关于2016年度出口货物劳务及应税劳务退（免）税申报的友情提醒
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　　各出口企业：根据国家税务总局第（2012）第24号、（2013）第12号、第30号、第61号等公告的有关规定，现对2016年度出口货物劳务及应税服务退（免）税申报【以下简称：出口退（免）税申报】友情提醒如下：
　　一、2017年4月19日是2016年度出口退（免）税申报的最终期限，请各出口企业收齐相关凭证，及时办理退税申报。
　　二、对2016年度的出口货物劳务，在2017年4月19日前，经预审仍无相关电子信息，无法进行退税正式申报的，按照如下要求办理：
　　2017年4月前相应报关单或发票未通过擎天系统申报《出口企业信息查询申请表》的，需通过擎天系统报送《出口企业信息查询申请表》、《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》；2017年4月前相应报关单或发票已通过擎天系统申报《出口企业信息查询申请表》的，只需通过擎天系统报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。
　　经主管税务机关核实无误的，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。未按上述规定报送的，企业在退（免）税申报期截止之日之后不得进行出口退（免）税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报。填报说明见（附件1）。
　　纸质材料{出口企业信息查询申请表、出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表、报关单（出口退税联）、进项发票（外贸企业报送）}报送国税二分局（滴翠路98-3号）大厅5号窗口或市民中心（观山路199号）12号楼一楼大厅12号窗口。
　　三、对2016年度的出口货物劳务若不能收汇或者不能在2017年4月19日前收汇的，请按规定办理，即：
　　符合（附件2）所列原因不能收汇或不能在出口退（免）税申报期的截止之日内收汇的出口货物劳务，出口企业应在录入退（免）税申报（生产企业指单证齐全申报、外贸企业指退税申报）明细数据时，在&单证不齐标志&中录入&W&，同时，录入填报《出口货物不能收汇申报表》并附相关证明材料，在出口退（免）税申报期截止之日前向主管税务机关申报，相关材料报送国税二分局（滴翠路98-3号）504办公室。
　　对不能收汇的原因不符合附件2所列原因的，或者虽合同约定的全部收汇最终日期在出口退（免）税申报期的截止之日以后但在合同约定的全部收汇最终日期次月的纳税申报期内无提供收汇凭证的，其对应的出口货物劳务均实行免税政策。
　　四、对2016年度的出口货物劳务及应税服务，在2017年4月19日前未收齐单证无法申报出口退（免）税，且符合附件3规定原因的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出延期申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报。相关资料报送国税二分局（滴翠路98-3号）大厅5号窗口或市民中心（观山路199号）12号楼一楼大厅12号窗口。
　　无锡市国税二分局请问什么是单证收齐?什么是单证不齐啊?
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出口企业出口货物单证不齐应如何做纳税处理
时间： 10:26:40
来源：百万财务 & 【字体大小： &大 &中 &小】
　　我公司在2016年10月、12月分别有一笔以一般贸易方式报关出口的货物因单证不齐，现要视同内销计提销项税额。但上述两笔业务均在2016年增值税纳税申报时已按4%计算当期的免抵退税不得免征和抵扣税额，并做进项税额转出。现在，主管税务机关通知本公司需按17%计算销项税额，之前已按4%做进项税额转出的那部分税款应如何处理?这两笔业务在增值税纳税申报表和生产企业出口退税申报系统中怎样填报?既要按17%计算销项，又在之前做了4%的转出，是否存在重复征税?
　　【解答】
　　根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[号)规定，出口企业出口的货物虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。其中，一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：
　　销项税额=出口货物离岸价格&外汇人民币牌价&(1+法定增值税税率)&法定增值税税率。
　　你公司发生上述业务，须按17%计算销项税额。实际操作时，应在生产企业出口退税申报系统中，对这两笔出口货物作相应的负数冲减录入。在增值税纳税申报表的&免抵退办法出口货物销售额&一栏中，按当期生产企业免、抵、退税申报汇总表的&免抵退出口货物销售额&一栏的金额录入。
　　完成上述操作后，你公司当期计算得出的&免抵退税不得免征和抵扣税额&会相应减少，抵消2016年已申报的&免抵退税不得免征和抵扣税额&，不会产生重复征税问题。
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