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试题来源：
正确答案：B,C,D答案解析：
[解析] 税法规定，零售环节征收消费税的金银首饰的范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰等。铂金首饰也在零售环节征收消费税；除此外的贵重首饰、珠宝玉石仍在生产环节征收消费税。
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第&1&题：计算题(子母单):
& &北京市某广告公司2009年4月发生以下业务：
& &(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；
& &(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为16%)；
& &(3)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元；
& &(4)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，并共担风险；
& &(5)参与主办一次服装表演，取得收入10万元；
& &(6)转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。
& &根据上述资料回答下列问题：
该广告公司的业务(1)应纳营业税为( &)万元。
答案解析：2小题>
该广告公司的业务(2)、(3)和(4)应纳营业税合计为( &)万元。
答案解析：3小题>
该广告公司的业务(5)、(6)应纳营业税合计为( &)万元。
答案解析：4小题>
该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计( &)万元。
答案解析：第&2&题：计算题(子母单):
& &北京市某商场系一般纳税人，2009年11月发生如下业务：
& &(1)购进电子电器产品，取得增值税专用发票，注明价款1258万元；自农村收购玉米小麦等粮食类货物，收购凭证注明价款为128万元；购进水饺等速冻食品，取得专用发票注明价款187万元；
& &(2)珠宝部&以旧换新&方式销售24K纯金钻石项链980条，新项链对外含税销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某品牌镀金表200块，此表对外销售价每块不含税 11350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格)，购进原价为3000元/枚；销售包金项链110条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为 80000元；(金银首饰成本利润率为6%)
& &(3)本月销售电子产品，取得零售收入1857万元；小麦玉米等销售收入价税合计为258万元；
& &(4)本期销售饲料，取得收入128万元，饲料系上期购进，价格为258万元，取得普通发票。 (本期珠宝部购进金银首饰等取得进项税为14万元)
& &根据上述资料回答下列问题：
销售纯金钻石项链应缴纳的消费税为( &)元。
答案解析：2小题>
销售金银首饰缴纳的消费税为( &)元。
A&61342.52
答案解析：3小题>
销售金银首饰销项税额为( &)元。
答案解析：4小题>
本期商场应缴纳的增值税( &)万元。
答案解析：第&3&题：综合分析题（不定项）:
& &某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产 A牌汽车、B牌汽车，该A牌汽车出厂价不含税价格60万元，最高不含税售价每辆75万元。B牌汽车的出厂价不含税价格15万元，最高不含税售价每辆17.58万元。2009年8月发生如下几笔业务：
& &(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎，货物已验收入库，专用发票注明不含税价格80.5万元，支付运费4万元，装卸费1.5万元，并取得运输发票；从甲汽车制造厂购入一批乘用车(排量为 2.0升)用于改制生产B牌小汽车，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400万元，货物已经验收入库；从某汽车备件厂家购进相关的辅助材料备件等，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额55万元，货物已经验收入库；
& &(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额12万元，本月生产部门领用劳保用品的70%；
& &(3)与某厂家签订合同，以本厂生产的30辆A牌汽车与该厂家的汽车灯交换，汽车厂按每辆60万元进行结算抵顶，汽车制造厂另外支付了汽车灯(不含税)补价5万元，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票；
& &(4)进口电子检测设备一台自用，到岸价格为50万元人民币，另外发生境内运费2.5万元、安装调试费3.9万元，设备关税税率10%，取得境内运费发票；进口一批发动机，成交价为离岸价格25万美元，发生境外运费及保险费共计2.8万美元，发生境内运费5万元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得合规货运发票；
& &(5)将外购发动机用于生产A牌汽车，本月车间领用其中的80%用于生产A牌汽车，对外销售15辆A牌汽车，取得不含税销售额900万元；
& &(6)向世博会赞助A牌汽车5辆，按单位成本48万元，计入&营业费用&账户；以出厂价格用10辆A牌汽车抵偿欠外单位的货款；
& &(7)当月销售已税乘用车底盘(购进的底盘全部耗用)生产的B牌汽车50辆，收取了价税合计877.5万元。(轮胎的消费税税率3%，A牌汽车的消费税税率25%，B牌汽车的消费税税率12%，美元/人民币；1:6.9)
& &根据上述资料回答下列问题：
该企业本月购进轮胎应负担的消费税税额( &)万元。
答案解析： 2小题>
该企业本月应纳进口环节关税税额( &)万元。
答案解析： 3小题>
该企业本月应纳进口环节增值税税额( &)万元。
答案解析： 4小题>
该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( &)万元。
答案解析： 5小题>
该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( &)万元。
答案解析： 6小题>
对上述题目中的税务处理，表述不正确的有( &)。
A&购入一批乘用车的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
B&以出厂价格用A牌汽车抵偿欠外单位的货款，增值税和消费税的计税依据是一致的
C&进口一批发动机，确定关税完税价格时，应该含境外的运费
D&将外购发动机用于生产A牌汽车，本月车间领用其中的80%用于生产A牌汽车，进项税可以抵扣80%
E&将自产汽车用于抵偿债务，应按同类消费品的最高售价计算消费税
答案解析：第&4&题：综合分析题（不定项）:
& &某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：
& &(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；
& &(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；
& &(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；
& &(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；
& &(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元；
& &(6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还；
& &(7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；
& &(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了完税凭证；
& &(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；
& &(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元。(其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%)
& &根据以上资料回答下列问题：
销售粮食白酒的增值税销项税合计为( &)元。
答案解析： 2小题>
广告样品业务应纳消费税为( &)元。
答案解析： 3小题>
该酒厂当月应纳消费税为( &)元。
答案解析： 4小题>
该厂应纳增值税额为( &)元。
答案解析： 5小题>
该厂当月缴纳的城建税和教育附加为( &)元。
答案解析： 6小题>
以下关于本题中酒类消费税的表述中，正确的有( &)。
A&外购白酒连续生产白酒，可以抵扣已纳消费税
B&啤酒箱押金不计入售价确定消费税单位税额
C&自产白酒用于广告，适用组价计算消费税
D&以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒，准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税
E&委托个体工商户加工白酒，个体工商户应该依法代收代缴消费税
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······为什么委托加工收回的金银珠宝改在零售环节就不能抵扣消费税
为什么委托加工收回的金银珠宝改在零售环节就不能抵扣消费税
09-12-15 &
消费税一般是在生产环节征收的，就是说生产企业销售货物征收消费税。消费税是价内税，包含在销售价格中。 出口免税并退税是指外贸企业出口应税消费品的政策，因为外贸企业采购应税消费品后再出口，采购的价格中已经含有消费税，所以出口后退还这部分消费税。 出口免税不退税是指生产企业出口应税消费品的政策。生产企业内销货物 征收消费税，外销货物不征收消费税，但是也不退，因为该货物压根就没有交过消费税。 出口不免税也不退税，就是国家不鼓励出口的货物，出口时需要缴纳消费税，而且已经缴纳的消费税是不退的。主要是从税收政策上限制该种货物的出口。
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