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人行“三先”杯国库知识竞赛题库
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多项选择题下列对财政直接支付说法正确的有（）。
A.代理银行根据支付指令可以将资金直接支付到收款人
B.代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系进行支付
C.代理银行根据支付指令只能将资金直接支付到用款单位
D.由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令
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A.政府采购的当事人包括采购人，供应商和采购代理机构
B.政府采购的主体包括国有企业
C.政府采购的资金来源是政府性资金
D.政府采购的对象是货物，工程和服务
A.预算单位零余额账户
B.定期存款账户
C.财政部门零余额账户
D.预算外资金专户
A.《税收征管法》
B.《增值税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《进出口关税条例》2016年继续教育答题401_图文_百度文库
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2016年继续教育答题401
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预算单位零余额账户的开设-国家质量监督检验检疫总局.ppt 111页
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预算单位零余额账户的开设-国家质量监督检验检疫总局
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四、资金支付管理
（一）财政直接支付
财政直接支付：指由财政部门根据预算单位提出的支付申请，向代理银行签发支付指令；代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人〔商品或劳务供应商等）或用款单位（具体申请和使用财政资金的预算单位）账户。实行财政直接支付的资金类型包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出、转移支出等。工程采购财政直接支付适用范围主要是建设单位基本建设投资中，年度财政投资超过200万元的支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务、土地出让金等支出。
并非年度财政投资200万元以上的工程资金就要全部实行财政直接支付，其中符合《建设单位财务管理规定》的总额控制范围内的建设单位管理费等零星开支，可以实行财政授权支付。
物品和服务采购支出财政直接支付适用于预算单位列入财政部颁发的《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出。其中，列入财政部颁发的《政府采购品目分类表》，但单件商品或单项服务购买额不足50万元的，实行财政授权支付；未列入《政府采购品目分类表》，但单件商品或单项服务购买额超过50万元的，实行财政直接支付；确有特殊情况的，经一级预算单位同意并报财政部批准后，可不做物品、服务采购财政直接支付管理。
上述工程采购财政直接支付和物品、服务采购财政直接支付的业务流程，适用于财政直接支付的一般流程。注意：一级预算单位本级的物品、服务采购财政直接支付不需要报经专员办审核，直接将相关审核材料报财政部。
1、财政直接支付流程：
1）基层预算单位提出申请。
2）财政监察专员办事处审核。
3）一级预算单位审核。
4）财政部国库司审核并签发支付指令。
5）代理银行支付资金。
6）中国人民银行审核办理资金清算业务。 财政直接支付流程图 一级预算单位 二级预算单位 基层预算单位 财政部国库司 代理银行 收款人 人民银行 财政专员办 （14）财政直接支付汇总申请书 （15）支付令 （18）反馈支付信息 （16）支付 （17）资金清算 （17）财政直接支付入账通知书 （8）下达分月用款计划 （1）上报分
月用款计划
…预算单位 省级主管部门 （17）财政直接支付入账通知书 （10）出具审核意见 （9）报送申请及审核材料（无省级主管部门） （9）报送申请及审核材料 （11）基层单位财政直接支付申请书 （12）基层单位财政直接支付申请书 （13）基层单位财政直接支付申请书 （4）上报汇总分月用款计划 （5）批复汇总分月用款计划 （9）报送审核意见、申请及审核材料 （7）下达分月用款计划 （2）上报分月用款计划 （6）下达分月用款计划 （3）上报分月用款计划 （15）财政直接支付汇总清算额度通知单 附件29： 工资统发业务流程图 单位人事部门 人事部规划财务司 财政部国库司 工行北京分行 工行分支机构 单位财务部门 ①每月20日前个人工资信息 ②每月25日前个人工资信息 ⑦打印工资发放清单 ⑥汇总和明细信息 ③个人信息和单位支付信息 ⑤错误（正确）的个人信息 ⑥错误（正确）的个人信息 个人 ④支付 附件31：
2、财政直接支付需要注意的问题：
（1）《财政直接支付汇总申请书》要依据批复的分月用款计划填报，科目、项目、金额均应在计划之内，不同的预算管理类型（基本支出、项目支出）应分开填报必须全部按项目填写。 同时，一预算单位要用操作软件填报《财政直接支付汇总申请书》，通过外围平台传送电子数据，并用针式打印机套打纸制单据。在填写直接支付申请书时（不论基层还是汇总），收款人开户银行一栏必须填银行的全称，并且要有明显的地域标志（如工商银行某省某市解放路分理处，直辖市、计划单列市或省会城市可直接写城市名），银行账号要填写所有号码（特别强调：工商银行支付系统要求填写的开户账号必须是19位）。
（2）基层预算单位填写《中央基层预算单位财政直接支付申请书》后，应当按属地原则将申请书和相关凭证资料等报送财政监察专员办事处审核签署意见。若基层预算单位所在省、自治区、直辖市或计划单列市有省级主管部门的，其直接支付申请由省级主管部门审核后报专员办签署意见；无省级主管部门的，由基层预算单位直接报专员办签署意见。一级预算单位受到基层预算单位上报的申请书及专员办意见后，汇总填写《财政直接支付汇总申请书》报送财政部国库司审核一处（或二处）。（一级预算单位的物品服务采购支出和转移支出直接送财政部审核，同时提供相关分配预算的文件。）
（3）专员办审核内容包括：用款是否符合预算，是否按规定程序申请使用资金，是否在用款额度内，是否根据合同条款支付资金，是否按项目进度申请使用资金等，相关
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