
借：财务费用—银行手续费
贷：主营业务收入—选装件收入—XX部门
贷：应交税费—应交增值税—销项税
3、收支票（或汇款）收款
1）、凭证摘要：转账代收XX人XX型号车上牌费、保险费
借：银行存款—XX银行
贷：其他应付款—暂收代办上牌款
贷：其他应付款—暂收代办保险款
2）、凭证摘要：转账收XX人选装件款
借：银行存款—XX银行
贷：主营业务收入—选装件收入—XX部门
贷：应交税费—应交增值税—销项税
4、代办上牌、保险费差价
1）、凭证摘要：结转上牌费差价收入
借：其他应付款—暂收代办上牌款
贷：其他业务收入—上牌代理收入
&2）、凭证摘要：结转代办保险差价收入
借：其他应付款—暂收代办保险款
贷：其他业务收入—保险代理收入
说明：每月未应根据代办业务的每个客户的差价额，做差价收入的结转。
看了这么多，累了吧，休息一下！欣赏水晶宝贝：玺越珠宝葡萄石手链天然宝石清新绿水晶女款手镯手串https://item.taobao.com/item.htm?id=
&&批发（汽车销售给经销商）业务
收汇款、转账、银行汇票
&&凭证摘要：收XX经销商XX型号车现款
借：银行存款—XX银行
贷：预收账款—新车预收款--汽车经销商（供应商往来）
2、收银行承兑汇票（不收贴息）
凭证摘要：收XX经销商XX型号车银行承兑汇票款NO：XXX
&&&&&&&&&&&&&&&借：应收票据
贷：预收账款—新车预收款--汽车经销商（供应商往来）
3、收银行承兑汇票（收贴息）
凭证摘要：收XX经销商XX型号车银行承兑汇票款NO：XXX
&&&&&&&&&&&&&&&借：应收票据
贷：预收账款—新车预收款--汽车经销商（供应商往来）（票面额减贴息额）
贷：财务费用—利息收入
&&&&&&&&&&&&（贴息额）
&开增值税专用发票
凭证摘要：XX经销商购XX型号车XX辆
借：预收账款—新车预收款--汽车经销商（供应商往来）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—批发
贷：应交税费—应交增值税—销项税
&开汽车销售发票
凭证摘要： XX人购XX型号车一辆（XX公司）
借：预收账款—新车预收款--汽车经销商（供应商往来）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号
贷：应交税费—应交增值税—销项税
返利给经销商业务
根据公司的经销商奖励政策，须在金额上给予经销商一定的销售折扣，可按如下情况处理：
1、销售额和返利折扣在同一张发票的处理
凭证摘要：XX公司购XX品牌XX型号X辆，及销售返利
借：预收账款—新车预收款--汽车经销商（供应商往来）（折扣额即红字）
借：预收账款—新车预收款--汽车经销商（供应商往来）（车款额）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—批发（车款额）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—批发（折扣额即红字）
贷：应交税费—应交增值税—销项税
2、折扣额另开发票的处理
经销商须到当地的国家税务局办理《企业进货退出或索取折让证明单》后，可单独开具红字（负数）发票。《企业进货退出或索取折让证明单》须附在公司记账联后。
凭证摘要：应付XX公司XX品牌销售返利
借：预收账款—新车预收款--汽车经销商（供应商往来）（折扣额即红字）
贷：主营业务收入—整车收入—XX品牌—XX型号—批发（折扣额即红字）
贷：应交税费—应交增值税—销项税（折扣额红字）
&&3、代经销商开出车销票返利情况
&&&&1）、销售部编制应付网点每月返利明细表（先由销售会计、财务主管审核确认。数据来源于销售台账）。
&&&&凭证摘要：计提本月应付XX公司汽车销售返利
&&&&&&&&借：主营业务成本—商品车—XX品牌—XX车型（台账）
&&&&&&&&&&贷：其他应付款—XX公司（台账）
&&&&2）、财务部根据开出的车销票记账（车销票记账联注明经销商名称）
&&&&&&凭证摘要
：售XX公司XX人XX型号车1辆
&&&&&&&&&&借：预收账款—XX公司
&&&&&&&&&&&&贷：主营业务收入—商品车—XX品牌—XX车型
贷：应交税费—应交增值税—销项税
注意：“预收账款—XX公司”科目若出现较小的贷方余额，则不必退款而须补开发票；若出现在较大的借方余额，则表示该经销商欠我公司货款，须及时追收货款。
3）、经销商收到我公司返利时，必须开出已收到返利XX金额的收据，财务部根据收据登记台账：
凭证摘要：支付
XX公司（经销商）商品车销售返利（XX客户XX型号车）（台账）
&&&&借：其他应付—XX公司（台账）
&&&&&&贷：主营业务收入—商品车—XX品牌—XX车型（台账）
