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→ 对于未达账项进行财务处理的时间是收到有关的原始凭证时对么？为什么？作者：佚名　来源：互联网　更新时间： 13:51:00与好友分享： 更多商线great网友的提问：对于未达账项进行财务处理的时间是收到有关的原始凭证时对么？为什么？
给出的答案：月底，与银行对账单对账，如果你的账务不是通过原始凭证入账，怎么确定是企业还是银行有未达账项发生呢是的。以收到原始凭证时进行账务处理。收到原始凭证就要入账的，实际收到有关结算凭证时
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因产品质量问题支付赔偿款如何账务处理
　　销货方因所售产品的质量存在问题，支付赔偿金给购货方。我们需要明确的是，支付的赔偿款是产品本身的质量问题，还是由于产品质量而引发的相关赔偿。　　1.如果是产品质量出现问题，对于销货方而言，所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让，应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理。《企业会计准则第14号——收入》中规定，企业已确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在实际发生时冲减当期销售商品收入，但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同。　　税务处理上，销货方可以依据购货方退回的增值税专用发票或购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具，调减销售额并相应减少增值税销项税。　　2.如果是由于产品质量而引发了购货方相关的损失而支付的赔偿，对该笔赔偿金直接计入营业外支出。根据企业所得税法规定，这是与生产经营有关的支出，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以在税前扣除。
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会计处理原始凭证的审核时需注意哪些要点
会计处理原始凭证的审核时需注意哪些要点是由博才网小编整理的，希望会计处理原始凭证的审核时需注意哪些要点能给您带来帮助，会计处理原始凭证的审核时需注意哪些要点的具体内容如下：
　　会计对于原始凭证并不陌生，它是会计核算的原始依据。我们在会计工作中填写原始凭证时需注意已下几点记录要真实，内容要完整，手续要完备，书写要清楚、规范，编号要连续，不得涂改、刮擦、挖补，填制要及时。那么如何对会计凭证进行审核呢?那就得看会计人的&眼力&了!其实原始凭证在审核时也是有技巧的，如何将凭证审核工作做到完美极致呢?下面跟着小编一起来学习一下吧!
　　对原始凭证进行审核，是确保会计数据质量的重要措施之一，也是会计机构、会计人员的重要职责。
　　原始支出凭证审核方法
　　由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员必须严格审核之。那么，应从哪些方面审核呢?
　　(一)审核&要素&
　　在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核凭证的名称;凭证填制日期和编号;接受单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额;填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。
　　(二)审核&抬头&
　　主要审核凭证上的&抬头&是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。
　　(三)审核&号码&、&开票日期&、&报销日期&
　　首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997年7月。后经审核，该事项严重违纪。
　　其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查询原因。
　　(四)审核&填写内容&
　　发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始支出凭证的主要表现特征。如凭证字迹不清，&开票人&仅填&姓氏&，计量单位不按国家计量法定单位而随意以&桶&、&袋&、&车&来度量，违反&不得要求变更品名&的规定;或货物名称填写不具体;或胡乱填写其它物品名称。联系实际工作，特别要防止虚开的运输费用发票和劳务费发票。
　　实际工作中，有的单位有关人员往往通过科协、技协等单位，取得&咨询费&、&劳务费&为名的发票，虚报支出后套取现金，用于发放部门的奖金、支付佣金、回扣、招待费等。财会人员审核原始支出凭证时，必须留神这种情况。
　　(五)审核&数字&
　　具体检查以下方面：数量乘单价是否等于金额;分项金额相加是否等于合计数;小写金额是否等于大写金额;阿拉伯数字是否涂改。
　　(六)审核是否&阴阳票&
　　采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上(通常称&阴阳票&)，存在&大头小尾&的可能性，必须向持证人查询原因。
　　(七)审核&限额&
　　出于票证管理的需要，有的发票规定最高限额为&千位&，但是开票人却在发票上人为地增添一栏&万位&。对于这类支出凭证，不是违纪就是违规。
　　(八)审核&经济内容&
　　审核行业专用发票与填写的经济内容是否一致。私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假原始支出凭证的重要特征。
　　(九)审核&白条&
　　在实际工作中，有些单位不同程度地存在&白条&作支出凭证的事项。这些&白条&是由单位或个人开具的没有固定格式、不具备规定内容的非正式原始凭证。例如：外单位没有加盖公章的借条等。财会人员遇到&白条&，一定要查询原因，审核手续，尽量拒收。
　　(十)审核&印章&
　　主要是检查印章是否符合规定。这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的&公章&，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰;专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的甚至干脆不盖印章。
　　(十一)审核&字迹&
　　对于金额大、支出业务不正常，酷似报销人员自己填写的支出发票，必须仔细审核之。在日常工作中，由销货单位提供空白发票，由本单位经手人自行填报列支费用的事项，曾有听说。
　　(十二)审核&业务量&
　　根据本单位的规模、经济活动的规律、会计结算等特点，审核支出发票的真实性。
　　例如，某单位自备轿车一辆，驾驶员平常一个月报销汽油费1500元左右。但在某一个月份，该驾驶员凭发票报销汽油费3500余元。财会人员对此疑虑，经内查外调，属驾驶员与加油站有关人员串通多报汽油费2000元，并通过领导追回了损失。
　　(十三)审核&手续&
　　即重点检查原始支出凭证报销必须经过的程序。例如：采购货物的入库验收程序等等。通过上述程序的审核，认定原始支出凭证的真实、合法性，从而防止虚假和舞弊的发生。
　　(十四)审核&开支标准&
　　根据现行有关财经法规、财务制度的规定，严格审查修理费、会议费、招待费、差旅费、电话费等各项费用是否合理和符合开支标准。
　　(十五)审核是否&报销联&
　　平时审核原始支出凭证时，要留心此事项，以防混水摸鱼，重复报销。
　　(十六)审核&审批&
　　主要审核领导审批签字是否有误。支付款项的外来原始凭证，除经办人员必须签字或盖章外，还必须按本单位规定的审批程序、权限，由相应的负责人审批盖章。自制的原始凭证，也必须由经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员审批签章。
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