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营改增后常见的30个发票使用问题
来源：福建国税&　　 |
一、一般问题
1、定额发票有哪几种面额?
答:通用定额发票目前有:0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元等8种面额。
2、若营改增企业既有营业税发票又有增值税发票,发生增值税业务,还能否开具营业税发票?
答:在国税机关已领用发票的纳税人,其结存的原营业税发票应缴销不再使用。
3、营改增试点一般纳税人5月份发生业务,开具其结余的地税印制发票,在6月份纳税申报时,对应销售额应该填写到《增值税纳税申报表附列资料(一)》的哪一栏次?
答:营改增试点一般纳税人5月份发生业务,开具其结存的地税印制发票,在6月份纳税申报时,对应销售额应填写到《增值税纳税申报表附列资料(一)》&开具其他发票&栏。
4、已纳入增值税发票管理新系统的纳税人是否可以领用通用定额发票和手工发票(百元版)?
答:已纳入增值税发票管理新系统的纳税人应按照规定使用增值税专用发票、、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票;对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统的纳税人可以向主管国税机关申请领用通用定额发票或通用手工发票(百元版)。
5、纳税人提供企业管理服务,与客户签订的合同是按季收费,6月末收取二季度管理费时应如何开票全额开具国税发票还是按比例划分后分别开具地税发票和国税发票?
答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第四十五条的规定,增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。因此,该业务应全额开具增值税发票,不需要划分营业税和增值税的销售收入。
6、商家为消费者开具增值税专用发票有什么要求?
答:纳税人应向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,由购买方提供4项信息:名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号,如果购买方能将上述信息准确提供给商家,就可以开具增值税专用发票,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、登记表等相关证件或其他证明材料。
若实际付款人(现金、刷卡、第三方支付平台等)属于其他个人,但要求开具专用发票的&购买方&为单位的,销售方可在&备注栏&注明实际付款人的名称和有效证件号码。
7、商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求?
答:销售方开具增值税普通发票的,如购买方为企业、非企业性单位(有纳税人识别号)和个体工商户,购买方栏的&名称&、&纳税人识别号&为必填项,其他项目根据实际业务情况需要填写;购买方为非企业性单位(无纳税人识别号)和消费者个人的,&名称&为必填项,其他项目可根据实际业务情况填写。如果消费者能将上述信息准确提供给商家,就可以开具增值税普通发票,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。
8、开具增值税发票时,发票票面栏次无法满足开具需求的,如何填写?
答:纳税人根据业务需要,开具发票时需要注明的信息,发票票面无相应栏次的,可在发票备注栏注明。增值税发票备注栏最大可容纳230个字符或115个汉字。
9、一般纳税人适用简易办法计税的,能否开具增值税专用发票?
答:除以下情形之外,适用简易计税方法的应税项目可以开具专票:
(1)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额的;
(2)纳税人销售旧货的;
(3)销售自己使用过的固定资产,减按2%征税的;
(4)税收法规规定不得开具专用发票的其他情形。
10、自然人可以代开增值税专用发票吗?
答:目前,自然人代开增值税专用发票仅限于销售不动产和出租不动产。
11、收到的增值税电子普通发票是否可以入账?
答:根据新修订的《会计档案管理办法》(中华人民共和国财政部国家档案局令第79号)第八条、第九条的规定,符合条件的电子发票,可仅以电子形式保存,形成电子会计档案。根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第84号),增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与国税机关监制的增值税普通发票相同。
12、一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?
答:一般纳税人一律自开增值税发票。
13、营改增小规模纳税人,偶然发生一笔业务,金额超过500万,可否去税务机关代开专用发票还是需要先登记为一般纳税人,再领票自开?
答:可以向主管国税机关申请代开增值税发票。
14、原纯地税户,营改增后登记为增值税一般人,可否选择在国税机关代开发票,不买税控机具?