&&&&&&&&或贷：现金
注意：通过“其他应付款—XX公司”科目核算，可反映我公司对二级经销商的商品车销售返利情况（已返利金额、未返利金额）。
&进口车销售业务
&&&&&&&&与国产车基本相同，每台车须附有报关单、进口商品商检单。
&售后服务维修业务
&即时结算的维修
凭证摘要：现金收维修款
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌
贷：应交税费—应交增值税—销项税
2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）
凭证摘要：刷卡收维修款
借：银行存款—XX银行
借：财务费用—银行手续费
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌
贷：应交税费—应交增值税—销项税
3、收支票（或转账）
凭证摘要：转账收维修款
借：银行存款—XX行
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌
贷：应交税费—应交增值税—销项税
&单位月结的维修
维修完结出厂时、未开票
凭证摘要：应收XX公司XX车牌维修款（未开票）
借：应收账款—签约单位维修款—XX公司（暂估数台账）
贷：应收账款—维修收入—配件工时（暂估数台账）
&&&&&&&&&&&&&&贷：应收账款—税金（暂估数台账）
2、月结开票
凭证摘要：应收XX公司维修款（某某时段，收发票）
借：应收账款—签约单位维修款—XX公司
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌
贷：应交税费—应交增值税—销项税
同时原笔冲销暂估数台账，凭证摘要：冲销应收XX公司X月未开发票维修款
借：应收账款—签约单位维修款—XX公司（红字）
贷：应收账款—维修收入—配件工时（红字）
&&&&&&&&&&&&&&贷：应收账款—税金（暂估数红字）
3、 收回月结账款
凭证摘要：收回XX公司维修款
借：银行存款—XX银行
贷：应收账款—签约单位维修款—XX公司
&&保险索赔的维修
1、维修完结出厂时、未开票（保险公司已核价，以保险公司核价额记账，如没有，则以公司估价额记账）
凭证摘要：应收XX保险公司XX车牌索赔款（未开票）
借：应收账款—保险索赔款—X公司（客户往来/台账）
贷：应收账款—维修收入—配件工时（台账）
&&&&&&&&&&&&&&贷：应收账款—税金（暂估数台账）
2、保险公司通知开票
凭证摘要：应收XX保险公司索赔款（开发票）
借：应收账款—保险理赔款—XX保险公司（客户往来）
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌
贷：应交税费—应交增值税—销项税
同时红字冲销暂估数台账，凭证摘要：应收XX保险公司XX车牌未末发票索赔款，本次开票
3、收回保险公司款
凭证摘要：收回XX保险公司索赔款
借：银行存款—XX银行
贷：应收账款—保险理赔款—XX保险公司—XX车牌号码
&&厂家索赔的维修
维修完结出厂时、未开票
凭证摘要：应收XX公司XX月索赔款（未开票）
借：应收账款—厂家索赔款—X公司（或台账）
贷：应收账款—维修收入—配件工时（或台账）
&&&&&&&&&&&&&&贷：应收账款—税金（暂估数，或台账）
厂家通知开票
凭证摘要：应收XX公司XX月索赔款（厂家通知开票）
借：应收账款—应收厂家索赔款—XX公司
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌
贷：应交税费—应交增值税—销项税
同时冲销暂估数台账，凭证摘要：冲销应收XX公司XX月索赔款（本月开票，或台账）
3、 厂家通知
索赔款抵配件款
1）、如收到厂家对应的一批配件，该批配件的会计处理
&&&&凭证摘要：XX公司XX月索赔抵配件款（附厂家配件发票、配件入库单）
&&&&&&借：库存商品—配件—XX品牌
&&&&&&&&借：应交税费—应交增值税—进项税
&&&&&&&&&&贷：应收账款—应收厂家索赔款—XX公司
2）、如没有收到对应的配件实物的，只是转入公司在厂家的配件预付中，与公司汇出的其他预付款一并核算配件的会计处理如下：
凭证摘要：XX公司XX月索赔款转配件款（附厂家转配件款的转账通知书）
借：预付账款—汽车厂商—配件款--XX公司
&&&&&贷：应收账款—厂家索赔款—XX公司
4、厂家通知索赔款转在厂家往来款
凭证摘要：XX公司XX月索赔款转往来款
&借：预付账款—汽车厂商—XX公司
&&&&&&贷：应收账款—厂家索赔款—XX公司
5、收到厂家汇入的索赔款
凭证摘要：收回XX公司XX月索赔款
