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我国自日起取消13%增值税税率
　　【东奥会计在线】频道提供：我国将于日起简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气等货物，税率为11%。　　从财政部了解到，我国将于日起简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。　　根据财政部、国家税务总局日前联合发布的《关于简并增值税税率有关政策的通知》，纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气等货物，税率为11%。　　纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税（点击查看：）专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。　　营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。　　通知自日起执行。此前有关规定与通知规定的增值税税率、扣除率、相关货物具体范围不一致的，以通知为准。
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& Inc. All Rights Reserved &&&&7月起我省增值税税率简并 取消13%一档
10:51:00来源：新华网
　　25日，记者从海南省国税局获悉，根据财政部、国家税务总局相关通知，今年7月1日起取消13%的税率，原销售或进口货物适用13%税率的全部降至11%，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。简并税率之后，预计下半年将为我省企业减税2.57亿元。
　　简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负，在适用13%税率的项目中，涉及农业的项目众多。据了解，2016年，海南农业增加值达到1000.18亿元，增长4.2%，其中热带特色高效农业产值占农业总产值的比重达70%。作为热带农业大省，简并增值税税率对海南的热带农业发展影响深远。
　　此外，简并税率也为海南农机、化肥等生产企业带来了利好。中海石油化学股份有限公司的海南生产基地主要从事化肥、化工产品的开发、生产及销售，也是此次简并税率政策的受益者。据海南生产基地测算，增值税税率下调2%，2017年下半年将为公司尿素、复合肥等产品销售带来直接减税1854.28万元。（记者王培琳 通讯员曲易伸 刘碧波）
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7月起我省增值税税率简并 取消13%一档
25日，记者从海南省国税局获悉，根据财政部、国家税务总局相关通知，今年7月1日起取消13%的税率，原销售或进口货物适用13%税率的全部降至11%，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。当前位置： &>>&&>>&
惠州日报：7月1日起简并增值税税率
市国税局贴心解读热点问题，确保纳税人做到“懂政策、能开票、会申报”
来源：惠州国税
作者：Letitbe
日惠州日报 报道：
　　7月1日起简并增值税税率。本报采集
　　“农产品（含粮食）按照11%的税率征税，为我们粮食初级加工销售的企业带来了实实在在的优惠，节省了不少钱！这多亏了国税系统的认真落实，让我们及时享受到了税率优惠。”日前，绿景谷力农业科技股份有限公司总裁胡锋欣喜地对记者说。
　　据悉，4月19日召开的国务院常务会审议通过了降低增值税税率、扩大税收优惠范围、提高扣除比例等6项减税举措。其中，涉及增值税有两项：一是继续推进营改增，简化增值税税率结构；二是将2016年到期的5项税收优惠政策延长至2019年底。
　　而在简化增值税税率结构一项中，规定7月1日起，我国取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气等货物，税率为11%。
　　据悉，为把税收优惠落到实处，市国税局按照总局和省局关于简并增值税税率有关政策和工作要求，通过积极开展宣传辅导、做好效应分析、注重防范税收风险等多管齐下的有力举措，让简并税率这一减税利民的税制安排，成为纳税人畅享的优惠红利。
　　日前，为进一步落实简并增值税税率有关政策，使税务干部和企业财务人员吃准吃透政策，帮助纳税人尽快熟悉政策规定和申报办法，市国税局相关负责人结合具体案例，就“为什么要简并增值税税率？又如何把握简并税率的政策要点？”等热点问题进行详细解读，以确保纳税人做到“懂政策、能开票、会申报”。
　　热点问题解读之 1
　　为什么要简并增值税税率？
　　“为什么要简并增值税税率？”对记者的这一提问，市国税局相关负责人开门见山地说，简并税率进一步降低了纳税人的税负，也有利于优化税制结构。随后，他进行了详细的分析介绍。
　　进一步减税降负
　　该负责人说，当前国际税收竞争日益激烈，一些世界上较为发达的经济体，最近已经或拟实施一系列旨在促进本国经济发展、增强本国税收竞争力的税制改革。因此，不论是为了保持国内经济稳定增长，还是为了应对国际减税的竞争，未来一个时期，减税降负或将成为我国税收政策调整的大方向。此次国务院审议确定的6项减税措施，简并增值税税率是第一项，可见在具体的政策设计中充分体现了减税这一政策精神。
　　“比如适用13%税率的货物，全部下调至11%，没有任何货物税率上调。”该负责人举例介绍，在政策预研时，其中有一个方案是将天然气分为两部分，居民用气部分税率下调至11%，工业用气部分上调至17%，后来经多轮慎重研究，该方案被否决，改为全部下调。
　　“或许有人会疑问，工业用天然气税率下调，下道环节进项税额抵扣减少，下游用气企业的税负不就增加了吗？这种认识算的是局部账、短期账。”该负责人进而解释，13%税率全部下调至11%，增值税的综合加权平均税率必然是进一步降低，通过市场、价格的传导，从长远或宏观趋势看，天然气生产、销售环节税率下调，最终会逐渐传导到下游用气企业，从而降低社会整体用能成本。
　　该负责人又以农产品税率为例介绍，为解决下游农产品深加工企业有可能出现的即期税负上升问题，对这部分产成品适用17%税率的农产品深加工企业，给予了维持税率调整前后扣除力度不变的配套政策，相当于国家从税收角度多给了2个点左右的补贴，少征多扣，也是减税。
