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各国的税收制度比较
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你可能喜欢避免双重征税 我国已与99个国家签订税收协定
来源：省商务厅政务网
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　　国务院日前印发《关于推进国际产能和装备制造合作的指导意见》，提出要完善财税支持政策，为企业“走出去”提供支持和服务。随着我国企业“走出去”步伐加快，企业遭遇的跨境税收问题日益增多，通过国家间税收协定，可以为企业避免双重征税和解决涉税争议提供法律支持。我国税收协定的现状如何？企业“走出去”的过程中会遇到哪些税收问题？税务部门又能够为企业提供哪些支持？相关部门负责人和专家5月21日在中国政府网的在线访谈中，对此进行了解读。
　　签订101个税收协定和安排，数量仅次于英国，覆盖了“走出去”较多的国家和地区
“税收协定指的是对所得或者财产如何避免双重征税、如何在国与国之间防止偷漏税达成的协议。”朱青介绍说，税收协定属于国际法的范畴，按照我国的法律规定，国际法高于国内法，所以企业“走出去”如果到没有与我国签订协定的国家，实际上就是按照对边的国内法来征税。但如果到了与中国签订税收协定的国家，就可以按照协定，也就是国际法来执行。
　　目前，中国已经与99个国家签订了避免双重征税的协定，加上内地与香港特别行政区、澳门特别行政区签署的税收安排，共有101个协定和安排，覆盖范围较为广泛，既覆盖了对我国内地投资比较多的国家和，也包括了目前我国内地对外投资比较多的国家和地区。就协定规模来看，我国仅次于英国的近120个协定。
“无论是谈新的协定还是修订老的协定，都要把支持‘走出去’作为协定谈签的重要原则。”国家税务总局国际税务司副司长王文钦说，近年来，国家一层面围绕我国企业“走出去”的重点地区、“一带一路”沿线国家开展协定谈签工作；另一层面，加大税收协定执行力度，推动缔约对方主管当局为我国企业享受税收协定待遇提供便利。
　　降低企业税收成本
　　“我们是‘走出去’比较早的中央企业，企业经营遇到的境外税收问题也比较多，税收协定对‘走出去’企业的确非常重要。”作为全球主要的发电设备供应商和电站设备承包商，但初到一个新地方的时候，因为对当地的税收环境不熟悉，无论投资还是承接工程，税收的不确定性一直是企业面临的潜在风险。如果签订了税收协定，税收确定性就很明确了，企业就可以按照协定办事。遇到税收争议时，还可以争取我国税务部门的支持，通过税收协定项下的双边协商机制解决争议。
　　一般情况下，税收协定税率往往低于东道国的国内法税率。以俄罗斯为例，其国内法对利息、特许权使用费的标准预提所得税率均为20%，而根据我国与其最新签订的协议，利息的预提税率是0，特许权使用费的预提税率是6%，这就可以明显降低企业的税收成本，增强“走出去”企业的竞争力，给企业带来真正的实惠。
　　“现在很多企业到国外投资经营遇到税收问题，首先想到的不是找税务机关解决，而是私了，想着花几个钱就能搞定，这是对税收协定缺乏了解的表现。”朱青说，不管是大企业还是小企业，都有权享受税务部门提供的税收服务，税务总局已经出台专门文件，规定“走出去”企业遇到了问题或者在东道国遇到了不公平待遇和歧视，向省级税务部门提出后，10日之内省级税务机关就要向国家税务总局反映，总局则要在20日之内决定是否接受申请。
(宁波市外经贸局供稿
转载地址：人民日报)中国与106个国家和地区签订双边税收协定_凤凰财经
中国与106个国家和地区签订双边税收协定
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我国与106个国家和地区签订双边税收协定、安排和协议，其中包括54个“一带一路”沿线国家。我国已成为世界第三大协定网络，税收“朋友圈”覆盖了中国主要对外投资目的地。2016年，仅税收协定的利息条款就为我国金融机构减免境外税收278亿元。
&企业去海外投资，最怕遇到税收难题，陌生的税收环境，让项目落地遇到不少问题。&福建漳州旗滨玻璃公司总经理曹雨昌说。随着&一带一路&建设深入推进，越来越多企业面临复杂的国际税收问题，税务部门通过深化国际税收合作，积极为跨境纳税人减轻税收负担、避免双重征税、解决涉税争议，有效服务了我国&引进来&和&走出去&的对外开放战略。税收&朋友圈&的不断扩围，打通了&一带一路&上的税收堵点。税收协定成企业走出去&护身符&旗滨玻璃公司的生产线上，技术人员正紧张忙碌着。作为国内平板玻璃产业的龙头企业，公司乘着&一带一路&的东风，增资11.7亿元在马来西亚建设两条玻璃生产线。项目建设开始时很顺利，但马来西亚税务部门突然要求缴纳汇出利息的预提所得税，使得公司本已紧张的资金更加捉襟见肘。无奈，公司紧急向国内税务部门求援，最终经中外税务部门共同努力，以双方达成的税收协定为基础，为公司减免税款3400多万元。税收协定，被形容为企业&走出去&的&护身符&。截至今年4月底，我国与106个国家和地区签订双边税收协定、安排和协议，其中包括54个&一带一路&沿线国家。我国已成为世界第三大协定网络，税收&朋友圈&覆盖了中国主要对外投资目的地。2016年，仅税收协定的利息条款就为我国金融机构减免境外税收278亿元。上海财经大学教授胡怡建表示，有了税收协定，企业&走出去&不必再担心东道国的税收政策什么时候变、怎么变，大大提高了税收确定性，&心里有数，前路光明，企业才有信心走下去。&税收协定具有双向性，不仅能保障我国企业在境外的合法税收权益，也保障了&引进来&投资者在中国的税收权益。