&&&&借：银行存款—XX银行
贷：应收账款—应收厂家索赔款—XX公司
&&选装件销售业务（精品）
选装件销售业务包括销售部、售后部。
1、收现金或支票
凭证摘要：收XX客户选装件款
借：现金（或银行存款—XX银行）
贷：主营业务收入—选装件收入—XX部门
贷：应交税费—应交增值税—销项税
2、刷卡（信用卡、借记卡）
凭证摘要：刷卡收选装件款
借：银行存款—XX行
借：财务费用—手续费
贷：主营业务收入—选装件收入—XX部门
贷：应交税费—应交增值税—销项税
&&&&3、销售部随车销售选装件
&&&&&&&随车销售时，以出库单作附件，将整车收入与选装件收入分开记帐，选装件收入按成本维持在10%的加价率即可，剩余部分作为整车收入入帐。月末时统一汇总当月销售部门随车销售的选装件，以清单作附件，与正常销售一并结转成本，会计分录为：
&&&&&&&&&&&借：主营业务成本--选装件销售成本—XX部门
&&&&&&&&&&&&&&&贷：库存商品--备品备件--（各品牌）选装件
&&&&4、售后部随维修打包的选装件，以清单作附件，与正常售后部销售的选装件一并结转成本，会计分录为：
&&&&&&&&&&&&借：主营业务成本--选装件销售成本—XX部门（正常销售）
&&&&&&&&&&&&&&&贷：库存商品--备品备件--（各品牌）选装件
&&配件零售和批发业务
、零售（或现款结算的批发）
凭证摘要：收配件零售款
借：现金（或银行存款—XX银行）
或借：财务费用—银行手续费（如刷卡）
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌
贷：应交税费—应交增值税—销项税
批发（定期结算）
比照签约单位维修。出库时：摘要：售**单位配件出库（未开票）
借：应收账款—签约单位维修款—XX公司（暂估数，或台账）
贷：应收账款—维修收入—配件收入（暂估数，或台账）
&&&&&&&&&&&&&&贷：应收账款—税金（暂估数，或台账）
3207服务礼券业务
1、售后服务礼券在本公司使用，在发放时应注明发放部门。
1）、销售部赠送的服务礼券
财务部当月收到本公司盖有“销售部”的服务礼券时，以面值金额作销售部主营业务成本的增项、维修配件工时收入的增项进行账务处理。凭证附件为服务礼券原件。
借：主营业务成本－其他成本（销售部）（台账）
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌（台账）
2）、售后部赠送的服务礼券
财务部当月收到本公司盖有“售后部”的服务礼券时，以面值金额作售后部主营业务成本的增项、维修配件工时收入的增项进行账务处理。凭证附件为服务礼券原件。
借：主营业务成本—维修其他成本（售后部）（台账）
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌（台账）
3）、销售部或售后部赠送的服务礼券若跨年度使用时：
借：以前年度损益调整（台账）
&贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌（台账）
同时：借：利润分配—未分配利润（台账）
&&&&&&&&&贷：以前年度损益调整（台账）
&&&&&4）、服务礼券维修时所用配件成本结转
&&&&&&&&&&借：主营业务成本—维修成本—配件工时—XX品牌
&&&&&&&&&&&&&贷：库存商号—配件—XX品牌
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
2、售后服务礼券在集团内跨公司使用
1）、维修结账工以兄弟公司的服务礼券相抵。
财务部须将服务礼券原件及《记账通知单》交送出服务项目礼券的财务部入账，并作凭服务礼券复印件作为双方往来账以及维修配件工时收入增项的账务处理。
借：应付账款—应付集团内公司货款—XX子公司（台账）
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌（台账）
结转维修成本
借：主营业务成本—维修成本—配件工时—XX品牌
&&&&&&&贷：库存商品—备品备件—XX品牌
&&&收回款项时：
&&&&&&&借：银行存款（或现金）—XX银行（台账）
贷：应付账款—应付集团内公司货款—XX子公司（台账）
&&&&&&&2）、送出服务礼券的财务部收到兄弟公司清算的《记账通知单》
财务部收到兄弟公司财务部转来的本公司的服务礼券原件及《记账通知单》时，应核销之前的发放记录，并同时作双方往来账以及相关科目的账务处理。
收到通知单时：
借：主营业务成本—其他成本（销售或售后部）（台账）
贷：应付账款—应付集团内公司货款—XX子公司（台账）
划还款时：