　　他强调，对利用农产品为原料的行业给予特殊的照顾，避免其产生即期的不利的税负变化，是因为这个行业具有特殊性，一方面，农产品加工企业的产成品大多是食品等生活必需品，通过政策平转，可使这些企业不因改革即期增加税负，有利于保持食品等生活必需品价格持续稳定，避免改革增加居民生活成本、推高CPI；另一方面，农产品加工企业是购买农产品的主要行业，保持其税负稳定，可使企业收购农产品的价格保持相对稳定，有利于保障农民收入、提高农民种粮和从事农业生产的积极性，稳定“三农”发展。
　　进一步完善税制
　　正如前文所言，该负责人认为简并税率不仅进一步减税降负，也进一步完善了税制。他认为，从国际增值税发展实践来看，为了实现增值税税收中性的目标，各国逐渐追求更为简明的增值税税制，简并税率、减少优惠、拓宽税基已经成为增值税发展的趋势和主流。
　　他介绍，就税率设置档次来讲，实行传统型增值税制度的国家（以欧盟为代表）以二档税率为主，其中一档是标准税率，覆盖绝大多数货物和服务，一档是优惠税率，适用于民生领域；实行现代型增值税制度的国家（以新西兰为代表），则只设一档税率。
　　“据我们了解，目前在实施增值税制度的160多个国家中，一档税率的约占45%，二档税率的约占30%，三档税率的约占15%，四档及四档以上税率的国家约占5%。我国就属于四档税率的国家之一，这种四档税率并存的情况，导致税制较为复杂，‘高征低扣’、‘低征高扣’的现象比较普遍，拉大了行业间税负差距，抑制了增值税中性作用的发挥。对征纳双方来讲，既增加了企业尤其是混业经营企业的核算难度，不利于税收遵从，也不利于税收执法，征纳成本较高。因此，从规范税制的角度讲，营改增试点全面推开后，优化简并增值税税率，是我国下一步增值税制度改革的重点和方向，这也是增值税立法的要求。”该负责人表示。
　　据介绍，这次的“四并三”就是简并税率的第一步。取消13%这一档税率，主要有以下两点考虑：一是13%税率的适用范围，包括粮食、自来水、图书以及化肥、农药、农机等农业生产资料，还有天然气等工业生产资料共23类产品，范围相对较窄，且当中还有一部分免税货物，改革力度适中，对财政收入的压力较小；二是这23类产品大多集中在民生领域，与百姓生活息息相关，税率下调，降低居民购买基本生活用品的成本，体现了国家对农业、对民生的税收关切与扶持，有助于缓解增值税的累退性，更好地体现税收公平。
　　热点问题解读之 2
　　简并税率的政策要点如何把握？
　　据悉，虽然此次简并税率的政策文件不是很复杂，纳税人相对好把握一些，但市国税局相关负责人仍对相关问题做了强调。
　　关于购入农产品进项税额抵扣的问题
　　该负责人介绍，购入农产品进项税额抵扣，目前有两套抵扣体系，通俗地讲，一是核定扣除；二是凭票扣除。
　　他说，税率调整后，对于核定扣除，要加大试点推行力度。在农产品加工、流通行业试行增值税进项税额核定扣除方法，总局联合财政部先后在年下过两个文件。截至目前，试点推行总体不错，但地区、行业的进展不平衡。据初步统计，全国已有32个地区根据本地实际情况，选择部分行业开展了核定扣除试点，已纳入核定扣除试点范围的纳税人占农产品加工行业纳税人的比重约12%，核定扣除进项税额占购进农产品抵扣进项税额的比重约为38%。也就是说，全国还有4个地区未开展核定扣除试点；已开展的地区中，行业覆盖最宽的已达到全部覆盖，比如北京，行业覆盖最窄的，只有1-2个行业，不平衡的特点还是比较明显的。
　　税率调整后，进一步加大了核定扣除试点的推广力度，鼓励纳税人采取核定扣除的方法计算确定农产品进项税额，条件具备的行业，成熟一个，推广一个。在推行过程中，在省局的统一指导下，严格把握扣除标准，同一个行业，适当的差异可以有，但不能太悬殊，避免出现不必要的负面舆情。总局也将开展深入研究，适时统一条件成熟的农产品行业扣除标准。
　　同时，税率调整后，对于凭票扣除，要分清扣税凭证的种类和抵扣力度。购进农产品，扣税凭证的种类相对较多，税率调整的文件对此再次进行了明确和规范。农产品收购发票和销售发票作为扣税凭证，仅限于纳税人从农业生产者处购入其自产的免税农产品，自开的农产品收购发票或农业生产者开具的销售发票。其它情况下，一律以增值税专用发票作为扣税凭证。
　　他表示，对于抵扣力度，纳税人购进用于生产销售 （或委托受托加工）17%税率货物的农产品，维持原扣除力度不变，也就是说，改革前的扣除率是多少，改革后还是多少。此外，从小规模纳税人处购进的应税农产品，按3%征收增值税后，可以按11%或改革前的扣除率抵扣。
　　关于纳税申报的调整
　　该负责人还介绍，为配合税率简并，增值税纳税申报表进行了微调，主要有两点。
　　一是申报表附列资料（一）中，纳税人的销售情况，11%税率一栏拆分为两栏，分别填报适用11%税率的货物和服务，就是货物和服务要分开。
　　二是申报表《附列资料（二）》中，增加了 “加计扣除农产品进项税额”的栏次，用于单独填报由于维持改革前后扣除力度不变，纳税人的“加计”扣除的进项税额。
　　该负责人特别说明，纳税申报表进行调整，与以前相比，是略为复杂了一点，但这是反复权衡，尽量在保持稳定的前提下进行的必要微调。一是这样的调整，可以比较全面、清晰地反映纳税人的经济活动和适用的税收政策；二是作为国务院一项重要的减税降负措施，像营改增一样，政策效应、减税成果要进行后续的分析与测算，申报表进行这样的微调，也是为以后的工作奠定一个数据基础，以便于计算机系统自动生成分析报表，而不用一户一户地去统计。
　　本版文字/制表 本报记者卢振侠 通讯员国瑞轩
编辑：Letitbe今年7月1日起营改增取消13%这一档税率-中国社会科学网
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今年7月1日起营改增取消13%这一档税率
日 09:28 来源：新华社
作者：郁琼源
内容摘要：新华社北京4月 19日电(记者郁琼源)在当前国内外环境错综复杂、不稳定不确定因素仍然较多的形势下, 19日召开的国务院常务会议决定,今年7月 1日起营改增取消13%这一档税率,通过推出六方面减税措施,持续推动实体经济降成本增后劲。在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点,从今年1月 1日起,对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的,可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策.全国政协委员、经济学家张连起说,一系列的减税措施力度很大,特别是在国内外错综复杂形势下,通过这样精准的税收优惠政策,降低企业负担,对目前进一步放水养鱼,扩大税基,激活实体经济内生动力具有重要意义。
