年终奖的个税计算办法是否合理？ - 知乎244被浏览73816分享邀请回答12431 条评论分享收藏感谢收起1912 条评论分享收藏感谢收起查看更多回答1 个回答被折叠（）扫二维码下载作业帮
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新个税法后一次性年终奖计算方法看到过这个版本也是税务总局发的，求真相：方法一：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。方法二：按照适用于全年一次性奖金的税率表，直接计算应纳税额。公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
shitouwa4835
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两种方法都不对，综合起来就对了因为第一种方法下，速算扣除数就多算了，相应的少缴了税款；第二种方法下，税率提高了，相应的就多交了税款计算方法：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；应纳税额=应纳税所得额×刚才确定的适用税率-速算扣除数例如：你12月份工资为3500元，同时发年终奖12000元则，先计算适用税率，0，查新税率表，适用税率为3%则年终奖应纳个人所得税=10
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解答年终奖扣除当月工资后小于3500是否不需要交税
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问：当月的工资是1800，扣除五险后是1400，年终奖是5000，那么5000扣除2100后未超过3500的，是不是年终不用纳税？
　　答：如果你的当月工资1800，扣除保险后取的是1400，年终奖5000，则，00，按2900*3%缴纳个税。
　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
　　根据国税发[2005]9号文，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
　　1、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
　　2、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
　　（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
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全年一次性奖金
1、相关政策规定及解读：
& && &&&全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
& && &&&上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
& && &&&纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
& && &&&1、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
& && &&&如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
& && &&&2、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
& && &&&（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
& && &&&应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
& && &&&（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
& && &&&应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
& && &&&3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
& && &&&4、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
& && &&&5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
& && && &6、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发[号）计算纳税。
& && &&&7、本通知自日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发[号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发[号）同时废止。
摘自国税发[2005]9号文
& && &&&对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括应按月支付的奖金）可单独作为一个月的工资，薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款，并且不再按居住天数进行划分计算。上述个人应在取得奖金月份的次月７日内申报纳税。
摘自国税发[号文
& && &&&《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函[号）第一条有关“双薪制”计税方法停止执行。
摘自国税发[号文
2、实务操作及解读：
2.1、国家税务总局12366问答精选
& && &&&1、年终奖金如何缴纳个人所得税？
& && &&&答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号)规定：“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
& && &&&（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
& && &&&如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
& && &&&（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
& && &&&(1)如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
& && &&&应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
& && &&&(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
& && &&&应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
& && &&&（三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。”
& && &&&2、公司员工当月既有分红又有双薪应如何缴纳个人所得税？
& && &&&答：分红是按“利息、股息、红利所得”项目单独按次计税的，不与当月工资、薪金合并计税。对于年底双薪的计税办法，《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[号）规定，已取消年底双薪的单独计税办法，个人取得年底双薪，如果其单位没有发放全年一次性奖金，可以按照全年一次性奖金计税办法计税；如果其单位既有年底双薪，又有全年一次性奖金，并且二者在同一个月内发放，可以将年底双薪与全年一次性奖金合并，统一执行《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号）；如二者不在同一个月份内发放，应将年底双薪并入当月工资薪金，统一计算个人所得税。
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年终一次性奖金绩效奖7000元怎么扣税
年终一次性奖金绩效奖7000元怎么扣税
新疆 阿拉尔 发表时间： 18:09
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