答:不可以。一般纳税人应当自行开具发票。根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)文件规定:增值税纳税人日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。
二、行业问题
(一)建筑服务、销售不动产、出租不动产
15、销售建筑服务、不动产和出租不动产时开票有什么特殊规定?
答:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票&货物或应税劳务、服务名称&栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),&单位&栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。
16、建筑分包项目,总包方和分包方分别如何开具发票?
答:分包方就所承包项目向总包方开票,总包方按规定向建筑工程发包方全额开具增值税发票,票面不体现差额扣除分包款。
17、纳税人提供建筑服务,总公司为所属分公司的建筑项目购买货物、服务支付货款或银行承兑,造成购进货物的实际付款单位与取得增值税专用发票上注明的购货单位名称不一致的,能否抵扣增值税进项税额?
答:按照实质重于形式的原则,根据国税函〔号规定,对分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票,由总公司统一支付货款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的,不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔号)第一条第(三)款有关规定的情形,允许抵扣增值税进项税额。
因此,分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票,由总公司统一支付货款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的,允许抵扣增值税进项税额。
18、房地产开发企业销售房产,房产属于2个以上共有人所有,发票上如何开具共有人信息购货方名称一栏可以打印两个共有人名称,但纳税人识别号只能录入一位购买方身份证号,发票如何开具?
答:对于共有人购买房产时,发票购买方名称一栏可以填写两个共有人名称,纳税人识别号一栏先填写其中一个共有人有效证件号码,在备注栏内填写另一个共有人有效证件号码和房产地址等信息。
19、一般纳税人出租不在机构所在地的不动产,是在不动产所在地代开,还是由纳税人自行开具发票?
答:一般纳税人出租不在机构所在地的不动产,由纳税人自行开具发票。
(二)金融服务
20、贷款服务可以开具专用发票吗?
答:根据试点办法第二十七条规定,纳税人购进的贷款服务利息所含的增值税额不能销项税额中抵扣,不需要开具增值税专用发票。
21、营改增后,存款利息是否可以开具增值税普通发票?
答:营改增后,存款利息属于不征收增值税的项目,不能开具增值税发票。
22、保险公司代收车船税如何开具增值税发票?
答:根据《关于营改增后保险公司代收代缴车船税涉及发票信息工作有关事项的通知》(闽地税〔2016〕62号)规定,保险公司代收的车船税税款信息在开具增值税发票时需要在备注栏中注明,具体信息包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、合计等。
23、证券公司营业部向客户收取交易佣金及交易所的证监费、经手费、过户费等收费,交易所结算公司是开票给证券公司总部,还是开给各家营业部?
答:按提供应税服务的流向开具发票,交易所结算公司开具发票给证券公司总部,证券公司总部开具发票给营业部,营业部开具发票给客户。
(三)现代服务
24、试点纳税人提供会议服务如何开具增值税发票?
答:试点纳税人提供会议服务,包括住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的,属于兼营行为,在开具增值税发票时不得将上述服务项目统一开具为&会议费&,应按照《商品和服务税收分类与编码(试行)》规定的商品和服务编码,在同一张发票上据实分项填列,并在备注栏中注明会议名称和参会人数。
(四)生活服务
25、农产品收购企业如何领用和开具收购发票 ?
答:纳税人向农业生产者个人收购其自产农产品,需要开具收购发票的,应按照《福建省国家税务局通用机打发票(收购专用)使用规定》第五条规定向主管国税机关申请办理;主管税务机关应按照规定为纳税人的税控设备增加开具收购发票的授权,纳税人可通过税控开票系统使用增值税普通发票开具收购发票。
26、提供餐饮服务购入农产品的进项税额如何进行抵扣?