关键词：企业所得税;减税;扣除;健康保险;税收优惠;增值税税率;优惠政策;常务会议;纳税;税负
作者简介：
　　新华社北京4月19日电(记者郁琼源)在当前国内外环境错综复杂、不稳定不确定因素仍然较多的形势下,19日召开的国务院常务会议决定,今年7月1日起营改增取消13%这一档税率,通过推出六方面减税措施,持续推动实体经济降成本增后劲。　　会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,继续推进营改增,简化增值税税率结构。从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。　　同时,扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自日至日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。　　提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自日到日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。　　在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点,从今年1月1日起,对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的,可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策;自今年7月1日起,将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。　　从今年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国,对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出,允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。　　将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底,包括:对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税,并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业,按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人(企业)所得税等。　　会议明确,上述六方面措施全部到位后,加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收,预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。　　全国政协委员、经济学家张连起说,一系列的减税措施力度很大,特别是在国内外错综复杂形势下,通过这样精准的税收优惠政策,降低企业负担,对目前进一步放水养鱼,扩大税基,激活实体经济内生动力具有重要意义。
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今年7月1日起营改增取消13%这一档税率
&&&&& 在当前国内外环境错综复杂、不稳定不确定因素仍然较多的形势下，19日召开的国务院常务会议决定，今年7月1日起营改增取消13%这一档税率，通过推出六方面减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲。 　　会议决定，在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上，继续推进营改增，简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。 　　同时，扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自日至日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。 　　提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自日到日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。 　　在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点，从今年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；自今年7月1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。 　　从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。 　　将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底，包括：对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税；对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司；对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人（企业）所得税等。 　　会议明确，上述六方面措施全部到位后，加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收，预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。 　　全国政协委员、经济学家张连起说，一系列的减税措施力度很大，特别是在国内外错综复杂形势下，通过这样精准的税收优惠政策，降低企业负担，对目前进一步放水养鱼，扩大税基，激活实体经济内生动力具有重要意义。
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