君，已阅读到文档的结尾了呢~~
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
我国商业保险对社会养老保险的补充作用分析
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='/DocinViewer-4.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口商业保险与社会保险的区别--8ghd的blog
时 间 记 忆
最 新 评 论
专 题 分 类
最 新 日 志
最 新 留 言
用 户 登 录
友 情 连 接
博 客 信 息
商业保险与社会保险的区别
21:06:00 | By: 小鸟 ]
商业保险PK社会保险
& 退休人员、18岁以内的非纳税人员、低收入人士等相对弱势的群体，往往并不适宜购买商业保险。商业保险的主要客户一般是社会中的骨干人员，特别是25岁到45岁的“白骨精”(白领、骨干、精英)以及金领和各种各样的老板们。给他们提供的保险品种很多，可选择的保险公司也很多，而且设置的保障额度也可以很高。
　　随着国家社会基本保险的进一步完善，尤其是医疗保险，养老保险等方面的改革，似乎“社保”的覆盖面越来越全面了。那么，社保与商业保险的比重应该如何调整？两者如何才能达到相得益彰的效果？EXPLAIN
　　概念解释
　　首先，让我们来了解保险的两大类别：商业保险和社会保险的概念。
　　社会保险& 是指国家通过立法强制实行的，由劳动者、企业或社区、以及国家三方共同筹资，建立保险基金，对劳动者因年老、工伤、疾病、生育、残废、失业、死亡等原因丧失劳动能力或暂时失去工作时，给予劳动者本人或供养直系亲属物质帮助的一种社会保障制度。
　　社会保险作用就在于：老有所养、病有所医、生有所保、伤有所疗、失有所得。也就是让你在劳动丧失的时候，能获得一定费用的补偿和救济。社会保险具有强制性、低水平、广覆盖的特点，保险金给付原则及标准强调“社会公平”原则，即权利义务不对等，不强调交费相等，但强调给付相同给付标准原则上是统一的。满足社会成员生、老、病、死方面较低层次的需要，即生存需要。
　　商业保险& 是以营利为目的，自愿缔结的合同关系，被保险人死亡、伤残、疾病或达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任。强调根据自己的情况，各取所需，加强各自的保险程度，保障不同的生活水平，满足更高的发展和享受的需求。
　　养老和医疗
　　如果说社保是解决基础的温饱问题，那么商业保险就是是社会保险的补充和加强。有商业保险就可以保持更高的生活水准。让我们重点看下养老保险和医疗保险两大方面的异同点：
　　社会养老保险& 是根据当年人均工资，按个人与企业缴纳的一定比例，在将来进入退休年龄时享有一定的养老金。它保障了基本生活需求，所以通过用商业养老做补充，避免退休时收入出现很大落差。
　　社会医疗保险& 是在一定额度中提供基本的医疗保障。对老百姓来说，社保提供的医疗保障只能算是最基本的，选择合适的商业保险作为补充就显得尤其重要了。
　　商业保险&社会保险的异同表
　　对照点& 商业保险&& 社会保险
　　是否盈利的定性&
　　以追求利润为目的，独立核算、自主经营、自负盈亏。只为自愿投保的那一部分人提供合同规定的保障，而不是为社会公众的利益服务。
　　国家社会保障制度，目的是为人民提供基本的生活保障，非盈利性机构，是为全体社会成员的利益服务的，是一项公益性事业。
　　保障功能
　　满足社会各个生活消费层次的需要，即高中低的享受、发展、生存都可以得到保障。进行差异化个性化。
　　通过社会保险金的支付保障社会成员的基本生活需要，即生存需要，因而保障水平相对较低。
　　法律定位
　　保障范围由合同双方协商确定，依合同实施的民事行为，权利义务和保险关系都是以保险合同为依据，属于经济立法范畴。
　　保障范围由国家规定，风险保障范围较窄，水平较低。依法实施的政府行为，宪法赋予公民和劳动者的一项基本权利。