答:餐饮企业增值税一般纳税人购进农产品,按以下规定计算抵扣进项税额:
(1)向增值税一般纳税人购进农产品,应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票。按增值税专用发票上注明的税额,或按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
(2)向小规模纳税人购进农产品,可取得对方开具的增值税普通发票,并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
(3)向农业生产者个人购进自产农产品,餐饮企业可开具增值税普通发票(系统在发票左上角自动打印&收购&字样),并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
其中从批发、零售环节购进初级农产品,取得增值税普通发票上&税额栏&有数据的,可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额;&税额栏&数据为&免税&或&*&的,不得计算抵扣进项税额。
27、物业公司代收代交的水电费、代收的维修基金在地税时虽然开票但交营业税时可以差额扣除,营改增后,怎么开具发票?
答:物业公司代收水电费,如果以自己的名义为客户开具发票,应按适用税率申报缴纳增值税。
同时符合以下条件的代收代交的水电费,不属于物业公司的价外费用:
(1)自来水公司、电力公司将发票开具给客户;
(2)物业公司将该项发票转交给客户;
(3)物业公司按自来水公司、电力公司实际收取的水电费与客户结算。
住宅专项维修基金,是指物业公司接受业主管理委员会或物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金,不属于增值税征收范围,也不能开具增值税发票。
28、物业费及水电费可以开具增值税专用发票吗?
答:除了购买方属于其他个人不得开具增值税专用发票以外,其他情况可以按规定开具增值税专用发票。
29、健身场所能否开具增值税专用发票?
答:纳税人提供体育服务,除了购买方属于其他个人不得开具增值税专用发票以外,其他情况可以按规定开具增值税专用发票。
30、如一般纳税人到酒店消费,住宿费和餐费如何开具发票?
答：由于住宿费可以抵扣进项税额，餐费不得抵扣进项税额，所以一般纳税人到酒店消费，如发生住宿费和餐费，可以开具一张增值税普通发票分两行填列住宿费和餐饮费，或者开具一张住宿费专用发票一张餐费普通发票。提供餐饮服务，不需要开具增值税专用发票。【】
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&&电话：010-6购买增值税发票扣税点的费用计入哪个会计科目
全部答案（共1个回答）
记入“应交税金”科目
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税...
1、快递费属于管理费用科目下的那个明细科目？借：管理费用--办公费贷：现金2、餐费是如何处理的？（1）如果属于业务用餐费借：管理费用--业务招待费贷：现金（2）...
管理费用.请给好评,谢谢.
答: 巴厘岛入境要小费吗？会收关税吗？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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相关问答：123456789101112131415增值税发票一定要先认证后，再付款参加抵扣，否则任何一个环节出错，将后悔莫及_中华会计网校论坛
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近两天心情颇为沉重，缘于一个刑事案件的办理,“虚开增值税发票罪”对普通人来讲可能比较陌生，很多人可能都没太接触过增值税发票，因为值税专用发票使用条件较高，只有一般纳税人，也就是只有年应税销售额在100万以上的工商企业才可以使用。但对企业的会计来说，增值税发票的开具和抵扣是他们的日常工作之一。我的当事人应该是个临近退休的老会计了，因考虑就要退休了，业余时间就在朋友公司做兼职会计，每个月去做几天帐。因不是经常坐班，凭证的录入工作都由单位的年轻人来干，他过去后只是简单审核。就因为这个疏忽，让一张虚开的增值税发票钻了空子，堂而皇之的参加了抵扣。事件的暴露缘于北京市加大假发票的查处力度，查获了一家出售发票的公司，随即把所有的购买发票的公司供了出来。看守所里，当事人后悔不已，痛哭流涕，一则自己家中并不缺钱，兼职会计纯粹就是帮忙，二则家中有80多岁的老母要抚养，三则涉案票据如何来去根本就不清楚，更别说有牟利的目的了，稀里糊涂的进了监狱。看似简单的一个事件，却酿成了如此大祸，希望诸位做会计的朋友们，以此为戒，任何一张票据的来龙去陌都要弄清楚，增值税发票一定要先认证后，再付款参加抵扣，否则任何一个环节出错，将后悔莫及。
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时刻提醒自己
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这个是涉及法律的问题，一定谨慎
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在想要放弃的那一刻，想想当初为什么坚持走到了这里！
