销项税额的计算_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
销项税额的计算
上传于|0|0|暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用1下载券
想免费下载本文？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩3页未读，继续阅读
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢|||||||||||
|||||||||:
注会辅导：
会计职称辅导热招：
　实务课程：　：　综合辅导：　：
您的位置：&&> 正文
一般纳税人应纳税额的计算
11:13　中华会计网校　【
】【】【】
　　一般纳税人应纳税额的计算：　　应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额　　（一）销项税额 　　销项税额=销售额&税率 　　（二）进项税额 　　1.准予从销项税额中抵扣的进项税额 　　（1）增值税专用发票上注明的增值税额； 　　（2）海关完税凭证上注明的增值税额； 　　（3）农产品的扣税额 　　一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 　　进项税额=买价&扣除率 　　（4）运费计算的扣税额 　　购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。 　　进项税额=运输费用金额&扣除率（7%） 　　其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用和建设，不包括装卸费、费等其它杂费。 　　2.进项税额申报抵扣时间 　　（1）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到机关认证，否则不予抵扣进项税额。 　　（2）进口货物取得的海关完税凭证，应当在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。 　　3.不得从销项税额中抵扣的进项税额 　　（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人的购进货物或者应税劳务。 　　（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 　　（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 　　（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 自用消费品是指纳税人自用的应征消费税的游艇、汽、摩托车等。 　　（5）上述四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。　　4.进项税额转出的规定 　　（1）纳税人购进货物或接受应税劳务已经抵扣进项税额，但由于事后改变用途或者由于在产品、产成品等发生非正常损失等原因，出现不得抵扣进项税额的情形时，应做&进项税额转出&处理。 　　（2）无法准确确定该项进项税额的，按当期该货物或应税劳务的实际成本计算应扣减的进项税额 　　（3）一般纳税人兼营免税项目或非应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额 　　不得抵扣的进项税额=当月无法准确划分的全部进项税额&当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计+当月可准确划分用于免税项目和非应税项目的进项税额 【】 责任编辑：cheery
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　后使用快捷导航没有帐号？
查看: 5759|回复: 3
我知道税负是3.5%，，销项发票的金额是元，，那进项发票的金额是多少，，，，，麻烦把计算方法写出来，，，谢谢
给得条件不清楚呀，要不要考虑进项税额转出、应退税额呢？
销项发票=/1.17=
应交增值税=*3.5%=26251.66
进项税额=*17%-256.43
进项发票=/0.17*1.17=
xsguyue 发表于
销项发票=/1.17=
应交增值税=*3.5%=26251.66
进项税额=*17%-26251. ...
谢谢。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
Powered by Discuz!
& Comsenz Inc.}