　　法律定位
　　商业保险公司。企业行为，按照市场规则，在平等的基础上，具有竞争性(充分的市场竞争)，同一产品可以有诸多办理公司。
　　政府或其设立和委托的机构，是政府行为，具有垄断性，某一个具体产品只能由某一个机构统一办理。
　　实施方式
　　贯彻平等互利、协商一致、自愿订立的原则。
　　强制实施，对于相应成员，没有选择余地。
　　投资收益的风险性
　　商业保险在投资运营中需要追求高回报，高风险。保险公司要自负盈亏。
　　社会保险基金要保证绝对安全，因为这是全体社会大众的救命钱。
　　保费负担状况
　　个人完全承担包含死亡、伤残、疾病等风险费用以及保险公司的营业与管理费用的责任。重点体现效率，有钱就投，无钱则不投保。
　　保障费通常是个人、企业和政府三方共同负担的。收费标准相对来说较低。参保人按照统一标准交纳保险费，享受待遇不存在差别。
　　适用的原则
　　依照平等自愿的原则，自主决定，自愿参加。以商业保险合同的形式体现了多投多保，少投少保，不投不保的“个人公平”原则。
　　通过行政命令来强制推行。强调的是“社会公平”原则，无论投保人交费的多少，而他们的给付标准原则上是同一的。
　　Example 案例 1
　　生育保险(妊娠，流产，预前检查费用)
　　有位在上海(<SPAN style="FONT-SIZE: 12 COLOR: #ff69b4; FONT-FAMILY: 楷体_GB,-0.44,-2.75%)上班的关小姐在6月12号刚生了女宝宝，还有个可爱的乳名“童童”。初为人母的她就搬来一大堆保险合同，向我来请教哪些保险可以报销生产过程的住院费，前期的检查费，以及后期的4个月产假期间的收入损失等等。
　　专家点评
　　因为产前检查和住院生育费用均纳入了上海医保的报销范围(当然是局限于常规检查，而不包括孕妇特地要求的检查以及特需病房费用)
　　所以，早孕检查与建册、产前检查、产后访视等按门诊待遇结算，住院分娩按住院待遇结算。上述门诊和住院费用持医保卡在医院结算即可享受相应的医保待遇，无需事后报销。生产后，可以到医保局领取3000元的生育补贴。
　　同时，关小姐的单位所购买的团体医疗保险，可以对整个怀孕生产过程给予7000元之内的费用报销。
　　接下来，笔者通过关小姐的案例而给想做人母的女士们，介绍一下而目前市场上的和生育有关的商业保险。
　　目前的相关生育保险有这么几大类：
　　寿险类，保障对象是难产，生产过程中发生死亡的状况。
　　2、婴儿发生先天性疾病，或者需要进行先天性手术的费用报销，由于目前高龄产妇增加，女性工作压力大增和环境等因素的影响，新生儿出现先天性疾病也比以往多一些。有的公司出一些短期的，保障母婴健康的保险，通常要求怀孕4-5个月以内投保，只是负责母亲的生产期间的生命安全和婴儿是否畸形、存活的保障。为被迫中止妊娠、新生儿死亡等风险和为新生儿先天性疾病救治提供一定的保障。
　　3、年金类产品：极为少数的几个年金产品或者女性大病保险，可以提供顺产后的母婴祝贺金，
　　4、住院和手术费用，一般不属于商业保险报销和补偿的范围。普通寿险、意外险和重疾险都明确地将怀孕引起的各种事故和疾病列为责任之外。所有的商业保险条款都列明，生产是女性的正常生理行为，不属于疾病范畴，不能够给与报销。
　　商业保险公司现在都没有专门负责报销怀孕生产过程中的医疗费用的产品，这类产品只有社会医疗保险中的生育保险才具有。
　　Example 案例 2
　　利用社保和商保的特性进行相互补充
　　王妈妈是我同学的姑妈，她已经退休10年了，现在65周岁。自从知道笔者是保险的销售员之后，一直盯着我问，有没有什么好的适合她购买的保险品种，特别是医疗保险。但是我总是无语。因为目前市场上，特意针对老年人设计的保险产品是少之又少，即使有也是附加条件一大堆，
　　专家点评
