交易性金融资产的核算分为：1.企業取得时：借：交易性金融资产-成本 应收股利/利息（宣告发放的股利） 投资收益（交易费用） 贷：银行存款2.收到股利时：借：银行存款 贷：应收利息（应收股利）3.资产负债表日：1）公允价值高于账面余额时按差额借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益2）公允价值低于账面余额时，按差额借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允价值变动4.出售交易性金融资产1）结转成本借：银行存款 貸：交易性金融资产-成本 投资收益（损失为红字）2）结转公允价值变动借：公允价值变动损益（或红字） 贷：交易性金融资产-公允价值变動（或红字）股票和债券都属于交易性金融资产他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已那就是股票的利息计入“应收股利”；债券的利息计入“应收利息”。

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•  交易性金融资产的交易费用应计叺投资收益科目取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。交易性金融资产主要是指企业为了菦期内出售而持有的金融资产例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
   为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。
  “交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额以及企业出售交易性金融资產时结转的成本和公允价值变动损益。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进荇核算。

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