&&&&借：应付账款—应付集团内公司货款—XX子公司（台账）
&&&&&&&&&&&贷：银行存款（或现金）—XX银行（台账）
若跨年度使用时：
&&&&借：以前年度损益调整（台账）
&&&&&&&贷：应付账款—应付集团内公司货款—XX子公司（台账）
同时：借：利润分配—未分配利润（台账）
&&&&&&&&&贷：以前年度损益调整（台账）
3208公务车维修业务
&&&&1）、公务车维修按配件成本、工时8折计算售后维修业绩
&&&&凭证摘要：XX月XX车牌号码公务车维修
&&&&借：管理费用（或经营费用）—汽车费—XX部门（台账）
&&贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌（台账）
2）、业务往来单位免费维修与公务车维修核算相同
&&凭证摘要：XX客户XX车牌号维修
&&&&&借：管理费用（或经营费用）—招待费—XX部门（台账）
&&&&贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌（台账）
3209商品车维修业务
&&&&1）、由公司承担的商品车维修
&&&&凭证摘要：XX月商品车维修费用
&&&&&&&借：主营业务成本—新车成本—整车其他成本
&&&&&&&&贷：库存商品—配件—XX品牌
&2）、由公司员工承担的商品维修费用
&&&&&&&&&&&借：其他应收款—代付员工其他款—XX人
贷：主营业务收入—维修收入—配件工时—XX品牌
&3）、维修成本核算与正常维修成本核算相同
&返修维修（不计算售后维修业绩）
&&&&&凭证摘要：XX月免费或返修维修
&&&&&&&&借：主营业务成本—维修成本—维修其他成本
&&&&&&&&&&&贷：库存商品—配件—XX品牌
&非主营业务收入
&&3301其他业务收入：主要为代办保险、代办上牌业务，详见{3102}的核算要求。
&投资收益详见投资业务处理：
或按此要求:凭证摘要：XX公司返税后利润
借：银行存款—XX银行
贷：投资收益
营业外收入
1、卖废品、废机油等收入
凭证摘要：卖XX收入
贷：营业外收入—废品收入—XX部门
备注:废品包括废机油、废机油罐、废纸、废零件、潲水等。出售废机油、废机油罐、废零件的收入记入售后部，其他的记入行政部。
2、固定资产盘盈
&&&&&&&&&&&&凭证摘要：XX月固定资产盘点盘盈收入
&&&&&&&&&&&&&&&&&借：固定资产—XX科目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：累计折旧
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：营业外收入—其他收入
&3、配件盘盈
&凭证摘要：XX月配件盘点盘盈转入
&&&&&借：库存商品—XX科目
&&&&&&&贷：营业外收入
4、现金长款
&凭证摘要：盘点出纳库存的现金长款转入
&&&&&借：现金
&&&&&&&贷：营业外收入—其他
备注：平时因零币支付问题导致无法支付的分角尾数，在年中、年未定期汇总，并将做现金长款处理。
5、年未清理科目转入
凭证摘要：结转XX科目余额
借：相关科目 &
&&&贷：营业外收入—其他收入
备注：年未对在预收账款、应付账款、其他应付账款科目挂账达3年以上的，因无法确认实际的债权人或债权人已不存在的债务，进行清理，并做本项核算处理。在做以上处理后，经确认债权人来索回款项时，支付后做如下分录处理：
&&&&&&&&&&&&借：营业外收入—XX科目
&&&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款（或现金）
&3304接受捐赠
&&&&&&&&&&凭证摘要：接受XX公司捐赠XX
&&&&&&&&&&&&&&借：固定资产—XX科目（如接受捐赠的是固定资产）
&&&&&&&&&&&&&&&&或借：低值易耗品（如接受捐赠的是办公用品这类物品）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：现金或银行存款（支付相关费用）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&——接受现金捐赠
备注：营业外收入除废品收入是常规处理外，其他的营业外收入，均需要报请集团总部同意，并在年末对有关的收入进行税务申报，同时按税务规定缴纳相应的税款。
看了这么多，累了吧，休息一下！欣赏水晶宝贝：玺越珠宝天然巴西碧玺单圈手链糖果色碧玺手串彩宝手镯手链https://item.taobao.com/item.htm?id=
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。}