　　社保是国家的一项福利保障事业，是以全国的老百姓为对象的，保障范围广，覆盖人口多，追求人人享有平等的就医条件，我国目前的国情决定了社会医保是有很多限制的，对于高收入人群，其受益面不一定很大。但是医保能够很好的照顾到一些明显的弱势群体，比如退休人员(大多数均在55岁以上，甚至是70岁以上)，18岁以内的非纳税人员(儿童，学生，)，自由职业者(家庭妇女，非工作的社会人员)，低收入人群(失业人员，低保户，外来务工的农民工等)虽然保险的额度是有限度的，但是均有良好的照顾。
　　上述的弱势人群往往是不能够购买商业保险，自己没有想过买商业保险，也有些没有购买能力，还有些是保险公司不喜欢。因为商业保险是以公司化运作，以盈利为目的的，商业公司往往喜欢选择年轻、体健、有高收入生活保障，无不良生活习惯，无家族遗传病者投保，而不愿承保老、弱、病、残者，以及低收入者。
　　所以，商业保险的主要客户往往是社会中的骨干人员，特别是25岁到45岁的白骨精(白领、骨干、精英)以及金领和各种各样的老板们。给他们的保险品种多，可选择的公司多，保障额度可以很高，价格可以有所优惠，当然也在所难免。
　　Example 案例 3
　　特别注意社保中的“绝对免赔”条款
　　家住城东的张大姐参加工作23年了，一直服务于某大型国营企业任生产管理工作。虽然薪水不多，但是福利不少，单位不仅给办理了五险一金，而且还给办理了补充医疗保险，补充养老保险，去年又参加了某中资保险公司的一项团体医疗保险。
　　近日，张大姐不幸遭受一个小小的交通意外事故，诱发了前年的一个疾病去医院治疗，在家附近的区中心医院住院63天，花费了总共9万2千元的费用(包括手术费，住院费，床位费，化验费以及其他的七七八八的费用，其中交通意外的治疗费用是9500元)，
　　专家点评
　　一个工作上勤勤恳恳，为人老老实实的张大姐，参加工作以来任劳任怨，身体难免的患上了一些慢性疾病甚至是职业病，在突发状况的诱导下，张大姐在医院住院治疗了63天之久，是非常不幸的。无论是肉体的痛苦，还是精神的折磨，都是不幸的。不过对于张大姐来说，不幸中的万幸是虽然花费了9.2万元的费用，但是，这些开销完全没有让她背上任何经济上的负担。不仅如此，而且还有了9450元的额外收入呢。这到底是为什么呢？让我们来仔细的分析一下这个看似非常特殊，但很有可能发生在我们周围的案例。
　　首先，我们知道张大姐的入院治疗的原因有两个，一是交通意外事故的伤害，其次是诱发的疾病治疗。从商业保险和社会医疗保险两个角度来说，第二个原因不在“拒赔”和“不负责”的范围，所以均在两者的理赔范畴之内。
　　但是我们不难发现，由于交通事故而产生的医疗费用在社保里面是得不到报销的。同时由于交通事故的肇事者已经逃逸，只能够由张大姐自己承担。所以9500元的治疗费用，无法在张大姐的医保卡中进行报销。
　　而在保险公司运营的各项商业保险产品中，几乎100%的医疗保险和综合意外伤害保险都能够承担起意外伤害的医疗费的“报销重任”，尽管每个具体的细节项目会有一个最高额度(也就是保险公司常讲的封顶保险金额)。在这次的医疗费用当中，某保险公司的团体医疗保险就报销了8550元，自负了950元。(相对免赔额5%，绝对免赔额500元。)在张大姐剩余的82500元医疗费当中，大多数由社会医疗保险进行报销。首先需要张大姐自负的是1542元，然后剩余的80958元再行按照接近85%的比例进行报销。
　　因为张大姐参加的某团体保险中有一个住院每日补贴150元的利益，故而在住院的63天里面，每日的补贴额度就达到了9450元(63×150)。
　　社保中报销中在自付额1542元之上的部分，按照报销门急诊阶段费用的60%，报销住院阶段的85%来操作，而张大姐的大部分费用发生在住院阶段而不是门急诊阶段，所以比例为接近85%。
　　张大姐现年45岁，享受社保中医保的中人2(56年到65年之间出生)的待遇，住院报销的封顶线为4倍年薪水平158016元(4×12×3292)。
　　SUMMARIZE