2016年，中国税务部门通过税收协定为境外纳税人在我国实现税收减免280亿元。一家在华中外合资制药企业，依据中外双方签署的税收协定及两国国内法有关规定，提出双边预约定价安排申请，希望得到未来年度生产经营的税收确定性。经过中外双方税务主管当局相互协商，就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成一致意见，并为企业消除国际重复征税1000多万元。企业投资信心大增，将于近期追加投资1.5亿元用于新项目建设。&稳定、明确的税收政策和透明、公平的税收环境，是跨境经营纳税人普遍关心的问题，税收协定可为纳税人提供可靠的税收预期。&税务总局国际税务司司长廖体忠表示，今年税务总局还将与包括&一带一路&国家在内的多个国家开展税收协定谈判，并向&走出去&重点国家和国际组织派驻税务官员。《税收指南》帮企业快速了解投资目的地薛佳斌是特变电工股份有限公司的财务人员，随着公司&走出去&项目大幅增加，如何了解当地税收政策一度让他十分头痛，公司曾为翻译一份双边税收协议花费超过数万美元。如今，薛佳斌不再为此烦恼，想去哪投资，只要查阅我国税务部门发布的《国别投资税收指南》（简称《税收指南》）就可以了。针对&税收信息不对等&这一困扰企业海外发展的最大瓶颈，我国税务部门从2015年起全面开展国别税收信息研究，到今年4月底，税务总局共发布了59份《税收指南》，涵盖40个&一带一路&沿线国家。与之配套，税务部门还设立了&一带一路&税收服务网页，开通12366&走出去&纳税服务热线专席，为企业出海提供&精准导航&。&《税收指南》主要围绕境外投资目的地整体营商环境、主体税种、征管制度、双边税收协定等内容，进行较为详细的介绍。&廖体忠说，通过《税收指南》，&走出去&企业能够快速熟悉投资目的地税收信息，大幅降低企业对当地税收信息收集难度。分享中国经验，为发展中国家发声&这次研修班的丰富收获，促使我努力为马耳他与中国之间的税务合作多做有意义的事情。&来华参加发展中国家税务官员研修班的马耳他学员丹尼尔说。目前，我国已为近300名发展中国家税务官员开展业务培训14期。&长期以来，在国际税收合作规则制定过程中，都是以发达国家及其集团为主导，发展中国家的诉求得不到充分体现，需要对现行的国际税收规则进行重构。&国家行政学院经济学部教授许正中认为。从旁观者、跟随者到参与者、引领者，近年来，我国依托&一带一路&倡议，充分利用二十国集团（G20）委托经济合作与发展组织（OECD）开展国际税收规则重塑的重大机遇，努力为广大发展中国家权益发声，主动将&一带一路&沿线及其他发展中国家诉求融入国际税收新规则，提出了&修改数字经济税收规则&&利润在经济活动发生地和价值创造地征税&等1000多项立场声明和意见建议，在《OECD税收协定范本》《联合国税收协定范本》等国际税收新规则中反映出&中国方案&的鲜明主张。OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡&圣塔曼称赞中国为&国际税收大家庭不可或缺的重要成员&。这样的共享共赢理念和行动赢得了广泛的国际支持。2015年底，我国与OECD签署合作谅解备忘录，在江苏扬州建立了全球首个位于非OECD国家的多边税务中心，在税收政策、税收征管等19个领域开展培训咨询等多样化合作。2016年，中国与加拿大签署首份税务合作备忘录，共同探索帮助发展中国家加入全球合作包容性框架，应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）挑战，提升运用税收手段提高经济治理的能力。目前，我国已经实施此类双边和多边合作项目12个。法国艾克斯&马赛大学欧亚研究所所长金邦贵表示，中国积极致力于帮助发展中国家提高税收征管能力，通过分享&中国经验&促进民心相通，让更多发展中国家搭上中国税改的&快车道&。
[责任编辑：李愿 PF015]
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播放数：5808920我国已与99个国家签订避免双重税收协定
证券时报网（）05月22日讯
据经济日报22日消息，国家税务总局国际税务司副司长王文钦5月21日在中国政府网在线访谈时介绍，我国已与99个国家签订避免双重征税的税收协定，为企业&走出去&提供了有力支持。
税收协定，就是不同国家（地区）之间协调处理跨境税收问题，为企业避免双重征税和解决涉税争议的法律工具。中国既是资本输入大国，也是资本输出大国。随着中国企业&走出去&步伐的加快，企业遇到的跨境税收问题也不断增多。
王文钦指出，税收协定可以为企业&走出去&提供的支持主要有：一是消除双重征税，降低企业的整体税收成本。二是可以为企业提供税收确定性，降低跨国经营税收风险。三是可以降低企业在东道国的税负，提高竞争力。税收协定税率往往低于东道国的国内法税率。四是企业和东道国税务机关发生税务争议时，可以启动相互协商程序，由税务总局与东道国税务主管当局，谈判解决存在争议的问题。
王文钦表示，当前和今后一个时期，税务总局将着重做好以下工作：一是在谈签税收协定上下功夫。亚非拉国家是我国企业&走出去&的重点地区，尤其需要税收协定的支持和保护。二是在执行税收协定上下功夫。在国内，要落实好协定规定，维护&引进来&外国企业的正当权益。在境外，要通过税收协定条款的设计和主管当局间合作等各种形式，推动缔约对方主管当局为我国企业享受税收协定待遇提供便利，最终让&走出去&的企业受益。
（证券时报网快讯中心）
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