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都进看守所了，想必金额比较大吧，那公司的法人是不是也进看守所了？
在想要放弃的那一刻，想想当初为什么坚持走到了这里！
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这里难道不区分善意取得与非善意取得么，如果是真实交易，善意取得专票，参与了抵扣，查出来只是不能抵扣补交税款吧，恶意取得就不算了，然后，专票认证了，不就可以抵扣了么，为什么先认证，再付款，参加抵扣啊？有人能解释下么？
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回复#6楼lihengjun75的帖子这里说的付款应该是付给供货方的款吧
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这在现实中也很难做到，一家公司大点的一年上万张发票，你怎么去查每张来龙去脉？再说发票都是财务的事麽？一个合同要经过采购，采购的头 乃至老板，出事了就财务担责？还有如当场能抵，后面查出问题了，这税务局就没责任？而且会计完全不知情，责任应该不是主要的。
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还有个问题，现实中都是认证就进税务局系统抵扣了，何来再抵扣一说，这案例不太真实。要进去的也应该是拍板买假发票得。
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是啊，我也觉得那个会计又不知情，只是做兼职，会计本来就是见票做账，看到票和入库单都是齐全的，那我就以为是合理的了，而且认证又成功，我怎么知道这张票是买来的啊，所以应该承担责任的不是那个会计才对啊
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当你打算放弃梦想时，告诉自己再多撑一天、一个星期、一个月，再多撑一年吧。你会发现，拒绝退场的结果令人惊讶。
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现在社会这么乱吗？？ 我觉得 受票方 自律就行了，不要接触那些广告，应该不会受到假票
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认证，提醒自己
人们声称的最美好的岁月其实都是最痛苦的，只是事后回忆起来的时候才那么幸福
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兼职的公司有点乱的，正在犹豫还继续做吗，有点后怕的。
心静如水、心无旁骛、执着目标的人，没有穿不过的风雨、涉不过的险滩，怀有平和之心、清静而为，不懈怠，相信功到自然成。
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兼职的公司有点乱的，正在犹豫还继续做吗，有点后怕的。 嫣然l发表于 23:27:23好好做，慎重考虑，降低风险
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我为了全身心考试，兼职都辞了
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我的新动态开增值税发票需要交几个点 - 外贸财务 -
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开增值税发票需要交几个点
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增值税一般纳税人开具增值税发票，销项税额—进项税额＝需缴纳增值税，楼主难道以前没开过增值税发票？一般情况下报价时加个4%的税就差不多了，当然利润越高增值越多，产生的税额相应就越多，具体问你们单位会计比较清楚
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现在一般算8个点！！！
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来自 浙江.绍兴
楼主感觉像是外星来的。 要不就是个新人。。。
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具体请问会计。。。要注意是税前点数，还是税后点数，一般是税后8%-9%
例如：货值100万；17%增值税；发票含税金额为117万
税后8%，则开票手续费为 117 × 0.08
税前10%，则开票手续费为100 × 0.1
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原帖由 kslktex 于
12:55 发表
增值税一般纳税人开具增值税发票，销项税额—进项税额＝需缴纳增值税，楼主难道以前没开过增值税发票？一般情况下报价时加个4%的税就差不多了，当然利润越高增值越多，产生的税额相应就越多，具体问你们单位会计 ... 这位仁兄，你说的4%是面料的点数吧
我们从来没见过这么低的，呵呵
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我是在柯桥这边做面料的，一般是7个点