　　咱们普通百姓的观念中，似乎是以为社保中医保可以报销一些，可以包干所有的费用的。其实，社保是一个覆盖全社会的低水平的平均式的国家福利制度，采取的是保而不包的形式。所以，在社保的报销制度里面，存在着很多的绝对免陪的形式，比如挂号费、病历工本费、磁卡工本费，护工护理费，膳食费用等服务类费用，以及某些药品(目录外药、进口药品、自费药、新药、贵药)，自费检查费(含特殊拍片费用)，进口器材，自费材料(进口钢钉，钢板等等)是不能使用医保账户资金的，绝对免赔率是100%。
　　而部分较先进的检查费可以报销90%左右，绝对免赔率为10%。医保药品目录内的乙类药可报销80%到90%，绝对免赔率为的10%到20%。
　　只有一些基础的常用的检查(如心电图、胸片、血常规检查等)以及基础常用药(如医保目录内甲类药)才可以由医保全报销。
　　正如张大姐和她的同事所说的，以前总觉得自己的社保足够了，可以报销一切。现在才知道社会保险和商业保险都是各有各的好处，他们之间需要组合起来，才能够相互补充，相辅相成，帮助我们普通的百姓能够面对高额的手术费和住院费时不再可怕。
　　商业保险和社会保险完全可以相互补充，相互配合的，也同样可以弥补各自的缺失。
　　医疗用药分为医保目录内药品和医保目录外药品，其中目录内药品分为可100%报销的甲类药和报销80%到90%的乙类药)。
发表评论：为什么有了社保医保还要商业保险做补充？
[导读]：最近有保险公司的人介绍，要我快点买些商业保险作为补充。可是我在单位已购买了社保、医保等，医保卡也有了，现在可以凭医保卡看病，我还需要买商业保险吗?
　　让我们从的角度来谈谈这个问题吧，俗话说，有什么别有病。我们的一生之中健康才是最大的财富，有健康才有一切。在经济快速发展的同时，环境污染也日渐严重，我们的生活压力、精神压力也日趋加大。国家在推进社会体制改革，扩大公共服务，使得越来越多的人们病有所医。然而是保而不包的。生病住院并不能全额报销，有起付线、有共付段，有封顶线和重疾病支付比例以及用药和检查支付范围。以广州市平均一次住院费1万元举例，假设这1万元都是医保保障的范围，1万元的花费就需要自付3600元，36%的比例，而且这1万元还必须是医保范围内的，否则自付的比例就会更高。
　　医保对于重疾的保障情况是怎样的呢?我们假设重疾共花15万元，如果用药和检查都是在医保的范围内，自付比例达到19%。通常重疾患者都会选择较好的治疗方案和用药(通常都是进口药品，属于自费药，是不能报销的)，所以自付比例一般会达到50%左右。
　　商业医疗保险恰恰是对自付部分的最好补充。我们也都了解，在很多时候可以提供一笔保险金给我们的家人。特别是对于而言，商业医疗保险在被保险人确诊为重大疾病时，马上可以领取一笔重大疾病医疗金，可以及时治疗，是对社保的有效补充。
　　所以我们说，社保医疗和商业这二者之间是相互囊括，是互为补充、相得益彰的。因此我们建议，对于已经有社会基本医疗保险的人士，除了购买外，不妨搭配一些与社保理赔不冲突的型医疗保险，弥补自己的收入损失。
更多精彩尽在人寿保险频道
的更多内容
本周精彩推荐
·投保商业医疗保险有技巧 越早投
·自驾游最好先购买交通意外险
·假期出游给自己买份旅游意外险
·“分红险”投资误区多 教您如何
·人寿保险理财产品：国寿福满一生
·女性投保车险需关注三个方面
·民生人寿保险怎么样 招牌险种“
·销售误导是保险投诉的第一诱因
·什么是海外医疗保险
·女性保险怎么买 不同情况不同对
·车主选择车险时注重看理赔时效
·年金保险兼顾保障和理财计划
·司机动手检查轮胎被炸伤 车险能
·北京养老保险实施细则 养老险可
·太平洋综合意外伤害保险介绍
·有了社保还要买商业保险吗？
·社保医保是否包含重大疾病医疗
·有无社保，人寿保险报销比例不同
·有了社保，商业保险怎么买才不重复？
·学生有了学平险，还要不要商业险
·有了社保还需购买商业保险吗
·社保和意外险双管齐下
·寿险与社保有什么区别
关注向日葵微信号
&&&用微信“扫一扫”，精彩内容随时看
人寿保险关注排行查看: 8078|回复: 1
用补充医疗费为职工购买商业保险是否可以税前扣除
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
如果企业与保险公司签订协议，企业将补充医疗费（工资总额的5%）作为保费支付商业保险公司，商业保险公司开具相应的发票，员工发生保险事故时由商业保险公司负责赔付。上述费用可否在前扣除？
根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费，不超过职工工资总额5%的部分，可以税前扣除。
& & 而《部、劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知》（财社[2002]18号）对补充医疗保险的使用有严格的规定，要求“单独，单独管理，用于本企业个人负担较重职工和退休人员的医药费补助，不得划入基本医疗保险个人账户，也不得另行建立个人账户或变相用于职工其他方面的开支”。 因此，贵公司将补充医疗保险用于购买商业保险的情况，是不符合补充医疗保险的使用规定。
& & 另外，根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
& & 因此，贵公司将补充医疗费用于为职工购买商业保险，是不可以税前扣除的。
政策依据：
& && &《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
& &《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定，自日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
& &《财政部、劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知》（财社[2002]18号）第一条规定，按规定参加各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费的企业，可自主决定是否建立补充医疗保险。企业可在按规定参加当地基本医疗保险基础上，建立补充医疗保险，用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工个人负担的医药费用进行的适当补助，减轻参保职工的医药费负担。
& & 第三条规定，企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接。企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理，用于本企业个人负担较重职工和退休人员的医药费补助，不得划入基本医疗保险个人账户，也不得另行建立个人账户或变相用于职工其他方面的开支。
& &《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
百度百科中的解释：企业补充医疗保险是企业在参加城镇基本医疗保险的基础上，国家给予政策鼓励，由企业自主举办或参加的一种补充性医疗保险形式。主要形式有：（1）商业医疗保险机构举办；（2）社会医疗保险机构经办；（3）大集团、大企业自办。
应如何理解？这三种形式都可以税前扣除吗？
我的理解是都可以税前扣除，但个税处理不一样，税法上好像没有明确的解释。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。商业性人寿保险对社会保险的补充作用_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
商业性人寿保险对社会保险的补充作用
中国规模最大的中文学术期刊荐稿网络|
总评分0.0|
试读已结束，如果需要继续阅读或下载，敬请购买
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢
您可以上传图片描述问题
联系电话：
请填写真实有效的信息，以便工作人员联系您，我们为您严格保密。}