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有进项和没有进项又不一样哦
纯出口代理
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增值税发票只有17个点的才能退税
我只是新手
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楼主知不知道自己问的是什么啊/
你加几个点，要问自己财务啊，点数决定你的利润，合算的话加几十个点肯定非常合算
别人加8个点也许很合理，你加8个点说不定还不亏一点本呢。
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回复 #4 糊涂爵爷 的帖子
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每个公司的毛利率控制都不太相同，你最好根据你们公司毛利率的要求，核算一下大概加几个点够达到利润要求，如果之前不开票的价格正好是你利润范围内的，你只要加上开票税金的话， 可以请你们财务算出开票要多交多少税金，你再加上去。希望能帮到你
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在我公司可以开
公司代开各省市地税、国税发票，例：商品、服务广告、运输、建筑安装等发票，需要联系=135电
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来自 广东·深圳
还不知道楼主是做啥的？
当前时区 GMT+8, 现在时间是
Powered by D1scuz! && 2001-你知道公司报销费用发票需要注意哪些问题吗？
　　红网综合讯 发票可以证明经济业务的真实性，表明了经济业务双方的权利以及应尽的义务。与境内其他公司或机构的业务往来，如需向对方支付一定款项，应向其索取相应证明凭证，最常见的凭证就是对方开具的有效发票或财政监制的行政事业收据。本文主要详解公司报销费用发票需要注意的一些问题。
　　一、何种情况下应取得哪种发票？
　　常见的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税纳税人使用的普通发票，营业税纳税人使用的普通发票和专发票等。
　　1、增值税发票：增值税是一种流转税，购货方可以用取得的专用发票进项税抵扣产品卖出的销项税。所以原材料国内采购、与生产活动密相关的其他采买（包括实验耗材）、对机器设备的修理、安装业务一般应要求对方开具增值税专用发票。何谓与生产活动有关，例如：同样是打印耗材，用在办公室是不能抵扣的，开普通发票就可以了；如果是用于车间的生产记录打印，在财务是记入制造费用，在税务上是可以抵扣的，所以可以要求对方开专用发票。购进固定资产目前是不能作进项抵扣的。其他用于办公室、食堂的日常购买开普通发票就可以了。
　　2、营业税发票：交通运输业、建筑安装、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业。其中比较多种类的发票是定额的，比如餐饮发票。建筑工程、安装工程的服务商如果注册地是中山以外地市，必须到我公司所在地地方税务局代开营业税发票，否则公司可能承担额外税款。
　　3、专业发票：一般都出现在（国有）垄断行业中，如火车票、电子客票。
　　4、行政事业收据：政府机关等行政单位是非营业性机构，收费一般提供的行政事业收据。
　　二、发票的真伪主要有以下判断依据，一般情况下：
　　1、看发票是否套印“全国统一发票监制章”：除了一些专业发票和行政事业收据，我们工作中常见发票的监制章由省以上税务局统一制作和发放，刻制监制章的企业由省以上税务局确定。《全国统一发票监制章》形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家（地方）税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地省、市（县）的全称。
　　2、发票的底纹纸是否有真伪识别标记：看印刷发票用的水纹，大多数普通发票背光看发票纸中间的菱形防伪标志中间有大写“SW”字样；也有的服务业发票是用网状条纹进行防伪处理的。
　　3、增值税发票一般用无色油墨纸套印。
　　4、有的发票提供了防伪查询电话。
　　其实，有时侯对方的公信度是最好佐证，所以说有一定规模的公司最可信赖。
　　四、取得发票时应核对哪些问题？
　　我们在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付的款项，应当向收款方索取发票并核对以下内容：
　　1、是否是正式发票或税务机关监制的其他收款凭证（公司原则上不接受普通收据入帐）；
　　2、填写的抬头是否齐全的；除定额发票外（如餐费发票），应有完整的公司抬头“********公司”，有开票时间（增值税发票注意有无超90日抵扣有效期限）；
　　3、开票项目或品名规格，数量单价，合计金额正确。不能只写“购物品一批”、“购文具”，如果品种较多发票列示不下请另附清单。金额超单张限额的，应分多张开票。注意发票字迹是否清楚；
　　4、必须加盖对方财务专用章、发票专用章、或公章；
　　5、快递单不能直接作为报销凭证，应要求对方另开发票；
　　需要注意的是，海外包括港懊台地区的Invoice、收银小票、其他商业票据可以接受。
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